TARIF PAJAK DI THAILAND Thailand Pajak Penghasilan pribadi Tingkat pendapatan individu Thailand pajak bersifat progresif menjadi 37%. Penghasilan (Baht) Pajak Jumlah Tingkat Kena Pajak Akumulasi Pajak 0 - 150.000 Dibebaskan 150.001 - 500.000 10% 35.000 35.000 500.001 - 1.000.000 20% 100.000 135.000 1.000.001 - 4.000.000 30% 900.000 1.035.000 4.000.001 dan lebih dari 37% Untuk ekspatriat kualifikasi sebagai karyawan dari kantor pusat operasi daerah, pajak penghasilan dengan tarif flat 15% dapat mengajukan sampai dengan 4 tahun. Dasar - Thailand penduduk dan nonresidents dikenai pajak atas Thailand-sumber pendapatan mereka. Warga Thailand yang dikenakan pajak atas penghasilan foreignsource mereka hanya jika pendapatan dibawa ke Thailand pada tahun itu berasal (repatriasi dalam tahun kemudian dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi). Residence - Seorang individu merupakan penduduk di Thailand untuk keperluan pajak penghasilan pribadi jika ada selama 180 hari atau lebih dalam satu tahun (kalender) pajak yang diberikan. Pajak Status Filing - Pasangan suami-istri dapat memilih untuk penilaian bersama atau terpisah atas penghasilan kerja. Jika istri memperoleh penghasilan pasif, harus dimasukkan dalam kembalinya suami bahkan jika pasangan memilih untuk mengajukan secara terpisah. Laba kena pajak - Pekerjaan pendapatan, termasuk sebagian besar terkait dengan ketenagakerjaan manfaat, dikenakan pajak penghasilan pribadi. Laba yang berasal dari membawa pada suatu perdagangan atau profesi umumnya dikenakan pajak di bawah rezim pajak penghasilan pribadi. Dividen dan bunga yang dikenakan pajak pada sumber pada tingkat 10% dan 15%, masing-masing. Seorang individu dapat memilih untuk tidak melaporkan pendapatan investasi seperti pada pengembalian pajak penghasilan tahunan pribadi untuk tahun pajak.
Pajak capital gain - keuntungan modal dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi jika saham yang dijual adalah perusahaan publik yang terdaftar di bursa efek Thailand. Jika tidak, keuntungan tunduk pada progresif harga normal pajak penghasilan pribadi. Pajak Pengurangan dan tunjangan - Tunduk pada pembatasan tertentu, pemotongan diberikan untuk asuransi, pensiun bunga kredit, atau rencana ekuitas jangka panjang, kontribusi amal, dll tunjangan pribadi yang tersedia untuk pembayar pajak, suami / istri, anak-anak dan orang tua.
Pajak-pajak lain pada individu: Modal tugas - Tidak ada Materai - materai umumnya berlaku pada tingkat 0,1% untuk sewa, menyewa kerja, pengalihan saham / obligasi, pinjaman (maksimal THB 10.000), dll Modal akuisisi pajak - Tidak ada Pajak properti Real - Sebuah pajak sebesar 12,5% yang dikenakan atas nilai sewa dinilai real properti. Warisan / estate pajak - Tidak ada Net kekayaan / pajak kekayaan bersih - Tidak ada Iuran jaminan sosial - Karyawan diminta untuk memberikan kontribusi 5% dari kompensasi bulanan mereka (hingga THB 15.000) (yaitu tutup kontribusi bulanan adalah THB 15.000 kali 5%, atau THB 750). Pajak Thailand tahun - tahun pajak Thailand adalah tahun kalender Pajak Pengajuan dan pembayaran pajak - pajak atas penghasilan kerja dipotong oleh pemberi kerja dan dikirim ke otoritas pajak, umumnya setiap bulan. Individu bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunan pribadi pada atau sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya dan harus membayar pajak penghasilan tambahan karena pada waktu itu. Hukuman - Biaya tambahan bulanan 1,5% akan berlaku untuk kurang bayar atas pajak sampai dengan jumlah pajak tambahan itu karena, dan denda hingga 100% dari pajak yang harus dibayar akan berlaku pada saat kewajiban pajak penghasilan secara resmi dinilai oleh otoritas pajak .
Thailand Tarif Pajak Perusahaan
Tingkat Thailand pajak perusahaan adalah 30% untuk laba fiskal bersih. Beberapa perseroan terbatas dan perusahaan terbatas kecil dan menengah dikenakan untuk menurunkan tarif progresif sampai jumlah tertentu dari laba kena pajak bersih: Pajak perusahaan tingkat kecil: - Laba bersih tidak melebihi 1 juta baht 15% - Laba bersih lebih dari 1 juta baht tetapi tidak melebihi 3 juta baht 25% - Laba bersih melebihi 3 juta baht 30% Perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Thailand (SET) - Laba bersih untuk pertama% 300 juta baht 25 - Laba bersih untuk jumlah melebihi 300 juta baht 30%
Perusahaan baru yang terdaftar di Bursa Efek Thailand (SET) - Laba Bersih 25% Perusahaan yang baru terdaftar di Pasar Investasi Alternatif (MAI) - Laba Bersih untuk pertama% 5 20 akuntansi - Laba Bersih setelah pertama 5 periode akuntansi 30% Bank berasal dari keuntungan Fasilitas Perbankan Internasional (IBF) - Laba Bersih 10% Perusahaan asing terlibat dalam transportasi internasional - Gross penerimaan 3% Perusahaan asing tidak melakukan usaha di Thailand menerima dividen dari Thailand - Gross penerimaan 10% Perusahaan asing tidak melakukan usaha di Thailand menerima jenis pendapatan lain selain dari dividen dari Thailand - Gross penerimaan 15% Perusahaan asing membuang keuntungan dari Thailand - Jumlah dibuang 10% Menguntungkan asosiasi dan yayasan - Bruto penerimaan 2% atau 10% Residence - Sebuah perusahaan terbatas dianggap penduduk jika dimasukkan di Thailand atau terdaftar sebagai kemitraan dengan Departemen Perdagangan. Dasar - Warga dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, nonresidents dikenakan pajak hanya pada Thailand-sumber penghasilan. Asing-sumber penghasilan yang diperoleh Wajib Pajak dikenakan pajak penghasilan badan dengan cara yang sama seperti Thailand-sumber pendapatan. Cabang asing yang terdaftar dan kemitraan dikenai pajak, tetapi hanya pada Thailand-sumber penghasilan. Non-entitas terdaftar dengan kehadiran kena pajak di Thailand juga dikenai pajak dengan cara yang sama sebagai perusahaan terbatas pada Thailand-sumber penghasilan. Laba kena pajak - Pajak penghasilan badan dikenakan pada laba bersih suatu entitas, yang biasanya terdiri dari bisnis / perdagangan pendapatan, pendapatan pasif dan capital gain / kerugian. Beban yang berhubungan khusus untuk menghasilkan keuntungan bagi bisnis atau bisnis itu sendiri dapat dikurangkan dalam menentukan laba kena pajak bersih. Pajak dividen - Dividen yang dibayar oleh perusahaan terbatas untuk perusahaan lain terbatas dapat dibebaskan dari pajak penghasilan badan jika kondisi tertentu dipenuhi. Jika tidak, 50% dari dividen
yang dikenakan pajak penghasilan badan pada tingkat normal. Setiap pajak yang dipotong atas pembayaran dividen dapat digunakan untuk mengimbangi pajak penghasilan badan karena bagi perusahaan dalam tahun pajak yang bersangkutan. Dalam kasus-kasus tertentu, dividen yang diterima dari afiliasi asing dikecualikan dari pajak penghasilan badan lebih lanjut di Thailand. Perpajakan keuntungan Modal - keuntungan Modal tunduk pada tarif pajak penghasilan badan yang normal dengan tidak ada pembatasan penggunaan kerugian modal untuk mengimbangi laba kena pajak bersih. Kerugian - kerugian operasi bersih dapat diperhitungkan hingga 5 periode akuntansi. Jika kerugian operasi bersih berhubungan dengan bisnis yang dipromosikan oleh Dewan Investasi Thailand selama periode tax holiday, kerugian dapat dibawa ke tahun pertama setelah periode tax holiday dan ditangguhkan hingga 5 periode akuntansi dari waktu itu. Pajak tambahan - Tidak ada Alternatif minimum pajak - Tidak ada Partisipasi pembebasan - Tidak ada Kredit pajak asing - Berdasarkan perjanjian pajak, pajak penghasilan luar negeri yang dibayarkan pada keuntungan yang juga dikenakan pajak penghasilan badan di Thailand biasanya dapat dikreditkan sampai dengan pajak penghasilan yang dibayar di Thailand pada pendapatan asing tersebut. Memegang rezim perusahaan - Sebuah pembebasan pajak tersedia untuk pendapatan dividen yang diterima dari afiliasi asing, tersedia keuntungan asing dikenakan pajak penghasilan pada tingkat minimum 15%. Capital gain yang diperoleh dari penjualan saham afiliasi masih dikenakan pajak penghasilan badan sebesar 30%. Pajak Insentif - Pajak liburan dari 3 sampai 8 tahun yang tersedia untuk kegiatan bisnis yang dipromosikan oleh Dewan Investasi. Perusahaan yang terdaftar di pasar saham Thailand yang berinvestasi pada proyek-proyek baru yang melibatkan mesin, peralatan, kendaraan dan perangkat lunak dapat memperoleh pengurangan tambahan 25% dari biaya total untuk kualifikasi tujuan pajak penghasilan. Markas operasi regional dan karyawan ekspatriat mereka dapat mengambil manfaat dari tingkat 10% pada laba bersih dan tarif pajak penghasilan pribadi dari 15%, masing-masing.
Pemotongan Pajak:
Dividen - Dividen yang dibayarkan kepada perusahaan lain Thailand akan dikenakan pemotongan pajak 10% atau dikecualikan jika persyaratan tertentu dipenuhi. Dividen yang dibayarkan kepada perusahaan bukan penduduk akan dikenakan pemotongan pajak 10%. Dividen yang dibayarkan kepada individu penduduk atau bukan penduduk dikenakan pajak pada tingkat 10% yang dapat
dianggap final. Individu penduduk dapat memperoleh kredit pajak dividen, sehingga mereka dapat memilih untuk menyertakan dividen dalam penghasilan kena pajak mereka untuk tahun pajak yang bersangkutan. Bunga - bunga yang dibayarkan kepada perusahaan lain di Thailand yang tidak dianggap sebagai lembaga keuangan dikenakan pemotongan pajak muka 1%, yang dapat digunakan sebagai kredit terhadap pajak penghasilan badan karena untuk periode akuntansi. Bunga yang dibayarkan kepada perusahaan bukan penduduk dikenakan pemotongan pajak 15% final kecuali tingkat berkurang di bawah perjanjian pajak yang berlaku. Bunga yang dibayarkan kepada individu penduduk atau bukan penduduk dikenakan pemotongan pajak 15% dan dapat dianggap sebagai pajak final dalam kedua kasus. Royalti - Royalti yang dibayarkan kepada perusahaan lain Thailand akan dikenakan pemotongan pajak muka 3%, yang dapat digunakan sebagai kredit terhadap pajak penghasilan badan karena untuk periode akuntansi. Royalti dibayarkan kepada bukan penduduk akan dikenakan pemotongan pajak 15% final kecuali tingkat berkurang di bawah perjanjian pajak. Cabang pajak remittance - Tingkat adalah 10% pada laba setelah pajak dibayar atau dianggap dibayarkan kepada kantor pusat. Pajak-pajak lain pada perusahaan: Modal tugas - Tidak ada Payroll pajak - pajak atas penghasilan kerja dipotong oleh pemberi kerja dan dikirim ke otoritas pajak umumnya setiap bulan. Pajak properti Real - Sebuah pajak sebesar 12,5% yang dikenakan atas nilai sewa dinilai real properti. Pajak ini dapat dikurangkan dalam menghitung kewajiban pajak penghasilan badan. Iuran jaminan sosial - Pengusaha dan karyawan diminta untuk memberikan kontribusi 5% dari kompensasi bulanan (hingga THB 15.000) dibayarkan kepada karyawan (yaitu tutup kontribusi bulanan adalah THB 15.000 kali 5%, atau THB 750). Materai - materai umumnya berlaku pada tingkat 0,1% untuk sewa, menyewa kerja, transfer saham / obligasi, pinjaman (maksimal THB 10.000), dll Mentransfer pajak - Pajak bisnis yang spesifik berlaku untuk hasil bruto dari pengalihan harta tak bergerak pada tingkat 3,3% (termasuk pajak kota dari 10%), pajak pemotongan dari 1% dari hasil kotor dari transfer dan transfer Biaya dari 2% dari nilai appraisal. Pajak bisnis yang spesifik dan biaya transfer yang berkurang menjadi 0,11% dan 0,1%, masing-masing, untuk transfer yang terjadi sebelum akhir Maret 2010. Lain - Perusahaan-perusahaan asing yang melakukan usaha transportasi internasional dan yang memiliki kantor di Thailand dapat dikenakan pajak dengan persentase dari hasil bruto daripada di pajak pendapatan normal perusahaan. Anti-penghindaran aturan:
Transfer pricing - Di bawah rezim harga mengembangkan Thailand transfer, pembayar pajak harus menyatakan pada SPT tahunan perusahaan mereka apakah pendapatan dan beban transaksi didasarkan pada harga pasar, dan otoritas pajak dapat menyesuaikan penghasilan. Kesepakatan harga muka (APAS) dapat diperoleh dan, sementara transfer pricing dokumentasi tidak resmi diperlukan untuk dipertahankan, ada asumsi (berdasarkan persyaratan pengajuan dan arahan kepada petugas penerimaan) bahwa dokumentasi harus tersedia dengan pengajuan pengembalian pajak penghasilan badan tanggal. Wajib Pajak dapat melakukan penyesuaian (naik atau turun) jika ada dokumentasi yang memadai untuk mendukung penyesuaian. Tipis kapitalisasi - Tidak ada Controlled perusahaan asing - Tidak ada Pengungkapan persyaratan - Tidak ada Pajak Thailand tahun - tahun pajak Thailand adalah 12 bulan (satu tahun lebih pendek diperbolehkan pada tahun pendirian, ketika ada perubahan dari periode akuntansi atau pada t ahun pembubaran). SPT konsolidasian - pengembalian konsolidasian tidak diperkenankan untuk tujuan pajak penghasilan badan. Setiap perusahaan harus mengajukan pengembalian sendiri. Persyaratan Pengajuan Pajak - Wajib Pajak menilai diri sendiri dan harus membuat pendapatan uang muka pajak penghasilan badan selama 6 bulan pertama dari tahun pajak. Kembalinya setengah tahun harus diajukan dalam waktu 2 bulan setelah 6 bulan pertama dari tahun pajak. The SPT Tahunan Pajak harus diajukan dalam waktu 150 hari sejak akhir tahun perusahaan. Ekstensi tidak tersedia. Sanksi - Jika suatu perusahaan meremehkan keuntungannya selama satu tahun penuh oleh lebih dari 25%, denda 20% dikenakan atas angsuran setengah tahun pertama. Dalam keadaan lain, biaya tambahan sebesar 1,5% per bulan pada pajak yang terutang berlaku. Denda hingga 100% dari pajak yang harus dibayar akan berlaku pada saat kewajiban pajak penghasilan secara resmi diperiksa oleh otoritas pajak. Ketentuan - Wajib Pajak dapat meminta putusan mengikat surat pribadi, dan Apas yang tersedia di bawah rezim transfer pricing.
