Cuarto avance: Análisis de la partida doble y la cuenta.
|Contabilidad Intermedia I| 27/08/2017
ESQUEMAS DE MAYOR
En el presente se incluyen los movimientos : 1)Se tomó dinero de la caja para abrir una cuenta de cheques en el banco por $8,333.33 2) Compra de mercancía al contado por $10,000 3) Compra de mercancía a crédito por $10,000 4)Pago a proveedores por $5,000 5)Nueva aportación en efectivo de los socios por $2,500 6) Se firma documento al proveedor por $5,000
GRUPO PARRA S.A DE C.V ESQUEMAS DE MAYOR SALDOS AL 31 DE ENERO DEL 201X
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA $ 47,880.00 $ 8,333.33 (1 $ 125,020.00 $ 10,000.00 (2 5) $ 2,500.00 $ 5,000.00 (4 $ 175,400.00 $ 23,333.33 $ 152,066.67
CLIENTES $ 430,920.00 $ $ 430,920.00
ADEUDOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
PAGOS ANTICIPADOS
85,120.00 $ 85,120.00
INVENTARIO
-
-
$ $
27,930.00 $ 27,930.00
-
$ 426,930.00 $ 160,930.00 2) $ 10,000.00 $ 3) 10,000.00 $ $ 446,930.00 $ 160,930.00 $ 286,000.00
INVERSIONES SUBSIDIARIAS $ 45,220.00 $ $ 45,220.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 133,000.00 $ $ 133,000.00
-
BANCOS
1) $ $
8,333.33 $ 8,333.33
-
ACTIVO FIJO
TERRENO $ 1,729,000.00 $ $ 1,729,000.00
-
CONSTRUCCION EN PROCESO $ 613,130.00 $ $ 613,130.00
EDIFICIOS $ 2,765,070.00 $ 2,765,070.00
DEPRECIACIÓN -$ 372,466.50 $ -$ 372,466.50 $
EQ,REPARTO $ 614,460.00 $ 614,460.00
EQUIPO DE OFICINA
$ 805,980.00 $ $ 805,980.00
-
-
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GRUPO PARRA S.A DE C.V ESQUEMAS DE MAYOR SALDOS AL 31 DE ENERO DEL 201X
PASIVO CORTO PLAZO
PROVEEDORES 680,960.00 4) $ 5,000.00 $ 6) $ 5,000.00 $
10,000.00 (3
$ 10,000.00 $
690,960.00
$
680,960.00
IVA POR PAGAR $
-
$
82,460.00
$
82,460.00
ACREEDORES DIVERSOS $
-
$
117,040.00
$
117,040.00
PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO $
-
$
172,900.00
$
172,900.00
PASIVO LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 176,890.00 $ $
5,000.00 (6
$
PRESTAMOS BANCARIOS LARGO PLAZO $ 1,596,000.00 $ $ 1,596,000.00
181,890.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $
-
$
$
-
$ $
4,968,880.00 2,500.00 (5
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO -$ 478,866.50 $ -$
478,866.50
4,971,380.00
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BALANZA DE COMPROBACIÓN.
BALANZA DE COMPROBACIÓN GRUPO PARRA S.A DE C.V SALDOS AL 31 DE ENERO DEL 201X
MOVIMIENTOS
CAJA BANCO CLIENTES INVENTARIO CTAS Y DOC X COBRAR A CORTO PLAZO PAGOS ANTICIPADOS ADEUDOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS INVERSIONES DE SUBSIDIARIAS TERRENO EDIFICIOS EQ. DE REPARTO EQ DE OFICINA CONSTRUCCIÓN EN PROCESO
DEPRECIACIÓN PROVEEDORES IVA POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL ULTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
$
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
SALDOS
DEBE HABER DEBE 175,400.00 $ 23,333.33 $ 152,066.67 $ 8,333.33 8,333.33 $ $ 430,920.00 430,920.00 $ 446,930.00 $ 160,930.00 $ 286,000.00 $ 133,000.00 133,000.00 $ 85,120.00 $ $ 85,120.00 27,930.00 $ $ 27,930.00 45,220.00 $ $ 45,220.00 1,729,000.00 $ $ 1,729,000.00 2,765,070.00 $ $ 2,765,070.00 614,460.00 $ $ 614,460.00 805,980.00 $ $ 805,980.00 613,130.00 $ $ 613,130.00 -$ 372,466.50 372,466.50 $ 10,000.00 $ 690,960.00 $ $ 82,460.00 $ $ 117,040.00 $ $ 172,900.00 $ $ 181,890.00 $ $ 1,596,000.00 $ $ 4,971,380.00 $ -$ 478,866.50 $ 7,518,026.83 $ 7,518,026.83 $ 7,323,763.50
ELABORÓ CP.EDNA GONZALEZ
HABER $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 680,960.00 $ 82,460.00 $ 117,040.00 $ 172,900.00 $ 181,890.00 $ 1,596,000.00 $ 4,971,380.00 -$ 478,866.50 $ 7,323,763.50
RECIBIÓ JULIANA REVUELTA
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REGISTRO DE IVA
Las cuentas de IVA son cuatro: Cuenta
IVA acreditable
IVA acreditar
por
Se genera por:
Tipo de cuenta
adquisiciones al momento
Cuenta por cobrar (activo circulante)
en que se pagan adquisiciones que no han sido pagadas
Cuenta por cobrar (activo circulante)
IVA trasladado
ingresos que no se han cobrado
Pasivo
IVA trasladar
ingresos cobrados
Pasivo
por
Por último, las cuentas de IVA se deben presentar netas, lo cual implica saldar la cuenta de IVA acreditable con la cuenta de IVA trasladado y la cuenta de IVA por acreditar con la cuenta de IVA por trasladar.
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CONCLUSIONES Es sumamente importante considerar que el apropiado registro de las cuentas contables permitirá tener información confiable y nos ahorrara muchísimo tiempo en nuestra operación diaria. La importancia de la partida doble, radica principalmente en que todo tiene una correspondencia y esta igualdad debe respetarse como concepto básico de la contabilidad. Clasificación de las cuentas 1. CUENTAS REALES: Son los bienes, derecho y obligaciones de la empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, está se denomina cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una empresa en un momento dado. 2. CUENTAS NOMINALES: Tienen como característica principal es que son cuentas temporales, estas duran abiertas lo que dura el ejercicio contable de la empresa, y al finalizar este, son cerradas y su resultado es traspasado a la cuenta capital quien es en definitiva la cuenta que va ser afectada por los beneficio o pérdida del negocio Además de las cuentas reales y nominales encontramos también las cuentas Mixtas y las cuentas de Orden. CUENTAS MIXTAS: Son aquellas cuentas cuyo saldo en una fecha determinada está formado por una parte real y otra parte nominal, sin embargo al cierre económico todo su saldo debe ser de naturaleza real como por ejemplo, algunos prepagados o diferidos. CUENTAS DE ORDEN:Las cuentas de orden son presentados al pie del balance general, las deudoras debajo del total del activo y las acreedoras debajo del total del pasivo y patrimonio. Las cuentas de orden se caracterizan por denominarse tanto la deudora como la acreedora de igual forma, pero con la diferencia que a la cuenta acreedora, se le agrega el subfijo per-contra. La importancia de saber la naturaleza de las cuentas y la clasificación de las mismas radica en que esto nos va a permitir tener Estados Financieros que muestren la información fidedigna y confiable.
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BIBLIOGRAFIA/FUENTES DE CONSULTA
Moreno, J. (2014). Contabilidad Superior México (2018).Grupo Editorial Patria. Anónimo (2017) Dialoga online, consulta y aprende (22/08/2018) http://www.dialogaonline.org.mx/index.php?qa=639&qa_1=cu%C3%A1les-diferentescuentas-que-utilizan-c%C3%B3mo-cargan-abonan Hernandez, J (2016) Gestiopolis (22/08/2018) https://www.gestiopolis.com/cuentascontables-clasificacion-concepto-y-descripcion/#clasificacion.
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