ALEJAN ALEJANDRO DRO GÓMEZ GÓMEZ MALDON MALDONADO ADO ALEJAN ALEJANDRO DRO GÓMEZ GÓMEZ NÚÑEZ NÚÑEZ
EL NOT OTA ARIO RIO PÚBL BLIC ICO O y SUS
OBLI OB LIGA GACI CION ONES ES FISC FISCAL ALES ES
~IÉXICO, 2016
Prim~r Prim~raa edición edición:: 201 20166 El ""laTi ""l aTiD Dpúb!Uo púb !Uoyy
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c..,pyr c..,pyrigh ighll O : r o 16 ALFJA."DRO ALFJA."DRO GÚMFZ GÚMFZ MAIllONADO MAIllONADO Esta obra y sus caracl~rística caracl~rística.'l .'l son propiffi propiffiad ad
/ Alf righb righb mmd
Queda h""h Queda h""huu d depó depósi sito to que que marca marca la ky Prohib Prohibida ida la rq>nxl rq>nxlucr ucrión ión parci.a parci.aII o 100alde 100alde la ubra ubra sin aUlUr aUlUrlzac lzación ión d~ los los ..dilor ..dilores. es. Impres Impresoo en Méxicol Méxicol Prima! itl Mc:ico itl Mc:ico
AGRADECIMIENTOS
A mi Seño Señor, r, por por ser ser d verd verdad ader eroo auto autorr de esta esta obra. obra. A mi señ señor oraa madr madree por por todo todo el amor amor que que me brind brindóó cuan cuando do la tuve tuve a mi lado lado.. Hace trt"Íota trt"Íota y seis seis aíias aíias un uníí mi vida vida con Rache! Rache! con quien quien he comp compart artido ido moment momentos os de alegria alegria y feli felici cida dad, d, clar claroo lamb lambié iénn hemo hemoss teni tenido do etap etapas as no tan tan agra agrada dabl bles es,, grac gracia iass mi amor amor por ser tan tan compre comprensi nsiva va y perd perdon onar ar mis mis falta faltas. s. Graci Gracias as tamb tambié iénn po porr habe haberm rmee benbendecido decido con esos esos admir admirabl ables es hijos hijos Aleja Alejandr ndro, o, Rache! Rache! y Cla Claud udia ia.. Te amo amo go gord rdaa po porr comcom partir tu vida conmigo. Alejan Alejandro dro,, hijo, hijo, graci gracias as por ser como como eres, eres, entrega entregado, do, ded dedica icado do
y
profes profesion ional al en to-
dos dos tus tus proycetO\i de vida ida, sé qu que vas a cumplir lir tod todos tus tus sue sueños, hoy tie tienes una gra ran n
respon responsab sabili ilidad dad con NalY tu esposa esposa
y
con con Alcx Alcx tu prime primerr relo reloño ño.. Na Nata tali lia, a, mi espo esposa sa
y
yo
te amamos.
Dice Dicenn que que el prim primer er niet nietoo es espe espera rado do con con much muchoo amor amor y así es, es, cuando cuando José José Pablo Pablo lleg llegóó hace hace tres tres años años y med medio io rue rue una gran gran aleg alegri riaa en mi rami ramili lia, a, mi niiio niiio es muy muy tran tranqu qui. i. lo, sin embar embargo go cuand cuandoo llegó llegó su herma hermano no Elías, Elías, de dos años, años, con su alegr alegria ia y ssus us trav travesu esu-ras ras vino vino a en enri riqu quec ecer er la rel relic icid idad ad de mi hija hija Rach Rachd, d, prof profes esio ioni nist staa muy muy capa capazz en sus func funcio ione ness admi admini nist stra rati tiva va.s .s y hum human anas as.. Grac Gracia iass Rach Rachdi dita ta po porr ser ser tan tan cari cariño ñosa sa con con tus tus be bés y sin sin duda duda algu alguna na,, po porr el amor amor qu quee tien tienes es po porr tu esp espos osoo José José Manu Manud. d. Cu Cuan ando do me refier refieroo a tu esposo esposo solamen solamente te pue puedo do exp expres resar ar palabr palabras as de admir admiraci ación ón,, excele excelente nte abo abogad gado, o, maestr maestroo y con confer ferenc encist ista, a, José José Manuel Manuel todos todos reconoc reconocemo emoss tu laho lahor. r. Sicmpr Sicmpree los último últimoss son los los prim primero eros, s, me refiero refiero a mi hija hija Claudia, Claudia, la chiqui chiquita, ta, la que cump cumple le todo todoss los los sue sueño ñoss de cual cualqu quie ierr estu estudi dian ante te de der derec echo ho,, feli felici cida dade dess po porr habe haberr conconclui cluido do tus tus estud estudio ioss en la Univ Univer ersi sida dadd Pana Paname meri rica cana na,, po porr habe haberr term termin inad adoo tus tus prác prácti tica cass con tos maestr maestros os Carlos Carlos de Pablo Pablo Serna, Serna, Javie Javierr Pérez Pérez Almara Almarazz y Alfons Alfonsoo Gómez Gómez Portug Portugal al . y actu actual almc mcnt ntee cola colabo bora rand ndoo en el COl COlvo vora rati tivo vo Ga Gali lici ciaa Ab Abog ogad ados os,, esto estoyy muy muy orgu orgull llos osoo de ti, ti, Dios Dios te dará dará sabi sabidu duri riaa pilr pilraa obte obtene nerr tu maes maestr tria ia en Ha Harv rvar ard. d. Conn cariño Co cariño
y
respet respetoo a mi mi maest maestro, ro, no notar tario io Hug Hugoo Salgad Salgadoo Castañ Castañcda cda.. NOT. NOT. GREG GREGOR ORIO IO ALEJ ALEJA. A.."U ."UlR lRO OGÓM GÓMEZ !\IAW !\IAWON ONAD ADO O
VII VI I
AGRADECIMIENTOS
Rt:a Rt:alm lmeente nte me sie siento nto muy afor afortu tuna nado do
de pode poderr comp compar arti tirr
un poco poco de mi vida vida en
estas estas breves breves líneas. líneas. Primero Primero quiero quiero dar gracia graciass a Dios Dios pur ser mi fuerza fuerza de todos todos los días. días. En segu segundo ndo luga lugarr a mi amad amadaa espos esposaa Nata Natalia lia,, por por esta estarr a mi lado lado en todo todo mome momento nto,, gracia graciass por tu apoyo incondi incondicion cional al y por por el amo amorr que que me das. das. A mis mis padre padres, s, en verd verdad ad
amor
<;()y
muy muy afor afortu tuna nado do
por por ser ser su hijo, hijo, grac gracia iass ¡X > f f todo todo su
y enseñanza.
De nueva nueva cuenta cuenta a Dios, por por la bendic bendició ión n de regalar regalarme me un hijo hijo como como Alex Bebé Bebé.. Te amo amo hijo hijo.. Grac Gracia iass a todos todos los los not notar ario ios, s, en espe especi cial al a mis maes maestr tros os;; Rooc Roocrt rto o Cour Courta tade de Bevi Bevi-Iaeq Iaequa ua(t) (t),, ~brc ~brco o Antoni Antonio o Ruiz Ruiz Aguirr Aguirre, e, Rober Roberto to Garz GarzónJ ónJim imén énez ez,, DOlar Lozano Torres, Torres, Marc Marco o Anto Antoni nio o Espi Espino noza za Romm Rommyn yngt gth, h, Maur Mauric icio io Galv Galvez ez ~Iuñ ~Iuñoz oz,, Rica Ricard rdo o Guti Gutiér érre rezz PéPéespeci cial alme mente nte a mi señ señor or padr padree el lic licen enci ciad ado o Greg Gregar ario io Alejan Alejandr dro o Gómez Gómez Maldo Maldona na-fez y espe do, do, a quiene quieness admi admiro ro por su entreg entregaa y amor amor al notariad notariado. o. A todo todo el equi equipo po de la Not Notar aria ia I deJi deJiut utcp cpcc cc,, partir nuestra filosolia de sen.icio.
Marc Marcia ias, s, grac gracia iass por por su ent entre rega ga y com~
Asp. A r-;'OT.ALfJ~-';DRO GÓMEZ GÓMEZ XÚ XÚ~£Z ~£Z
IX
PRÓLOGO
1-1ep 1-1epar arec ecee que que no care carezc zco o de razón razón si afin afinno no que que la la normati\idad fiscal y la relati lativa va a la prev preven enci ción ón de lava lavado do de diner dinero o en los los últ últim imos os años años han han pro\ pro\'o 'oca cado do la mayo mayorr Ol.: Ol.:up upac ació ión n de quiene quieness ejer ejerce cemo moss la func funció ión n nota notaria rial. l. Su const constan ante te diná dinámi mi-ca ha gener generad ado o que que sean sean lemas dominantes y recurre recurrente ntes s en toda toda la ac activ tivid idad ad acad académ émic icaa que que desa desarr rrol olla la el Cole Colegio gio Naci Nacion onal al del del Notar Notaria iado do !\le !\lexi xica cano no,, al tie tiemp mpo o que esa misma misma diná dinámic mica a trae como como consecu consecuenc encia ia la escasa escasa literatura literatura existen existente te sobre sobre esas esas materia~. Es por por dio dio que que feli felici cito to el el esf esfue uerz rzo o empr empren endi dido do por por los auto autore ress de la obm obm que que me permi permito to prol prolog ogar ar,, pues pues se conviel1e en una una herram herramie ient ntaa o guía guía que siste sistema matitiza y trat trataa de orde ordena narr de una una mane manera ra prác prácti tica ca,, la dive divers rsaa normathidad exislente en la prác prácti tica ca diar diaria ia nota notari rial al,, part partie iend ndo o de los tex texto toss legleg-dl dles esy y desc descen endi dien endo do en la norm normat ati\ i\id idad ad secu secund ndar aria ia prev previs ista ta en regla reglame mento ntoss y en los los acue acuerd rdos os admin adminis istra tratitivos propios propios de estas estas materia materias, s, llegan llegando do inclus inclusive ive a tracr tracr a colac colación ión cierta ciertass decisi decisioones jurisdi jurisdicci cciona onales les cuando cuando es mene meneste ster. r. No es menos óerto que en las materias de que trata esta obra, se desprende con clarid claridad ad la altísi altísima ma r{~spo r{~sponsa nsabil bilida idad d que el legisla legislador dor y las autorid autoridad{ ad{~s ~s admi admi-nist nistra rati tiva vass han han enco encome mend ndad ado o a los los not notar ario ioss como como cont control rolad ador ores es de la lega legali lida dad d en la conf confon onna naci ción ón de los los act actos os dc los los part partic icul ular ares es.. Así, Así, la func funció ión n nota notari rial al se entr entrel elaz azaa con con la func funció ión n admin adminis istra trativ tivaa en la rccau rccauda daci ción ón fisca fiscall y se vuel vuelve ve fact factor or de suma suma impO impOIt Itan anci ciaa en la prev preven enci ción ón del del lava lavado do de dine dinero ro,, prov provey eyen endo do en am bos casos infonnación útil y oportuna que ei{~rtamente facilita las labores encomend mendad adas as al Esta Estado do.. L"l obra obra que que hoy hoy prese present nto, o, se encu encuen entr traa estr estruc uctu tura rada da en seis seis apar aparta tado dos, s, sirsirvien viendo do el prim primer ero o de ello elloss de de intr introd oduc ucci ci{m {m para para el desa desarr rrol ollo lo de los tema temass post posteeriore riores, s, los los que que a su vez vez com compr pren ende den n la nonna nonnati tivi vida dad d legi legisl slat ativ ivaa y sccu sccund ndar aria ia del del Códi Código go Fisc Fiscal al de de la Federa Federaci ción ón,, la rela relati tiva va a la Ley del del Impu Impues esto to sobr sobree la Rent Renta, a, la conc concer erni nien ente te a la la Ley Ley dcllm dcllmpu pues eslO lO al Valo Valorr Agre Agrega gado do y la Im~vista en el régimen men de prev preven enci ción ón de lava lavado do de dine dinero ro,, todo todo ello ello teni tenieendo ndo siem siempr pree como como eje eje rect rector or el ejcr ejcrci cici cio o de la func funció ión n nota notari rial al,, conc conclu luye yend ndo o con con un apart apartad ado o de ca~o ca~oss prácticos en materia notariaL
XI
XI I
I'RÓLOGO
El Jt'c Jt'cto torr cnwnt cnwntra rará rá en esta esta obra obra una una forma forma prác prácti tica ca y ágil ágil de de tener tener agre agrega gada da la inJi inJi:mn :mnaci ación ón necesa necesaria ria de las normat normativa ivass sobre sobre las que versa, versa, las que se encuen encuen-tran tran dise disemi mina nada dass en los dife difere rent ntes es orde ordena nami mien ento toss segú según n su natu natuí. í.lle lleza za.. Como Como en toda toda obra obra,, se podr podráá comp compar arti tirr o no la opi opini nión ón de los los auto autore res, s, pero pero indu induda dabl blem emen en-te par paraa c1le c1lect ctor or s{"r s{"ráuna áuna herra herrami mien enta ta útil útil que que wnde wndens nsaa las las resp respon onsa sabi bilid lidad ades es que que el Est Estad ado o ha depo deposi sita tado do en la fun funci ción ón nota notari rial al,, afir afirma mand ndo o el val valor or agn'ga agn'gado do que que su ejer ejerci cici cio o repre represe sent ntaa en bene benefi fici cio o de la socied sociedad ad en su conj conjun unto to.. Fina Finalm lmen ente te,, tamp tampoc oco o me qued quedaa duda duda que que los los auto autore ress asum asumen en a trav través és de esta esta obra obra el comp comprom romis iso o de cont contin inua uarr actu actual aliz izán ándo dola la peri periód ódic icam amen ente te,, a fin fin de que que no pierda frescura y continúe siendo provechosa para todos aquellos que se encuen(ren (ren inte intere resa sado doss en el ejer ejerci cici cio o de la func funció ión n nota notari rial al y part partic icul ular arme ment ntee en la Ilorma Ilormati\ ti\~da ~dad d que constit constituye uye su objeto objeto de estudio estudio y anális análisis. is. Enhorab Enhorabut' ut'na, na, colega colega Alejan Alejandro dro Gómez Gómez .\lald .\laldona onado do y licenc licenciad iado o Alejan Alejandro dro Gómez Gómez Núñez. Núñez. NOT NOT,, HtCT tCTOR GL:IIJ. GL:IIJ.f.R f.R~1 ~10 0 GAI.F GAI.FA A"\O l:-;(:Lu.. I'r('s I'r('sirl irlcnl cnll' l' dd Coleg Colegio io :-iac :-iacion ional al dd Notari Notariad ado o
)'Iexi )'Iexica cano, no, A.C. A.C.
I. EL NOTARIO PÚBLICO
1.1. HISTOR HISTORIA IA DEL DEL l"(HAR l"(HARIAD IADO O
El notari notariado ado,, como como todas todas las ins institu titucio ciones nes de derecho, derecho, tiene tiene larga larga histor historia ia y evolución, y sus orígenes orígenes son tan antiguos antiguos como como la propia propia escritura. escritura. Anteriom Anteriomlcnlcnte, a quienes quienes hoy conoc conocem emos os como como notari notarios os sólo sólo dcscm dcscmpci pciiah iahan an funcio funciones nes de escrihano crihanos. s. Se enca encarga rgaban ban de redacta redactarr docum document entos, os, contra contratos tos y actos actos juríd jurídico icoss ('n los que se requerí requeríaa la presen presencia cia de testig testigos os para para acredi acreditar tar y para para prob probar ar la realirealizació zación n de los los mis mismo mos; s; en prin princi cipi pio o el escri escriba bano no care carecí cíaa de fe púh púhlic licaa y fungía únic únicam amen ente te com como pcri pcrito to en el el art artee de escrihir. Sin duda duda alguna alguna,, los prime primeros ros antece anteceden dentes tes de esta esta institu institució ción n se Cllcu Cllcuclll clllran ran en la obra de Rolandino escrita en el siglo siglo XIII, XIII, denomi denominad nadaa Ú1 aurora, en la que por prillH prillH'ra 'ra ocasión ocasión se establ establecie ecieron ron las carac caracten tensti sticas cas que el escriba escribano no o notari notario o debí debíaa tene tener. r. Post Poster erio iorm rmen ente te,, en las las Siete partidas, de Alfonso Alfonso El Sabi Sabio, o, se regul reguló ó su activ activid idad ad en fOnl fOnlm m sist sistem emát ática ica,, al igua iguall que en la Ley Ley del 25 de Vent Ventos oso o dd año año Xl, Xl, que que corr corres espo pond ndió ió al año año 1803 1803 y que que caus causó ó gran gran im impa pacto cto en todo todoss los sist siste~ e~ mass jundic ma jundicos os de (~Sa (~Saépoca época debido debido a su conte contenid nido, o, ya que señalab señalabaa que el nota notario rio sólo debía debía reunir reunir conoci conocimie miento ntoss cn el arte arte de la (('dacc (('dacción ión,, sino sino que que tam tambié bién n 110 sólo debía debía contar contar con aqucllo aquclloss necesa necesario rioss para para el dese desemp mp(~ (~ño ñode de esta funció función. n. Los Los diwrs diwrsos os trata tratadi dist stas as ('n mate materi riaa nota notari rial al no han han podi podido do prec precis isar ar el momomento (~11que se otorgó otorgó al notari notario o d princi principio pio rector rector de su func función ión,, que comiste comiste en lafi públua. Sin Sin em embar bargo, go, sus acti activid vidade adess y el valo valorr prob probato atorio rio de los los docu docu-mentos que emilían se estableci(~ronen forma sistemática en los diversos ordenamientos y recopil recopilacio aciones nes a que tenem tenemos os acceso acceso cn la actualid actualidad. ad. Son Son dist distin intas tas las las denom denomin inac acio ione ness que que el nota notario rio ha recib recibid ido o en la histo histona na,, y (~ntre (~ntreellas ellas encontram encontramos os las de: Utilizado Utilizado en Egiplo Egiplo y s(~identificaba identificaba con las personas personas que sabían sabían leer llevar cuenta cuentas, s, las cuale cualess sólo sólo proporc proporcion ionaba aban n servic servicios ios a los poder poderooy escribir y llevar sos. sos. Por ello, ello, esta esta funció función n sc tradlUo tradlUo en el otorga otorgamie miento nto de pri\ile pri\ilegio gioss y consid(~ranones. Escriba.
2
ALFJA:-;DROGÓ~'EZ )'IAlnOI"ADO
I
AI..EJA:.;n AI..EJA:.;nRO ROGÚ\ GÚ\lU lU
,,("EZ ,,("EZ
o Tahelio. Consecu Consecuenci enciaa de la expansió expansión n del Imperio Imperio romano romano,, cuya función función fue propiame propiamente nte de tipo ritual y no solemne. Tabullanlls
7lacuilo.
medi medio o
Artesano Artesano azteca azteca que dejaba dejaba constan constancia cia de los acontecim acontecimiento ientoss por
de signo signo:, :,;; y de de pinturas. pinturas.
1.2. .2. HISTO ISTOR RIA
en
L'\1 L'\1 ~H:'\:ICO
DEI. DEI. XOT XOTA ARIAD IADO
En ~H~xicoexisten ~H~xicoexisten diversos antecedentes antecedentes de disposiciones y de legislaciones por su importancia, mencia. la evo evolu luci ción ón dd nota notari riad ado, o, dentro de las las cual cuales es,, por
namos namos
las sigui siguient entes: es:
1.2. 1.2.1. 1.
LEY LEY DEL l\OT l\OTAR ARIA IADO DO
y DEL OFICIO
Insp Inspiirad rada
en la la Ley Ley Org Orgán ánic icaa
DE ESCRIBANOS
del No Notari tariad ado o
DE 1865
Espa Españo ñoll
de 1862 1862;; en el ella se pn:pn:-
cisan las funcion funciones es tanto del Notario Notario Público Público como del escrihano. escrihano. Allí se seiiala que el primero primero se considera consideraba ba como como un funcion funcionario ario revestido por el soberano soberano de la fe públic públicaa con funcio funcione ness para para exten extender der y para para autori autorizar zar las escritu escrituras ras de actos y de contra contratos tos.. En cambio cambio,, el escrib escriban ano o era un funcio funciona nario rio revestid revestido o de la fe pú blic blicaa para para auto autori riza zar, r, en los caso casoss y en las form formas as establ establec ecid idas as en la Ley, Ley, los los actos actos y las diligencias diligencias de carácter carácter judicial. judicial. oficio de no notar tario io era asi¡"'llad asi¡"'llado opor por el emper emperado adorr y el de escriba escribano no por el E l oficio gobierno. 1.2. 1.2.2. 2.
LEY LEY ORG ORG:\ :\Nl NlCA CA
Y ACTU ACTUAR ARIO IOS S
DEL DEL DIST DISTRI RITO TO
DE NOT NOTAR ARIO IOS S FEDE FEDERA RAL L
m: 1 8 G 7
Fue promulgad promulgadaa el 29 de nO\iembr nO\iembree de lR67 por el Presiden Presidente te Benito.Juárez Benito.Juárez Garda y contiene como situaciones relevantes que: l. Prohi Prohibía bía la venta venta de las notarí notarías. as. 2. Separa Separaba ba las funcio funcione ness del del Nota Notario rio Públic Público o de las de los Secre Secretari tarios os de los Juzgados. 3. Establec Establecía ía que que sólo en el protoc protocolo olo se puede puede dar fe de los instru instrume mento ntos. s. 4. Especificaba un sistema de protocolo abierto. S. Establecía que tanto el notario como el aClUariodebían ser abogados. 6. Disponía Disponía la ohknciún ohknciún de las notaría notaríass pur medio medio de examen examen de oposiciún. oposiciún. 7. Establecía, en su artículo 2 - 1 - , que los notarios debían sujetarse a los aran. C('les C('lesy y a las leyes leyes"ig "igen entes tes para para la realizac realización ión de su funció función, n, dejand dejando o como como Im~ce Im~ce-dente dente que éstos éstos debían debían calcul calcular ar losder los derech echos os y los tributo tributoss origina originados dos por por los actos actos en que intervenían.
