Actividad 1- Evidencia 3-Informe Ejecutivo

Actividad 1- JOSE AUGUSTO MORALES ALZATE Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo

Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor

elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material de apoyo del programa. La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los siguientes puntos: (documento en Word) 1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa: Principio de auditoria

1. Integridad

¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una auditoría liderada por usted? El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.

2. Presentación Ecuánime

El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.

3. Debido profesional

4. Confidencialidad

El auditor debe darle la debida importancia a las cuidado actividades de auditoría con diligencia y cuidado. El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la auditoría.

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área, proceso o 5. Independencia actividad que es auditada. El auditor debe procurar que la evidencia de la 6. Enfoque basado en la auditoría sea verificable y está basada en evidencia muestras de la información disponible.


2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría Tipo de auditoría a ejecutar

1Auditoría Financiera

Objetivo de la auditoría

Alcance de la auditoría

1. Verificar integridad, existencia y exactitud de la información revelada en los estados financieros. 2. Analizar la calidad y registro oportuno de la información financiera 3. Evaluar la implementa ción y efectividad del control interno contable necesario para mantener la calidad de la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad. 4. Verificar la aplicación de controles en las

1. Desde que se produce la información financiera hasta la revelación en estados contables. 2. Sistema de Control Interno Contable 3. Seguimiento a las recomendaci ones planteadas en la auditoría 2013 4. Plan de mejoramiento de la Contraloría Bogotá D.C. en lo que respecta a la información contable. 5. Se revisó información contable del 1 de enero al 30 de junio de 2014

Aspectos Criterios de auditoría

1. Procedimien to Gestión Financiera del Instituto Distrital de Turismo. 2. Normas y principios de contabilidad generalment e aceptadas en Colombia

Equipo Auditor

Cliente de la auditorí a

Auditor Líder: Pedro Téllez Villegas Auditor Acompañant e: Patricia Belalcazar

Gestión Financie ra del INVIMA


2Auditoria de Cumplimie nto

actividades financieras. 5. Verificar el cumplimient o de las disposicione s legales, reglamentari as y normativas aplicables en la ejecución de las actividades financieras La auditoría de cumplimient o consiste en la comprobaci ón o examen de las operaciones financieras, administrativ as, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimien tos que le son aplicables. La evaluación del control interno tiene

Comprende la revisión y evaluación de una muestra selectiva de las operaciones, procesos y actividades de la entidad, así como de los actos y resultados de la gestión pública, respecto a la captación, uso y destino de los recursos y bienes públicos, por un período determinado y en cumplimiento a la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulacione s

En la Resolución 0010 de 2016 (artículo 2°), la Contraloría General de la República precisa: “Los

criterios de evaluación son los puntos de referencia, parámetros, requisitos o condiciones que se utilizan para evaluar o medir el asunto o materia a auditar de manera consistente y razonable. Los criterios se identifican a partir de disposicione

Uno o más INVIMA auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos Un experto técnico no actúa como auditor en el equipo auditor. Experto técnico: persona que aporta conocimiento s o experiencia específicos al equipo auditor


como objetivo primordial evaluar el sistema de control interno, su aplicabilidad y su funcionalida d. En definición la auditoria de cumplimient o es velar por que se cumplan todas las disposicione s de la empresa y la aplicabilidad de la normativida d

contractuales establecidas. Es de aplicación obligatoria para el personal de las unidades orgánicas de la Contraloría y de los OCI, de acuerdo con su competencia funcional y que presten servicio bajo cualquier modalidad contractual, y que tengan participación en el desarrollo de la auditoría de cumplimiento

s contenidas en la Constitución Política, las leyes, decretos, resoluciones , reglamentos, documentos de política pública y, en general, de toda regla o disposición expedida por autoridades competentes que sean aplicables al sujeto, entidad, asunto o materia a auditar. Para que sean adecuados, los criterios de la auditoría de cumplimient o deben ser relevantes, confiables, completos, objetivos, comprensibl es, comparables , aceptables y accesibles. (…)”.

El objetivo 3- Auditoría principal es del sistema ayudar a la de control dirección en el interno cumplimient o de sus

Comprende la evaluación al Sistema de Control Interno en forma

El Sistema de Control Interno implantado en la entidad auditada

Jefe Oficina INVIMA de Control Interno y Jefe Oficina Asesora de Planeación


funciones y responsabili dades, proporcioná ndole análisis objetivos, evaluacione s, recomendac iones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas . Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los siguientes: a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilida d de la información contable y extracontabl e, generada en los diferentes niveles de la organizació n. b) Vigilar el buen funcionamie nto del sistema de control interno (lo

independient e que toma como base el cumplimiento de los objetivos, principios y fundamentos del Sistema, constituyénd ose como unidades de análisis los procesos del Sistema de Gestión de la Calidad. Esta actividad se planea bajo las directrices definidas en el Modelo Estándar de Control Interno MECI. (Decreto 1083 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentari o del Sector de Función Pública, Capitulo 6 Modelo Estándar De Control Interno

siempre debe ser evaluado con independenc ia del tipo de auditoría que se realice, Los criterios generales a considerar por el auditor actuante durante el proceso de ejecución de la auditoría para la evaluación y definición de la calificación a otorgar, son los siguientes: a) el establecimie nto de objetivos claros y precisos y la definición del alcance y metodología a aplicar en la auditoría deben tener una expresión cuantitativa y cualitativa en los hallazgos y las conclusiones del Informe de Auditoria;

Líder de Auditoria

Persona designada para dirigir la auditoria con la capacidad requerida para para planear, coordinar, dirigir, administrar y realizar auditorías frente a lo planificado. Auditor Acompañan te

Persona designada para acompañar la auditoria, participando en la planificación, investigación , ejecución y análisis de la auditoria. En Formación

Persona que acompaña al equipo auditor pero no audita, no influencia o interviene con la realización de la auditoría. Se aplica cuando los


cual implica Artículo su 2.2.21.6.1 relevamient (...)...) o y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.

b)para evaluar y calificar el Sistema de Control Interno, así como los tipos de auditoría referidas en esta Metodología, el auditor debe tener en cuenta los aspectos que se consignan en las Guías Metodológic as o Indicaciones Generales preparados al efecto por la dirección correspondie nte. c) entre las condiciones que hacen necesario que el auditor emita una calificación no favorable, acorde con lo establecido en la Metodología d) otros....

auditores están en etapa de formación o cuando un tercero requiera conocer alguna particularida d del proceso auditado Auditor Externo

Persona externa designada por el ente certificador para realizar la auditoria al Sistema de gestión de la entidad


3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de las organizaciones, la aparición de nuevas n uevas tendencias ten dencias tecnológicas tecno lógicas e informáticas, la globalización, globalización, la competencia, competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo, ha creado como vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una forma más eficiente conocer integralmente su funcionamiento. Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos aquellos requerimientos, que que por su complejidad complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su especialidad. Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un papel muy importante el generar comprensión

y toma de conciencia del

personal que integra integra la organización, toda toda vez vez que de ellos, depende que que su su ejecución, se efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables a su interior. Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para fomentar una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo de las auditorias interna y externas logren el resultado que la Administración está esperando y que además se pueda con base en esos resultados, tomar las decisiones que se requieren para el logro de los objetivos planteados. Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una u na actividad que por su metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al control sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el buen desarrollo empresarial.


Las Auditorías Internas

y externas al complementarse, ofrecen a las

organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual, actua l, la Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la Auditoria Externa E xterna ofrece ofr ece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control interno del mismo, formulando sugerencias suger encias para p ara su mejoramiento, este dictamen tiene tiene transcendencia, pues tiene tiene plena validez hacia terceros.

Bibliografía. 

Méndez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución.

Ed. Mc Graw Hill. 

Reyes, P. H. (1988).Auditoria de Estados Financieros.

Cabrera e Hijos. 

Rodríguez, H. M. (2003).Auditoria.

Ed. Mc Graw Hill.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta: 

En el menú de opciones del curso, sección Actividades: Actividad 1 o 

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