EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA GESTION ADMINISTRATIVA EN LA MUNICIPALIDAD.pdf

Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA ACADEMICA CIENCIAS CONTABLES TESIS: EL CONTROL INTERNO Y SU IMPACTO EN LA GESTION ADMINISTRATIVA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA PRESENTADO POR:

PAOLA CINDY DE LA CRUZ ROJAS RUT MAVET JARA BENDEZU ASESOR MG. CPCC TEODORICO VILLANUEVA RODRIGUEZ HUACHO  – P E R Ù

2013

ÍNDICE CAPITULO I PLANTEAMIENTO PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Página 1.1

Descripción de la realidad problemática

10

1.2

Formulación del problema

12

1.2.1 Problema General

12

1.2.2 Problemas Específicos

13

Objetivos de la Investigación

13

1.3.1 Objetivo General

13

1.3.2 Objetivos Específicos

13

Justificación de la investigación

13

1.3

1.4

CAPITULO II MARCO TEÓRICO 2.1

 Antecedentes de de la Investigación

14

2.2

Bases Teóricas

22

2.3

Definiciones conceptuales

32

2.4

Formulación de hipótesis

43

2.4.1. Hipótesis General

43

2.4.2. Hipótesis Específicas

43

2

ÍNDICE CAPITULO I PLANTEAMIENTO PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Página 1.1

Descripción de la realidad problemática

10

1.2

Formulación del problema

12

1.2.1 Problema General

12

1.2.2 Problemas Específicos

13

Objetivos de la Investigación

13

1.3.1 Objetivo General

13

1.3.2 Objetivos Específicos

13

Justificación de la investigación

13

1.3

1.4

CAPITULO II MARCO TEÓRICO 2.1

 Antecedentes de de la Investigación

14

2.2

Bases Teóricas

22

2.3

Definiciones conceptuales

32

2.4

Formulación de hipótesis

43

2.4.1. Hipótesis General

43

2.4.2. Hipótesis Específicas

43

2

CAPITULO III METODOLOGIA 3.1

Diseño Metodológico

44

3.1.1. Tipo

44

3.1.2. Enfoque

44

3.2

Población Població n y Muestra

44

3.3

Operacionalización Operacionalización de variables e indicadores

46

3.4

Técnicas de recolección de datos

47

3.4.1. Técnicas a emplear

47

3.4.2. Descripción de los instrumentos

47

Técnicas para el procesamiento de la información

48

3.5

CAPÍTULO IV RESULTADOS 4.1. Interpretación de Resultados

49

4.2. Contrastación de Hipótesis

63

CAPITULO V DISCUSIÓN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1. Discusión

67

Conclusiones 5.2. Conclusiones

69

5.3. Recomendaciones Recomendaciones

70

3

CAPITULO VI FUENTES DE INFORMACION BIBLIOGRAFIA 6.1

Fuentes Bibliográficas

71

6.2

Fuentes Hemerográficas Hemerográf icas

72

6.3

Fuentes Documentales

72

6.4

Fuentes Electrónicas

72

ANEXOS 01. Matriz de Consistencia

74

02. Instrumentos Cuestionario Encuesta

75

03. Organigrama Municipalidad Provincial de Huaura

84

04. Resolución Municipal N° 094-2011

85

05. Resolución Municipal N° 409-2011

86

 Actas de Compromiso Compromiso de Control Interno 06. Actas

87

4

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.  A mis queridos padres Andrade De La Cruz Grabila y Isabel Rojas Cuzcano, les agradezco por la vida y su amor incomparable, para lograr este hermoso triunfo, por formarme con buenos sentimientos, hábitos y valores, lo cual me ha ayudado a salir adelante en los momentos más difíciles y a pesar de la distancia siempre están conmigo.  A mis hermanos y mis profesores de la Universidad que gracias por su tiempo, por su apoyo así como por la sabiduría que me transmitieron en el desarrollo de mi formación profesional.

5

AGRADECIMIENTO

 A Dios, por acompañarme todos los días y por haberme dado fuerza y valor para culminar esta etapa de mi vida.  Agradezco también la confianza y el apoyo brindado por parte de mis padres, que sin duda alguna en el trayecto de mi vida me ha demostrado su amor, corrigiendo mis faltas y celebrando mis triunfos También a mis amigos de cañete por su amistad y demostrarme su unión, compañerismo en esta ciudad nueva para nosotros y haber culminado con éxito este gran proyecto, y a mis profesores por su apoyo profesional que supieron incentivar en mi camino hacia el estudio e investigación para concretizar este gran anhelo.

6

RESUMEN Hemos desarrollado la presente investigación, con la finalidad de establecer si el Control Interno, impacta en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura; para los cual utilizamos la metodología de la investigación científica, instrumento que sirvió para desarrollar aspectos importantes del trabajo desde el desarrollo de su primer capítulo hasta su culminación, con el fin de establecer si todas las acciones influyen favorablemente en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura Huacho. La investigación facilito la recopilación de información a cerca de diferentes especialistas con relación a las variables: control interno y gestión administrativa, el mismo que se trabajó a nivel de los Gerentes Municipales de la Municipalidad Provincial de Huaura, quienes con sus aportes desde el punto de vista conceptual nos ayudó a conocer la trascendencia que tienen ambas variables y demostrando que todas las acciones de control buscan influir en la gestión administrativa en la Municipalidad, la cual generar una mejor atención y servicios en bien de la comunidad. Para la estudio de campo utilizamos las técnicas de encuestas la misma que estuvo integrada por 20 preguntas, las cuales fueron tomadas a los Gerentes quienes tienen mayor experiencia en la gestión municipal, dicha entrevista nos ayuda de tal manera que los resultados fueron procesados en la parte estadística y grafica, y luego nos permito realizar la contrastación de hipótesis, conclusiones y las correspondientes recomendaciones. Finalmente la tesis concluye con los aportes que consideramos importantes y que se presentan como resultado de la contrastación de la hipótesis, las cuales arriban en conclusiones, como resultado de la situación problemática planteada.

Las Autoras

7

INTRODUCCION El presente diagnóstico de gestión administrativa, tiene como objetivo desarrollar un análisis situacional interno y externo de la municipalidad provincial de Huaura, a partir del cual se determina entre otros la problemática institucional, sus fortalezas y debilidades, así como las oportunidades y amenazas que hoy registra como gobierno local. El propósito de la tesis fue planteada como demostrar si el control interno influye en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura, por lo que fue necesario estructurarlo en seis capítulos: Planteamiento del Problema, Marco Teórico, Metodología, Resultados, Discusión, Conclusiones, Recomendaciones, culminado con fuentes de información Bibliográfica. En lo concerniente al Capítulo I: Planteamiento del Problema, se empleó la metodología de la investigación científica, la cual fue utilizada desde la Formulación del problema general y específico, el objetivo general, como los específicos y finalmente se abordó la justificación de la investigación. Mientras que en el Capítulo II: Marco Teórico, el cual se inició con los antecedentes de la investigación, bases teóricas, definiciones conceptuales, formulación de hipótesis General e hipótesis específicas. En relación al Capítulo III: Metodología, se inició con el diseño metodológico, el tipo de investigación, enfoque, la población de la muestra en la cual se estableció realizar el trabajo de campo, así como la Operacionalización de variables e indicadores, técnicas de recolección de datos, técnicas para el procesamiento de la información. En lo que concierne al Capítulo IV: Resultados, se procedió a la interpretación de los mismos, para lo cual se trabajó necesariamente con la parte estadística, luego procedimos a la contrastación de la hipótesis y su correspondiente validación, dichos aportes se utilizaron en la determinación de las conclusiones. 8

En lo que respecta al Capítulo V: Discusión, conclusiones y recomendaciones, se procedió al análisis de las normas que se utilizaron como sustento del control interno cuya influencia abarca a la Municipalidad Provincial de Huaura, luego se planteó las conclusiones que se obtuvieron como resultado de la contrastación de hipótesis, las cuales se debe de considerar como sugerencias. Finalmente se incluye el Capítulo VI: Fuente de Información, en el cual se considera una bibliografía considerable que se tomó en cuenta en el proceso de la revisión de conceptos y teorías que sustentas como base doctrinaria del trabajo desarrollado.

Las Autoras

9

CAPITULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD PROBLEMATICA En la Municipalidad Provincial de Huaura se puede percibir, que no se cumple con eficiencia, eficacia y economía en las actividades relacionadas a la administración de la gestión, situación que se manifiesta en la no atención adecuada a los reclamos de los administrados, productos de la no actualización de los instrumentos de gestión, así como la carencia de predisposición de parte de los principales funcionarios de la entidad así como en la Gerencia Municipal y demás Gerentes de la entidad; podemos advertir que esta situación se presenta también por los continuos cambios de Gerentes Municipales y en su casos no conocen la real situación de la Municipalidad Provincial de Huaura, requisito indispensable para dirigir y Gerenciar un Gobierno Local, esta situación se presenta por que los  Alcaldes llegan al Municipio sin conocer lo que significa la administración y gestión municipal, y en la designación de cargos de confianza se coloca a personal que de una u otra manera apoyo en la campaña municipal; por lo tanto desconocen lo que implica la aplicación de un adecuado control interno en la municipalidad. Situación que se confirma al observar que en la Municipalidad Provincial de Huaura, a la fecha no se ha designado la Comisión que se encargue de la implementación de la Guía metodología sobre la implementación del Sistema de Control Interno, situación que deviene en el no cumplimiento eficaz de las funciones para lo cual son creadas los Gobiernos Locales. De este modo el sistema de control interno no se encuentra entrelazado con las actividades operativas de la Municipalidad Provincial de Huaura, y por lo tanto no influye en la optimización de la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura, por lo que requiere de un cambio 10

integral liderado por el señor Alcalde y Funcionarios de la entidad que le permita cumplir adecuadamente con las funciones para los cuales fueron elegidos y designados en el caso de los cargos de confianza de los funcionarios. El control interno es conocido como un proceso continuo e integral, que recae la principal responsabilidad en el Titular, Gerencia, y todos los servidores de la Municipalidad, por ello nos permitimos indicar que el control interno es responsabilidad de todos, que le permite proporcionar seguridad razonable, respecto a si, se logran los siguientes objetivos: 

Promover la efectividad, eficiencia , transparencia y economía de

las operaciones, 

Proteger y conservar los recursos públicos,



Brindar confiabilidad en la información financiera,



Cumplir las leyes y regulaciones aplicables.

No podemos dejar de mostrar la estructura del control interno, así como sus componentes que nos permitirá evaluar de mejor manera si en la Municipalidad Provincial de Huaura se cumple en su aplicación, situación que se refleja en la administración de gestión, los componentes son los siguientes: 

Ambiente de control



Evaluación de riesgos



Actividades de control gerencial



Información y Comunicación



Prevención y monitoreo

Lo cierto es que cada entidad debe fijar su misión, estableciendo los objetivos que quiere alcanzar y las estrategias para conseguirlos, los objetivos pueden ser para la entidad, como un todo o específicos para cada actividad dentro de la misma.

11

Los recursos humanos de la organización edil, incluye al señor Alcalde concejo municipal, así como la administración representada en el Gerente Municipal, Funcionarios intermedios y personal administrativo en general generalmente, solo los funcionarios intermedios suelen ser vistos como los que proporcionan, información, supervisión, dirección, control y aprueban ciertas transacciones y políticas. Es necesario indicar que el problema principal en este caso, consiste en determinar como el Control Interno Impacta en la gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura, situación que se mostrara si las decisiones son tomadas con limitada intervención en la entidad, para lo cual, es necesario que las operaciones que realizan en los municipios, se adecuen para la atención eficiente a los administrados y a la comunidad en general con la finalidad de cumplir con eficiencia, eficacia y economía en la administración y uso de los recursos y servicios que prestan las entidades gubernamentales, que son la una razón de su existencia.

1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA 1.2.1 Problema General ¿En qué medida el Control Interno influye en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura?

1.2.2 Problemas Específicos a. ¿De qué manera el control interno influye la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura?

b. ¿De qué manera el Planeamiento del control interno permite optimizar la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura?

c. ¿Cómo los procedimientos que se utilizan para la implementación del control interno inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura?

12

1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 1.3.1 Objetivo General Evaluar si el control interno influye en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura .

1.3.2 Objetivos Específicos a.-  Determinar si los objetivos del control interno inciden en la gestión  Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

b.-  Demostrar si el planeamiento del control interno permite optimizar la gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

c.- Determinar si los procedimientos que se utilizan para la implementación del control interno inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

1.4 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION Una de las razones fundamentales que nos llevó a realizar la presente investigación se debe al aumento de reclamos y descontento de la comunidad huachana, en cuanto a la atención en la tramitación de documentación administrativa. Consideramos que desarrollar la presente investigación se justifica por cuanto nos permitirá

transmitir nuestra

experiencia laboral, como la capacitación en el desarrollo del conocimiento laboral, a fin de establecer el beneficio que tiene el control interno en la mejora de la información administración y control en la administración de la gestión en la Municipalidad Provincial de Huaura, tendiendo en cuenta su estructura organizacional y administrativa. Por lo que consideramos que la presente investigación se justifica por cuanto es necesario y conveniente que Autoridades y Funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huaura, se preocupen en desarrollar acciones de control en la búsqueda de resultados eficientes en la administración, fiscalización y control de su gestión.

13

CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION  Al respecto, en relación al asunto hemos realizado diferentes consultas a nivel de la Facultad de Ciencias Económicas, Contables y Financieras, así como en las Escuelas Académicas Profesionales de Contabilidad, Economía, habiéndose determinado que en relación al tema materia de investigación, no existen estudios específicos que hayan tratado sobre la problemática por lo que consideramos que el presente trabajo reunirá las características de una investigación inédita. Sin embargo en lo referente a otros estudios e investigación a nivel nacional se ubicaron los siguientes:

DURAND SAAVEDRA, Pedro (2007) en su tesis “Incidencia del Control Interno en el suministro de bienes y servicios en el Hospital de apoyo Víctor Ramos Guardia  – Huaraz”, para optar el grado de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Nacional Antúnez de Mayolo; quien a través del desarrollo del trabajo en mención, demuestra que el control interno incide favorablemente en la administración de los suministros de dicha institución de salud.

GONZALES MINAYA, Julio Victoriano en su investigación denominada “El Control Interno en la Administración de los Recursos Financieros del

Seguro Integral de Salud en el Hospital de Apoyo Víctor Ramos Guardia de Huaraz”, trabajo desarrollado para optar el grado académico de

Maestro en Auditoria en la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo; en dicho trabajo destaca la importancia que tiene el Control Interno en la gestión de los recursos financieros de la organización.

14

CAMPOS GUEVARA, Cesar Enrique, en su trabajo de investigación titulado “Los Procesos de Control Interno en el departamento de ejecución presupuestal de una Institución del Estado”, desarrollado para optar el Título de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Título de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos en el año 2003; entre otros aspectos señala la importancia del control interno y que como parte de las acciones correspondientes, como también verifica si el manejo de los recursos económicos, responden a lo planificado en dicha universidad.

TINOCO PALACIO, en su trabajo de investigación denominado “El Control de Gestión del Gobierno; Local de Carhuaz y logro de los Objetivos

de

Desarrollo

Socio

Económico.

2003- 2005”,

estudio

desarrollado como aspirante al Título de Licenciado en Ciencias Contables, Económicas y Financieras de la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo; en dicha investigación una de sus conclusiones está referida, que cuando en la organización se conduce apropiadamente, incide en el logro de las metas y objetivos.

CASTILLO MAZA, Juan, en su investigación denominada “Reingeniería y Gestión Municipal  Año 2004”, estudio desarrollado para optar el Título de Licenciado en Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; en la cual refiere que a nivel de una organización como es el caso de los Gobiernos Locales, es necesario mejorar la administración, optimizando las normas y procedimientos destinados a estos fines, como también su estructura organizacional.

El Control Administrativo, incluye principalmente, el plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones por parte de la Dirección. La autorización es una función de Dirección asociada

con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la

organización y a la vez constituye el punto de partida para el establecimiento del control contables de las transacciones. 15

El control Contable, consiste en el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros contables que generan hechos financieros y, en consecuencia para proporcionar una razonable seguridad respecto a las transacciones. Todas las empresas Públicas, Privadas y Mixtas independientemente de la rama en que operen, como pueden ser comerciales, industriales financieras, etc. Se debe de contar con instrumentos de control interno, con la finalidad de obtener información contable y financiera razonable, por lo que un sistema de control interno es sumamente importante en la medida que este se encuentra en manos del contador y las autoridades que faciliten la documentación como el apoyo logístico necesario y suficiente para cumplir con la labor en el tiempo y correctamente presentado lo que conocemos como eficiencia y eficacia.

Gobierno Local La Municipalidad Provincial de Huaura Historia; Ley de Creación La antigua Provincia de Chancay estaba conformada (según Ley transitoria de Municipalidades del 29-XII-1856) por los distritos de Huacho, Huaral, Chancay, Sayán, Supe, Barranca, Pativilca, Paccho y Checras. Debido al crecimiento poblacional y al desarrollo económico, los distritos de Huaral y Chancay pasaron a conformar la Provincia de Huaral (Ley Nº 21488 del 11-V-1976); mientras que Barranca, Pativilca y Supe (Ley Nº 23939 del 01-X-1984) pasaron a conformar la provincia de Barranca. De esa manera la provincia quedo prácticamente reducida a la cuenca del río Huaura (el distrito de Ámbar fue anexado por Ley Nº 8003 del 14-II-1935, antes formo parte de la provincia de Cajatambo) pero conservando su antigua denominación, por lo que por ley Nº 24886 del 26-V-1988 se cambio su denominación por Provincia de Huaura.

16

Ciudad de Huacho Huacho es una ciudad ubicada en la costa central del Perú, capital de la Provincia de Huaura y sede de la Región Lima Provincias y se ubica en una bahía formada por el Océano Pacifico a 148 km. al norte de la ciudad de Lima, con una altitud de 30 mts sobre el nivel del mar próxima a la desembocadura del río Huaura. La Municipalidad Provincial de Huaura, antes Chancay, fue establecida el 04 de Julio de 1873 en aplicación de la ley sobre Administración Local de la República del 9 de Abril de 1873. El primer Concejo Provincial se instaló el 28 de Julio de 1873, eligiendo como Alcalde Provincial al Sr. Ramón Elcorrobarrutia. Por Ley N° 24886 de Setiembre de 1988, la antigua provincia de Chancay, ya sin los distritos de las nuevas provincias de Barranca y Huaraz, cambió de denominación por el de provincia de Huaura; por lo mismo la municipalidad provincial de Chancay se convierte en Municipalidad Provincial de Huaura.

Misión de la Municipalidad Provincial de Huaura Entidad del estado que cumple con la Integración Territorial en la Provincia de Huaura, promotora del Desarrollo Humano sostenible, con capacidad para el cumplimiento de sus fines, promueve la adecuada prestación de Servicios Públicos Locales, Gobierno incluyente que desarrolla las Políticas y Planes de Desarrollo Concertado en un espacio de reflexión y debate, promueve el Desarrollo Integral Solidario para viabilizar el crecimiento Económico, la Justicia Social y la Sostenibilidad  Ambiental, Propiciando la defensa de la ciudadanía para las mejores condiciones de vida de su población.

Visión de la Municipalidad Provincial de Huaura Huaura al 2021 es una provincia integrada con sus distritos, con sus principales circuitos viales asfaltados y seguros, con desarrollo integral 17

solidario, sostenido y sustentablemente, con manejo y gestión de cuenca hidrográfica del rio huaura y el litoral marítimo, articulado al mundo globalizado. Sus ciudadanas y ciudadanos organizados, inspirados en principios y valores democráticos, donde el rol de la ciudadanía contribuye al desarrollo de la provincia, sus autoridades y lideres actúan con integridad moral, son comprometidos, concertadores, participativos, eficientes y honestos, con vocación deservicio, logran el desarrollo institucional de sus organizaciones.

Objetivos Principales o

Integración Provincial Territorial

o

Seguridad Ciudadana Provincial, Sea Una Conducta De Vida, En Coordinación Con La Sociedad Civil Y El Empresariado

o

Medio Ambiente Sostenido

o

Expansión Territorial Ordenado En El Marco De La Nueva Ruralidad Y Enfoque De Cuenca

o

Provincia Con Economía Competitiva

o

Gobernabilidad Local Con Gestión Transparente Con La Participación Ciudadana

RELACION

DE

AUTORIDADES

MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL

HUAURA HUACHO 2011 – 2014 Alcalde Provincial Santiago Yuri Cano La Rosa, nació en el año 1964 en el distrito de Miraflores – Ciudad de Lima.

Regidores: o

Marcelo Javier Bejarano Escobar

o

Roque Sánchez Díaz

o

Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcárcel

o

Antonella Darcy Valle Pimentel 18

o

María Isabel Chávez Aguirre

o

Sara Francisca Hinojosa Dávila

o

Juan Carlos Gonzales Villena

o

Jacobo Raúl Avalos Dongo

o

Franklin Jesús Cornejo Nicho

o

Víctor Arturo Uribe Torres

o

Helga Catherine Schaefer Ugarte

COMISIONES DE REGIDORES 2012 1. COMISION DE ECONOMIA Y FINANZAS N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Lic. Víctor Arturo Uribe Torres

Presidente

2.- Mag. Roque Sánchez Díaz

Miembro

3.- Sr. Jacobo Raúl Avalos Dongo

Miembro

2. COMISION DE DESARROLLO URBANO Y RURAL – OBRAS N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Mg. Roque Sánchez Díaz

Presidente

2.- Dra. Sara Francisca Hinojosa Dávila

Miembro

3.- Dr. Marcelo Javier Bejarano Escobar

Miembro

3. COMISION DE MEDIO AMBIENTE Y TURISMO SOSTENIBLE N° INTEGRANTES

CARGO

1.-  Sra. Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcárcel

Presidente

2.- Mg. Roque Sánchez Díaz

Miembro

3.- Dr. Marcelo Javier Bejarano Escobar

Miembro

4. COMISION

DE

PARTICIPACION

VECINAL

Y

SEGURIDAD

CIUDADANA N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Dra. Sara Francisca Hinojosa Dávila

Presidente

2.-  Sra. Giuliana Del Rosario Vizcarra Valcárcel

Miembro

3.- CPC Paul Absalón Torres Francia

Miembro 19

5. COMITÉ DE TRANSPORTE E INFRAESTRUCTURA VIAL N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Econ. Franklin Jesús Cornejo Nicho

Presidente

2.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena

Miembro

3.- Sr. Jacobo Raúl Avalos Dongo

Miembro

6. COMISION DE SERVICIOS PUBLICOS N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Dr. Marcelo Javier Bejarano Escobar

Presidente

2.- Mag. María Isabel Chávez Aguirre

Miembro

3.- Sra. Antonella Darcy Valle Pimentel

Miembro

7. COMISION DE DESARROLLO ECONOMICO Y COMPETITIVIDAD N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena

Presidente

2.- Econ. Franklin Jesús Cornejo Nicho

Miembro

3.- CPC Paul Absalón Torres Francia

Miembro

8. COMISION DE POLITICAS SOCIALES, EDUCACION, SALUD, PROGRAMA DE ALIVIO CONTRA LA POBREZA N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Mg. María Isabel Chávez Aguirre

Presidente

2.- Sra. Antonella Darcy Valle Pimentel

Miembro

3.- Sra. Giuliana Vizcarra Valcárcel

Miembro

9. COMISION

DE

CULTURA,

DEPORTE,

RECREACION

Y

ESPECTACULO N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Sr. Jacobo Raul Avalos Dongo

Presidente

2.- Lic. Victor Arturo Uribe Torres

Miembro

3.- Econ. Franklin Jesús Cornejo Nicho

Miembro

20

10. COMISION DE ASUNTOS LEGALES, REGISTRO CIVIL Y ARCHIVOS N° INTEGRANTES

CARGO

1.- Sra. Antonella Darcy Valle Pimentel

Presidente

2.- Mag. María Isabel Chávez Aguirre

Miembro

3.- Lic. Juan Carlos Gonzales Villena

Miembro

ANTECEDENTES

DE

IMPLEMENTACION

DEL

SISTEMA

DE

CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA Es un proceso técnico liderado por el titular y funcionarios, con la participación del personal de la Municipalidad Provincial de Huaura. Consiste en establecer e implantar las políticas de control interno, a fin de crear un ambiente de control que garantice un adecuado uso y rendición de cuentas de los recursos del estado. Así como establecer las estrategias para minimizar los riesgos.

Sistema Nacional de Control o

Ley Nº 27785  – “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”, publicada el

23.JUL.2002 o

Ley Nº 28396  – Ley que modifica el Art. 43º de la Ley Nº 27785, publicada el 26.NOV.2004.

o

Ley Nº 28422  – Ley que modifica el Art. 22º de la Ley Nº 27785, publicada el 17.DIC.2004.

o

Ley Nº 28716 - “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, publicada el 18.ABR.2006.

o

Decreto de Urgencia Nº 067-2009 - “modifica el Art. 10º de la Ley Nº 28716”, publicado el 23.JUN.2009.

o

Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley Nº 27444 y sus Modificaciones

21

Guía de Implementación del Sistema de Control Interno Resolución

de

Contraloría

Nº

458-2008-CG

-

“Guía

para

la

Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, publicada el 30.OCT.2008.

Compromisos de Funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huaura  Acta Nº 001-2011-MPH - Acta de Compromiso de la Alta Dirección para la Implementación del Control Interno Eficaz.

Conformación del Comité de Control Interno Resolución de Alcaldía N° 0094-2011-MPH - Conforman Comité de Control Interno del 21 de Febrero 2011 Resolución de Alcaldía N° 0409-2011-MPH - Modifica la Conformación del Comité de Control Interno del 12 de Setiembre 2011

2.2 BASES TEORICAS Las bases teorías son aquello que consideramos como aspecto principal doctrinario normativo, sobre la cual se considera como la base fundamental para el desarrollo de nuestra investigación por lo que nos hemos permitido revisar las opiniones de los profesionales eruditos en la materia, por lo que consideramos las opiniones siguientes:

Control Interno  Al respecto MANTILLA

BUENO, Samuel Alberto (2003) señala: “El

control interno es un proceso realizado por el consejo de directores, administradores y otro personal de junta entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las operaciones, Confiabilidad de la información financiera. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables”. La primera categoría, se orienta a los objetivos

básicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de desempeño y rentabilidad y la salvaguarda de recursos. 22

En cuanto a la segunda categoría esta se relaciona con la preparación de estados financieros publicados, confiables, incluyendo estados financieros intermedios y datos financieros seleccionados derivados de tales estados, como ganancias realizadas, informadas públicamente. En lo concerniente a la tercera categoría se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad. Tales categorías distintas pero interrelacionadas, orientan necesidades diferentes y permiten dirigir la atención para satisfacer necesidades separadas. Por otro lado, la información obtenida de la Contraloría General de la República órgano rector del control gubernamental en nuestros país, define al control interno de la siguiente manera: “El control Interno comprende las

acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectué correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.

El control interno previo y simultaneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que les son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organización y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las políticas y métodos de autorización, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección.

El control interno posterior   es ejercida por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos.

23

Es responsabilidad del Titular   de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que este contribuya con el logro de la misión y objetivos de la entidad a su cargo. El titular de la entidad está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere esta ley”.

El Magister CPCC. VIZCARRA MOSCOSO, Jaime sobre el control interno manifiesta lo siguiente: “El control interno es definido en forma amplia como un proceso, efectuado por la Gerencia de una empresa diseñada para proporcionar una razonable seguridad con miras a la realización de objetivos” en las siguientes categorías: 

Efectividad y eficiencia de las operaciones,



Confiabilidad de la información financiera,



Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables,



Adhesión a las políticas de la empresa

El autor GARCIA COSSIO, Luis Arturo, define el Control Interno de la siguiente manera: “El control interno es un proceso continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización y actividades de la institución, desarrollándose en forma previa, simultánea y posterior de acuerdo con el establecido en el Control Gubernamental y orientado a la consecución de los objetivos públicos ” siguientes:  

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía de las operaciones de la entidad, asi como la calidad de los servicios públicos que presta,

 

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma como perdida, deterioro, uso indebido, actos ilegales, así como, en general contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarse,

24

 

Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones,



Garantizar la normatividad y oportunidad de la información,



Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales,



Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

 Al respecto, corresponde al Señor Alcalde sus funcionarios responsables de los órganos directivos y ejecutivos de la Municipalidad Provincial de Huaura, la aprobación de las disposiciones y acciones necesarias para la implementación de la Guía Metodológica del Sistema de Control Interno, y que estos sean oportunos, razonables, integrados y congruentes con las competencias y atribuciones de las respectivas entidades.  Así mismo nos menciona sobre el sistema de control interno a lo cual nos indica que: “se denomina sistema de control interno al conjunto de

acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizada e instituida en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos del control interno ”. Es importante establecer que el sistema de control interno siempre ha sido una constante en el tiempo y necesaria para el funcionamiento de las entidades en general; en este caso, para las entidades púbicas, se entiende que los controles internos toman especial relevancia, ya que se busca lograr que dichas entidades alcancen principalmente la eficiencia, eficacia y economía.

Ley N° 29622 Facultades Sancionadoras otorgadas a la Contraloría General de la República, dicha ley modifica la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, que amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, incorporado en el Subcapítulo II del Capítulo VII del Título III de la Ley N° 27785, la 25

Contraloría General de la República, ejerce la potestad para sancionar por cuanto determina la responsabilidad administrativa funcional e imponer una sanción derivada de los informes de control emitidos por los Órganos de Control Institucional, dicha sanción se ejerce sobre los servidores y funcionarios públicos. Las conductas infractoras son aquellas en los que incurren los servidores y funcionarios públicos que contravengan el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen:

a) Incumplir las disposiciones que integren el marco legal aplicable a las entidades para el desarrollo de sus actividades,

b) Incurrir en cualquier acción u omisión que suponga la transgresión grave de los principios, deberes y prohibiciones señaladas en las normas de ética,

c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento, d) Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia en el desempeño de las funciones o el uso de estas con fines distintos al interés público. En cuanto a las sanciones estas son: Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de (1) a cinco (5) años, Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, no menor de treinta (30) días calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) días calendario. Las sanciones son graduadas de acuerdo a los siguientes criterios:

a) La reincidencia o reiteración en la comisión de las infracciones b) Las circunstancias en la que fue cometida la infracción c) Grado de participación en el hecho imputado d) Concurrencia de diversas infracciones e) Efectos que produce la infracción f) Gravedad de la infracción cometida La Responsabilidad Administrativa Funcional  es independiente de las responsabilidades penales o civiles que pudieran establecerse por los 26

mismos hechos, en tanto que los bienes jurídicos o intereses protegidos son diferentes. La Contraloría General de la República remite al Registro Nacional de Sanciones de Destitución o Despido la información sobre las sanciones impuestas.

La Constitución Política del Perú,  precisa que Los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la Ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.

Las Municipalidades Provinciales y Distritales  son los órganos de gobierno local. Tienen autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Las municipalidades de los centros poblados son creadas conforme a ley. Su estructura orgánica del gobierno local la conforman el Concejo Municipal como órgano normativo y fiscalizador y la Alcaldía como órgano ejecutivo, con las funciones y atribuciones que les señala la ley. Los alcaldes y regidores son elegidos por sufragio directo, por un período de cuatro (4) años. Pueden ser reelegidos. Su mandato es revocable, conforme a ley, e irrenunciable, con excepción de los casos previstos en la Constitución. Las municipalidades son provinciales o distritales. Están sujetas a régimen especial las municipalidades de frontera y la Municipalidad Metropolitana de Lima. Las municipalidades de centros poblados son creadas conforme a la presente ley. Las municipalidades se clasifican, en función de su jurisdicción y régimen especial. En función de su jurisdicción:

1. La municipalidad provincial, sobre el territorio de la respectiva provincia y el distrito del cercado. 27

2. La municipalidad distrital, sobre el territorio del distrito.  Atribuciones y obligaciones de los regidores , Corresponden a los regidores las siguientes atribuciones y obligaciones:

1. Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos. 2. Formular pedidos y mociones de orden del día. 3. Desempeñar por delegación las atribuciones políticas del alcalde. 4. Desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal. 5. Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones ordinarias y especiales que determine el reglamento interno, y en las reuniones de trabajo que determine o apruebe el concejo municipal.

6. Mantener comunicación con las organizaciones sociales y los vecinos a fin de informar al concejo municipal y proponer la solución de problemas.

Funciones específica de las municipalidades: 1.-  Planificar y concertar el desarrollo social en su circunscripción en armonía con las políticas y planes regionales y provinciales, aplicando estrategias participativas que permitan el desarrollo de capacidades para superar la pobreza.

2.-Reconocer y registrar a las instituciones y organizaciones que realizan acción y promoción social concertada con el gobierno local.

3.  Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de lucha contra

la pobreza y de desarrollos sociales del Estado, propios y

transferidos, asegurando la calidad y focalización de los servicios, la igualdad de oportunidades y el fortalecimiento de la economía regional y local.

4. Organizar, administrar y ejecutar los programas locales de asistencia, protección y apoyo a la población en riesgo, de niños, adolescentes, mujeres, adultos mayores, personas con discapacidad y otros grupos de la población en situación de discriminación.

5. Contribuir al diseño de las políticas y planes nacionales, regionales y provinciales de desarrollo social, y de protección y apoyo a la población en riesgo. 28

6.  Facilitar y participar en los espacios de concertación y participación ciudadana para la planificación, gestión y vigilancia de los programas locales de desarrollo social, así como de apoyo a la población en riesgo.

7. Promover y concertar la cooperación pública y privada en los distintos programas sociales locales.

8.  Organizar e implementar el servicio de Defensoría Municipal de los Niños y Adolescentes -DEMUNA- de acuerdo a la legislación sobre la materia.

9.  Promover el desarrollo integral de la juventud para el logro de su bienestar físico, psicológico, social, moral y espiritual, así como su participación activa en la vida política, social, cultural y económica del gobierno local.

10. Resolver administrativamente los conflictos entre vecinos y fiscalizar el cumplimiento de los acuerdos de las juntas de propietarios de edificios y de las juntas vecinales de su localidad, con facultad para imponer sanciones por dichos incumplimientos, luego de una obligatoria etapa de conciliación extrajudicial.

11.  Ejecutar el Programa del Vaso de Leche y demás programas de apoyo alimentario con participación de la población y en concordancia con la legislación sobre la materia.

12. Crear la Oficina de Protección, Participación y Organización de los vecinos con discapacidad como un programa dependiente de la dirección de servicios sociales.

Funciones específicas compartidas de las municipalidades: 1.

Difundir y promover los derechos del niño y del adolescente, de la mujer y del adulto mayor, propiciando espacios para su participación en el nivel de las instancias municipales.

2.

Promover,

organizar

y

sostener,

de

acuerdo

a

sus

posibilidades, cunas y guarderías infantiles, establecimientos de protección a los niños y a personas con impedimentos y ancianos desvalidos, así como casas de refugio.

3.

Promover la igualdad de oportunidades con criterio de equidad. 29

La Co nt ralo ría Gen eral d e la Rep úbl ica   es una entidad descentralizada

de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave. La Ley del Sistema Nacional de Control 27785  , trata del control

gubernamental que verifica periódicamente el resultado de la gestión pública, en el cual se debe reflejar el grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento de las normas legales y planes de acción, por lo que son evaluados y se establecen las causas de irregularidades, con el fin de recomendar las medidas correctivas. El control Interno debe ser ejercido por la propia entidad, en base a los planes de organización, reglamentos, manuales, con el fin de contar con la seguridad y protección de sus bienes y recursos. Es ejercicio también por los responsables superiores del funcionario en función a los procedimientos de control, emanados por el titular de la misma; respecto a los resultados de las operaciones bajo su competencia. Este control debe evaluar la gestión en función de las metas y programas trazados. Tanto el titular y los funcionarios de la entidad tiene la responsabilidad de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura del control interno, que debe estar en función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones, considerando en todo momento el costo beneficio de los controles y procedimientos implantados, para la evaluación de la gestión. Según los especialistas resumen que los controles internos se implantan para mantener la entidad en la dirección de sus objetivos de rentabilidad y 30

en la consecución de su misión. El control hace posible a la administración negociar en ambientes socioeconómicos y competitivos rápidamente cambiantes, ajustándose a las demandas y prioridades en este caso a la población que requiere el vaso de leche, y reestructurándose para el crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia, reducen los riesgos de pérdida de activos y ayudan a asegura la confiabilidad de los Estados Financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones.

El Control Gubernamental, según la Ley del Sistema Nacional de Control N° 27785, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente

Acción de control, La acción de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

Según la ley 27444- Ley de Procedimiento Administrativo general aplicada para todas las entidades de la Administración Pública tiene por finalidad establecer el régimen jurídico aplicable, para que las autoridades administrativas al reglamentar los procedimientos especiales, cumplan con seguir los principios administrativos, así como los derechos y deberes de los sujetos del procedimiento, establecidos en la presente Ley.

31

Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del S istema de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos de la Contraloría General. Dichos planes deberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales para su ejecución, aprobada por el Titular de la entidad, encontrándose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal.

2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES Es necesario e imprescindible que toda investigación desarrollada cuente con definiciones de orden normativo, que permita que nuestros lectores interpreten los conocimientos adoptados por los autores para una mejor interpretación y entendimiento de nuestra investigación desarrollada, por lo que nos fue el uso de los siguientes términos conceptuales:

Ley Orgánica de Municipalidades (LOM) Establece que "los gobiernos locales representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción". Al respecto se ha determinado mediante encuestas que los vecinos no se sienten representados por las autoridades de los gobiernos locales por la falta de responsabilidad en el cumplimiento de las promesas electorales; los vecinos indican que no existe una política promocional ni adecuada en la prestación de servicios públicos locales; asimismo los vecinos desconocen que los gobiernos locales estén trabajando por el desarrollo integral, sostenible y armónico de sus circunscripciones, por el contrario denuncian que cada grupo de autoridades que ingresa a los municipios no realiza las obras pendientes de gestiones anteriores, realizan algunas 32

obras sin armonizar criterios con otras entidades ni con los vecinos, lo que origina sobrecostos por tener que rehacer o en el peor de los casos tener que destruir las obras realizadas.

Gobiernos Locales Son órganos de gobierno local, las municipalidades provinciales y distritales, su estructura orgánica está compuesta por el Concejo Municipal y la Alcaldía.

Concejo Municipal El Concejo Municipal Provincial y Distrital, está conformado por el Alcalde y el número de regidores que establezca el Jurado Nacional de Elecciones, conforme a Ley de Elecciones Municipales.

Municipio Es una comunidad de personas vinculadas por una relación de vecindad dentro de los límites de un territorio y con capacidad para constituir un gobierno local. Es considerado como la entidad que agrupa tres componentes interrelacionados: la población, el territorio y la organización local.

Municipalidad Es el organismo de gobierno local emanado de la voluntad popular, es una persona jurídica de derecho público interno y posee autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia Es la institución del estado, con personería jurídica, facultada para ejercer el gobierno de un distrito o provincia, promoviendo la satisfacción de las necesidades de la población y el desarrollo de su ámbito. La principal responsabilidad es del alcalde, funcionarios y servidores de la municipalidad, con distinto énfasis pero requieren aplicación de todo ellos.

Rol del Concejo Municipal -

Fiscalización de las actividades en las municipalidades conforme a sus atribuciones legales. 33

-

Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la Municipalidad.

-

Aprobar el régimen de organización interior y funcionamiento del gobierno local.

-

Solicitar la realización de exámenes especiales, auditorías económicas y otros actos de control

Rol del Alcalde -

Dictar políticas y pautas para la implementación sistemática del Control Interno.

-

Aprobar el plan de implementación.

-

Dar seguimiento general a la aplicación de las normas a nivel de gerencias.

-

Disponer la implementación de correctivos y medidas.

-

Aprobar medidas de fortalecimiento institucional.

-

Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeño institucional, a la rendición de cuentas y a las prácticas de control.

Rol de los Funcionarios -

Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la misión y el logro de los objetivos institucionales.

-

Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales.

-

Proponer y ejecutar acciones sistemáticas de mejora de los procesos en base a las acciones de control interno preventivo.

-

Aplicar las políticas de control interno, así como desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de implementación.

-

Monitorear la implementación del control interno en sus respectivas gerencias.

-

Motivar e integrar al personal en torno a la práctica cotidiana del control interno haciéndoles ver su importancia para el desempeño institucional.

-

Estar informado sobre las políticas y pautas de control interno y comunicar sobre las mismas para su aplicación.

34

-

Sistematizar

y

preservar

la

información

generada

como

consecuencia de la implementación del control interno.

Rol de los Servidores -

Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misión y el logro de los objetivos específicos encargados.

-

Proponer iniciativas de solución a los problemas identificados.

-

Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de acuerdo a la función que cumple en la entidad.

-

Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad solicitada.

-

Sistematizar la información producida en torno a la implementación del control interno.

Rol de los Ciudadanos Los vecinos de una Municipalidad intervienen en la gestión administrativa, a través de mecanismos de participación vecinal y del ejercicio de sus derechos políticos. Es derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de su jurisdicción. La ley norma y promueve los mecanismos directos e indirectos de su participación.

Control Interno Municipal El control interno municipal es importante en la gestión de los gobiernos locales, porque cautela el buen uso de los fondos, evitando su malversación y evalúa el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el plan de acción, ayuda a una gestión transparente dando como resultado que se tomen medidas correctivas a tiempo y se custodian los activos correctamente. En la gestión de los gobiernos locales el control interno es importante ya que permitirá cumplir con su finalidad de servicio a la comunidad en una eficiente gestión.

35

Control Interno Es un proceso continuo realizado por la dirección y gerencia y, el personal de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos de control interno siguientes: promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad pública; proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; y elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad. Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización pública, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos de interés que debe atender. El Control Interno por lo tanto no es un evento aislado, es más bien una serie de acciones que ocurren de manera constante a través del funcionamiento y operación de una entidad pública, debiendo reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y operacional existente en la organización pública, asistiendo a la dirección de manera constante, en cuanto al manejo de la entidad y alcance de sus metas se refiere.

Control Interno Previo Es el Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de dirección y gerencia de las entidades para cautelar la correcta administración de los recursos financieros, materiales, físicos y humanos. Lo que se busca con el control previo es anticiparse a los problemas que pudieran presentarse en el ejercicio de la gestión, a partir de la detección de posibles errores en la acción municipal. 36

Con el control simultáneo se busca corregir los problemas conforme estos se vayan presentando en el ejercicio en la gestión municipal. El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de la l a municipalidad.

Control Interno Posterior El control interno posterior es ejercido por los superiores del servidor o funcionario municipal ejecutor de la actividad, y fundamentalmente por el órgano de control institucional. El control posterior busca corregir los problemas luego de que estos se presentan.

El Control Externo Está constituido por las políticas, las normas, los métodos y procedimientos técnicos que aplica la Contraloría General para supervisar la gestión pública, especialmente la captación y el uso de los bienes y recursos municipales. Si bien, el Órgano de Control Institucional realiza acciones de control posterior de manera permanente, la Contraloría General también está facultada para hacerlo, pero de manera selectiva, es decir, seleccionando a las instituciones públicas, para ello coordina con los OCI de cada municipalidad.

Control Interno Gubernamental Gubernamental El Control Interno Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión g estión pública.  Asimismo del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. El control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

Control administrativo Los controles controles administrativos comprenden el plan de organización organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con 37

eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la e mpresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros. Incluyen más que que todo control tal como análisis análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad. En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización autorización de transacciones transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas establecidas en todas las áreas de la organización. El control administrativo se establece en el SAS-1 de la siguiente manera: El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización, procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión que

conducen

a

la

autorización

de

operaciones

por

la

administración. Esta autorización es una una función de la administración asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos de la organización y es el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.

¿Quiénes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Locales? Tal como señala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo son principalmente responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios y de los servidores de la Municipalidad. Aunque con distinto énfasis y de acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicación del control interno requiere de parte de todos ellos, un compromiso, una planificación sistemática y la verificación del cumplimiento de las tareas asignadas.

Órgano de Control Institucional (OCI) Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad, con la finalidad de promover la correcta y

38

transparente gestión de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de labores de control.

Contraloría General de la República del Perú Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades. Es una entidad descentralizada de derecho público que goza de autonomía, supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.

Efectividad Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendían alcanzarse, previstos en la legislación general o fijados por otra autoridad de cada entidad gubernamental.

Eficiencia Está referida a la relación existente entre los bienes o servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para ese fin, en comparación con un estándar de desempeño establecido.

La universalidad Es la potestad de los órganos que integran el sistema, dentro de los límites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto de todas las actividades de la entidad en la que están adscritas.  Así como de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera que f uere su  jerarquía.

39

Esta potestad no excluye, la posibilidad que el órgano de control superior ejercite acción de evaluación sobre el órgano de control que ejecuta dicha acción y sobre las recomendaciones emitidas por esta para supervisar su cumplimiento o sobre la entidad a solicitud de la contraloría general de la República.

El carácter integral El carácter integral, es decir, que el control consta de un conjunto de acciones destinadas a evaluar los

NM económicos y/o sociales

obtenidos en relación con el gasto que han originado tomando en cuenta las metas cualitativas y cuantitativas establecidas por la entidad, su vinculación con las políticas gubernamentales y los índices de eficiencia históricos de la misma.

La autonomía funcional y económica La autonomía funcional y económica, expresada tanto en la potestad de los órganos de control de organizarse, administrarse y ejercer sus funciones de manera independiente en cuanto un manejo económico autónomo.

El carácter permanente El carácter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad.

La legalidad La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.

El debido proceso de control El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las reglas y requisitos establecidos.

40

La oportunidad La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido.

Objetividad Objetividad, las acciones de control deben realizarse sobre la base de una evaluación de los hechos rodeados de imparcialidad que eviten la subjetividad.

La materialidad o significación económica La materialidad o significación económica, es decir, la concentración del control en las transacciones u operaciones de más significación en la entidad examinada.

El carácter selectivo del control El carácter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos y actividades críticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.

La presunción de licitud La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente.

El acceso a la información El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de control de requerir, conocer y examinar toda la información y documentación sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su función.

41

La reserva La reserva, que impide que durante la ejecución del control se revele información que cause daño a las entidades, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último.

La continuidad de las actividades La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de control.

La publicidad La publicidad, consistente en la difusión oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los órganos de control, mediante los mecanismos que la Contraloría General considere pertinentes.

La participación ciudadana La participación ciudadana, que permita la contribución de la ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental.

La flexibilidad La flexibilidad, según la cual al realizarse el control ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas.

Recursos Públicos Son todos los recursos sobre los cuales el estado ejerce directa o indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento públicos contraídos según las leyes de la república.

Desempeño institucional Es la capacidad de la institución para lograr resultados en el desarrollo que puedan ser medidos a través de los resultados de los procesos llevados a cabo y del impacto que estos generan en términos de beneficios entregados a la sociedad.

42

2.4 FORMULACION DE HIPOTESIS 2.4.1Hipótesis General El control interno, impacta en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

2.4.2 Hipótesis Específicas a) Los objetivos del Control Interno influyen en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

b) El planteamiento del control interno permite optimizar la gestión  Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

c) Los procedimientos que se utilizan para la implementación del control interno inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

CAPÍTULO III

43

METODOLOGÍA

3.1 DISEÑO METODOLOGICO 3.1.1. Tipo Por el tipo de investigación el presente estudio reúne las condiciones necesarias para su denominación como “Investigación Aplicada”,  por cuanto sus alcances son prácticos y aplicativos.

3.1.2. Enfoque Consideramos que por el nivel del estudio realizado, el presente trabajo de investigación es Descriptivo, Explicativo, por los aspectos metodológicos por cuanto nos permitió

describir dicha problemática determinada y

posteriormente explicar como el control interno impacta en la Gestión  Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

3.2. POBLACION Y MUESTRA 3.2.1. POBLACION La población en la cual se desarrollara el trabajo la investigación estará conformada por los Gerentes de cada Distrito que conforman la Municipalidad Provincial de Huaura, estos distritos son: Ambar, Carquin, Checras, Huacho, Hualmay, Huaura, Leoncio Prado, Paccho, Santa María, Santa Leonor, Sayán y Vegueta,

DISTRITOS DE LA PROVINCIA DE HUAURA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

DISTRITOS

GERENTE

POBLACION

Ámbar Carquin Checras Huacho Hualmay Huaura Leoncio Prado Paccho

1 1 1 1 1 1 1 1

2,825 6,091 1,492 197,384 26,808 31,212 2,012 2,055 44

9. 10. 11. 12. TOTAL

Santa María Santa Leonor Sayán Vegueta 12 Distritos

1 1 1 1 12 Gerentes

27,699 1,521 21,962 18,265 339,326

3.2.1. MUESTRA Para determinar el tamaño de la muestra optima para el trabajo de investigación, nos fue necesaria la utilización de la fórmula del muestreo aleatorio simple para estimar proporciones, para una población finita o conocida, la cual se detalla a continuación: Z2 P q N

n=

2



(N – 1)  Z2pq

Donde: Z= Valor de la abscisa de la curva normal para una probabilidad del 95% de confianza.

P=  Proporción de gerentes municipales que manifestaron existe una buena gestión en los gobiernos locales debido al control interno (se asume P=0.5)

Q.= Proporción de gerentes municipales que manifestaron no existe una buena gestión administrativa en los gobiernos locales debido al control interno (Q = 0.5, valor asumido debido al desconocimiento de Q)

E= Margen de error 5% N= Población n= Tamaño optimo de muestra. Entonces, a un nivel de significancia de 95% y 5% como margen de error n: Remplazando cálculos tenemos (1.96)² (0.5) (0.5) (12) n =  -------------------------------------------(0.05)² (12-1) + (1.96)² (0.5) (0.5) 45

n= 11 Gerentes Municipales

3.3. OPERACIONALIZACION DE VARIABLES E INDICADORES Nos hemos permitido realizar las consiguientes Operacionalización de las variables determinadas para el presente trabajo lo cual no ha permitido demostrar nuestra hipótesis como resultado de nuestra investigación, nos permitimos señalar nuestras variables

3.3.1 Variable Independiente X: Control Interno Indicadores: X1: Objetivos X2: Planeamiento X3: Procedimientos X4: Supervisión X5: Medidas Correctivas 3.3.2. Variable dependiente  Y: Gestión Administrativa Municipal: Indicadores  Y1: Rendimiento de Gestión Administrativa  Y2: Comportamiento de cumplimiento de Gestión.  Y3: Grado de cumplimiento de objetivos y metas.  Y4: Niveles de eficiencia, eficacia y economía  Y5: Mejora de Calidad de servicio a la población.

3.4 TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS 3.4.1 Técnicas a emplear Las principales técnicas que se utilizamos para el desarrollo de la investigación fueron las de encuesta y la entrevista. 46

3.4.2 Descripción de los Instrumentos Ficha bibliográfica Instrumento de suma importancia que nos fue necesario su utilización para recopilar datos de las Normas Legales, Administrativas, Libros, Revistas, Periódicos, Trabajos de Investigación en Internet relacionados con el tema.

Guía de entrevista Instrumento que nos permitió para llevar a cabo las entrevistas con expertos independientes y con experiencia en Gestión Administrativa Municipal.

Ficha de encuesta Este instrumento se aplico para obtener información de los funcionarios y servidores de las diferentes áreas o unidades de la Municipalidad Provincial de Huaura. Procedimientos de comprobación de la validez y confiabilidad de los instrumentos. Los instrumentos indicados fueron utilizados, previamente elaborados y se consultaron a funcionarios con la experiencia requerida, a manera de  juicio de expertos. Asimismo, nos permitió comprobar su confiabilidad por lo que se aplico una encuesta piloto a 10 población:

gerentes,

administradores,

(de acuerdo a su

personal

técnico,

etc.)

determinados al azar, para comprobar la calidad de la información, debiendo obtenerse resultados óptimos.

3.5 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION 3.5.1 Técnicas de Análisis En el trabajo de campo nos fue necesario e indispensable la utilización de las siguientes técnicas: 47

- Análisis documental - Conciliación de datos - Indagación - Rastreo

3.5.2 Técnicas de Procesamiento de Datos En el trabajo de campo de nuestra investigación fue necesario el procesamiento de los datos obtenidos de las diferentes fuentes por medio de las diversas técnicas. - Ordenamiento y clasificación - Registro manual - Análisis documental - Tabulación de Cuadros con porcentajes - Comprensión de gráficos - Conciliación de datos Proceso Computarizado con SPSS (Statistical Package for Social Sciences), Versión 17.0 del modelo de correlación de Pearson y nivel de confianza del 95%.

48

CAPÍTULO IV RESULTADOS 4.1. INTERPRETACION DE RESULTADOS 4.1.1. Apropiado ambiente de control interno. A la pregunta: Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, existe un ambiente de control interno? ALTERNATIVAS

fi

%

Si

7

16

No

36

80

Desconoce

2

4

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Los datos que se presentan en la tabla que antecede, que muestra la respuesta a la pregunta, nos permite conocer que un 80% de los entrevistados considerados en la muestra opinan que en la Municipalidad Provincial de Huaura, no existe un ambiente de control interno apropiado; sin embargo 16 % respondieron afirmativamente y el 4% expresaron manifestaron desconocer, lo cual totaliza el 100%. Las opiniones señaladas anteriormente por parte de los encuestados nos demuestran con bastante claridad que no existe un

apropiado ambiente

apropiado de control interno para el trabajo, lo cual lo sustentan en el sentido que son escasas las relaciones interpersonales, se presenta mucha indiferencia y apatía en el personal y desde luego un clima laboral no ideal para el entrono laboral, lo cual nos demuestra de acuerdo a la opinión de los consultados, existe un desconocimiento de las funciones de cada uno de los cargos que desempeñan los funcionarios y servidores de la organización edil.

49

4.1.2.

Evaluación y cuantificación de riesgos. ¿En su opinión se evalúan y cuantifican los riesgos existentes en la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

23

51

No

17

38

Desconoce

5

11

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION De acuerdo a cuadro que antecede se aprecia que un 51% de los entrevistados opinaron que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se evalúan y cuantifican los riesgos existente, sin embargo el 38% tuvieron opiniones contrarias a lo expresado por la mayoría y el 11% complementario expresaron desconocer si se aplica la evaluación y cuantificación de riesgos, sumando un total del 100%. De lo observado en la parte estadística se deja en claro que la mayoría de los entrevistados, señalaron que en la municipalidad se evalúan y cuantifican los riesgos existentes y también permite minimizarlos, cuyas acciones se implementan para subsanar las deficiencias que generalmente se presentan en el desarrollo de la gestión administrativa; en cambio el porcentaje menos que es contrario a lo anterior indica ciertos puntos de vista que no son apropiados como el clima organizacional que no cuenta con una dirección adecuada y que no se realizan las evaluaciones oportunamente con la finalidad de mejorar la gestión, situación que demuestra un resultado negativo.

50

4.1.3.

Actividades de control interno en la Municipalidad ¿Cree Usted que las actividades de control se aplican en la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

18

40

No

24

53

Desconoce

3

7

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Como se puede observar en el cuadro que antecede los resultados a la pregunta, demuestran que el 53% considera que no existen actividades de control interno y que estas se desconocen en la Municipalidad Provincial de Huaura; mientras un 40% respondieron afirmativamente, es decir que estas actividades están presentes, y un 7% señalaron que desconocen sobre la aplicación del control interno, llegando así a un 100%. De lo expresado en el párrafo anterior, podemos señalar que efectivamente la mayor parte de los entrevistados contestaron señalando que consideran que no existen actividades de control interno en la Municipalidad Provincial de Huaura; sin embargo un porcentaje significativo respondieron que el control interno se viene aplicando de acuerdo a los procedimientos administrativos el cual es supervisado por los funcionarios jefes o gerentes, quienes controlan el trabajo realizado por los trabajadores.

51

4.1.4.

Informacion y Comunicación ¿En su opinión la Informacion y Comunicación impacta de manera directa y objetiva?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

12

27

No

28

62

Desconoce

5

11

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION De acuerdo a la informacion estadística mostrada en el cuadro que antecede, se muestra en la pregunta, que permite conocer que un 62% de los encuestados, señala que la informacion y comunicación no impacta en forma directa ni menos es objetiva; sin embargo el 27% que contestaron positivamente estuvieron de acuerdo con los alcances de la interrogante y que el 11% expresaron desconocer, por lo que la sumatoria de las respuestas nos da el 100% de las entrevistas. Es evidente que los resultados obtenidos en la encueta desarrollada, nos presenta que aproximadamente cerca de un 2/3 de los funcionarios municipales expresaron que esta informacion debe ser más inmediata, como también monitoreada

y

complementada con las correspondientes acciones de supervisión y evaluación, entre otros; sin embargo los que respondieron afirmativamente, señalaron que todo ello impacta favorablemente en el control que se lleva a cabo en la municipalidad provincial de huaura.

52

4.1.5.

Actividades de control interno en la Municipalidad ¿En su opinión se practica el monitoreo en las acciones de control por parte de los funcionarios responsables de la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

38

84

No

3

7

Desconoce

4

9

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Cabe señalar que de la informacion obtenida de la encuesta realizada en nuestro trabajo de campo, se muestra que un 84% indica que en la municipalidad provincial de Huaura se practica el monitoreo de las acciones de control interno por parte de los funcionarios responsables en la dirección y gerencia, que un 9% manifiestan desconocer, en cambio el 7% respondieron todo lo contrario en comparación a lo señalado por la mayoría, situación que nos permite totalizar el 100%. De acuerdo a como se manifestó anteriormente la mayoría de los entrevistados expresaron que en la municipalidad provincial de huaura, se monitorea las acciones de control interno, lo cual se constituye en una práctica desarrollada permanentemente por la Gerencia Municipal, influyendo favorablemente en la gestión administrativa, considerando que estas medidas ayudan a corregir problemas o deficiencias que se presentan en el proceso administrativo municipal, corrigiendo procedimientos incorrectos, que finalmente optimizan la gestión administrativa y el servicio a labor de la comunidad que es atendida por la municipalidad.

53

4.1.6.

Aplicación de la normatividad municipal vigente ¿Diga Usted si se aplica la normatividad legal en la gestión en la municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

31

69

No

10

22

Desconoce

4

9

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Como podemos observar en la tabla que se presenta en relación a las respuestas a las interrogantes planteadas, los resultados nos muestran que el 69% de los entrevistados respondieron la pregunta, que consideran que la normatividad legal se viene aplicando en la gestión municipal; sin embargo el 22% no compartieron los puntos de vista de la mayoría y el 9% complementario refirieron desconocer la aplicación de la normatividad municipal, lo cual completa el 100% del número de entrevistados. Del análisis de la informacion porcentual de las interrogantes, se desprende como parte del análisis, que la mayoría de los encuestados reconocen que en la municipalidad provincial de Huaura se está aplicando la normatividad vigente, con resultados favorables y encaminados al cumplimiento y logro de las metas y objetivos, como buscando la eficiencia y transparencia en la gestión, satisfaciendo las necesidades de comunidad.

54

4.1.7.

El control interno en la Municipalidad Provincial de Huaura ¿Usted considera importante el control interno en la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

38

84

No

4

9

Desconoce

3

7

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION En relación a la presente pregunta, que estuvo orientada a conocer sobre la aplicación del control interno, el 84% de los entrevistados respondieron consideran muy importante el control interno para la gestión en la Municipalidad Provincial de Huaura; el 9% no estuvieron de acuerdo con el grupo anterior, y un 7% expresaron desconocer si es importante el control interno en la municipalidad provincial de Huaura, llegando al 100% de la muestra con la cual trabajamos la investigación. Lo expuesto anteriormente, nos demuestra que el control interno impacta en la gestión en la municipalidad por cuanto ayuda a la optimización de la administración y gestión municipal lo cual conduce al logro de sus metas y objetivos, ayuda a prevenir , corregir y detectar las deficiencias, como también que todos los recursos y bienes utilizados presenten una información razonable, ayudando así a la reducción de los riesgos de corrupción, por lo tanto, todos estos esfuerzos están encaminados a lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en la gestión en la municipalidad provincial de Huaura.

55

4.1.8.

Ejecución presupuestal versus presupuesto de gasto ¿Diga usted si existe un buen rendimiento en la ejecución presupuestal versus el presupuesto de gasto de la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

5

11

No

28

62

Desconoce

12

27

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION De la revisión a la información del trabajo de campo realizado, se observa que el 62% reconoce que no existe un buen rendimiento en cuanto a la ejecución presupuestaria versus el presupuesto del gasto en la municipalidad provincial de Huaura; el 27% se fundamenta en el sentido que desconocían y únicamente el 11% respondieron afirmativamente, totalizando el 100% de la muestra determinada. Resulta importante señalar que los encuestados en su mayoría, indicaron que no existe un buen manejo en la ejecución presupuestal versus el presupuesto del gasto de la municipalidad, esa decir que

la administración de los recursos de la

municipalidad, no se están ejecutando de acuerdo a los lineamientos impartidos por la Dirección General de Presupuesto Público, afectando así la necesidad de la comunidad, considerando que al cierre del ejercicio fiscal no logran ejecutar la totalidad

de

los

recursos

debidamente

presupuestados,

demostrado deficiencia en la administración del gasto público.

56

4.1.9.

Comportamiento de gastos versus ingresos ¿En su opinión es razonable el cumplimiento de gastos versus ingresos por fuentes de financiamiento?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

22

49

No

8

18

Desconoce

15

33

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Del análisis a las respuestas podemos destacar que la mayoría de los entrevistados respondieron, a sus interrogantes manifestando que es razonable el comportamiento de los gastos versus los ingresos por fuentes de financiamiento; un 33%

expresaron

desconocer su comportamiento y el 18% no compartieron los puntos de vista de la mayoría totalizando el 100% de la muestra determinada. Los resultados mostrados en el párrafo anterior refleja que los funcionarios de la municipalidad provincial de Huaura, en su mayoría consideran razonable el comportamiento de los gastos versus los ingresos por fuentes de financiamiento; sin embargo quienes no estuvieron de acuerdo, cuestionaron en el sentido que no hay deficiencia en la organización de la municipalidad provincial de Huaura y que los ingresos presupuestales, no se han gastos a pesar que se evidencia la necesidad de la población de la provincia.

57

4.1.10. Objetivos y metas trazadas en las municipalidades ¿Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la Municipalidad Provincial de Huaura?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

4

9

No

32

71

Desconoce

9

20

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Con la finalidad de calificar la problemática relacionada sobre la realidad y a la cual está referida la pregunta, se aprecia en el cuadro precedente respectivo, que el 71% opinaron que no se cumplen con los objetivos y metas trazadas a nivel de la municipalidad provincial de Huaura; en cambio el 20% manifestaron desconocer y el 9% fueron los únicos que reconocieron que en la municipalidad provincial de Huaura si se cumplen con los objetivos y metas aprobadas, llegando así al 100% de la muestra determinada. Como es natural la información recopilada en la encuesta, nos demuestra que efectivamente la mayoría señala que no se cumplen con las metas y objetivos previstos afectando los procedimientos de gestión y desde luego, no permite que la municipalidad provincial de Huaura este alcanzando los planificado y por consiguiente descuidando los servicios que se tienen que dar a la población, pese a existir los recursos económicos necesarios.

4.1.11. La eficiencia, eficacia y economía recursos. 58

¿Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se viene aplicando la eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

6

13

No

27

60

Desconoce

12

27

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Como resultado de nuestro trabajo de campo, de la revisión a la información que se observa en el cuadro que antecede, nos presenta que el 60% de los encuestados respondieron que en la municipalidad provincial de Huaura, no se logra la eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos públicos; que el 27% indicaron desconocer si se aplica la eficiencia eficacia y economía en la administración de los recursos, y que el 13% fueron los únicos en afirmar que en la municipalidad provincial de Huaura, se cumple con eficiencia, eficacia y economía la gestión y administración de los recursos públicos totalizando el 100%. En tal sentido de acuerdo a lo expuesto sobre los alcances de la pregunta, permitieron conocer que la mayoría de los funcionarios reconocieron

que

los

recursos

que

administran

en

la

municipalidad provincial de Huaura, no están alcanzando la eficiencia, eficacia y economía; incidiendo directamente en los servicios que se brinda a la población, debido a la existencia de los funcionarios que no se encuentran debidamente capacitados para gestionar el manejo presupuestal; es por eso que los resultados mostrados en la parte estadística, así lo reflejan.

59

4.1.12. Desarrollo económico y humano en la municipalidad Provincial de Huaura. ¿Diga Usted si en la Municipalidad Provincial de Huaura existe desarrollo económico y humano?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

38

85

No

5

11

Desconoce

2

4

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Como parte del proceso de investigación que llevamos a cabo, se observa que el 85% de los encuestados respondieron a las interrogantes en la primera alternativa, consideran que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se hace evidente el desarrollo económico y humano que se está logrando en los últimos años; en cambio el 11% no tuvieron de acuerdo con lo señalado por la mayoría y el 4% restante expresaron que desconoce si existe un desarrollo económico y humano, totalizando el 100%. Nuestra investigación ha demostrado que el mejor camino para comprender esta problemática consiste en analizar la información porcentual, es por ello que casi la totalidad de los funcionarios municipales considerados en la investigación, reconocen que se está alcanzando el desarrollo económico y humano, sobre todo por el incremento del presupuesto, a lo cual se suma la mayor recaudación de los tributos municipales; que ha llevado como consecuencia de lo anterior al mejoramiento de los recursos humanos; por lo cual se ha visto la necesidad de capacitar al personal, con el fin de dar un servicio de calidad a la comunidad.

60

4.1.13. Gestión Municipal y calidad de vida de la población ¿Cree Usted que la gestión municipal ha logrado la mejoría de calidad de vida de la población?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

23

51

No

7

16

Desconoce

15

33

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION De acuerdo a la información obtenida como resultado de la pregunta, se aprecia que el 51% de los interrogados indicaron que pese a los inconvenientes presentados la gestión de la municipalidad

provincial

de

Huaura

viene

mejorando

progresivamente la calidad de vida de la población mientras que el 33% expresaron que desconocían y el 16% no estuvieron de acuerdo con los puntos de vista del grupo mayoritario, lo cual suma el 100% de la muestra obtenida. Se aprecia que en cuanto a los datos mostrados en el cuadro precedente, la mayoría señala que la gestión en la municipalidad provincial de Huaura, se vienen logrando la mejora de la calidad de vida de la población, principalmente debido a que la administración de los recursos asignados por el estado, viene administrándose con sentido común y pensando en satisfacer las necesidades de la población con eficiencia, transparencia y calidad debido que en los últimos años se crearon algunos programas que impulsan el mejoramiento de los niveles de vida de la población, así como satisfaciendo las necesidades de salud, educación y desarrollo de la comunidad.

61

4.1.14. Gestión de la Municipalidad Provincial de Huaura ¿Diga Usted la buena gestión en la Municipalidad provincial de Huaura, conduce al progreso de la población?

ALTERNATIVAS

fi

%

Si

38

85

No

5

11

Desconoce

2

4

45

100%

TOTAL

INTERPRETACION Como podemos apreciar el mayor porcentaje de la respuesta a la interrogante es del 85%, la cual señala que la gestión de la Municipalidad provincial de Huaura en referencia, viene ayudando al progreso de la población mientras que un porcentaje menor del 11%, no compartieron los puntos de vista de la mayoría y manifestaron desconocer el 4% llegando a totalizar el 100% de la muestra determinada. De la información obtenida en la interrogante nos demuestra que casi la totalidad de los que respondieron en la primera de las alternativas, indican que la gestión de la Municipalidad Provincial de Huaura viene ejecutando el desarrollo de acciones previstas en su plan operativo institucional, como también se está incidiendo en dar ayuda más directa a la población, buscando que la gestión sea más efectiva, crear cadenas productivas en la cual este inmersa la población y que genere mayores recursos a fin de superar la pobreza, entre otros.

62

4.2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS Para contrastar las hipótesis planteadas

utilizamos la distribución ji

cuadrada, los datos para el análisis se encuentran clasificados en forma categórica. La estadística ji cuadrada es adecuada porque puede utilizarse con variables de clasificación o cualitativas como la presente investigación:

Hipótesis 1: H0

Los objetivos del Control Interno no influyen en la gestión

:

administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

H1

:

Los objetivos del Control Interno influyen en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura

Los objetivos de control

Influyen en la gestión administrativa

Total

Si

No

Desconoce

Si

25

3

8

36

No

3

2

2

7

Desconoce

0

0

2

2

Total

28

5

12

45

Para

probar

la

hipótesis

planteada

seguiremos

el

siguiente

procedimiento:

1) Suposiciones: La muestra es una muestra aleatoria simple. 2) Estadística de prueba: La estadística de prueba es :

2

X  = ∑

 

63

3) Distribución de la estadística de prueba: cuando H0 es verdadera, X2 sigue una distribución aproximada de ji- cuadrada con (2-1) (2-1) = 1 grado de libertad y un nivel de significancia de 0.05

4) Regla de decisión: Rechazar hipótesis nula (H0) si el valor calculado de X2 es mayor de 3.8416

5) Calculo de la estadística de prueba: Al desarrollar la formula tenemos: X2 = ∑

 

= 3.99

6) Decisión estadística: Dado que 3.99 >3.8416, se rechaza H0 7) Conclusión: Los objetivos de control interno influye en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

Hipótesis 2: H0

El planteamiento del control interno no permite optimizar la gestión

:

 Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

H1

El planteamiento del control interno permite optimizar la gestión

:

 Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

Planeamiento de control interno

Optimiza la gestión administrativa

Total

Si

No

Desconoce

Si

19

1

3

23

No

2

6

9

17

Desconoce

1

1

3

5

Total

22

8

15

45

64

Para probar la hipótesis planteada seguiremos el siguiente procedimiento:

1) Suposiciones: La muestra es una muestra aleatoria simple. 2) Estadística de prueba: La estadística de prueba es : 2

X  = ∑

 

3) Distribución de la estadística de prueba: cuando H0 es verdadera, X2 sigue una distribución aproximada de ji- cuadrada con (2-1) (2-1) = 1 grado de libertad y un nivel de significancia de 0.05

4) Regla de decisión: Rechazar hipótesis nula (H0) si el valor calculado de X2 es mayor de 3.8416

5) Calculo de la estadística de prueba: Al desarrollar la formula tenemos: 2

X  = ∑

 

= 21.40

6) Decisión estadística: Dado que 21.40 >3.8416, se rechaza H0 7) Conclusión: El planteamiento del control interno permite optimizar la gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura.

Hipótesis 3: H0

Los procedimientos que se utilizan para la implementación del

:

control interno no inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura

H1

:

Los procedimientos que se utilizan para la implementación del control interno inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura

65

Procedimientos implementación de control interno Si

Inciden en la gestión administrativa Municipalidad Provincial de Huaura Si No Desconoce

Total

21

0

3

24

No

10

4

4

18

Desconoce

1

0

2

3

Total

32

4

9

45

Para

probar

la

hipótesis

planteada

seguiremos

el

siguiente

procedimiento:

1) Suposiciones: La muestra es una muestra aleatoria simple. 2) Estadística de prueba: La estadística de prueba es :

2

X  = ∑

 

3) Distribución de la estadística de prueba: cuando H0 es verdadera, X2 sigue una distribución aproximada de ji- cuadrada con (2-1) (2-1) = 1 grado de libertad y un nivel de significancia de 0.05

4) Regla de decisión: Rechazar hipótesis nula (H0) si el valor calculado de X2 es mayor de 3.8416

5) Calculo de la estadística de prueba: Al desarrollar la formula tenemos: 2

X  = ∑

 

= 6.72

6) Decisión estadística: Dado que 6.72 >3.8416, se rechaza H0 7) Conclusión: Los procedimientos que se utilizan implementación

del

control

interno

inciden

en

para la la

gestión

administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura 66

CAPITULO V

DISCUSION, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. DISCUSION Tal como se puede apreciar en la investigación relacionada con el control interno y su influencia en la gestión administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura; podemos decir que encontramos un amplio marco normativo que así lo establece la Constitución Política del Perú para todas las entidades Gubernamentales en el país, por lo que a través de ella se desprende un conjunto de disposiciones que van desde la legislación normativa de la Contraloría General de la República y otras normas complementarias, así como también aquellas colaterales con la Ley Orgánica de Municipalidades.  Al respecto la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, publicada en julio del año 2002, fue modificada oportunamente, ampliando las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa o funcional a quienes se les encuentre involucrados en presuntas responsabilidades contra la Administración

Publica,

ejerciendo la potestad para sancionar cuando se determine la responsabilidad , e imponiendo el proceso aprobado por el reglamento respectivo que imponga el Tribunal Superior. Posteriormente se publica la Ley N° 28716 de fecha abril 2011, mediante la cual se estableció normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, señalando además el ámbito de aplicación, así como estableciendo 3l Sistema de Control Interno para estos fines que buscan poder ejercer el control a nivel de las organización de la administración pública. 67

Luego , entre otras disposiciones, también destacan la Resolución N° 458-2008-CG de la Contraloría General de la República, publicado el 30 de Octubre del 2008 mediante el cual se aprueba la “ Guía para la

implementación del Sistema de Control Interno en la entidades públicas del Estado”

como documento orientador para la gestión pública y el

control gubernamental ; adicionalmente en dicha norma se establece 24 meses para su implementación del Sistema de Control Interno a partir del día siguiente de publicada dicha norma de la misma forma indica dicha norma que al termino de los doce meses deberá de emitir informe sobre el avance en la implementación del sistema de control interno en todas las entidades del sector público que incluye a Gobierno Nacional, Regional y Local. Finalmente mediante ley N° 29743 del 08 de julio 2011 modifica la el artículo 10 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno en las entidades del Estado; con dicho artículo se precisa el marco normativo de la Contraloría General de la República por lo que señala lo siguiente: “el marco normativo y la normativa técnica de Control que emite la Contraloría General de la República en el proceso de implantación del sistema de control interno, toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, proyectos de inversión, actividades y programas sociales que estos administran”

en los cuales incluyen a todos los

Gobiernos Locales de la República, y así no se continuo con la implementación de dicho sistema de control interno tan valioso para el mejoramiento de la Gestión administrativa en los Gobiernos Locales y en todas las entidades del sector público.

68

5.2. CONCLUSIONES

a)

El Control Interno impacta en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura, por cuanto proporciona los elementos básicos a través de la implementación del sistema del control interno para el mejoramiento de la gestión Municipal eficiente, eficaz y económica, lo cual redundara en una adecuada gestión y de atención a la comunidad.

b) El Sistema de Control Interno es un proceso, que liderado por su  Alcalde, gerencia y, todo personal de la Municipalidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos de promover calidad en los servicios que debe brindar la Municipalidad a los administrados; proteger y conservar los recursos públicos

contra

cualquier

pérdida,

despilfarro,

uso

indebido,

irregularidad o acto ilegal; cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; y elaborar información financiera válida y confiable.

c) La gestión administrativa comprende la elaboración de un plan de organización, métodos y procedimientos así como instrumentos de gestión debidamente actualizados con la finalidad que administrativa y orgánicamente la entidad se encuentre capaz de cumplir con sus funciones para la cual fue creada, la capacidad de contar con mecanismo adecuados de control y salvaguarda de los activos y patrimonio de la entidad frente a situaciones de posibles fraudes.

69

5.3. RECOMENDACIONES a) El Señor Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaura deberá de encargar a la Gerencia Municipal la conformación de Comisión que se encargue de la revisión de los Instrumentos de Gestión de la Municipalidad con la finalidad que el MOF Manual de Organización y Funciones, ROF Reglamento de Organización y Funciones y el MAPRO Manual de Procedimientos Administrativos se encentren debidamente actualizados, mejorando la eficiencia administrativa interna y consecuentemente una adecuada atención a la colectividad. .

b) La Municipalidad Provincial de Huaura, a través de su Alcalde y su Gerente Municipal deberán de liderar las actividades tendientes a la aplicación del Sistema de Control Interno en cada una de las áreas, para ello a través se Comité deberán de desarrollar labores de sensibilización y capacitación con la finalidad que se desarrolle acciones de conjunto para una gestión eficiente, eficaz y económica en la administración de los recursos municipales.

c) Que el Gerente Municipal en coordinación con la Gerencia de Finanzas en la Municipalidad Provincial de Huaura, elabore los proyectos

de

directivas

internas

sobre

la

conservación

y

mantenimiento de los activos y patrimonio de la entidad así como los seguros frente a riesgos, con la finalidad que el área contable cumpla con la presentación oportuna y razonable la informacion contable financiera para la elaboración de la Cuenta General de la República.

70

CAPITULO VI

FUENTES DE INFORMACION

6.1. FUENTES BIBLIOGRAFICAS

BIBLIOGRAFIA 1.-  ALFARO LIMAYA, Javier   MANUAL DE GESTION MUNICIPAL. Editorial Fecat. Tercerea edición, Lima Perú 2001.

2.-

ANDIA VALENCIA, Walter. MANUAL DE GESTION PÚBLICA. Perú Edición 2009.

3.-

BRAVO CERVANTES, Miguel. CONTROL INTERNO. Editorial San Marcos Primera Edición, Lima-Perú, 2001.

4.-

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. NORMAS TECNICAS

DE CONTROL, Editorial Escuela Nacional de Control, Primera Edición. Lima Perú.

5.- GARCIA COSSIO, Luis Arturo. ADMINIISTRACION MODERNA DE LA GESTION PUBLICA INSTITUCIONAL, Editorial Ediciones, Lima- Perú, 2006.

6.7.-

QUINTANA ROLDAN, Carlos .DERECHO MUNICIPAL, Editorial Perú.

QUEVEDO AGUILAR, Wilberto, ENFOQUE GERENCIAL DE LA MUNICIPALIDAD. Editorial San Marcos. Primera Edición Lima-Perú 1998

71

6.2. Fuentes Electrónicas www.msm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm www.policia.gov.co/inicio/postal.nsf/paginas/Glosario institucional mx.geocitles.com/floresgod/tesis01.html www.serpsa.gob.pe/normatividad/auditoria/MANUAL-MAGU.htm - 211k www.proyectopais.org.pe/web_data/g_municipal/g_munic.htm - 60k -

72

 ANEXOS ANEXO 1

MATRIZ DE CONSISTENCIA

73

Matriz de Consistencia “El Control Interno y su Impacto en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura”

PROBLEMA

OBJETIVOS

Problema General Objetivo General ¿En qué medida el Control Interno Evaluar si el control interno influye en la influye en la Gestión Administrativa Gestión Administrativa en la en la Municipalidad Provincial de Municipalidad Provincial de Huaura. Huaura? Problemas Específicos.

Objetivos Específicos

a. ¿De qué manera el control interno a.- Determinar si los objetivos del control influye la Gestión Administrativa en interno inciden en la gestión la Municipalidad Provincial de Administrativa en la Municipalidad Huaura? Provincial de Huaura. d. ¿De qué manera el Planeamiento del b.- Demostrar si el planeamiento del control interno permite optimizar la control interno permite optimizar la gestión administrativa en la gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Municipalidad Provincial de Huaura. Huaura? c.- Determinar si los procedimientos que e. ¿Cómo los procedimientos que se se utilizan para la implementación del utilizan para la implementación del control interno inciden en la gestión control interno inciden en la gestión administrativa en la Municipalidad administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura Provincial de Huaura?

HIPÓTESIS

VARIABLES

Hipótesis General

Variable Independiente

El control interno, impacta en la Gestión X : Control Interno Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura. Indicadores: X1 : Objetivos Hipótesis Especificas X2 : Planeamiento X3 : Procedimientos a. Los objetivos del Control Interno X4: Supervisión influyen en la gestión administrativa en X5: Medidas Correctivas la Municipalidad Provincial de Huaura. Variable Dependiente b. El planteamiento del control interno permite optimizar la gestión Y : Gestión Administrativa Administrativa en la Municipalidad Municipal Provincial de Huaura. Indicadores: c. Los procedimientos que se utilizan Y1 :Rendimiento de Gestión para la implementación del control Administrativa interno inciden en la gestión Y2 : Comportamiento de administrativa en la Municipalidad cumplimiento de Gestión Provincial de Huaura. Y3 : Grado de cumplimiento de objetivos y metas . Y4.Niveles de eficiencia, eficacia y economía Y5: Mejora de calidad de servicio a la población.

METODOLOGÍA 1.Tipo de Investigación Aplicada 2. Población =12 Gerentes Municipales Distritales 3. Muestra = Gerentes de la Municipalidad Provincial de Huaura 4. Instrumentos de Recolección de datos Ficha Bibliográfica Guía de entrevista. o Ficha de Encuesta. o o

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ANEXO 2 INSTRUMENTOS PARA LA TOMA DE DATOS ENTREVISTA La técnica en referencia tiene por finalidad recoger información importante sobre el tema de investigación “El Control Interno y su Impacto en la Gestión

 Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura ”.  En relación al instrumento en particular se pide que en las preguntas que a continuación se acompaña, tenga a bien responder en forma clara, en razón que la información que nos proporciones será de gran interés para el presente estudio.  Al respecto, se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a continuación se presentan, se sirva darnos su opinión autorizada, en vista que será de mucha importancia para nuestra investigación que se viene llevando a cabo.

ANEXO 2 INSTRUMENTOS PARA LA TOMA DE DATOS ENTREVISTA La técnica en referencia tiene por finalidad recoger información importante sobre el tema de investigación “El Control Interno y su Impacto en la Gestión

 Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura ”.  En relación al instrumento en particular se pide que en las preguntas que a continuación se acompaña, tenga a bien responder en forma clara, en razón que la información que nos proporciones será de gran interés para el presente estudio.  Al respecto, se le solicita a usted, que con relación a las preguntas que a continuación se presentan, se sirva darnos su opinión autorizada, en vista que será de mucha importancia para nuestra investigación que se viene llevando a cabo. 1. ¿Para usted cree que en la Municipalidad Provincial de Huaura, existe un ambiente de control interno apropiado? a. Si

(

)

b. No

(

)

c. Desconoce

(

)

Justifique su respuesta …………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………

2.

¿En su opinión se evalúan y cuantifican los riesgos existentes en la

Municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta …………………………………………………………………. ……………………………….…………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………

3.

¿Cree Usted que las actividades de control se aplican en la

Municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta …………………………………………………………………. …………………………………..………………………………………………………………… ………………………………………………….…………………………………………………

4.

¿En su opinión la Informacion y Comunicación impacta de manera

directa y objetiva? Justifique su respuesta …………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………..……………………………………………………….

5.

¿En su opinión se practica el monitoreo en las acciones de control por

parte de los funcionarios responsables de la Municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta ………………………………………………………………. …………….……………………………………………………………………………………. ……………………….………………………………………………………………………….

6.

¿Diga Usted si se aplica la normatividad legal en la gestión en la

municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta ………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………..………………………………………………….

7.

¿Usted considera importante el control interno en la Municipalidad

Provincial de Huaura? Justifique su respuesta ………………………………………………………. ……………….……………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….

8.

¿Diga usted si existe un buen rendimiento en la ejecución presupuestal

versus el presupuesto de gasto de la Municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta ……………………………………………………. …………………..………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………

9.

¿En su opinión es razonable el cumplimiento de gastos versus ingresos

por fuentes de financiamiento? Justifique su respuesta ……………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………. …………………………..……………………………………………………………………….

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10.

¿Diga usted si se cumple con los objetivos y metas trazadas en la

Municipalidad Provincial de Huaura? Justifique su respuesta ………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………….

11.

¿Cree Usted que en la Municipalidad Provincial de Huaura, se viene

aplicando la eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recur sos? Justifique su respuesta………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………

12.

¿Diga Usted si en la Municipalidad Provincial de Huaura existe

desarrollo económico y humano? Justifique la respuesta………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………….

13.

¿Cree Usted que la gestión municipal ha logrado la mejoría de calidad

de vida de la población? Justifique su respuesta………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………

14.

¿Diga Usted la buena gestión en la Municipalidad provincial de Huaura,

conduce al progreso de la población? Justifique su respuesta.......................... .....................……………………… …………………………………………………………………………………..

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ENCUESTAS La presente técnica de la encuesta, tiene por finalidad recoger información importante relacionada con el tema “El  Control Interno y su Impacto en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura ” sobre  este particular se pide que en las preguntas que a continuación se acompaña, tenga bien elegir la alternativa que considere correcto, marcando para tal fin con un aspa (x).Se le recuerda que esta técnica es anónima, se agradece su participación.

1. ¿Usted cree que al implementar el Control Interno permite una buena administración n la gestión municipal? a.

SI

b.

No

c.

Desconoce

2. ¿Usted considera que es importante el Control Interno en las entidades del Estado? a. SI b. No c. Desconoce

3. ¿Usted cree que el Control Interno Impacta en la Gestión Administrativa en la Municipalidad Provincial de Huaura? a. Totalmente de acuerdo b. De acuerdo c. No sabe, no opina d. En desacuerdo

4. ¿Cuál es la consecuencia del Control Interno en el desarrollo de la administración de gestión en la Municipal? a. Control Interno eficaz b. De manera eficiente 78

c. Regularmente

5. ¿Cuál de los ítems permite optimizar la gestión administrativa de la Municipalidad Provincial de Huaura? a.

Fiscalización

b.

Supervisión

c.

Control

6. ¿Se ejecuta supervisión a la administración de gestión de la Municipalidad Provincial de Huaura? a.

Si

b.

No

c.

Desconozco

7. ¿Realiza la Municipalidad la evaluación del cumplimiento de los procedimientos de gestión administrativa? a.

Regularmente

b.

Circunstancialmente

c.

No se realiza

8. ¿La gestión administrativa municipal, cumple con sus planes y programas aprobados por el concejo municipal? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

9. ¿En que forma el Control Interno impactara en encontrar deficiencias en la gestión administrativa de la municipalidad? a.

De manera eficiente

b.

A cabalidad

c.

Regularmente

10. ¿Se elabora con eficiencia el presupuesto municipal en función de las metas y objetivos propuestos? 79

a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

11. ¿Se aplican las medidas correctivas adecuadamente en la gestión municipal? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

12. ¿Las medidas correctivas en la gestión municipal es generada por? a.

Iniciativa de las autoridades de la Municipalidad

b.

Órganos de control externo a la Municipalidad

c.

Órganos de control interno a la Municipalidad

13. - ¿Se promueve y apoya las buenas acciones administrativas y de gestión que realizan los servidores de la Municipalidad? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

14. -¿Se regula la organización administrativa de la gestión a nivel de responsabilidades en la Municipalidad? a.

A cabalidad

b.

En forma restringida

c.

No se realiza

15. ¿Se conoce con exactitud si existe supervisión en las diversas Gerencias administrativas de la Municipalidad? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

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16. -¿Se está desarrollando un procedimiento de control para el cumplimiento de las funciones? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

17. ¿La Municipalidad evalúa la conducción de la Gerencia Municipal y su cumplimiento en la gestión administrativa de la Municipalidad? a.

Si

b.

No

c.

Desconoce

18. ¿Se fiscaliza y evalúa el cumplimiento de los objetivos del Control Interno en la Municipalidad Provincial de Huaura? a. Regularmente b. Circunstancialmente c. No se realiza

19. ¿Registra la Municipalidad

Provincial de Huaura las principales

actividades de cumplimento en la gestión admnistrativa? a. Si b. No c. Desconoce

20. - ¿Usted cree que la Municipalidad es responsable de la ejecución de las metas y objetivos aprobados por el Consejo municipal? a. Si b. No c. Desconoce

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