evaluaciuon a a distancia utpl

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditoría

Principios de Auditoría Evaluación a distancia 4 créditos

Titulaciones § §

Administración de Empresas Administración Administr ación en Gestión Pública (Auditoría (Auditoría))

C ic lo IV

Profesoraa Principal: Profesor María Fernanda Yaguache Aguilar Le recordamos que el envío de evaluaciones a distancia a través del EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza de manera impostergable de acuerdo a la segmentación publicada en el siguiente enlace: enlace:

http://distancia.utpl.edu.ec/calendarioevaluacionesadistancia

TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría, para contactarlo utilice la opción “Contactar al profesor” Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico [email protected]

Octubre 2016 – Febrero 2017 La Universidad Católica de Loja

Asesoría virtual:

www.utpl.edu.ec

PRIMER BIMESTRE

PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)

Lea detenidamente cada una de la preguntas y seleccione la Respuesta correcta, solo puede haber una positiva. A.

ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO (1.6 PUNTOS)

1.

El proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. Corresponde al concepto de: A. B. C.

2.

El examen de los estados financieros, constituye una: A. B. C.

3.

necesidad ya que el administrador y el inversionista requieren, como elemento importante para la toma de decisiones. obligación para todas las empresas exigida por los entes reguladores obligación ya que el administrador, el inversionista, los empleados requieren, como elemento importante para la toma de decisiones.

Los estados financieros le permite concluir con mayor confianza en torno a la estabilidad económica y la productividad que asegura un rendimiento adecuado de la empresa. Este es un criterio sobre los interesados del dictamen y corresponde a: A. B. C.

4.

contabilidad auditoría estado financiero.

Accionistas Gobierno Inversionistas.

El dictamen interesa a los empleados, porque: A. B. C.

ratifica la confiabilidad de las cifras para la toma de decisiones. concluye con confianza la estabilidad económica y la productividad de la empresa. asegura la exactitud en la determinación de la participación en rédito de la empresa.

La Universidad Católica de Loja

3

Evaluaciones a distancia: Principios de Auditoría

5.

La auditoría interna, es efectuada por personas que dependen del negocio y: A. B. C.

6.

En la auditoría administrativa, se juzga la eficiencia de la: A. B. C.

7.

estructura del personal con que cuenta la empresa. operación misma de la empresa generación de ventas a crédito.

Entre los requisitos morales que se relacionan directamente con el desempeño del profesional contable, se resaltan: A. B. C.

8.

realizan revisiones programadas sobre los aspectos operativos y de registro de la empresa. realizan ajustes en la información sobre los aspectos operativos y de registro de la empresa. tiene la obligación de emitir un dictamen respeto de los resultados encontrados.

integridad, disciplina, independencia de criterio. buenas relaciones sociales, integridad, disciplina. Independencia de criterio, conocimiento de tecnologías de información, disciplina.

El requisito moral que corresponde a la capacidad para expresar juicios, sin alterarlos en sentido alguno por presiones económicas, familiares o sociales, se llama: A. B. C.

9.

Los requisitos técnicos que tienen relación directa con los conocimientos específicos necesarios para el ejercicio de una profesión son: A. B. C.

10.

leyes civiles, mercantiles, fiscales y societarias. contenidos mínimos de computación y sistemas informáticos. las diferentes teorías de la investigación.

Los requisitos mínimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor, al trabajo de desempeña y a la información que rinde, como resultado de su trabajo corresponde a: A. B. C.

4

Integridad Puntualidad Independencia de criterio.

Normas Internacionales de Información Financiera Normas de Auditoría Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.



11.

Las normas personales hacer referencia a: A. B. C.

12.

Las normas que hacen referencia a aplicar procedimientos mínimos para obtener elementos de juicio suficientes y competentes para la opinión del auditor, se refiere a normas de: A. B. C.

13.

análisis estudio general inspección.

La técnica de análisis corresponde a: A. B. C.

16.

técnicas de auditoría procedimientos de auditoría planeación de auditoría.

La técnica que permite la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, se denomina: A. B. C.

15.

información ejecución del trabajo información.

Los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional. Corresponden a: A. B. C.

14.

planeación o supervisión consistencia en la aplicación de las NIIF entrenamiento técnico y capacidad profesional.

Estudiar las cuenta de mayor de los estados financieros, ya sea mediante el estudio de sus saldos o de sus movimientos. Recolección de la información mediante pláticas con los funcionarios y empleados de la empresa. la corrección aritmética de aquellas cuentas u operaciones de los estados financieros.

La técnica de la inspección consiste en: A. B. C.

verificar como la empresa realiza las operaciones prácticas. verificar algo con existencia física. ratificar la información por parte de una persona externa a la empresa.


5


17.

La agrupación de las distintas técnicas aplicables al estudio particular de una cuenta u operación, corresponde a: A. B. C.

18.

Los documentos en los que el auditor registra los datos y la información obtenida en su examen y los resultados de las pruebas realizadas, corresponde a: A. B. C.

19.

el RUC de la empresa las cédulas analíticas el acta de aportes de capital.

Para diseñar la hoja de índices se puede aplicar el método: A. B. C.

6

la acta de constitución de la empresa los objetivos operativos (a corto plazo) de la empresa los estados financieros de la empresa.

Los papeles de trabajo por su contenido pueden ser: A. B. C.

23.

cédulas sumarias y cédulas narrativas cuestionarios y entrevistas Su uso y su contenido.

Los papeles de trabajo por su uso continuo pueden contener: A. B. C.

22.

el auditor la administración de la empresa los entes reguladores.

Los papeles de trabajo se clasifican en: A. B. C.

21.

programas de auditoría papeles de trabajo las técnicas de auditoría.

Los papeles de trabajo son de propiedad de: A. B. C.

20.

procedimientos de auditoría programas de auditoría normas de auditoría.

de marcas de signos alfa-numérico.



24.

La utilización de las marcas de auditoría facilita: A. B. C.

25.

Los trabajos repetitivos más comunes que pueden generalizarse por medio de una marca estándar son, cifra cotejada: A. B. C.

26.

investigación de aspectos generales y particulares de la empresa estudio y evaluación del control programación del trabajo de detalle.

La relación escrita y ordenada de los procedimientos de auditoría que se aplicarán en el trabajo específico, corresponde a: A. B. C.

29.

las marcas de auditoría cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas la opinión del auditor.

La formulación del programa de trabajo para lograr la obtención de evidencia suficiente y competente, permite: A. B. C.

28.

contra el libro mayor o reporte electrónico y encontrada correcta. del acta de constitución de la empresa. del reporte electrónico y encontrada correcta.

Planear el trabajo de auditoría es decidir con anticipación: A. B. C.

27.

la transcripción del trabajo que realiza el auditor ejecutante y, por otro la interpretación de dicho trabajo por parte del supervisor que revisa. el orden que se les da en el expediente sea el mismo que presentan las cuentas en el estado financiero. la extensión o alcance de los procedimientos.

Técnicas de auditoría Programa de trabajo Papeles de auditoría.

El riesgo de auditoría es la posibilidad de que un auditor emita, una opinión limpia sobre estados financieros que: A. B. C.

contengan errores de importancia relativa que ameriten la emisión de otro tipo de opinión. no contengan errores de importancia relativa. contengan errores de importancia relativa y que no interfiera en la emisión de la opinión.


7


30.

Un programa estándar se elabora para: A. B. C.

31.

31. Los trabajos repetitivos más comunes que pueden estandarizarse y transcribirse por medio de una marca general son: A. B. C.

32.

cuentas con características semejantes empresas con características semejantes departamentos con características semejantes.

cifra cotejada contra libro mayor o reporte electrónico y encontrada correcto. cédula analítica control interno.

32. Permite localizar con claridad la sección del expediente en que debe ser archivado el papel de trabajo. La hoja de: A. B. C.

trabajo marcas índices.

B.

ACTIVIDADES DE ANÁLISIS (0.40 PUNTOS)

33.

Relacione los requisitos y cualidades del contador público con las normas personales de auditoría. Estrategia de trabajo. Revise los conceptos, respecto de los requisitos y cualidades del contador público conceptos de (requisitos morales, capacidad intelectual y requisitos técnicos) y las normas personales de auditoría (entrenamiento técnico y capacidad profesional, independencia y cuidado y diligencia profesional).

Requisitos y cualidades del contador público

8

1.

Capacidad intelectual

2.

Requisitos técnicos

3.

Requisitos morales

4.

Requisitos civiles



Normas personales de auditoría A. B. C. D.

entrenamiento técnico y capacidad profesional cuidado y diligencia profesional independencia Responsabilidad y eficiencia Concepto

Respuesta

El contador auditor debe reconocer su obligación de ser honesto no solo para con la gerencia o propietarios sino también para con los acreedores que de alguna manera están interesados en el informe del auditor, esto le garantiza imparcialidad y objetividad en sus juicios. Esta norma impone la responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la organización de un auditor independiente y a su vez requiere una visión crítica en cada nivel de supervisión del trabajo ejecutado. El contador público debe tener formación profesional que lo habilite legalmente para ejercer la contaduría pública y experiencia que se logra con un entrenamiento adecuado para aplicar procedimientos de auditoría eficientes.

34.

Frente a cada concepto identifique el componente del control interno que corresponde Respuesta A. B. C. D. E. F. G.

Ambiente de control Evaluación de riesgo Actividades de control Información y comunicación Supervisión y seguimiento Seguimiento y monitoreo Determinación de riesgos. Concepto

Método de CI

Son los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos establecidos por la organización, estos pueden generarse por el medio ambiente que le rodeo o por la organización misma.


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Genera un estímulo que produce influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de sus actividades, bajo los criterios de integridad y valores éticos. Cosiste en vigilar constantemente que se observen los resultados obtenidos en la gestión de un determinado periodo con el fin de establecer parámetros para mitigar posibles desvíos que perjudican la consecución de objetivos y metas. Las empresas deben contar con sistemas de información eficientes que garanticen la generación de reportes oportunos para la toma de decisiones. El diseño de políticas, implementación de sistemas de información y el establecimiento de procedimientos de control, orientan hacia la identificación de riesgos que amenazan la eficiencia y eficacia de la organización.

Estrategia de trabajo Para la pregunta 33 y 34 revise el siguiente link: http://fccea.unicauca.edu.co/ old/tgarf/tgarfse88.html.

35.

Organice las normas de auditoría generalmente aceptadas con sus respectivos sub grupos. Normas grupo y sub-grupos Normas personales Normas relativas a la ejecución del trabajo Normas relativas al informe Entrenamiento técnico y capacidad profesional Presentación conforme a principios Planeación y supervisión Uniformidad en aplicación de principios Independencia mental Opinión del auditor Razonabilidad en las revelaciones Cuidado y diligencia profesional Estudio y evaluación del control interno Evidencia suficiente y competente

10



36.

Los siguientes literales complete según corresponda: 1.

Áreas naturales de riesgo

2.

Zonas de riesgo

3.

Problemas potenciales

4.

Áreas de riesgo

5.

Confirmaciones

6.

Control interno

7.

Afirmaciones

a) Cuentas y afirmaciones que por sus características inherentes pueden contener errores de importancia. b) Manifestaciones de la directiva de la empresa, incluidas en los estados financieros. c) Estudio de las áreas de riesgo se vuelve fundamental para lograr la detección oportuna de cuentas y operaciones. d) Protege los activos y las operaciones de la empresa. e) Los sistemas de información generados por la Tecnologías de información de comunicación.

37.

Ordene las actividades que se realizan en el proceso de planear el trabajo de auditoría. Información requerida por autoridades Equipo humano Trabajo de auditorías anteriores Plan de la auditoría Áreas de riesgo Características de la empresa Presupuesto Independencia y capacidad del auditor Existencia de empresas controladoras y subsidiarias Informes de auditoría interna


11


38.

Frente a cada ejemplo coloque el enunciado que corresponda: 1.

Papeles de trabajo de uso continuo.

2.

Papeles de trabajo por su contenido

3.

procedimiento del programa de auditoría

4.

Cédula analítica o sumaria

5.

evaluación del control interno

6.

Papel de trabajo de uso permanente

7.

Cuestionario de control interno.

a) Verifique las conciliaciones bancarias de los últimos tres meses. b) Se realizan las conciliaciones bancarias mensualmente c) Como trabajo preliminar se solicitó: el acta de constitución de la empresa, políticas contables y el organigrama estructural de la empresa. d) Realice una cédula analítica para verificar el saldo de la cuenta bancos. e) (CT/PT)*100

39.

Ordene la clasificación de los papeles de trabajo según corresponda: Por su uso Cédula sumaria Continuo Cédula de detalle Hoja de trabajo Temporal Cédula analítica Por su contenido

12



40.

Ordene según corresponda las fases de la planeación: 1.

Investigación de aspectos generales

2.

Determinación de las áreas de riesgo

3.

Estudio y evaluación del control interno

4.

Programa de trabajo.

a) Indica cada uno de los trabajos específicos a realizar para lograr la obtención de evidencia suficiente y competente. b) El auditor se involucra con su cliente conociendo en forma general la estructura y organización de la empresa. c) Implica el conocimiento formal de los métodos y rutinas que la empresa tiene establecidos.

PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

C.

ACTIVIDADES DE APLICACIÓN

1.

Organice el encabezado que debe contener un papel de trabajo (1 punto). Respuesta a ordenar Fecha en que se preparó Descripción concisa del trabajo efectuado Nombre de quién lo preparó Nombre de la empresa a que se refieren Fecha de cierre del ejercicio examinado Titulo o descripción breve del contenido Conclusión Fuente de donde se obtuvieron los datos.

Estrategia de trabajo Revisar el capítulo 5 de su texto básico.


13


2.

Frente a cada situación encontrada en un proceso de auditoría determine que técnica de auditoría utilizaría para levantar la evidencia que sea necesaria. (1.5 puntos). Respuesta A. B. C. D. E. F. G. H.

Estudio general Análisis Inspección Confirmación Investigación Declaración y certificación Observación Cálculo. Caso práctico

Técnica aplicada

En las actas de verificación de los activos fijos se pudo determinar que al iniciar el proceso de transición de NEC a NIIF contrataron los servicios profesionales de un perito para avalar la vida útil, de los mismo por lo cual se procede a contactar al perito para determinar la veracidad de la información levantada y registrada. Se ordena cronológicamente las actas de adquisición de los activos fijos de la planta productiva y se procede a verificar la existencia física dentro de la planta productiva de la empresa, lo cual nos permite verificar su existencia y años de vida útil dentro de la organización. El perito profesional al recibir la solicitud formal por parte del gerente de la firma de auditores, sobre el tratamiento que efectúo sobre los activos fijos para su revalorización y estimación de los años de vida útil, procede a entregar un informe debidamente certificado y avalado por su equipo técnico con la información requerida, en el cual informa que se responsabiliza por la información proporcionada pero que por ningún motivo esta información podrá ser publicada. Se solicita a la gerencia de la empresa sujeta a estudio, el acta de constitución de la empresa, su organigrama estructura, manual de funciones, objetivos organizacionales y reglamento interno de la institución, registros para verificar la existencia de los activos fijos.

14



Estrategia de trabajo Revise detenidamente el capítulo 4 del texto básico sobre la clasificación de las técnicas de auditoría. Realice lectura comprensiva de cada una de las técnicas y relaciónelas con los casos propuestos.

3.

Empareje la alternativa correcta sobre los objetivos del control interno. (1.5 puntos). Respuestas A. B. C. D.

Suficiencia y confiabilidad de la información financiera Veracidad y oportunidad de la información financiera Efectividad y eficiencia de las operaciones Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. Caso práctico

Objetivo del control interno

Políticas contables establecidas de acurdo a la realidad económica de la empresa bajo las Normas Internacionales de Información Financiera. Comparación de los registros contables con los activos fijos existentes a intervalos razonables. Establecimiento de un sistema de incentivos a la producción

Estrategia de aprendizaje Revise el texto básico capítulo 7. http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse88.html

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluación a distancia en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE:

Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas desarrollarlas sin la utilización de estos materiales. La Universidad Católica de Loja

para

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SEGUNDO BIMESTRE

PRUEBA OBJETIVA (2 puntos)

Lea detenidamente cada una de la preguntas y seleccione la alternativa correspondiente, solo puede haber una respuesta correcta. A.

ACTIVIDADES DE CONOCIMIENTO (1.6 PUNTOS)

1.

En el estudio de las cuentas resulta importante comprender sus movimientos y contenido, por qué se cargan, por qué se abonan y qué representa su saldo. Corresponde a: A. B. C.

2.

Verificar que las cifras contables que se dictaminarán son producto del sistema contable que las genera, y que dicho sistema cerró su periodo económico con esas cifras, corresponde a: A. B. C.

3.

activo pasivo patrimonio.

Los activos que no tienen representación física material como se denominan: A. B. C.

5.

pruebas selectivas importancia relativa procedimientos comunes.

Los bienes de capital, que junto con el trabajo son capaces de producir riqueza, constituyen el: A. B. C.

4.

control interno concepto y contenido procedimientos.

fijos intangibles circulante.

Se entiende como el recurso que se tiene físicamente o depositado en instituciones financieras, el cual permite cubrir obligaciones mediante transferencias electrónicas o chequeras. Este criterio corresponde a: A. B. C.

efectivo equivalente de efectivo inventarios.


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6.

El procedimiento que determina y analiza las partidas que establecen diferencias entre el saldo en bancos según la empresa y el saldo que muestra el estado de cuenta bancaria. Corresponde a: A. B. C.

7.

Los instrumentos financieros que antes se denominaban inversión en valores, se clasifican en: A. B. C.

8.

verificar su existencia física asegurar su valuación y probabilidad de cobro cuidar su presentación adecuada en los estados financieros.

El procedimiento para verificar la autenticidad del derecho de cobro a favor de la empresa, para lo cual el auditor verificará letras de cambio o pagarés que hayan suscrito los deudores. Se denomina: A. B. C.

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el pasivo al patrimonio los resultados del ejercicio.

El examinar que las cuentas por cobrar estén correctamente en atención al origen y en atención al plazo. Corresponde a un objetivo de: A. B. C.

10.

conservados a vencimiento, con fines de negociación y disponibles para la venta. valor de renta fija, de renta variable e inversiones permanentes. acciones de empresas, certificados a plazo fijo y valores emitidos por empresas públicas.

Las inversiones en valores temporales deben valuarse a su valor de mercado o a su valor razonable. De este modo, la diferencia entre el valor de realización y el costo original de las inversiones temporales deberá afectar: A. B. C.

9.

confirmación bancaria estudio y análisis de movimientos conciliación de saldos.

Suficiencia de procedimiento Arqueo de documentación Confirmación de deuda.



11.

Deben valuarse a su costo de adquisición o a su valor neto de realización el menor. Corresponde a: A. B. C.

12.

Representan inversiones a mediano y largo plazo, efectuados con el propósito de servirse de ellas para todo el período de vida que tengan y sin ánimo de venderlas de inmediato. Corresponde al concepto de: A. B. C.

13.

Verificación documental Estudio del concepto y plazo de amortización Amortización. verificación de cálculos y consistencia.

Una obligación o crédito a cargo de la empresa, corresponde al grupo de: A. B. C.

15.

Propiedades, planta y equipo Inventarios Inversiones.

El procedimiento que permite examinar los cargos habidos en el ejercicio, debe cuidarse, además de la propiedad de la documentación probatoria del gasto, que exista consistencia en su trato contable frente a erogaciones semejantes. Corresponde a: A. B. C.

14.

las inversiones Los inventarios. Propiedades, planta y equipo.

activo patrimonio pasivo.

El método de confirmación llamado positivo indirecto se refiriere a: A.

B. C.

que no se incluyen cifras en la solicitud de confirmación sino que se pide al acreedor que conteste anotando el importe a su favor según sus registros. que se incluyen las cifras que se mantiene en los registros internos de la empresa como cuentas por pagar. se solicita al acreedor que envíe un reporte de los pagos efectuados durante el periodo de la auditoría. Y las formas en que se han efectuado estos pagos.


19


16.

Los préstamos bancarios y las compras de activos fijos importantes para mejorar la planta productiva de la empresa son considerados como: A. B. C.

17.

Periodicamente, parte de su saldo se aplica a los resultados, ya que generan productos a futuro, lo cual es generado por: A. B. C.

18.

Utilidades retenidas Utilidades pendientes de distribuir Utilidad del ejercicio.

Son acumulativas y de naturaleza acreedora, inician el ejercicio en cero y se cancelan cada año al cierre del ejercicio, corresponde a la cuenta de: A. B. C.

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autorizado suscrito exhibido.

Los remanentes de utilidades de ejercicios anteriores que no fueron segregadas para un fin específico, o las pérdidas que aún no han sido pagadas por los accionistas, corresponde a: A. B. C.

21.

Créditos diferidos, Contingencias y provisiones de pasivos Pasivos a largo plazo.

La parte del capital que se encuentra totalmente pagado, corresponde al capital: A. B. C.

20.

Contingencias y provisiones de pasivo Gastos acumulados por pagar créditos diferidos

El devengo contable que justifica el reconocimiento de un gasto que deriva de una obligación adquirida, aunque se desconozca su fecha de pago, y que corresponde al ejercicio presente, se refiere a: A. B. C.

19.

pasivos corrientes pasivos a largo plazo Gastos acumulados por pagar.

ingresos gastos costo de ventas



22.

El importe realmente pagado por los artículos vendidos y que se atribuye más bien a bienes físicos que a servicios. Corresponde a: A. B. C.

23.

Los elementos que integra el costo de producción de los artículos, son: A. B. C.

24.

Asociación de costos y gastos con los ingresos Devengo contable Impuestos diferidos.

La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas corresponde al: A. B. C.

27.

gastos ingresos costos.

Los efectos de transacciones que lleva a cabo una entidad económica debe reconocerse contablemente en el momento que ocurren. Corresponde a: A. B. C.

26.

las cifras actualizadas, pruebas de nómina, pruebas de consumo materia prima, la mano de obra directa y los gastos indirectos de producción las pruebas de nómina, mano de obra directa, gastos generales de producción.

Son acumulativas y de naturaleza deudoras. Inician el ejercicio en cero y se cancelan cada año al cierre del ejercicio. Corresponde al grupo de: A. B. C.

25.

gastos costos ingresos.

15% 22% 12%

La certeza de que los estados financieros examinados no presentan la situación financiera real de la empresa, no es la incapacidad del auditor de opinar sino el convencimiento de que lo revisado no es correcto. Corresponde a la opinión: A. B. C.

con salvedades denegación de opinión negativa o adversa.


21


28.

Las condiciones o circunstancias que establecen la necesidad de incluir un párrafo de énfasis puede ser cuando: A. B. C.

29.

Los comentarios sobre los renglones más importantes de los estados financieros, se incluyen en: A. B. C.

30.

Normas Internacionales de Información Financiera Normas Internacionales de Auditoría Comité Internacional de Normas de Contabilidad.

Se considera un postulado básico que establece las NIF al principio de: A. B. C.

22

la confiabilidad relevancia comparabilidad.

A las IFRS se las traduce como: A. B. C.

32.

el Informen corto el Informe largo opinión del auditor.

Consiste en la información financiera se formule cada año sobre las mismas bases generales y aplicando las mismas reglas específicas de las Normas de Información Financiera. Corresponde a: A. B. C.

31.

existan contingencias importantes, no cuantificables, tales como demandas o juicios contra la empresa. a criterio del auditor el ingresar información como párrafo de énfasis, no es necesario. cuando existan contingencias importantes cuantificables.

Independencia profesional devengo contable Ética profesional.



B.

ACTIVIDADES DE ANÁLISIS (0.4 puntos).

33.

Relacione correctamente los principales aspectos del control interno relativos al manejo de efectivo. Actividades de control interno: A. B. C. D. E. F.

separación de labores fianzas firmas mancomunadas límite de pago depósitos diarios arqueos periódicos. Concepto

Aspectos de control interno

Las cobranzas deben depositarse a más tardar al día siguiente. No es adecuado que la misma persona maneje efectivo, expida cheques y efectúe conciliaciones. El custodio de los fondos debe estar afianzado para garantizar su manejo. Se debe efectuar controles en el manejo de los fondos por personas ajenas a quine manipula los fondos.

Estrategia del trabajo: Revise el capítulo 10 del texto básico.

34.

relacione según corresponda los criterios del hallazgo. Atributos del hallazgo: A. B. C. D. E.

condición criterio causa efecto Conclusión Atributos

Característica El departamento de contabilidad entrega los comprobantes de retención fuera del tiempo establecido.


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Retraso en el registro contable y riesgo al no ser recibidas por el agente de percepción. La contadora por falta de capacitación sobre todas las funcionalidades del sistema contable elabora las retenciones en forma manual. Infringe con el Art.65 de la Ley de comprobantes de venta.

Estrategia de trabajo: Investigue sobre los atributos del hallazgo. El docente tutor se encargará de proporcionar información referencial a los atributos del hallazgo para que puedan interpretar los conceptos y seleccionen la respuesta correcta.

35.

Identifique el concepto que corresponde a cada postulado básico de las Normas de Información Financiera, según corresponda: A. B. C. D. E.

Sustancia económica Entidad económica Dualidad económica. Negocio en marcha Devengo contable Concepto

Enunciado

La personalidad de la entidad económica es independiente de la de sus accionistas o propietarios de la empresa. Se debe efectuar los registros contables de tal manera que la suma de los cargos sea igual que la suma de los créditos. En los registros contables deben prevalecer los eventos cuantificables sobre la forma.

24



36.

Ubique frente a cada postulado básico el concepto que le corresponde: A. B. C. D.

Los activos deben registrarse al valor monetario en que se adquieren, produciendo el desembolso o el pasivo correspondiente. Lo registros contables deben garantizar la comparabilidad de los registros contables que generan. Tanto los ingresos como los costos y gastos que se generen en una entidad deben registrarse en el momento que ocurren. La información de los estados financieros debe enfatizar los aspectos más importantes de la entidad y no distraer con cosas intrascendentales. Postulados

Conceptos

Consistencia Valuación Asociación de costos y gastos con ingresos

37.

Frente a cada concepto determine que característica cualitativa de los estados financieros le corresponde: A. B. C. D.

comprensibilidad la relevancia comparabilidad la confiabilidad Conceptos

Postulados

Las notas aclaratorias deben formar parte preliminar en la información financiera que se pone a disposición de los usuarios. La información financiera debe ser: veraz, suficiente, representativa, objetiva y verificable. La información financiera debe ser cada año formulada sobre las mismas bases generales y reglas específicas.


25


38.

Organice los siguientes conceptos de acuerdo al grupo contable que pertenece. A. B. C. D. E.

Activo Pasivo Patrimonio. Ingresos Gastos Conceptos

Grupo EEFF

Las contingencias a favor o a cargo de la empresa deben quedar claramente descritas. Deben indicarse características mas importantes de número de acciones, clases de accionistas, valor nominal, etc. El monto de los documento descontados o endosados, con responsabilidad para la entidad económica, deben revelarse en el cuerpo del balance general o en nota a los estados financieros.

39.

Organice según corresponda, el CINIF ha considerado clasificar las NIF de la siguiente manera: Opiniones aclaratorias Conceptos o postulados básicos Normas particulares.

40.

Frente a las diferentes siglas identifique la denominación de cada una de ellas. A. B. C.

Normas Internacionales de Información Financiera Comité Internacional de Normas de Contabilidad Concejo Mexicano de Normas de Información

IASB IFRS CINIF

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PRUEBA ENSAYO (4 puntos)

C.

ACTIVIDADES DE APLICACIÓN

1.

Represente mediante un mapa conceptual los grupos y las respectivas cuentas que forman parte de la información financieros, es decir del Activo, Pasivo, Capital contable. (1 puntos).

2.

Organice según corresponda el examen de la cuenta “efectivo y equivalentes de efectivo”, bajo los criterios de objetivos, control interno y procedimientos. (1 punto).

3.

En la empresa XY se procede hacer un cambio de personal en el departamento financiero, por lo cual se contrata a una nueva contadora, la misma que al inicio de sus actividades solicita: se efectúe un arqueo de caja al 31 de mayo del 20XX. Previa a la revisión del informe la contadora solicita la política contable la cual dice “que los gastos a ser devengados con el fondo de caja chica deberán ser debidamente justificados con documentos de respaldo autorizados, se cubrirá gastos ocasionales y por montos inferiores a 100 dólares y no podrá otorgar anticipos de sueldos a empleados”. El informe entregado refleja lo siguiente: 1(punto). Fecha

Descripción

Respaldos

Monto

01/05

Saldo de caja chica

Ch. 2568

1000,00

12/05

Compra de materiales de limpieza correspondientes.

Fac. 7896

96,70

16/05

Compra de suministros de oficina

N/venta 03

54,00

22/05

Anticipo de sueldo entregado al gerente

NA

350,00

27/05

Pago al proveedor de la materia prima

Com. Egreso

450,00

Determine: A. B. C.

El saldo que mantiene en la cuenta al 31 de Mayo. …………………….. Los valores que de acuerdo a la política contable no deberían haberse efectuado. ………………… El saldo real que debería mantener en caja chica . ……………………………….


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4.

Analice el siguiente párrafo y defina el tipo de opinión que le corresponde emitir a usted como auditor. (1 punto) Los socios de la empresa XXX lo contrata a usted para que proceda a efectuar una auditoría a los estados financieros, al iniciar con su trabajo observa las siguientes situaciones. La entidad no efectúo el conteo de su inventario físico al 31 de diciembre de 20XX, además mantiene en sus estados financieros un monto de $300.000,00 al 31 de diciembre del mismo año, al solicitar acceso en la cuenta intentarios un sistema contable para corroborar la información de inventarios nos supieron indicar que por daños técnico no mantienen información en el módulo de inventarios y que el valor registrado contablemente era una aproximación de sus existencias reales, trabajo que lo efectuaron en un fin de semana sin necesidad de cerrar su almacén ya que sus empleados son muy eficientes. Ante esta situación encontrada usted como auditor que tipo de opinión emitiría. A. B. C.

Opinión con salvedades Abstención de opinión Opinión sin salvedades.

Firma del estudiante: …………………………………………………..

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluación a distancia en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE:

Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas desarrollarlas sin la utilización de estos materiales.

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