FUNDAMENTOS DE AUDITORIA NOMBRE: FERNANDA ARMIJOS CUESTIONARIO DE REPASO 1-1 (OBJE (OBJETIV TIVOS OS 1-5) 1-5) EXPLI EXPLICAR CAR LA RELAC RELACIÓN IÓN ENTR ENTRE E LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA, AUDITORÍA, SERVICIOS DE ATESTIGUAMIENTO TESTIGUAMIENTO Y SERV SERVIC ICIO IOS S DE ASEG ASEGUR URAM AMIE IENT NTO O DAR DAR EJEM EJEMPL PLOS OS DE CADA CADA UNO. Los servi ervici cios os de aseg asegur uram amie ien nto son son serv servic icio ios s prof profes esio iona nale les s independientes que mejoran la calidad de la información para los que toma toman n deci decisi sion ones es,, que que los los cont contra rata tan n para para ayud ayudar ar a mejo mejora rarr la conab conabili ilidad dad y relev relevanc ancia ia de dicha dicha inform informaci ación. ón. Los Los servic servicios ios de atestiguamiento son una categoría de los servicios de aseguramiento en el cual la rma de contadores públicos emite un informe sobre la conabilidad de una evaluación que realiza otra parte. La cara caract cter erís ísti tica ca comú común n de todo todos s esto estos s serv servic icio ios, s, incl incluy uyen endo do audi audito toria rias s y serv servic icio ios s de aseg asegur uram amie ient nto o y ates atesti tigu guam amie ient nto o es el enfoque en la mejora de la calidad de la información que utilizan quienes toman decisiones. !"#L$%& %ervicios de 'uditoría& (evisión (evisión de estados nancieros históricos. %ervicios de 'seguramiento& $pinión de la administración en relación a las actividades internas. %ervicios de 'testiguamiento& rma y sello de un )#) que se dedique a emitir informes conables los mismos que realiza otra parte& jm loy.
1-! (OBJETIVO 1-") EXPONER LOS FACTORES SOCIALES M#S IMPORTANTES $UE %AN CREADO UNA MAYOR NECESIDAD DE AUDITORÍAS INDEPENDIENTES $UE %ACE 5& A'OS *
+asa de inters
*
(iesgo empresarial
*
(iesgo de información
#orque ahora el crecimiento de las empresas, es alto y por ende la información obtenida es e-terna y requieren un estricto control ya que esta no tiene un alto grado de conabilidad.
1-" (OBJETIVO 1-") DISTINGUIR ENTRE LOS SIGUIENTES TRES RIESGOS DE INFORMACIÓN TASA DE INTERS LIBRE DE RIESGO, RIESGO EMPRESARIAL Y RIESGO DE INFORMACIÓN CU#L DE ELLOS REDUCE EL AUDITOR AL REALI*AR UNA AUDITORÍA+ R./0 23046782- reeja la posibilidad de que la información en la que basó la decisión del riesgo empresarial sea e-acta.
R./0 94.646 6 72;- reeja la posibilidad que el negocio no pueda reembolsar su prstamo debido a las condiciones económicas. T6.6 2;4<. =4 4./0- la tasa que el banco puede ganar al al invertir en pagars. l auditor reduce el riesgo de información cuando realiza una auditoría ya que revisa todos los documentos y movimientos de una empresa y al nal emite en qu situación se encuentra una empresa.
1-> (OBJETIVO 1->) IDENTIFICAR LAS CAUSAS PRINCIPALES DE RIEGO DE INFORMACION Y LAS TRES FORMAS FUNDAMENTALES MEDIANTE LAS $UE SE PUEDE REDUCIR EL RIEGO CUALES SON LAS VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE CADA UNO+ • • •
/mprobabilidad de la información +endencias sin motivos del proveedor 0atos voluminosos y las e-istencias de transacciones de intercambio complejo
VENTAJA /nformación proporcionada debe ser conable +oma de decisiones grupales
DESVENTAJAS /nformación por parte de otras aumenta la probabilidad de que esta sea errónea #roporción de estados nancieros alterados
1-? (OBJETIVOS 1-1, 1-@) DESCRIBIR LA NATURALE*A DE LA EVIDENCIA $UE EL REPRESENTANTE DE LA OFICINA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS UTILI*AR# EN LA AUDITORÍA DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS DE JONES COMPANY. La evidencia es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información que sta auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio, La evidencia asume varias formas diferentes, entre ellas& *
+estimonio oral 1cliente2
*
)omunicación por escrito con las partes e-ternas
*
$bservaciones por parte del auditor
*
0atos electrónicos sobre las transacciones
La /(%, bajo la dirección del comisionado de la $cina de (ecaudación de /mpuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el congreso las ha denido y las cortes las han interpretado. 3na de las responsabilidades m4s importantes de la /(% es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos.
1-5 (OBJETIVO 1-1) EXPLICAR $U SIGNIFICA DETERMINAR EL GRADO DE CORRESPONDENCIA ENTRE LA INFORMACIÓN Y EL CRITERIO ESTABLECIDO CU#L ES LA INFORMACIÓN Y CRITERIO ESTABLECIDO POR PARTE DE UN FUNCIONARIO DE LA OFICINA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS Y CU#LES LOS DE UNA FIRMA DE CPC PARA LA AUDITORÍA DE DECLARACIÓN DE IMPUESTOS DE JONES COMPANY+ #ara determinar el grado de correspondencia se debe contar con información vericable sobre la empresa que se va auditar con el n de determinar el criterio de aplicación sobre la información auditar. l criterio aplicado por el funcionario de la ocina de recaudación de impuesto es vericar que los estados nancieros estn preparados mediante las 5''#.
1-@ OBJETIVO (1-!) CUANDO SE REALI*AN AUDITORÍAS DE ESTADOS FINANCIEROS SERÍA UNA GRAN IRRESPONSABILIDAD SI EL AUDITOR NO COMPRENDIERA PROFUNDAMENTE LA CONTABILIDAD SIN EMBARGO, VARIOS CONTADORES
COMPETENTES NO COMPRENDEN CABALMENTE LOS PROCESOS DE AUDITORÍA $U PROVOCA ESTA DIFERENCIA+ sta diferencia es provocada porque la gente confunde auditoría con la contabilidad. l auditor se encarga de que los estados nancieros realizados por el contador público certicado sean realizados bajo la 5''#.
1 (OBJETIVO 1-?) CUALES SON LAS DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE LAS AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS DE CUMPLIMIENTOS Y OPERACIONALES+ LA AUDITORÍA
OPERACIONAL- %u nalidad es de evaluar la
ecacia y eciencia de lo procedimientos y mtodos de operación de una organización.
LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO- st4 orientada a determinar si la cantidad auditada aplica correctamente los procedimientos reglas o reglamentos especícos.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS- tiene por nalidad determinar si lo estados nancieros est4n elaborados de acuerdos con el criterio establecidos.
1- (OBJETIVOS 1-?, 1-@) PRESENTE 5 EJEMPLOS DE AUDITORÍAS OPERACIONALES ESPECIFICAS $UE PUEDE LLEVAR A CABO UN AUDITOR EN UNA COMPA'ÍA DE MANUFACTURA
'uditar la eciencia y e-actitud del procesamiento de las transacciones de nómina de un sistema de cómputo recin instalado. 'uditar la estructura organizacional. 'uditar la estructura de producción. 'uditar el ujo de información en el proceso de ventas. 'uditar la tcnica de mercadotecnia utilizado por la empresa.
1-1& (OBJETIVOS 1-5, 1-?) $UE CONOCIMIENTOS NECESITA EL AUDITOR ACERCA DEL CLIENTE PARA APLICAR UN ENFO$UE DE AUDITORÍA DE SISTEMAS ESTRATGICOS DE ESTADOS FINANCIEROS %ISTÓRICOS+ EXPLICAR COMO ESTE CONOCIMIENTO PUEDE SER DE UTILIDAD PARA REALI*AR OTROS DE SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO O CONSULTORÍA PARA EL CLIENTE l auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y de su ambiente. sto incluye conocer la industria del cliente y su ambiente
reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones e-ternas. 'dem4s, debe considerarlas estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medición de an4lisis crítico de -itos relacionados con esas estrategias. 6arias de las facultades necesarias para elenfoque de la auditoria de sistemas estratgicos son similares a aquellas que se necesitan para proporcionar otros tipos de servicios de aseguramiento que pueden dar un valor agregado a una función de la auditoria.
1-11 (OBJETIVO 1-@) CU#LES SON LAS DIFERENCIAS M#S IMPORTANTES EN EL ALCANCE DE LAS RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORÍA DE LOS CPC, AUDITORES DE GAO, REPRESENTANTES DEL IRS Y AUDITORES INTERNOS+ A;046 0. CPC: Las rmas de contadores públicos certicados son responsables de la auditoría de estados nancieros históricos de todas las compa7ías comercializadas de manera pública, de la mayoría de otras compa7ías razonablemente grandes y varias compa7ías peque7as y organizaciones no comerciales.
A;04. GAO: La responsabilidad principal de la 5'$ es realizar la función de auditoría para el )ongreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de auditoría como rma de )#). La 5'$ audita mucha de la información nanciera que diversas ocinas del gobierno preparan antes de que se presente al )ongreso. 0ebido a que la autoridad para gastos y recibos de las ocinas gubernamentales es denida por ley, hay un considerable inters en el cumplimiento de estas auditorías.
R94.2;62;. IRS: La /(%, bajo la dirección del )omisionado de la $cina de (ecaudación de /mpuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el )ongreso las ha denido y las cortes las han interpretado. 3na de las responsabilidades m4s importantes de la /(% es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos. 'uditores internos& Las responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable, dependiendo del empleador. 'lgunos equipos de auditoría interna constan de sólo uno o dos empleados que hacen auditoría de cumplimiento rutinaria. $tros equipos pueden tener m4s de 899 empleados que tienen diversas responsabilidades, incluso algunas e-ternas al 4rea de contabilidad. 6arios auditores internos se involucran en la auditoría operacional o se especializan en la evaluación.
1-1! (OBJETIVO 1-) IDENTIFICAR LAS > PARTES DEL UNIFORM CPC EXAMINATION 'uditoría y atestiguamiento )ontabilidad nanciera e informes (eglamentación 'mbiente empresarial y conceptos
1-1" OBJETIVO (1-5) EXPLICAR POR$UE LOS CPC NECESITAN MANEJAR LAS TECNOLOGÍAS DE COMERCIO ELECTRÓNICO #orque en la actualidad todo se maneja por el internet y sería importante que los )#) estn bien informado acerca de las tecnologías. en la actualidad se realizan cobros y pagos vía internet.
PREGUNTAS DE OPCION MULTIPLE DE LOS EXAMENES PARA CPC 1-1> (OBJETIVOS 1-1, 1-", 1-5) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A AUDITORIA REALI*ADAS POR LAS FIRMAS DE CPC ELIJA LA MEJOR RESPUESTA: 6) C6 6. ./2;. 646702. .74= 04 904 . 9 6 2 6;04 2922; H94. 26 09282 .0=4 6 94.2;6782 6766 0. .;60. 262740.+ 8. s difícil preparar estados nancieros que presenten de forma adecuada la posición nanciera de una compa7ía, operaciones, ujos de efectivo, sin contar la pericia de un autor independiente. :. s responsabilidad de la administración buscar ayuda disponible independiente en valoración de la información nanciera que muestran sus estados nancieros. ;. La opinión de una parte independiente es necesaria ya que una compa7ía no puede ser objetiva con respecto a sus propios estados nancieros <. s cortesía usual que todos los accionistas de una compa7ía reciban informe independiente sobre la conducción de la administración de los asuntos empresariales
=) L6 6;046 2922; . 9 .74=4 04 700: 8. 3na rama de la contabilidad :. 3na disciplina que verica los resultados contables y otras operaciones y datos funcionales ;. 3na actividad profesional que mide y comunica los datos nancieros y empresariales <. 3na función reglamentaria que previene la emisión de información nanciera inadecuada
7) C 0. ./2;. .470. 9403.026. 702.46 700 2 702;46;0 6;.;/62;0+
.
8. 3n contrato de servicios de consultoría para proporcionar consejo de procesamiento de cómputo al cliente :. 3n contrato para informar sobre ciertos requisitos reglamentarios ;. 3n contrato de impuestos sobre la renta para preparar las declaraciones de impuestos federales y estatales
<. La recopilación nancieros de cliente
de
estados
nancieros
de
los
registros
) A 46K64 702;46;0 6;.;/62;0, 2 CPC 904 0 /246 8. :. ;. <.
#roporciona servicios de soporte para litigios valúa el control de riesgo a un nivel bajo -presa una conclusión sobre la evaluación #roporciona consejos de consultoría administrativa
1-15 (OBJETIVOS 1 ?, 1 @) LAS SIGUIENTES PREGUNTAS SE REFIEREN A DIFERENTES TIPOS DE AUDITORÍAS Y AUDITORES 6 P04 0 /246, 6. 6;046. 09467026. 6. 70272 0. 6;04. 2;420. 6/276. 6;046. /=4262;6., 940 ;6=<2 6. 92 46K64 0. 702;604. 9=70. 74;760. U2 94098.;0 942796 6 6;046 09467026 . 94090470264: 8. "edios para asegurar que los controles contables internos funcionan como se planeó. :. 3na medición del desempe7o administrativo del cumplimiento de los objetivos organizacionales. ;. Los resultados de los e-4menes internos de los asuntos nancieros y contables para la administración de alto nivel de una compa7ía. <. 'yuda al auditor independiente que realiza la auditoria de los estados nancieros.
= E2 709646782 702 6;04 H;420, . . 940=6= 2 6;04 2;420 . 94079 904: 8. :. ;. <.
l control administrativo interno. #rocedimientos contables de costos. 'uditorías operacionales. )ontrol /nterno.
7 C 6. ./2;. 0946702. .74= 04 6 6;046 09467026+ 8. (equiere revisión constante por parte de los auditores internos de los controles administrativos a medida que relacionan la operación de la compa7ía. :. %e concentra en implementar controles nancieros y contables en una compa7ía de reciente creación. ;. /ntenta y est4 dise7ada para vericar la presentación adecuada de los resultados de operaciones de una compa7ía.
<. %e concentra en buscar los aspectos de operación en las cuales el desperdicio se puede reducir mediante la introducción de controles
P04 0 /246, 6 6;046 792;0 . H;2 . 6 6. 6;046., 9. /246 09202. .0=4 6 964766 6 94.2;6782 262746 27 6;046. 7276, 70206 7676, 6 /6 : 8. :. ;. <.
-actitud valuación 'dhesión a reglas especícas o procedimientos. )ontrol interno.
1-1? (OBJETIVO 1-5) LA LISTA $UE SE MUESTRA A CONTINUACIÓN CONTIENE VARIOS CONTRATOS DE AUDITORÍA, ATESTIGUAMIENTO Y ASEGURAMIENTO $UE INVOLUCRA A AUDITORES 8 : 3n informe del auditor sobre si los estados nancieros se presentaron de manera adecuada de acuerdo con las 5''#. ; 3n sello electrónico que índica que un vendedor electrónico observa ciertas pr4cticas. < 3n informe que indica si una entidad gubernamental ha cumplido con ciertos reglamentos gubernamentales. = 3n reporte sobre el e-amen de un pronóstico nanciero. > 3n reporte sobre la ecacia del control interno sobre los informes nancieros como lo requiere la sección <9< de la Ley %arbanes?$-ley. @ 3n reporte de revisión que proporciona garantía moderada sobre si los estados nancieros se declararon de manera adecuada y de acuerdo con las 5''#. A 3n reporte que cumple con el convenio de regalías. B 3n reporte acerca de la evaluación de la administración con respecto a la ecacia de los controles sobre la disponibilidad, conabilidad, integridad y sustento de su sistema de información contable. 89 3na evaluación de la ecacia de medidas claves utilizadas para evaluar el -ito de una entidad para lograr objetivos especícos relacionados con el plan y visión estratgicos de la entidad.
6 EH9 0 ;7 2 6/466 9646 2764 6 46782 2;4 0. .470. 6;046, 6;.;/62;0 6./462;0 . Los servicios de aseguramiento son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la información para los que toman decisiones, que los contratan para ayudar a mejorar la
conabilidad y relevancia de dicha información. Los servicios de atestiguamiento son una categoría de los servicios de aseguramiento en el cual la rma de contadores públicos emite un informe sobre la conabilidad de una evaluación que realiza otra parte. La característica común de todos estos servicios, incluyendo auditorias y servicios de aseguramiento y atestiguamiento es el enfoque en la mejora de la calidad de la información que utilizan quienes toman decisiones.
= P646 766 20 0. .470. 62;404., 2764 ;90 .470 6 .;6 . 94.2; 6 702;26782. 8 3na
auditoria
de
estados
nancieros
históricos.
(
) : 3n servicio de atestiguamiento diferente al servicio de auditoría. ( ) ; 3n servicio de aseguramiento que no sea un servicio de atestiguamiento. ( )
1-1@ (OBJETIVO 1-") VIAL-TEC RECIBIÓ UN PRSTAMO DE 1" MILLONES CON UNA TASA DE INTERS ANUAL DE 5Q LA COMPA'ÍA PRESENTA UN ESTADO FINANCIERO INTERNO PREPARADO POR LA COMPA'ÍA PARA EL BANCO CONFORME AL CONTRATO DE PRSTAMO DOS BANCOS COMPETENTES SE %AN OFRECIDO A RENOVAR EL CONTRATO DE PRSTAMO EXISTENTE FIRST NATIONAL BAN OFRECE PRESTARLE A VIAL TE 15 MILLONES A UNA TASA DE 5Q, PERO EXIGE $UE LA EMPRESA LE PROPORCIONE LOS ESTADOS FINANCIEROS $UE LA FIRMA DE CPC %A REVISADO CITY FIRST BAN OFRECE PRESTAR A VIALTE 15 MILLONES A UNA TASA DE INTERS DE @5Q PERO LE SOLICITA ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS POR UNA FIRMA DE CPC EL CONTRALOR DE VIALTE SE ACERCO A LA FIRMA DE CPC LA CUAL LE PIDE 1!&&& PARA REALI*AR UNA REVISIÓN Y !&&&& PARA REALI*AR LA AUDITORIA 6) EH9 904 6 ;6.6 2;4<. 94<.;60 44 2 4904; 4.82 . 204 94<.;60 20 6 H/ EH9 904 6 ;6.6 2;4<. 94<.;60 44 2 4904; 6;046 . 204 6 ;6.6 2;4<. 0. 0;40. 0. 94<.;60. . #orque Cirst Cational DanE al menos pide una revisión de los estados nancieros mientras que el otro no pide nada. s menor porque pide el estado nanciero auditado por un cpc.
=) C67 0. 70.;0. 626. V6-T ./2 766 702;46;0 94<.;60, 2720 2;4<. 70.;0. 904 0. .470. 6. 46. CPC 2 . 6 ; = 62;24 . 94<.;60 H.;2; 0 679;64 6 034;6 F4.; N67026 B62 0 6 C; F4.; B62 )osto 8 )osto : )osto ; /F 8=99999G8G9.9B= /F 8=99999G8G9.9A= /F 8=99999G8G9.9@= /F H 8<:=99 /F H8:@=99 / FH 88:=99 "F 8=99999G8<:=99 "F 8=99999I8:@=9 "F 8=9999I88:=99 "F H8><:=99 +otalF 8>:@=99I8:999 +otal F 8=88:=9I:9999 +otal F H8>;B=99 +otal F H 8=;8:=9
7) EH9 904 6 T 9046 44 46K6462 26 6;046, /204620 6 47782 90;276 70.;0. 2;4<. #ara que se verique que la institución lleva su contabilidad en orden y seguridad al prestar su dinero para que el banco tenga conabilidad
) EH9 700 702072;0 6. ;7200/6. 70470 7;48270 .0 2 230 6;046 ..;6. .;46;
1-1 (OBJETIVOS 1-", 1->, 1-5) LA UNIÓN DE CONSUMIDORES ES UNA ORGANI*ACIÓN SIN FINES DE LUCRO $UE PROPORCIONA INFORMACIÓN Y CONSEJO SOBRE BIENES Y SERVICIOS A LOS CONSUMIDORES UNA GRAN PARTE DE SU FUNCIÓN ES PROBAR DIFERENTES MARCAS DE PRODUCTOS $UE SE COMPRAN EN EL MERCADO ABIERTO Y DESPUS DE INFORMAR DE LOS RESULTADOS DE LAS PRUEBAS EN LOS REPORTES DEL CONSUMIDOR, UNA PUBLICACIÓN MENSUAL EJEMPLOS DE LOS TIPOS DE BIENES $UE PRUEBAN SON AUTOMÓVILES DE TAMA'O MEDIANO, DE %UMIFICADORES RESIDENCIALES, ATN ENLATADO Y PANTALONES DE ME*CLILLA PARA NI'OS 6-D < 3046 6 282 702.04. 9409047026 .470. .64. 6./462;0 9402 6. 46. CPC+
"ediante la conabilidad de la información? ya que el servicio es de manera independiente. 'dem4s tambin est4n relacionados con loterías y concursos para proporcionar la seguridad de sus ganadores
=-C0964 70279;0 4./0 23046782 . 94.2;8 2 .; 769;0 702 940=6 4./0 23046782 2342;6 7094604 6;08 l riesgo de información reeja la posibilidad de que la información en la que se basó la decisión del riesgo empresarial sea ine-acta. 3na causa posible del riesgo de información es la posibilidad de e-istencia de estados nancieros ine-actos n el caso del automóvil a medida que la sociedad incrementa su nivel de complejidad, los que toman las decisiones tienen m4s probabilidades de recibir información no conable.
7- C0964 6. > 76.6. 4./0 23046782 2342;62 0. .640. .;60. 262740. 700 . H978 2 .; 769;0 702 60. 2342;6 7094604 6;08 IMPROBABILIDAD DE LA INFORMACIÓN- La información que nos proporcionen debe ser conable, ya que puede estar errónea intencional o voluntariamente. l comprador del carro debe e-aminar y vericar que la información obtenida es certera y de acuerdo a eso tomar una decisión.
TENDENCIAS Y MOTIVOS DEL PROVEEDOR- La información depender4 del objetivo del proveedor, las razones pueden ser futuros sucesos o inuir en el cliente de cierta manera n este caso al darse una mala información puede ser por vender el vehículo, tal vez porque ya es antiguo el modelo y desean deshacerse para ofrecer una nueva gama, de ser así el cliente ya no volver4 a conar y no requerir4 los servicios de ese proveedor, al contrario buscaría a otro.
DATOS VOLUMINOSOS- 0e la misma manera que crece la organización, suelen incluirse un mal registro de información n este caso podría ser que e-ista un mal registro de datos o características del carro que le afectaran a la empresa en su calidad así como en imagen y credibilidad.
TRANSACCIONES DE INTERCAMBIO COMPLEJAS- n los últimos tiempos ha incrementado la complejidad de registros adecuados n este caso, la compa7ía tiene su registro y si lo comparamos con otro ser4 diferente, porque tendr4n otro sistema de registrar a los mismos
) C0964 6. " 3046. 2 0. .640. .;60. 262740. 92 474 4./0 23046782 702 66. 9 ;K64 7094604 6;08 l usuario verica la informaciónK es decir el comprador va a la compa7ía y pide información detallada y con un e-perto en el tema la revisar4 minuciosamente l usuario comparte el riesgo de información con la administraciónK La información debe ser verdadera, si el cliente se da cuenta que la información es errónea puede tomar acciones legales en contra de la compa7ía %e proporcionan estados nancieros auditados& Lo recomendable seria hacer una auditoría independienteK el comprador al revisar una información auditada tendr4 m4s conabilidad para hacer negocio. %i lo auditado es incorrecto puede ir en contra del auditor por vericar información falsa.
1-1 (OBJETIVO 1 1) FRED OATLY ES EL GERENTE DE PRSTAMOS DE NATIONAL BAN DE DALLAS NATIONAL %A OTORGADO UN PRSTAMO DE !?&&&& PENDIENTE DE PAGO AL REGIONAL DELIVERY SERVICE, UNA COMPA'ÍA $UE SE ESPECIALI*A EN ENVIAR PRODUCTOS DE TODO TIPO EN REPRESENTACIÓN DE EMPRESAS M#S PE$UE'AS LA GARANTÍA DE NACIONAL SOBRE EL PRSTAMO CONSISTE EN "5 PE$UE'OS CAMIONES DE ENTREGA CON UN COSTO ORIGINAL PROMEDIO DE 1@&&& OATLY EST# PREOCUPADO POR EL COBRÓ DEL PRSTAMO PENDIENTE Y SI LOS CAMIONES AN EXISTEN POR LO TANTO, SE CONTACTA CON SUSAN VIRMS, CPC, PARA CONTAR LOS CAMIONES, UTILI*ANDO LA INFORMACIÓN DE REGISTRO $UE OBRA EN SU PODER ELLA ACEPTÓ EL ENCARGO, POR$UE PASA LA MAYORÍA DE SU TIEMPO AUDITANDO AUTOMÓVILES USADOS Y TRATOS DE CAMIONES, Y TIENE UN CONOCIMIENTO ESPECIALI*ADO Y MUY AMPLIO SOBRE CAMIONES USADOS OATLY LE PIDE A VIRMS $UE EMITA UN INFORME $UE DECLARE LO SIGUIENTE& 8. )u4les de ;= camiones est4n en el estacionamiento de (egional la noche del ;9 de !unio del :99=. :. %i todos los camiones son propiedad de (egional 0elivery %ervice. ;. La condición de cada camión, con base en criterios de pobre, bueno y e-celente. <. l valor justo de mercado de cada camión, utilizando el libro azulM actual para camiones, en el cual indica los precios de venta apro-imados de todos los modelos de camiones usados, tambin le pide que utilice criterios de de condiciones pobre, buena y e-celente. (equerido&
6 I2 964; 6 4.6 62;404 . 676 6 766 26 6. ./2;. 964;. 6 2782 6;046: 8. :. ;. <. =.
/nformación )riterio stablecido 'cumulación y valuación de videncia #ersona )ompetente e /ndependiente (eporte de (esultados.
= I2; 6. 7;6. 604. . 940=6= V4. 272;4 2 .;6 6;046 8. #robablemente que en el estacionamiento estn los camiones que se encuentren en mejor estado y que ciertos camiones que poseen falencias hayan salido a circulación, de modo que se alteraría el resultado de la evidencia. :. 0e pronto el modelo que camión que posea (egional 0elivery %ervice, no conste en el libro azul actualizado para camiones, por motivos que el camión en an4lisis puede ser varios a7os atr4s, pero que haya tenido un riguroso mantenimiento y cuidado y al no formar parte de ediciones actualizadas generaría un problema al determinar el valor del camión. ;. Nue la persona encargada del departamento de archivos por circunstancias personales o por asuntos de salud, vacaciones, etc. no se encuentre en el ejercicio de sus funciones, y no se pueda constatar la veracidad de la propiedad de los camiones, lo cual retrasaría el proceso de auditoría.
1-!1 (OBJETIVO 1-? 1-@) EN EL CURSO NORMAL DEL DESEMPE'O DE SUS RESPONSABILIDADES CON FRECUENCIA LOS AUDITORES DIRIGEN LAS AUDITORIAS O REVISIONES DE LO SIGUIENTE& 8 0eclaraciones de impuestos federales sobre la renta de un ocial de la corporación para determinar si l o ella han incluido en su declaración todos los ingresos tributables.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO : 0esembolsos de una rama del gobierno federal para un proyecto de investigación especial para determinar si es posible lograr los mismos resultados de la investigación a un costo menor para los contribuyentes.
AUDITORIA OPERACIONAL
; $peraciones de cómputo de una corporación para evaluar si el centro de cómputo se opera lo m4s ecientemente posible.
AUDITORIA OPERACIONAL < stados anuales para uso de la administración
AUDITORIA DE ESTADO FINANCIEROS = $peraciones de la /(% para determinar si los funcionarios de la ocina de recaudación de impuestos utilizan su tiempo de manera eciente al conducir las auditorias.
AUDITORIA OPERACIONAL > stados nancieros para banqueros y otros acreedores cuando el cliente es demasiado peque7o para tener un equipo de auditoria.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO @ stados nancieros de una rama del gobierno federal para asegurarse de que los estados presenten de forma adecuada los desembolsos reales que hicieron durante un cierto periodo.
A 0eclaraciones de impuestos sobre la renta de una corporación para determinar si se han aplicado correctamente las leyes de impuestos. . B stados nancieros para uso de los accionistas cuando hay un equipo de auditoria interno. 89 3n convenio hipotecario para asegurar de que la compa7ía respeta todas las cl4usulas del contrato.
88 Las operaciones de cómputo de una gran corporación para evaluar si hay probabilidad de que los controles internos
prevengan declaraciones erróneas en la contabilidad y datos de operación.
8: 0esembolsos de una rama del gobierno federal para un proyecto de investigación especial para determinar si los gastos eran congruentes con el recibo legislativo que autorizo el proyecto.
a #ara estos 8: ejemplos, indicar el tipo m4s probable de auditor 1)#), 5'$, /(% o interno2 para desempe7ar cada uno. b n cada ejemplo, indicar el tipo de auditoria 1auditoria de estados nancieros, auditoria operacional, o auditoria de cumplimiento2.
1-!! (OBJETIVOS 1-?, 1-@) UN GRAN CONGLOMERADO PLANEA AD$UIRIR UNA COMPA'ÍA DE MANUFACTURA DE TAMA'O MEDIANO DE UNA INDUSTRIA RELACIONADA UN ASPECTO IMPORTANTE $UE CONTEMPLA LA ADMINISTRACIÓN DEL CONGLOMERADO PARA DECIDIR SI PROSIGUE CON LA FUSIÓN DE LAS EMPRESAS ES LA EFICIENCIA OPERATIVA DE LA COMPA'ÍA LA ADMINISTRACIÓN %A DECIDIDO OBTENER UN REPORTE DETALLADO BASADO EN UNA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO 6- C02 <2 . = 4670264 702/0460 9646 64 6 76=0 6 6;046 09467026+ valuar los procedimientos y mtodos de operación de una organización y tambin se deben enfocar en la evaluación de otras 4reas como la estructura organizacional, mtodos de producción, mercadotecnia y otras 4reas en las que este calicado el auditor.
=- C. .02 0. 940=6. . /462. 702 0. . . 940=6= . 272;42 0. 6;04. 6 70274 6 2.;/6782 467782 4904;+ La falta de información o confusión de la misma, tendremos una información con alto índice de incredibilidad y cometeremos errores con todo el equipo de auditores para la toma de decisiones y evaluación de los reportes.
1-!" (OBJETIVO 1-5) UN PE$UE'O COMERCIANTE EN EXPANSIÓN ESPECIALI*ADO EN PRODUCTOS CASEROS ACABA DE IMPLEMENTAR UN PORTAL DE INTERNET $UE LE PERMITE A LOS CLIENTES ORDENAR MERCANCÍA EN LÍNEA EN LOS PRIMEROS MESES DE OPERACIÓN, SU SITIO ATRAJO A UN GRAN NMERO DE VISITANTES SIN EMBARGO, MUY POCOS COLOCARON ORDENES EN LÍNEA EL COMERCIANTE LLEVO A CABO VARIAS SESIONES ENFOCADAS EN GRUPOS CON COMPRADORES POTENCIALES PARA IDENTIFICAR LAS RA*ONES POR LAS $UE LOS COMPRADORES VISITABAN EL SITIO PERO NO COLOCABAN ÓRDENES L0. 7094604. 0. /490. 7402 0. ./2;. 702;640.: 8.? "e siento nervioso al hacer negocios con este comerciante porque es relativamente desconocido en el mercado. O)ómo s que las descripciones del producto en el sitio son e-actas, y que se van a seguir las políticas de devolución indicadasP :.? Qo estoy dispuesto a proporcionar mi información de tarjeta de crdito en línea. O)ómo s que est4 protegida la transmisión de la información de mi tarjeta de crdito al comercianteP ;.? Los comerciantes son conocidos por vender información sobre sus clientes a otras empresas. Lo último que deseo es ingresar información personal en línea, como mi nombre, dirección, número telefónico y dirección de email. R"e da temor este comerciante vende la información a terceros y despus me bombardeen con montones de mensajes no deseadosS <.? Los sitios de red siempre se caen todo el tiempo debido a las fallas en el sistema O)ómo se que este va a operar cuando lo necesiteP
6- 6267 . .;6 .;6782 9409047026 26 0904;26 9646 0. CPC . 6/62 764/0 6. 940796702. .;0. 72;. %i les da oportunidad a los )#) ya que estos pueden brindar un servicio de aseguramiento para mejorar la calidad de la información y así brindan una mejor toma de decisiones a los clientes.
=- 9646 766 702;640 72;, 2;764 6 4/6 6766 W=T4.; 2 CPC 702 7276 W=T4.; 96 69764 6 704762; 9646 ;46;64 6. 940796702. 62;404. E/4 0 ./2;: 182 #rivacidad en línea Teb+rust 1:2 5arantía Teb+rust
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