UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA
ESCUELA DE NEGOCIOS CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL TEMA 5: ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADO POR: JESSICA ORTIZ GARCÍA
MATRICULA: 1-17-8642
ASIGNATURA: CONTABILIDAD II
FACILITADOR: SOLANGE CASTELLANOS SANTIAGO DE LOS CABALLEROS REPUBLICA DOMINICANA 10 DE OCTUBRE DE 2018 2018
Realización de los ejercicios 32A, 33A y 34A del texto básico, página 176-178.
Ejercicio 32A (Objetivos de aprendizaje 4, 5, 6) Preparación y traspaso de los asientos de ajuste del diario; preparación de una balanza de comprobación ajustada y estados financieros [45 a 60 min]. A continuación, se presenta la balanza de comprobación de Arlington Common Breakfast Nook al 31 de diciembre 2010, y los datos necesarios para los ajustes del fin f in de mes.
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK Balanza de Comprobación 31 de diciembre de 2010 Efectivo
12,200
Cuenta por cobrar
14,100
Seguros pagado por adelantado
3,100
Suministros
800
Edificio
423,000
Depreciación acumulada
309,500
Cuenta por pagar
1,900
Salarios por pagar Ingresos por servicios no devengados
2,300
W. Temple , Capital W. Temple. Retiros
127,000 2,900
Ingresos por servicio Gastos por salarios Gastos por seguros
18,300 2,100
Gastos por depreciación Gastos por publicidad
800
Gastos por suministrosbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb Totalyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy 459,000ggggggggggggg459,000gg
Datos de ajuste al 31 de diciembre: o
Seguros pagados por adelantado aún en vigor, $500
o
Suministros usados durante el mes, $600
o
Depreciación para el mes, $1,800
o
Gastos por salarios devengados y acumulados, $700
o
Ingresos por servicios no devengados pendientes de ganar, $1,500
Se requiere 1. Registrar en el diario los asientos de ajuste; 2. Los saldos no ajustados se han registrado para usted en las cuentas del mayor general. Traspase los asientos de ajuste a las cuentas del mayor. 3. Preparar la balanza de comprobación ajustada. 4. Preparar el estado de resultados, el estado de capital contable del propietario y el balance general para el negocio, para el mes que terminó el 31 de diciembre de 2010.
Diario General Ajustado 31 de diciembre 2010 Fecha
Descripción
Ref.
Cuenta
Debito
Crédito
no. 31/12/10
Gasto por seguro
A-1
611-8
31/12/10
Seguro pagado por
A-1
116-1
500 500
adelantado P/R seguro pagado por adelantado
31/12/10
Gasto por suministro
A-2
612-4
31/12/10
Suministro y material
A-2
113
600 600
gastable P/R gasto por suministro durante el mes
31/12/10
Gasto por depreciación
A-3
614-3
31/12/10
Depreciación acumulada
A-3
121-3
A-4
611-1
A-4
213-1
1800 1800
P/R gasto por depreciación durante el mes
31/12/10
Gasto por salario
700
devengado y acumulado
31/12/10
Sueldos acumulados por
700
pagar P/R salario acumulado
31/12/10
Ingreso por anticipado
A-5
411-1
31/12/10
Cuenta por pagar por
A-5
211-2
1500 1500
ingreso no devengado P/R Ingreso no devengado Totales
5,100.00
5,100.00
ACTIVO CORRIENTE
Mayor General Cuenta efectivo
número 111-1
Fecha
Descripción
Debito
Crédito
Balance
30/12/10
ED-31-12-10
12,200
12,200
312/12/10
ED-31-12-10
1,500
13,700
13,700
Saldo
Mayor General Cuenta Seguro pagado por Adelantado
número 116-1
Fecha
Descripción
Debito
30/12/10
ED-30-12-10
3,1000
31/12/10
ED-31-12-10
Crédito
Balance 3,100
500
2,600
2,600
Saldo
Mayor General Cuenta Suministro y material gastable Fecha
Descripción
Debito
número 113
Crédito
Balance
30/12/10
ED-30/12/10
31/12/10
ED-31/128/10
800
800 600
200
200
Saldo
ACTIVO NO CORRIENTE Mayor General Cuenta Depreciación acumulada Fecha
Descripción
30/12/10 31/12/10
Debito
número 121-3
Crédito
Balance
Ed-30-12-10
309,500
309,500
Ed-31-12-10
1,800
311,300
311,300
Saldo
PASIVO Mayor General Cuenta Sueldo acumulado por pagar Fecha
Descripción
30-12-10
ED-30-12-10
31-12-10
ED-31/12-10
Saldo
Debito
número 213-1
Crédito
Balance
700
700
700
INGRESO Mayor General Cuenta ingreso por servicio no devengado Fecha
Descripción
30/12/10 31/12/10
Debito
número 411-2
Crédito
Balance
ED-30-12-10
2,300
2,300
ED-31-12-10
1,500
3,800
3,800
Saldo
GASTOS Mayor General Cuenta gasto por salario devengado y acumulado
número 611-1
Fecha
Descripción
Debito
Crédito
Balance
30/12/10
ED-30/12/10
2100
2100
31/12/10
ED-31-12-10
700
2800
2800
Saldo
Mayor General Cuenta gasto por seguro
número 611-8
Fecha
Descripción
Debito
31/12/10
ED-31-12-10
500
Crédito
Balance 500
500
Saldo
Mayor General Cuenta gasto por suministro
número 612-4
Fecha
Descripción
Debito
31/12/10
ED-31-12-10
600
Crédito
Balance 600
600
Saldo
Mayor General Cuenta gasto por depreciación
número 611-1
Fecha
Descripción
Debito
31/12/10
ED-31-12-10
1,800
Saldo
Crédito
Balance 1,800
1,800
ARLINGTON COMMO BREAKFAST NOOK Balanza de Comprobación Ajustada 31 de diciembre 2010
Valor en Pesos RD$ Debe
Cuenta
Haber
Efectivo
13700
Cuenta por cobrar
14100
Seguro pagado por adelantado
2600
Suministro
200
Edificio
423000
Depreciación acumulada
311300
Cuentas por pagar
1900
Salarios por pagar
700
Ingreso por servicio no devengado
3800
W. temple, capital
127000
W. temple, retiro
2900
Ingreso por servicios
18300
Gastos por salario
2800
Gastos por seguros
500
Gasto por depreciación
1800
Gasto por publicidad
800
Gastos por suministros
600
463000
Total
AELINGTON COMMO BREAKFAST NOOK. Estado Resultado Al 31/12/2010 Valor en RD Ingresos: Ingresos por servicios Gastos:
18,300
463000
Sueldos
2,800
Seguros
500
Depreciación
1,800
Publicidad
800
Suministros
600
Total de gastos
ffff 6,500gggggggggggggghhhhhhhhhhh
Utilidad neta:
11,800gggggggggg
$
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK Estado de Capital Contable 31/12/2010 Valor moneda RD$
W. Temple, capital
127,000
Mas utilidad neta
11,800
Total
138,800
W. temple, retiro
2,900
W. temple, capital al 31/12/10
135,900
ARLINGTON COMMON BREAKFAST NOOK Balance General al 31/12/2010 ACTIVOS: Activos circulantes Efectivo
13,700
Cuenta por pagar
14,100
Seguros pagados por adelantado
2,600
Suministros
200
Total de activos circulantes:
gggggg30,600ggggg
Activos no circulante Edificio
423,000
Depreciación acumulada Total activos no circulantes Total de ACTIVOS
311,300 gggggggg111,700hhhhhhbbbb
gggggggggggggg142,300 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjh
PASIVOS: Cuentas por pagar
1,900
Salarios por pagar
700
Ingresos por servicios no devengados Total de pasivos
3,800
ddddddddddddd d6,400ggggggggg
CAPITAL: W. Temple, Capital Activo= pasivo +capital 142,300= 6,400 +135,900= 142,300
135,900
EJERCIO 33A (Objetivos de aprendizaje 5, 6) Prepare una balanza de comprobación ajustada y los estados financieros [45 a 60 min] Considere la balanza de comprobación no ajustada de In Style Limo Service Company al 31 de marzo de 2002, y los datos de ajuste relacionados de fin de mes.
INSTYLE LIMO SERVICE COMPANY Balanza de Comprobación 31 de marzo de 2012
Balanza de Comprobación Cuenta
Debe
Haber
Efectivo
6300
Cuenta por cobrar
1000
Seguros pagado por adelantado
3000
Suministro
1200
Automóvil
72000
Depreciación acumulada
4000
Cuenta por pagar
3700
Salarios por pagar W. Jackson, capital W. Jackson, retiros
72400 3700
Ingreso por servicios Gasto por salario
9400 1700
Gasto por renta Gasto por combustible
600
Gasto por depreciación Gasto por suministro Total
Datos de ajuste al 31 de marzo de 2012
89500
89500
o
Ingresos por servicios devengados al 31 de marzo, $1,600
o
Un quinto de la renta pagada por adelantado expiró durante el mes
o
Suministros disponibles al 31 de marzo, $1,100
o
Depreciación sobre el automóvil para el mes, $1,200
o
Gastos por salarios devengados al 31 de marzo para un solo día.
o
La nómina semanal de cinco días es de $1,400
Se requiere 1. Escribir la balanza de comprobación en una hoja de trabajo, usando la figura 3-9 como ejemplo, y preparar la balanza de comprobación ajustada de In Style Limo Service Company al 31 de marzo de 2012. Identifique cada asiento de ajuste con una letra. 2. Preparar el estado de resultados y el estado del capital contable del propietario para el mes que terminó el 31 de marzo de 2012, y el balance general a esa fecha.
INSTYLE LIMO SERVICE COMPANY Hoja de trabajo al 31 de marzo 2012 valor RD$ Balanza Cuenta
Efectivo
de Ajustes
comprobación
Balanza
Estados
ajustada
resultado
Debe
Haber Debe Haber Debe
6,300
6,300
Haber Debe
de Balance general Haber Debe Haber
Cuenta
por 1,000
1,600
2,600
cobrar Renta pagada 3,000
600
2,400
100
1,100
por adelantado Suministros
1,200
Automóvil
72,000
Depreciación
72,000 1,200
4000
5,200
acumulada
Cuenta
por
3,700
3,700
pagar Salarios por
200
200
pagar W.
Andre,
72,400
72,400
Capital W.
3,700
Andre, 3,700
Retiros Ingresos
por
1,600
9,400
11,000
11,000
servicios
Gastos
por 1,700
200
1,980
1,980
por
600
600
600
600
600
salarios Gastos renta Gastos
por 800
combustible
Gasto
por
1,200
1,200
1,200
100
100
100
depreciación
Gastos
por
suministros Total
89,500 89.500 3,700 3,700
92,500 92,500 Utilidad neta 6,520
IN STYLE LIMO SERVICE COMPANY. Estado Resultado Al 31/03/2012 Valor en RD$
Ingresos
Ingreso por servicio
11,000.00
Total, ingresos 11,000.00 Gastos Sueldos Renta Combustible
1,980.00
Depreciación
600.00
Suministro
600.00
Total, Gastos
1,200.00
Utilidad neta
100.00
4,480.00
6,520.00
IN STYLE LIMO SERVICE COMPANY Estado de Capital Contable 31/03/2012 Valor moneda RD$
w. Jackson, capital
72,400
Mas utilidad neta
6,520
Total
78,920
W. Jackson, retiro
3,700
W. Jackson, capital al 31/03/2012
75,220
IN STYLE LIMO SERVICE COMPANY Balance general al 31/12/2010 ACTIVOS: Activos circulantes Efectivo
6,300
Cuenta por pagar
2,600
Renta pagada por adelantada
2,400
Suministro
1,100
Total de activos circulantes:
ggggg12,400 ggggg
Activos no circulante Automovil Depreciación acumulada Total activos no circulantes
72,000 5,200 gggggggg66,800hh hhbbbb
Total de ACTIVOS
gggggggggggggg79,200 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjh
PASIVOS: Cuentas por pagar
3,700
Salarios por pagar
200
Total de pasivos
ddddddddddddd d3,900gggggggg
CAPITAL: W. Jackson, Capital
hhhh75,220nnnn
Activo= pasivo +capital 79,200= 3,900 +75,220= 79,200
IN STYLE LIMO SERVICE COMPANY Balance General al 31/03/2012 Activo
Pasivo
Efectivo
6,300
Cuentas por
3,700
pagar 2,600
Cuenta por cobrar
Salarios por
280
pagar
Rentas
2,400
Pasivo total
1,100
Capital
3,980
pagadas por adelantado Suministro
contable Automóvil
72,000
W. Jackson,
75,220
capital Depreciación acumulada
5,200
Pasivo + capital
79,200
7,200
Activos Totales
Totales
79,200
79,200
IN STYLE LIMO SERVICE COMPANY EJERCIO 34A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de estados financieros a partir de una balanza de comprobación ajustada [20 a 30 min] A continuación se presenta la balanza de comprobación ajustada de A Plus Events Piano Tuning Service al 31 de enero de 2011. A PLUS EVENTS PLANO TUNING SERVICE Balanza de Comprobación Ajustada 31 de ENERO de 2011
Saldo Cuenta
Debe
Haber
Efectivo
12400
Cuenta por cobrar
10300
Suministro Equipo
1800 25200
Depreciación acumulada
12600
Cuenta por pagar
3600
Ingreso por servicio no
4500
devengado Salarios por pagar
700
Documentos por pagar
14000
E, Jonh, capital E.Jonh, retiro Ingreso por servicio
8900 37000 66000
Gasto por depreciación
5800
Gasto por salario
9000
Gasto por servicio generales
4200
Gasto por seguro
3100
Gasto por suministro
1500
110300
Total
110300
Se requiere 1. Preparar el estado de resultados de A Plus Events para 2011. 2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el año. 3. Preparar el balance general a fin de año. 4. ¿Qué estado financiero informa los resultados de las operaciones de A Plus?
El Estado de Resultado, ¿Fueron exitosas las operaciones de 2011? Sí, porque las utilidades netas
fueron positiva. Cite los aspectos específicos de los estados financieros para dar apoyo a su evaluación. Los ingresos y los gastos. 5. ¿Qué estado reporta la posición financiera de la compañía? El BALANCE
General, ¿Se ve fuerte o débil la posición financiera de A Plus? Débil. Dé las razones para su evaluación. Por la diminución del capital por el retiro
del propietario.
A PLUS EVENTS PLANO TUNNING SERVICE. Estado Resultado después de Ajuste Al 31/01/2011 Valor en RD$
Ingresos Ingreso por servicio
66,000
Total, ingresos
66,000.00
Gastos
9,000.00
Sueldos
4,200.00
Servicios generales
3,100.00
Seguros
5,800.00
Depreciación
1,500.00
Suministro
23,600.00
Total, Gastos Utilidad neta
A PLUS EVENTS PLANO TUNING SERVICE Estado de Capital Contable 31/01/2011 Valor moneda RD$
E. John, capital
8,900
Mas utilidad neta
42,400
Total
51,300
E. John, retiro
37,000
E. John, capital al 31/01/2011
14,300
42,400.00
W. Temple, capital
127,000
Mas utilidad neta
11,800
Total
138,800
W. temple, retiro
2,900
W. temple, capital al 31/12/10
135,900
A PLUS EVENTS PLANO TUNING SERVICE Balance General al 31/12/2010 ACTIVOS: Activos circulantes Efectivo
12,400
Cuenta por pagar
10,300
Suministros
1,800
Total de activos circulantes:
gggggg24,500 ggggg
Activos no circulante Equipos
25,200
Depreciación acumulada Total activos no circulantes Total de ACTIVOS
12,600 gggggggg12,600hhh hhbbbb
gggggggggggggg37,100 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjh
PASIVOS: Cuentas por pagar
3,600
Salarios por pagar
700
Ingresos por servicios no devengados
4,500
Documentos por pagar Total de pasivos
14,000 ddddddddddddd d22,800,gggggggg
CAPITAL: E. John, Capital
Activo= pasivo +capital 37,100= 22,800 +14,300= 37,100
hhhh14,300nnnn
