AUDITORIA INTERNA DE
Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde estn las indicaciones requeridas para reali!ar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material del programa. "a empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta e#presado en los siguientes puntos$ %documento en &ord' (. )efina con sus pr opias palabras e ilustre por medi o de un ejemplo *Cómo evidenciaría el cumplimiento de los + principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa -scriba su respuesta en la siguiente tabla$ "a auditoría se caracteri!a por depender de diferentes principios. "os principios tienen que ayudar a reali!ar la auditoría, es decir, proporcionan herramientas eficientes y fiables de apoyo a las políticas y controles de gestión, facilitando información sobre cómo debe actuar una organi!ación para mejorar su desempeo. /dherirse a los principios es un requisito previo para establecer las conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes y permiten que los auditores trabajen independiente para conseguir conclusiones similares en circunstancias similares. Integridad.
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-s un fundamento de la profesionalidad. "os auditores y las personas que reali!an la gestión de un programa de auditoría deben desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad, observar y cumplir todos los requisitos legales que sean aplicables, demostrar la competencia a la hora de reali!ar su trabajo, desarrollar su trabajo de forma imparcial, es decir, sin estar influenciados por nada y por nadie, ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer su juicio mientras reali!a una auditoría. Presentacin imparcial -s la obligación de informar con veracidad y e#actitud. 0odos los halla!gos, conclusiones e informes tienen que reflejar con veracidad y e#actitud las actividades que se reali!an durante las auditorías. Se tiene que informar de todos los obstculos que se encuentran en el camino al reali!ar la auditoría y las opiniones divergentes que se queden sin resolver entre el equipo auditor y la persona auditada. "a comunicación tiene que ser vera!, e#acta, objetiva, oportuna, clara y completa. Ser pro!esional Contar con diligencia y tener juicio a la hora de reali!ar la auditoría. "os auditores deben proceder con mucho cuidado, según la importancia que tenga la tarea que quieren desempear y la confian!a que se deposite en ellos por el cliente de la auditoría y por las dems partes interesadas. Un gran factor a tener en cuenta a la hora de reali!ar su trabajo con el debido cuidado profesional es contar con la capacidad de reali!ar juicios ra!onados con todas las situaciones de la auditoría. "on!idencialidad
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Se debe reali!ar cuidando la seguridad de la información. "os auditores deben proceder con disc reción durante la utili!ación y la protección de la informació n que ha adquirido durant e la reali!ación de la auditoría. "a información de la auditoría no puede
usarse de forma inapropiada para benef icio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de forma que pueda perjudicar al inter1s legítimo del auditado. -l concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial. Independiente -s la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría. "os auditores deben ser independientes a la actividad que se quiere auditar siempre y cuando sea posible, adems e#isten casos en los que deben actuar de forma libre contra el conflicto de intereses. 2ara las auditorías internas, los auditores deben ser independientes de los responsables operativos de la sección que se desea auditar. "os auditores deben mantener la objetividad según el proceso de auditoría para asegurarse de los halla!gos y las conclusiones de la auditoría que se basan sólo en la evidencia de la auditoría.2ara las empresas pequeas, puede que no sea posible que los auditores internos sean independientes del todo de la actividad que deben auditar, pero tiene que hacer esfuer!os para eliminar esta barrera y fomentar la objetividad. #n!o$ue %asado en la evidencia -s el m1todo racional para conseguir las conclusiones de las auditorías fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemtico. "a evidencia de la auditoría tiene que ser verificable. -n general se basa en la información que tienen disponible, ya que la auditoría se reali!a durante un tiempo limitado y con recursos que tiene fin. Se tiene que aplicar una utili!ación apropiada para el muestreo, ya
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que se relaciona de forma estrecha con la confian!a que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
1. (. *. . -. .
#mpresa: Prosol Servicios ".A. Principio de Auditoría &"mo se evidenciaría la aplicacin de este principio en una auditoría liderada por usted' Integridad Presentacin #c u)nime +e%ido cuidado pro!esional "on!idencialidad Independencia #n!o$ue % a sad o en la evidencia
3. )efina míni mo 4 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora %u otra empresa si es el caso' y estable!ca los siguientes aspectos$
Tipo de Auditoría a e/ecutar
#mpresa: Prosol Servicios ".A. Aspectos O%/etivo de la auditoría
Alcance de la auditoría
"riterios de auditoría
#$uipo auditor
"liente de la auditoría
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4. 2ara terminar, escriba las conclusiones del apren di!aje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.
