flujo de efectivo metodo directo.xls

Antes de empezar empezar a desarrollar desarrollar la segunta segunta parte del presente articulo, articulo, quiero hacer mencio Flu Fl ujo de Ca Caja ja,, Flu Flujo jo de Ef Efec ecttiv ivo, o, Ca Cash sh Fl Flow ow,, Flu Flujo jo de Fon Fondo dos, s, ti tien enen en el mis ism mo sig signi ni ca cado do,, de de Estado de Flujos de Efectivo histricos o pro!ectados" #ara la preparacin del Estado de Flujos de Efectivo $EFE%, $EFE%, requerimos del &alance 'eneral de 'a 'ana nanc ncia ias s ! #(r (rdi dida das s por por )a )atu tura rale leza za co corr rres espo pond ndie ient nte e al al *lt *ltim imo o per perio iodo do al qu que e se se des desee ee e +as parti partidas das epo epont-ne nt-neas as que que se mues muestran tran en el &alan &alance ce 'eneral 'eneral,, nos servi servir-n r-n para para el el c-lc c-lc crecimiento de la empresa para el a.o siguiente"

INDUSTRIAL CHIMBOTE S.A. &A+A)CE 'E)E/A+ $Epresado en 0iles de )uevos 1oles%

CUENTAS

AJUSTADO 12/31/2007

AJUSTADO 12/31/2006

ACTIVO Caja ! &ancos Cuentas por cobrar comerciales #rovisin #ro visin cobranza dudosa Cuentas por cobrar a vinculadas #r(stamos a terceros =tras cuentas por cobrar Eistencias 'astos pagados por adelantado Entregas a rendir cuenta

223 4,768 562 3 563 5<5 44,25< ;8 7<

456 4,596 ;8 3 5<5 <72 7,722 86 4<7

Total act!o co""#$t# ACTIVO NO CORRIENTE

1%&%'7

10&1'3

>nversiones Activo jo ?epreciacin" acumulada >ntangibles Amortizacin acumulada

<; 43,332 ;,;22 <72 48;

3 6,588 ;,<<; <72 443

1&31' 1'&772

1&370 11&'23

689 9,9;3 <;4 9<<

4,752 4,664 <<3 2<;

Total act!o $o co""#$t# TOTAL TOT AL ACTIVO (ASIVO ) (ATRIMONIO 1obregiros Cuentas por pagar comerciales @ributos @ ributos por pagar /emuneraciones /emu neraciones por pagar

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Cuentas por pag"diversas #restamos de terceros ?ividendos por pagar #rovisin #ro visin para benecios sociales #arte corriente corriente de la deuda a largo pla

Total *a+!o *a+ !o co""#$t# co"" #$t# (ASIVO NO CORRIENTE ?eudas a largo plazo

Total *a+!o $o co""#$t# TOTAL (ASIVO (ATRIMONIO Capital Acciones de inversin /eservas /esultados /esu ltados acumulados /esultado /esu ltado del ejercicio

Total *at"-o$o TOTAL (ASIVO ) (ATRIMONIO C##o   4# 5o$4o+ #t#"$o+ $

<6< <35

48< 4<7

683 <23

648 523

10&1,3

6&106

723

4,323

7'0 10&,%3

1&0'0 7&1'6

<,6<5 <23 988 <;9 787

<,6<5 <23 293

%&2, 1'&772

%&367 11&'23

3

3

988

(ARTIDAS ES(ONTANEAS DEL BALANCE BA LANCE ENERAL  ENERAL En primer lugar debemos aislar aquellas partidas del balance general que pueda esperarse >ndustrial >ndustrial Chimbote Chimbote 1"A", 1"A", este este paso paso se se aplica aplica a cada cada categ categora ora de activo activos s un un nivel nivel de vent sacc saccio ione nes, s, de m-s m-s cue cuent ntas as por por cob cobra rar, r, de de niv nivel eles es m-s m-s alt altos os de inve invent ntar ario ios s ! de de cap capac acid idad ad a esperar que las cuentas por pagar comerciales as como otras cuentas por pagar aumenten tar-n tanto como la rentabilidad de la empresa, ! no pague el 433B de las utilidades, pero acci accion ones es com comun unes es ni la la deud deuda a a lar largo go plaz plazo o aum aumen enta tarr-n n espo espont nt-n -nea eame ment nte e debi debido do a un inc incrr Aquellas Aquellas partidas partidas que que posiblem posiblemente ente varen en relaci relacin n direct directa a con con las ventas ventas se tabulan tabulan co co sol sol de de inc incre reme ment nto o de vent ventas as,, los los acti activo vos s deb deben en aume aument ntar ar 3"<; 3"<; est estos os 3"<; 3"<; sole soles s debe deben n na na comerciales aumentar-n Despont-neamenteD Despont-neamenteD debido debido a las ventas, ventas, as como como las otras ceunta de fondo fondos s nuevos nuevos por cada increment incremento o de 4"33 sol de ventas ventas"" Al sustrare sustrarerr el 45B de los los fon fon fondos del <;B, se obtiene un 45B" #or #or lo tanto, por cada incremento de 4"33 sol de ventas !a sea a partir de fondos internamente generados generados o de fuentes eternas" En el el caso caso que que nos nos ocupa, ocupa, se ha ha progr programa ama que las ventas ventas aument aumentarar-n n de 2<,587 2<,587 a 93,83 93,833 3s conclusin de que se necesitar-n 4,399 soles"

ESTADO DE ANANCIAS ) (ERDIDAS $#or )aturaleza%









Compra de mercaderias ariacion de mercaderias #roduccin #ro duccin almacenada $o desalmacenada%

27< 28,336

(RODUCCION DEL EJERCICIO CONSUMO Compra de materia prima ! auiliares ariacin de materias primas ! auiliares Compra de suministros diversos ariacin de sumistros diversos 1ervicio prestados por terceros

53,;75 <,253 2,<83 972 8,35< 7,376

VALOR AREADO Cargos del personal @ributos @ ributos

8,746 537 <,628

E:CEDENTE BRUTO DE E:(LOT E:(LOTACION ACION Cargas diversas de gestin #rovisin C@1 ?epreciacin del ejercicio #rovisin #ro visin amortizacin #rov" Cobranza dudosa

956 848 9<7 <; 548 6<5

RESULT RESUL TADO DE E:(LOTACION >ngresos diversos >ngresos nancieros >ngresos ecepcionales Cargas nancieras Cargas ecepcionales /esult"por /esu lt"por epos"a la inacin

24<

864 468 4,<8;

RESULTADO ANTES DE (ARTICI(ACIONE RESULT ARTICI(ACIONES S E IM(UESTO A LA RENT RENTA A #articipaciones >mpuesto a la /enta

4;7 845

RESULTADO DEL EJERCICIO

CUENTAS Caja ! &ancos Cuentas por cobrar comerciales #rovisin cobranza dudosa

737 HOJA DE TRABAJO DEL ES SALDOS AL 12/31/2002 12/31/2001 223 4,768 562

456 4,596 ;8









Entregas a rendir cuenta >nversiones Activo jo ?epreciacin" acumulada >ntangibles Amortizacin acumulada 1obregiros Cuentas por pagar comerciales @ributos @ ributos por pagar /emuneraciones por pagar Cuentas por pag"diversas #restamos de terceros ?ividendos por pagar #rovisin para benecios sociales #arte corriente de la deuda a largo pla ?eudas a largo plazo Capital Acciones de inversin /eservas /esultados acumulados /esult"por /esu lt"por epos"a la inacin ?istribucion de dividendos

7< <; 43,332 ;,;22 <72 48; 689 9,9;3 <;4 9<< <6< <35 3 683 <23 723 <,6<5 <23 988 <;9

4<7 3 6,588 ;,<<; <72 443 4,752 4,664 <<3 2<; 48< 4<7 3 648 523 4,323 <,6<5 <23 293 3

30&06

22&%12

T"a$+5#"#$ca+ a% 'astos pagados por adelantado a proveedores b% Entregas a rendir cuenta a otras cuentas por cobrar c% /esultados acumulados trasnferidos a /eserva legal d% ?ividendos distribuidos

ESTADO DE ANANCIAS ) (ERDIDAS 8(o" Nat"al#>a9 12/31/2002 entas netas Compra de mercaderias ariacin de mercaderias #roduccin almacenada $o desalmacen Compra de materia prima ! auiliares ariacin de materias primas ! auiliar Compra de suministros diversos ariacin de sumistros diversos 1 i i t d t

2<,587 33 33 27< $53,;75% <,253 $2,<83% 972 $8 35<%

Cl#$t#+ 2<,587









?epreciacin del ejercicio #rovisin amortizacin #rov" Cobranza dudosa >ngresos diversos >ngresos nancieros >ngresos ecepcionales Cargas nancieras Cargas ecepcionales /esult"por epos"a la inacin #articipaciones >mpuesto a la /enta /E1G+@A?= ?E+ EHE/C>C>=

$9<7% $<;% $548% 24< 33 33 33 $864% 468 $4;7% $845% 787

'2&%37









que los terminos: endiendo el objetivo de su preparacin, !a sea

en forma comparativa de dos periodos ! el Estado fectuar el calculo del EFE" lo de de los fondos eternos necesarios para nanciar el

(ARTIDAS ES(ONTANEAS 4"32B 8"5
<<"34B 3"49B 3"45B

46"3;B 49";6B

2.02











1%.%6

13.'6

que varen en relacin directa con las ventas" En el caso de s m-s alto requiere de m-s efectivo para las tran dicional de activo jo" jo" ?el lado de los pasivos, pasivos, se puede al ritmo de las ventas" +as utilidades retenidas aumen l incremento porcentual porcentual no es constante" Adem-s, ni las emento en ventas" o un porcentaje de ventas en el balance general" #or cada ciarse de alguna manera" +as cuentas por pagar s por pagar estas dos partidas proporcionar-n proporcionar-n 3"45 soles os espont-neamente generados del requerimiento de

















22 <; 27< 9<7 3 <; ;36 5,9;6 94 65 493 77 3 47 <33 833 4 3 78 <;9 3

=10%

22

<72

3 <; 27< 3 3 3 ;36 52,423 993 8,;48 <84 77 3 <69 <33 833 4 3 4 432 468 <72

0

=10%

9<7 <; 56,762 7<4 8,639 864

55

848

787 468

0

7< 857

<; 27<

;36 52,423 993 8,;48 <84 77 <69 <33 833

468 <72

'2&00 '2&00

'2&3,, %02 '2&00

55 22 7< <72

R#-$#". T"@to+ o-*.t#-* D#*"#c. ("o!##4o"#+ E+t#$ca+ *o" *aa" *o" *aa" +#"!co+ ##"cco









$9<7%

$4;7% $845%

8%,&7,'9

3&77

83&,069

87219

83139

86279



































22 <; 27< 9<7 3 <; ;36 52,423 993 8,;48 <84

5,9;6 94 65 493 77 3

<69

47 <33 833

468

787 468

20,

2&32

<72

2&32

=666

=1&'07

53<









$<;% $548% 24<

$864% 468

(737)

829

8%139

'12

83,19

1,3

(737)









Antes Ante s de empezar empezar a desar desarrol rollar lar la segunta segunta parte del del present presente e articulo, articulo, quie quie Flujo de Caja, Caja, Flujo de Efectivo, Cash Flow, Flujo de Fondos, tienen el mism Estado de Flujos de Efectivo histricos o pro!ectados" #ara la preparacin del del Estado de Flujos de Efectivo Efectivo $EFE%, requerimos del de 'anancias ! #(rdidas por )aturaleza correspondiente al *ltimo periodo +as +a s parti partidas das e epon pont-n t-neas eas que se mues muestra tran n en el &ala &alance nce 'en 'enera eral, l, nos nos serv serv crecimiento de la empresa para el a.o siguiente"

INDUSTRIAL CHIMBO &A+A)CE 'E)E/ $Epresado en 0iles de )u

AJUSTADO 12/31/2016

CUENTAS ACTIVO efectivo ! equivalente a efect enta de valores Cobranza de facturas Cobro de letras ?evolucin de prest" A ter"

9,640.00

220.00

7,620.00

8,307.00

3,650.00











#ago compra de acciones #ago #ago arrendamiento f" #ago de etes #ago de maquinaria Amortizacion de prestamo ob

2,650.00

8,600.00

4,400.00

6,800.00

9,000.00

Total *a+!o *a+ !o co""#$t# co"" #$t# (ASIVO NO CORRIENTE

49,916.00

?eudas a largo plazo

Total *a+!o $o co""#$t# TOTAL (ASIVO (ATRIMONIO Capital Acciones de inversin /eservas /esultados /esu ltados acumulados /esultado /esu ltado del ejercicio

Total *at"-o$o TOTAL (ASIVO ) (ATRIMONIO

0 %,&,16 9,984

6&631 '6&'%7









ro hacer mencion que los terminos: signicado, dependiendo el objetivo de su preparacin, !a sea

&alance 'eneral en forma comparativa comparativa de dos periodos periodos ! el Estado l que se desee efectuar el calculo del EFE" ir-n para el c-lculo de de los fondos eternos necesarios para nanciar el

E S.A. + vos 1oles%









-

0 0

0 0

















flujo de efectivo metodo directo.xls

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