Sistema de Gestión de la Calidad
Versión 1 F02-6060-014 / 02-06
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE
No. 02 - 030
Fecha: (Día – Mes – Año): 17 de marzo de 2011
Código:
90875 – Ficha 24496 Regional: CAQUETA
Centro de formación:
Tecnológico de la Amazonia. Estructu Estructura ra Formación:
curricul curricular ar
o
Programa Programa
Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas.
Módulo de Formación - competencia:
de Durac Duración ión en horas horas (mese (meses), s), etapa Lectiva Durac Duración ión en horas horas (mese (meses), s), etapa productiva Total Total en horas horas (meses) (meses),, de la Formación Duración en horas: 180
18 6 24
Validar la aplicación de las fases y procedimientos de control interno de la gestión financiera de acuerdo con políticas organizacionales. Unidad de Aprendizaje:
Duración en horas:
Modalidad(es) de formación: Presencial. Resultados de Aprendizaje: •
•
•
•
Consolidar la información de la gestión contable y financiera de la organización para comparación con el sector. Cuantificar y analizar la información de gestión contable y financiera de la organización respecto a la competencia. Determinar desviaciones y confrontar informes de comparación de la organización para la determinación de tendencias del mercado. Establecer el posicionamiento el posicionamiento de la organización para la determinación del plan de acción.
Actividad de Enseñanza – Aprendizaje – Evaluación:
Duración en horas:
6 horas.
Auditoría y Control Interno-Parte 2.
2. INTRODUCCIÓN Una de las características o principales rasgos de las sociedades avanzadas es el caudal de información que se desprende. El caudal de la empresa, vincula no sólo a los vinculados a ella como capital y trabajo, sino también a otros como usuarios, jueces, etc. Para que dicha información, la de las empresas, suponga una respuesta adecuada, es decir, sea la correcta, es nece necesar sario io que que esté esté ador adorna nada da de cier cierta tass garan garantí tías as que que haga haga cree creerr en ella. ella. Necesito que una tercera persona, como es el auditor nos garantice que me puedo creer esa información. A pesar de que la Auditoría ha existido siempre, la auditoria, tal y como nosotros la podemos entender data en torno a la revolución industrial. EL CONCEPTO DE AUDITORÍA HA EVOLUCIONADO EN TRES FASES PRIMERA FASE A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión del auditor era buscar si se 1) Manual de Diseño Curricular Curricular para el Desarrollo de Competencias en la Formación Formación Profesional Integral, Versión 2, Agosto 2005. Anexo F: Orientaciones para la elaboración de guías de aprendizaje.
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había cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeños. SEGUNDA FASE Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la información de esos administradores que le pasan a través de la cuenta de resultados, sea veraz. TERCERA FASE Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del año son bastante voluminoso. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona como sino, este coja un maestro en base a eso trabaje. Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa. CUARTA FASE El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA Es la investigación, consulta, revisión, verificación, comprobación y evidencia. Aplicada la empresa es el examen del estado financiero de una empresa realizada por personal cualificado e independiente, de acuerdo con normas de contabilidad, con el fin de esperar una opinión con que tales estados contables muestran lo acontecido en el negocio. Requisito fundamental es la independencia. El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad, ésta ha de ser totalmente independiente, la llevanza de la contabilidad es competencia de la administración o de los gestores. R.D.A.C.- Es el organismo que acredita si tú eres auditor o no. El informe de Auditoría les interesa entre otros a HACIENDA, puesto que el informe involucra el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A los bancos, entidades de crédito, a los proveedores, acreedores, a terceros involucrados en la actividad de la empresa. A los TRABAJADORES, a través de los sindicatos ver si ésta realiza las cuentas correctamente. A la AUTORIDAD PÚBLICA, en la que se puede obtener información correcta para elaborar variables macroeconómicas. CLASIFICACIÓN DE AUDITORÍA 1º En FUNCIÓN DEL PROFESIONAL que la lleva a cabo: a) Externa b) Interna c) Gubernamental 2º En función del AREA: a) Auditoría financiera b) operativa 1) Manual de Diseño Curricular para el Desarrollo de Competencias en la Formación Profesional Integral, Versión 2, Agosto 2005. Anexo F: Orientaciones para la elaboración de guías de aprendizaje.
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c) de cumplimiento o ejecución EN FUNCÓN DEL PROFESIONAL 1.- AUDITORÍA EXTERNA a) AUDITORÍA DE REGULARIDAD: - financiera - operativa - de cumplimiento de legalidad b) AUDITORÍA OPERATIVA - eficacia - eficiencia c) AUDITORÍA ÍNTEGRA DE ...... 2.- AUDITORÍA INTERNA 3.- AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
3. PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Resolver las preguntas, interrogantes y situaciones planteados a continuación, relacionadas con la función de Auditoría en las Organizaciones. 1. ¿Qué evalúa de manera permanente e independiente la Auditoría? 2. ¿Cuál es el objetivo primordial de la Auditoría? 3. ¿Por qué la Auditoría no debe hacer parte de los procesos ordinarios y normales de las organizaciones? 4. ¿Cuáles son las características de la Auditoría? 5. ¿Cuáles son los objetivos de la Auditoría? 6. ¿Cuáles son las funciones de la Auditoría? 7. ¿Cuáles son las atribuciones de la Auditoría? 8. ¿Cuáles son las responsabilidades de la Auditoría? 9. ¿Cuáles son los fundamentos de control en las organizaciones en que se basa la Auditoría? 10. Elabore y explique una clasificación de la Auditoría. 11. ¿Cuáles son las diferencias existentes entre una Auditoría Interna y una Auditoría Externa? 12. ¿Qué etapas es necesario agotar en el proceso de implementación y posterior desarrollo de la función de Auditoría (asuma que esta es Interna)? 13. ¿Qué consideraciones se deben tener en cuenta para decidir la implementación de la Auditoría en una organización? 14. ¿Cuál debe ser la ubicación de la Auditoría en la estructura jerárquica de la empresa? ¿Cuál debe ser su dependencia (es decir, de quién depende)? 15. ¿Qué situaciones o hechos se deben evitar en la implementación y posterior desarrollo de la función de Auditoría en una organización? 16. ¿Qué factores son recomendables tener en cuenta en la conformación de la planta de personal de la función de Auditoría? 17. Quién debe elegir el Auditor y qué garantías se obtienen si se elige de esa manera? 18. Qué cualidades profesionales debe tener el Auditor? 19. Qué principios éticos rigen la actuación del auditor? 20. Entre los deberes de un Auditor, cuál considera usted que es el más importante? Por qué? Explique. 21. Qué tipo de diferencias existen entre el Auditor Interno y el Auditor Externo? Explique. 22. Por qué es importante para el trabajo del Auditor el diagnóstico y evaluación del Sistema de Control Interno? 23. Qué son, cuáles son y para qué sirven las Normas de Auditoría? 24. Cuáles son los principales tipos de Auditoría y de qué se ocupa cada uno de ellos? 25. Qué aspectos comprende la fase de Planeación de la Auditoría? 26. Cuáles son las técnicas de Auditoría? Explique brevemente cada una de ellas. 27. Qué es una evidencia y cuáles son sus características? 1) Manual de Diseño Curricular para el Desarrollo de Competencias en la Formación Profesional Integral, Versión 2, Agosto 2005. Anexo F: Orientaciones para la elaboración de guías de aprendizaje.
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4. EVALUACIÓN EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE Evidencias de conocimientos: Soluciona las actividades solicitadas en esta Guía de Aprendizaje, relativas a Auditoría y Control Interno.
CRITERIOS DE EVALUACION
TECNICAS E INSTRUMENTOS DE EVALUACION
El aprendiz evidencia Técnica de observación. claridad, seguridad y Técnica de preguntas precisión en el tratamiento cuestionamiento oral y escrito. del tema.
mediante
Evidencias de Desempeño: Documento escrito que contenga los resultados (solución) de lo solicitado en la presente Guía de Aprendizaje.
Documento escrito, bien elaborado, con explicaciones correctas y claras, relativas al tema solicitado, con buena ortografía, redacción y presentación.
Documento escrito con la solución del caso formulado, el que deberá enviarse al instructor al correo electrónico
[email protected] el 22 de marzo de 2011, antes de las 08:00 p.m, y además, para
conservar en el Portafolio de Evidencias del Aprendiz(a), Los resultados de estas actividades podrán verificarse mediante solución del caso en el tablero por parte de los estudiantes, preguntas directas formuladas por el instructor a los estudiantes que selecciones al azar, evaluación escrita u otro medio de comprobación. El Vocabulario Técnico al que hace referencia el numeral 6 de esta Guía forma parte del Documento escrito solicitado como evidencia.
5. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS 5.1 Ambientes de aprendizaje: Aula-taller Biblioteca y Salas de consulta. Entorno laboral • • •
5.2 Medios y Recursos didácticos: Guías de aprendizaje Ejercicios impresos Tablero y marcadores Diccionario • • • •
5.3 Formas de organización del trabajo independiente del estudiante: Taller Lecturas Previas Relatorias Ensayos • • • •
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Reseña Temática Investigación Formativa Elaboración de Informes Desarrollo de Guías Solución de Problemas Otros
5.4 Estrategias de seguimiento al trabajo independiente del estudiante: Tutorías Quest Evaluaciones Parciales Exposiciones Simposios Foros Mesa Redonda Informes Ensayos Relatorías Otros • • • • • • • • • • •
6. GLOSARIO El aprendiz(a) elaborará un documento que contenga el Vocabulario Técnico Contable, conformado con todos los términos técnicos y propios de la profesión contable nuevos encontrados en desarrollo de las lecturas. Ese documento con el léxico técnico forma parte de la solución de la Guía de Aprendizaje y se presentará adjunto a la solución de esta Guía como un anexo.
7. BIBLIOGRAFIA TEXTOS Y DOCUMENTOS: •
Blanco, Luna Yanel; "Manual de Auditoría y Revisoría Fiscal"; Segunda Edición. Editorial Roesga.
CIBERGRAFÍ A: www.dian.gov.co www.iasb.org www.iasplus.com www.fasb.org www.supersociedades.gov.co www.jccconta.gov.co www.superfinanciera.gov.co www.aulafacil.com www.contabilidad2000.com http://www.aulafacil.org/CursoContabilidad/CursoContabilidad.htm • • • • • • • • • •
Elaborada por: Dilton J Vieda C
Fecha
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Marzo
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Ajustada por:
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