Material para el estudiante Tarea individual 3. Ajustes y saldos ajustados
Universidad Latinoamericana
(ULA)
Nombre de alumno: David Hernández Palacios Nombre de la tarea: Ajustes y Saldos Ajustados Ajustados Fecha: 23 de ctubre de 2!"# Asi$natura: A%%&2'! Fundamentos Fundamentos de %onabilidad (rado: Semana 3 Nombre del Facilitador: (abriela Nava Nieto
Nombre de la )niversidad: )niversidad *atinoamericana +)*A,
Introducción:
Al -inalizar el .eriodo contable/ las cuentas deben .resentar su saldo real/ .or cuanto estos valores valores servirán de base .ara .re.arar los estados -inancieros0 %uando los saldos de las cuentas no son reales es necesario nec esario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado
asiento de ajuste0 *os ajustes contables son una transacci1n u o.eraci1n contable/ conocidos tambin como transacciones internas/ y las utilizamos básicamente en los ajustes .ara contabilizaci1n de $astos .a$ados .or antici.ado/ ajustes .ara contabilizaci1n de .rovisiones etc0 A continuaci1n .resentare el ejercicio resuelto de la em.resa onty S0A0 de %040 %040 5ue .ide re$istrar los asientos de ajuste/ los es5uemas de mayor y la balanza -inal0 Desarrollo:
MONTY, S.A. DE C.V. ASIENTOS DE A!STE
FECHA 31/12/xx
CONCEPTO 1
FOLIO PARCIAL 1
6
Gastos de venta Seguro pagado por adelantado Ajuste por el seguro devengado en el mes
31/12/xx
2
DEBE
"/!!! 6
"/!!!
6
'2!
6
2/'3!
6
'33
6
2/#!!
2 6
Productos Financieros
'2!
7nversiones 8em.orales Ajuste 31/12/xx
3
3 6
Gastos de Administracion
De.0 Acumulada de 95u0 De e.0 (astos de Administracion De.0 Acumulada de 95u0 De %om.0 Ajuste .or la De.recicion Deven$ado en el mes 31/12/xx 4 (astos Financieros Doctos0 Por Pa$ar a *ar$o Plazo Ajuste .or Doctos .or Pa$ar Deven$ado en el mes 31/12/xx 5
31/12/xx
HABER
6
2/'3! '33
; 6
2/#!!
6
SUMAS IGUALES
6
Conclusión:
Se necesitan realizar asientos de ajuste siem.re 5ue las transacciones a-ecten los in$resos o los Se necesitan realizar asientos de ajuste siem.re 5ue las transacciones a-ecten los in$resos o los cuales ste es $anado y los $astos a los .eriodos en los cuales se utilizan los bienes relacionados0 Referencia:
*ibro: %alleja/ F0 +2!"",0 Contabilidad 1. >ico: Pearson 9ducaci1n0
*ibro: %alleja/ F0 +2!"",0 Contabilidad 1. >ico: Pearson 9ducaci1n0 %a.?tulo ""0 Ajustes y la nueva elaboraci1n de estados -inancieros/ ..0 3;2 a 3## *ibro: Horn$ren/ %0 et0 al +2!"!, Contabilidad. '@ 9d0 >ico: Pearson 9ducaci1n0 %a.?tulo 30 9l .roceso de ajuste0 ·
·
Material para el estudiante
Material para el estudiante Tarea individual 3. Ajustes y saldos ajustados MONTY, S.A. DE C.
S"
ancos 6<""0#!
6<""0#!
S" 6 6
7nversiones 8em.orales ""2/!!! 6 '2! A2 """/"'!
S" 6
Deudores diversos "2/!!! 6 "2/!!!
Se$uros Pa$ados .or Adelantado S" 6 ""/!!! 6 "/!!! A" 6 "!/!!!
S" 6
95ui.o de %om.uto B!/!!! 6 B!/!!!
De.0 Acum0 De e5ui.o de %om. 6 "!/!!! S" 6 '33 A3 6 "!/'33
Doctos0 Por Pa$ar *ar$o Plazo S" 6 3!!/!!! S" 6 2/#!! A3 6 3!2/#!!
6
S"
%a.ital Social '!!/!!! 6 '!!/!!! S"
S"
S" 6
%osto de 4entas "!2/!!! 6 "!2/!!!
A2 6
Productos -inancieros '2! 6 '2!
S" 6 A" 6 6
(astos de 4enta 3'/!B! "/!!! 3=/!B!
S" A3 A3
.
7ventario 6 #=3/;;! 6 #=3/;;!
95ui.o de e.arto 6 B!!/!!! 6 B!!/!!!
Proveedores 6 ;!!/!!! 6 ;!!/!!! S"
)tilidades etenidas 6 3!!/!!! 6 3!!/!!! S"
S" 6
%lientes ";!/!!! 6
";!/!!!
De.0 Acumulada de 95u0 De e.0 6 B2/#!! S" 6 2/'3! A3 6 B#/33!
6
6
Acreedores Diversos 2;;/!!! 6 2;;/!!! S"
4entas 2'!/!!! 6
2'!/!!! S"
(astos de Administracion 6 "B/#!! 6 2/'3! 6 '33 6 2!/"B3
Material para el estudiante
A; 6
(astos Financieros 2/#!! 6 2/#!!
Material para el estudiante Tarea individual 3. Ajustes y saldos ajustados
MONTY, S.A. DE C.V. BALANA DE COMPROBACI!N AL 31 DE DICIEMBRE 2"xx A! SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR $ 711,500 9F9%874 +AN%S, 6<""/#!! 7N49S7N9S 89PA*9S 6""2/!!! 7N49N8A7 6#=3/;;! %*79N89S 6";!/!!! D9)D9S D749SS 6"2/!!! S9()S PA(ADS P AN80 6""/!!! 9C)7P D9 9PA8 6B!!/!!! D9P0 A%))*ADA D9 9C)0 D9 9P 6B2/#!! 9C)7P D9 %P)8 6B!/!!! D9P0 A%)0 D9 9C)7P D9 %P0 6"!/!!! P499D9S 6;!!/!!! A%99D9S D749SS 62;;/!!! P8) P PA(A 7S P PA(A 7N899S9S P PA(A D%8S0 P PA(A *A( P*AE 63!!/!!! %AP78A* S%7A* 6'!!/!!! )87*7DAD9S 989N7DAS 63!!/!!! 49N8AS 62'!/!!! %S8 D9 49N8AS 6"!2/!!! $ 1,000 (AS8S D9 49N8A 6 3'/!B!0!! $ 3,3 (AS8S D9 AD7N7S8A%7N 6 "B/#!!0!! $ !"0 PD)%8S F7NAN%79S $ ",500 (AS8S F7NAN%79S 8S (AS8S 7P)9S8S A *AS )87*7DAD9S TOTALES
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TES
ACREEDOR $
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SALDOS A&USTADOS '( 31 DIC. 2"xx DEUDOR ACREEDOR $711,500 $111,1!0 $5#3,0 $10,000 $1",000 $10,000 $00,000 $5,330 $0,000 $10,000 $00,000 $",000
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