La empres empresa a '' viva viva la tula que tula" tula" inic inica a sus operacione operacioness comercia comerciales les el el 1 de dici diciembr embre e del 2 ACTIVOS CAJA
2000
BANCOS
3000
DOC X COBRAR INVENTARIO DE MERCADERIAS VEHICULOS
750 11250 7500
MUEBLES Y ENCERES
900
EQUIPOS DE OFICINA
2250
GASTOS DE COSTITUCION
450
PASIVO DOC X PAGAR HIPOTECAS X PAGAR CAPITAL SOCIAL
14100 6000
………….
transacciones comerciales vend vendem emos os mer merca cade deri ria a al al sr. sr. juan juan paz paz por por 2000 2000 mas mas el el iva iva,, no s pag pagan an el 30% 30% de de din diner ero o en en ef ef 1 un documento a 30 dias plazo; segun factura 00001. 2 compramos mercaderia mercaderia por 4000 mas el el iva, nos descuentan el 25% por el pago pago a contado 3 vendemos vendemos mercader mercaderia ia por 1000 por pago en dinero dinero efecti efectivo vo conced concedemos emos el 10% de descue descue 4 nos debuelven 200 de mercaderias de la factura anterior 0000002 por registrar registrar fallas 5 comp compra ramo moss mer merca cade deri ria a a alma almace cene ness imp imper erio io por por 120 1200 0 mas mas el iva, iva, nos nos con conce cede den n el el cre credi dito to p 6 debolvemos debolvemos la tterce ercera ra de las merca mercaderia deriass de la factura factura anteri anterior or 00987 00987 por error error en e ell despa despa 7 realizamos varios gastos de administracion administracion del mes con cheque 141751 de nuestra cuenta . 8 abon abonam amos os a alm almac acen en iimp mper erio io 400 400 de de la com compr pra a a cred credit ito o de la la fact factur ura a 0009 000987 87 con con che chequ que e1
DATOS ADICIONALES
.
EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ES DE MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ENERGIA ELECTRCA SEGURO FABRICA COMBUSTIBLE MAQUINARA SERVICIO DE LIMPIEZA inventario inicial de productos en proceso inventario FINAL de productos en proceso INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS VENTAS arriendos ganados intereses ganados
600 500 200 150 1000 300 1000 800 500 400 10000 200 300
13500
DATOS ADICIONALES
.
EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS ES DE MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA ENERGIA ELECTRCA SEGURO FABRICA COMBUSTIBLE MAQUINARA SERVICIO DE LIMPIEZA inventario inicial de productos en proceso inventario FINAL de productos en proceso INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS VENTAS arriendos ganados intereses ganados
600 500 200 150 1000 300 1000 800 500 400 10000 200 300
13500
12 con el siguiente estado de situacion inicial
ectivo mas el valor del iva, el 25 % concedemos credito personal y por el saldo nos firma
con cheque N.-140170 de nuestra cta. Cte. Del banco del del guayaquil segun factura factura 000814 nto mas el iva . Segun factura N.- 000002
ersonal segun factura 000987
cho Cte. Del banco del guayaquil por 500 1752 cta. Cte. Del banco de guayaquil.
Empresa tula que tula BALANCE DE SITUASION INICIAL AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012 ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Caja Bancos EXIGIBLE Doc. Por cobrar REALIZABLE Mercaderias NO CORRIENTES FIJOS TANGIBLES Vehiculos Muebles y enceres equipo de oficina DIFERIDO Gastos de constitucion
$ 2000.00 3000.00
750.00 750.00 11250.00 11250.00
10650.00 7500.00 900.00 2250.00 450.00 450.00
TOTAL DEL ACTIVO PASIVO CORRIENTE Doc. Por pagar NO CORRIENTES Hipotecas por pagar
14100.00
6,000.00
TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO Ccapital social TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
5,000.00
8,000.00
$ 17,000.00
11100.00
$ 28,100.00
14100.00
6,000.00 20100.00 8,000.00
28100.00
Empresa tula que tula LIBRO DIARIO FECHA 2012 DICIEMBRE
DETALLE 1
REF. -1
CAJA BANCOS DOC.POR COBRAR MERACADERIA VEHICULOS MUEBLES Y ENCERES EQIPO DE OFICINA GASTO DE CONSTITUCION
2
DOC.POR PAGAR HIPOTECAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL P/R el estado de situacion incial -2 CAJA CUENTAS POR COBRAR DOC. POR COBRAR
3
4
5
6
VENTAS IVA EN VENTAS Sr. juan paz, segun fac. 000001 -3 BANCOS CAJA Deposito N.- 78152 -4 COMPRAS IVA EN COMPRAS DESC.EN COMPRAS BANCOS Segun factura 000614 -5 CAJA DESC.EN VENTAS VENTAS IVA EN VENTAS Segun factura 000002 -6 DEVOLUCION EN VENTAS IVA EN VENTAS DESC.EN VENTAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 13 3 14 15
2 1
16 17 18 2
1 19 14 15
20 15 19
7
8
9
10
CAJA Segun factura 000002 por registral fallas -7 COMPRAS IVA EN COMPRAS CUENTASPOR PAGAR Almacenes imperio segun fac. 000987 -8 CUENTAS POR PAGAR DEVOLCION EN COMPRAS IVA EN COMPRAS Devolucion segun Fac. 000987 por error -9 GASTOS ADMINISTRATIVOS BANCOS Gastos varios por Diciembre del 2012 -10 CUENTAS POR PAGAR BANCOS Alman imperio abono fac. 000987 TOTAL
1
16 17 21
21 22 17
23 2
21 2
DEBE
HABER
2000.00 3000.00 750.00 11250.00 7500.00 900.00 2250.00 450.00 14100.00 6000.00 8000.00
840.00 500.00 900.00 2000.00 240.00
840.00 840.00
4000.00 360.00 1000.00 3360.00
1008.00 100.00 1000.00 108.00
200.00 21.60 20.00
201.60
1200.00 144.00 1344.00
448.00 400.00 48.00
500.00 500.00
400.00 400.00
39,561.60
39,561.60
Empresa tula que tula LIBRO MAYOR D
CAJA 2000 840
H
D
BANCOS 3000 840
840 1008 SUMA
3848
201.6 1041.6
SUMA
VEHICULOS 7500
SUMA
3840
MUEBLES Y ENCERES 900
7500
SUMA
DOC. POR PAGAR
900 HIPOTECA POR PAGAR
14100
SUMA
3360 500 400 4260
14100
6000
SUMA
VENTAS
6000
IVA EN VENTAS 2000 1000
240 108 21.6
SUMA
3000
SUMA
DESCUANTO EN COMPRAS 1000
21.6
348
DESCUENTO EN VENTAS 100 20
SUMA
1000
SUMA
100
20
DEBOLUCION EN COMPRAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 500
400
SUMA
400
SUMA
500
H
D
SUMA
DOC. POR COBRAR 750 900
H
1650
D
SUMA
EQUIPO DE OFICINA 2250
SUMA
SUMA
CAPITAL SOCIAL
8000
SUMA
COMPRAS 4000 1200
5200
450 CUENTAS 500
8000
SUMA
11250
GASTOS DE 450
2250
SUMA
MER 11250
500
IVA EN 360 144
SUMA
DEBOLUCION EN VENTAS 200
504
CUENTAS 448 400
SUMA
200
SUMA
848
ADERIA
H
ONSTITUCION
OR COBRAR
OMPRAS
48
48
POR PAGAR 1344
1344
N` 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
CUENTAS CAJA BANCOS DOC. POR COBRAR MERCADERIAS VEHICULOS MUEBLES Y ENCERES EQUIPO DE OFICINA GASTO DE CONSTITUCION DOC. POR PAGAR HIPOTECAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL CUENTAS POR COBRAR VENTAS IVA EN VENTAS COMPRAS IVA EN COMPRAS DESCUENTO EN COMPRAS DESCUENTO EN VENTAS DEVOLUCION EN VENTAS CUENTAS POR PAGAR DEVOLUCIONES EN COMPRA GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES
DEBE
SUMAS SAL HABER DEUDOR 3848 1041.6 2806.4 3840 4260 1650 1650 11250 11250 7500 7500 900 900 2250 2250 450 450 14100 6000 8000 500 500 3000 21.6 348 5200 5200 504 48 456 1000 100 20 80 200 200 848 1344 400 500 500 39561.6 39561.6 33742.4
OS ACREEDOR 420
14100 6000 8000 3000 326.4
1000
496 400 33742.4
"EMPRESA COMERCIAL THREEBROTHERS" ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012
VENTAS BRUTAS (-) DESCUENTO EN VENTAS (-) DEVOLUCION EN VENTAS
3000.00 80.00 200.00
(=) VENTAS NETAS (-) COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL (+) COMPRAS BRUTAS (-) DESCUENTO EN COMPRAS (-) DEVOLUCION EN COMPRAS
2720.00 1550.00 11250.00 5200.00 1000.00 400.00
(=) COMPRAS NETAS
3800.00
(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVOS DEPRECIACION VEHICULO DEPRECIACION MUBLES Y ENCERES DEPRECIACION EQUIPOS DE OFICINA AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION
15050.00 13500.00 1170.00 643.62 500 112.5 6.75 16.87 7.5
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (-) 15% UTILIDAD PARA TRABAJADORES Y EMPLEADOS
526.38 78.96
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA RENTA (-) 25% IMPUESTOS A LA RENTA
447.42 111.86
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO (-) 5% RESERVA LEGAL
335.57 16.78
(=) UTILIDAD NETA
318.79
EMPRESA ABC ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS AL 31 DE OCTUBRE 2012 INVENTARIO INICIAL
(-) = (-) = + +
= + = (-) = + = (-) =
compras devolucion en compras compras netas materiales disponibles inventario final materales utilizados mano de obra directa costos indirectos de fabricasion mano de obra indirecta energia electrica fabrica seguro fabrica combustible maquinaria servicios de limpieza Costos de produccion inventario inicial de productos en proceso costos de productos disponibles inventario final de productos en proceso costo de productos fabricados inventario inicial de articulos terminados costos disponibles para la venta inventario final de articulos terminados costos de productos vendidos
11250 5200 400 4800 16050 13500 2550 600 2150 500 200 150 1000 300 5300 1000 6300 800 5500 500 6000 400 5600
EMPRESA ABC ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS AL 31 DE OCTUBRE 2012
(-) = (-)
= +
=
VENTAS Costo de ventas Utilidad bruta en ventas gastos de operacion constitucion administrativo Utilidad operacional otros ingresos arriendos ganados intereses ganados Utilidad del ejersicio
10000 5600 4400 950 450 500 3450 500 200 300 3950
"EMPRESA COMERCIAL THREEBROTHER BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012
ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS
2386.4
18492.4 CORRIENTE CUENTAS X PAGAR
2806.4 -420
DOCUMENTOS X PAGA IVA EN VENTAS 15% UTILIDAD A TRABAJ
EXIGIBLE DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IVA EN COMPRAS
2606 1650 500 456
NO CORRIENTE HIPOTECAS X PAGAR
REALIZABLE MERCADERIAS
13500
7500 -112.5 900
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENCE EQUIPOS DE OFICINA DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE OFIC
-6.75 2250 -16.87
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVO
13500
NO CORRIENTE FIJO TANGIBLE VEHICULOS DEPREC. ACUM. VEHICULOS MUEBLES Y ENCERES
DIFERIDO GASTOS DE CONSTIRUCION AMORTIZACION ACUM. GASTOS D
25% IMPUESTO A LA R
PATRIMONIO 10956.38 CAPITAL SOCIAL 10513.88 UTILIDAD DEL EJERCICI 7387.5 5% RESERVA LEGAL 893.25
TOTAL PASIVO Y PATR
2233.13
442.5 450 -7.5 29448.78
"
15113.2128 496 R DORES X PAGAR ENTA X PAGAR
14100 326.4 78.96 111.86 6000 6000 21113.2128 8335.57
O
IMONIO
8000 318.79 16.78 29448.78
1. LIQUIDEZ
ACTIVO CORRIENTE
=
PASIVO CORRIENTE
2. PRUEBA ACIDA ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS PASIVO CORREINTE
=
3. LIQUIDEZ INMEDIATA
ACTIVO DISPONIBLE
=
PASIVO CORRIENTE
4. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE
-
18492.40
-
PASIVO CORRIENTE
para este jercicio, por ser de un solo mes de funcionamiento, no se realiza los indices N.- 5, 6 y rotacion de cuentas por cobrar y rotacion de cuentas por pagar; por que se requiere para su ana
8. SOLVENCIA
=
PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL
9. ENDEUDAMIENTO
=
=
PATRIMONIO
=
ACTIVO TOTAL
10. INDECE DE RENTABILIDAD
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.
=
CAPITAL (O PATRIMONIO)
UTILIDAD NETA
=
CAPITAL (O PATRIMONIO)
COSTO DE VENTAS
=
VENTAS NETAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
=
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
=
VENTAS NETAS
11. APALNCAMIENTO FINANCIERO APALANCAMIENTO TOTAL
= PASIVO TOTAL PATRIMONIO
=
APALANCAMIENTO A CORTO PLAZO
=
PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO
=
ANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERA
18492.40
=
$
1.22
=
$
0.33
=
$
0.16
Significa qu
15113.21
$ 18,492.40 - $ $ 15,113.21
13,500.00
4992.40 15113.21
2386.40
significa q
significa q
15113.21
significa la l 15113.21
=
3379.19
7 correspondiente a rotacion de inventario, lisis de dos periodos para poder comparar y determinar cual ha ha sido su comportamiento.
21113.21 29448.78
=
0.72
significa, que
8335.57
=
0.28
X
100
=
X
100
=
X
100
=
X
100
=
X
100
=
=
2.53
=
Signific
29448.78
526.38 8335.57
318.79 8335.57
1550.00 2720.00
1170.00 2720.00
318.79 2720.00
21113.21 8335.57
15113.21 8335.57
=
1.81
=
por cada dolar que la empresa adeuda a corto plazo, dispone de $1.22 para pagar dicha deuda.
e por cada dolar que la empresa adeuda, dispone de $0,33 para pagar dicha deuda
e por cada dolar que la empresa adeuda, dispone de $0,16 para pagar dicha deuda
liquidez de operacion y la proteccion hacia los acredores de corto plazo es de $3379,19
el 0.72% de la empresa corresponde a los acreedores.
a que el 0.28% de la empresa corresponde a los propietarios.
631%
382%
5699%
4301%
1172%
253%
181%
EMPRESA " LA UNICA Cia. Ltda" ESTADO DE FLUJOS DE CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003 FLUOS DE CAJA DE ACTICIDADES DE OPERACION Recibo de clientes (por ventas y cobros) Pago a proveedores y empleados(por compras y pagos) Iintereses pagados Intereses recibidos
864.00 (3477,60) 0 0
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVICADES ACTIVIDADES DE OPERACION FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION: Compras de valores negociables Adquisicion de propiedad, planta y equipo Precio de venta de propiedad, planta y equipo Compras de intangibles Venta de intangibles
0 0 0 0 0
EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Precio de venta de obligaciones a largo plazo Disminucion de obligaciones a largo plazo Dividendos pagados EFECTIVO NETO PROVENIENTE O UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION Caja y equivalente de caja: Saldo inicial de caja Saldo final de caja Efectivo neto
0 0 0
