ejemplo 2: flujo de efectivo

COMPAÑÍA ABC ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO ENERO/DICIEMBRE 19X2 MÉTODO INDIRECTO Actividades de operación Utilidad del periodo

$55.00

Partidas que no afectan el efectivo Depreciación

$21.50

Ajustes por inflación

$42.00

Utilidad venta inversiones

$1.00

Efectivo generado en operación

$21.50 $33.50

Cambio en partidas operacionales (-) Aumento cuentas por cobrar

$1.80

(+) Disminución en inventarios

$2.20

(+) Aumento cuentas por pagar

$5.00

(+) Aumento en oblig. Laborales

$5.00

(+) Aumento en impuestos

$16.50

Flujo neto efectivo en actividades

$26.90 $60.40

Actividades de inversión Compra PP y equipo

$30.00

Compra de inversiones

$12.00

Ventas de inversiones

$4.00

Flujo neto efectivo en inversión

$38.00

Actividades de financiación Emisión de acciones

$60.00

Nuevas obligaciones largo plazo

$50.00

Pago obligaciones largo plazo

$80.00

Pago obligaciones bancarias

$6.50

Pago de dividendos

$9.00

Flujo neto efectivo en financiación

$14.50

Aumento efectivo

$36.90

Efectivo 31/12/X1

$1.80

Efectivo 31/12/X2

$38.70

COMPAÑÍA ABC ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO ENERO/DICIEMBRE 19X2 METODO DIRECTO Actividades de operación Recaudo de clientes

$358.20

Pagos a empleados

$65.00

Pagos a proveedores

$162.80

Pagos otros gastos ventas y admon

$40.00

Efectivo generado en operación

$90.40

Pagos gastos financieros

$25.00

Pagos impuestos

$6.80

Rendimiento inversiones

$1.80

Flujo efectivo neto en operación

$60.40

Actividades de inversión Compra PPy equipo

$30.00

Compra de inversiones

$12.00

Venta de inversiones

$4.00

Flujo de efectivo neto en inversión

$38.00

Actividades de financiación Emisión de acciones

$60.00

Nue uev vas obl bliigaciones a largo plazo

$50.00

Pago obligaciones largo plazo

$80.00

Pago obligaciones bancarias

$6.50

Pago dividendos

$9.00

Flujo efectivo neto en financiación

$14.50

Aumento en efectivo

$36.90

Efectivo 31/12/X1

$1.80

Efectivo 31/12/X2

$38.70

COMPAÑÍA ABC ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO ENERO/DICIEMBRE 19X2 METODO DIRECTO Actividades de operación Recaudo de clientes

$358.20

Pagos a empleados

$65.00

Pagos a proveedores

$162.80

Pagos otrs gastos ventas y admon

$40.00

Efectivo generado en operación

$90.40

Pagos gastos financieros

$25.00

Pagos impuestos

$6.80

Rendimiento inversiones

$1.80

Flujo efectivo neto en operación

$60.40

Actividades de inversión Compra PPy equipo

$30.00

Compra de inversiones

$12.00

Venta de inversiones

$4.00

Flujo de efectivo neto en inversión

$38.00

Actividades de financiación Emisión de acciones

$60.00

Nuev Nu evas as ob obli liga gac cio ione nes s a la larg rgo o pla plazo zo

$50 50.0 .00 0

Pago obligaciones largo plazo

$80.00

Pago obligaciones bancarias

$6.50

Pago dividendos

$9.00

Flujo efectivo neto en financiación

$14.50

Aumento en efectivo

$36.90

Efectivo 31/12/X1

$1.80

Efectivo 31/12/X2

$38.70