Tarea Conta 2 DE LA UTPL

Tarea MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

La Universidad Católica de Loja

Contabilidad General II 5 créditos

Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditoría Titulación §

Contabilidad y Auditoría

Ciclo

II

Profesora autora: Carmen Raquel Córdova Román Aprendizaje) Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace. https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/

Abril - Agosto 2018 TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría. Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico callcenter@ ca llcenter@ utpl.edu.ec

Asesoría virtual:

www.utpl.edu.ec

Tarea: Biología General

1.

Tarea Primer bimestre

Actividad de Aprendizaje: Resolver los ejercicios planteados para las cuentas del grupo Activos y responder el cuestionario propuesto a través del EVA.

2.

Tema de la tarea: Registro contable de cuentas del Activo.

3.

Competencia a la que aporta la actividad : Aplica la normativa contable en el manejo de las cuentas de activo.

4.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): El presente trabajo contempla 4 ejercicios prácticos del grupo activos, relacionados con los procedimientos de control de las cuentas: caja, mercaderías, impuesto al valor agregado y elementos de propiedades, planta y equipo, los mismos que deberán ser resueltos en su borrador y luego puedan ingresar sus respuestas en el EVA en las fechas establecidas por la Institución. Para su desarrollo es importante que tenga en cuenta lo siguiente: a.

Dentro de la planificación docente, se ha definido que inicie con la elaboración de la tarea en la semana 2, por lo tanto, previo a la resolución de los ejercicios que se han propuesto revise detenidamente la temática correspondiente, tanto en la guía didáctica como en el texto básico.

b.

Para todos los cálculos trabaje con dos decimales.

c.

Para el registro de la cuenta mercaderías, se aplica el sistema de inventario permanente, recuerde que para el registro contable de las ventas tiene que realizar dos asientos contables. Además recordar la aplicación de las retenciones del IV IVA. A.

d.

Para el cálculo de la depreciación guíese con el ejemplo propuesto en la guía didáctica. En este caso considere la depreciación al 31 de diciembre teniendo en cuenta la fecha de compra del bien. Por lo tanto, el tiempo a considerar sería, 3 meses completos (octubre, noviembre y diciembre) y 12 días del mes de septiembre.

2 MODALIDAD ABI ERTA Y A DISTANCIA DISTANCIA

Tarea: Biología General

1.


Actividad de Aprendizaje: Resolver los ejercicios planteados para las cuentas del grupo Activos y responder el cuestionario propuesto a través del EVA.

2.

Tema de la tarea: Registro contable de cuentas del Activo.

3.

Competencia a la que aporta la actividad : Aplica la normativa contable en el manejo de las cuentas de activo.

4.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): El presente trabajo contempla 4 ejercicios prácticos del grupo activos, relacionados con los procedimientos de control de las cuentas: caja, mercaderías, impuesto al valor agregado y elementos de propiedades, planta y equipo, los mismos que deberán ser resueltos en su borrador y luego puedan ingresar sus respuestas en el EVA en las fechas establecidas por la Institución. Para su desarrollo es importante que tenga en cuenta lo siguiente: a.

Dentro de la planificación docente, se ha definido que inicie con la elaboración de la tarea en la semana 2, por lo tanto, previo a la resolución de los ejercicios que se han propuesto revise detenidamente la temática correspondiente, tanto en la guía didáctica como en el texto básico.

b.

Para todos los cálculos trabaje con dos decimales.

c.

Para el registro de la cuenta mercaderías, se aplica el sistema de inventario permanente, recuerde que para el registro contable de las ventas tiene que realizar dos asientos contables. Además recordar la aplicación de las retenciones del IV IVA. A.

d.

Para el cálculo de la depreciación guíese con el ejemplo propuesto en la guía didáctica. En este caso considere la depreciación al 31 de diciembre teniendo en cuenta la fecha de compra del bien. Por lo tanto, el tiempo a considerar sería, 3 meses completos (octubre, noviembre y diciembre) y 12 días del mes de septiembre.

2 MODALIDAD ABI ERTA Y A DISTANCIA DISTANCIA

Tarea: Contabilidad General II

5.

Ejercicios 5.1

La empresa comercial “La Exitosa”, Exitosa”, con la finalidad finalidad de de verificar verificar la existencia y el manejo correcto del dinero en efectivo de la empresa ha designado un delegado para que realice arqueos de caja sorpresivos al personal encargado del manejo del fondo. Las actas del delegado reportan lo siguiente: a.

Con fecha 15 de marzo, el delegado de la empresa reporta en acta los siguientes saldos: Saldo según arqueo de caja

$23.500,00

Saldo contable (cuenta caja)

25.000,00

Diferencia * 1.500,00 *El faltante se da porque el cajero no reporta un pago efectuado a un proveedor.

b.

Con fecha 02 de mayo, se procede con un nuevo arqueo de caja y el delegado de la empresa reporta en acta los siguientes saldos: Saldo contable (cuenta caja)

$18.480,00

Saldo según arqueo de caja

18.600,00

Diferencia

120,00

*El sobrante de caja se da porque el cajero no reporta un cobro realizado a un cliente.

3 La Universidad Católica de Loja

UTPL


Desarrollo: a.

Registre contablemente en el formato de libro diario, los ajustes correspondientes, en función del reporte del saldo contable de la cuenta caja presentada en los literales a y b

LIBRO DIARIO FECHA

b.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

En el EVA, usted responda lo siguiente:

5.1.1. La contabilización del ajuste de caja por el faltante en libros (literal a), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Bancos $1.200,00 (debe)

b.

Caja $1.500,00 (debe)

c.

Proveedores $1.500,00 (debe)

d.

Clientes $1.500,00 (debe)

e.

Caja $1.500,00 (haber)

f.

Proveedores $1.200,00 (haber)

4 MODALIDAD ABI ERTA Y A DISTANCIA


5.1.2. La contabilización del ajuste de caja por el sobrante en libros (literal b), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable.

5.2

a.

Anticipo de sueldo $120,00 (haber)

b.

Bancos $20,00 (debe)

c.

Anticipo de sueldo $120,00 (debe)

d.

Caja $120,00 (debe)

e.

Clientes $120,00 (haber)

f.

Proveedores $120,00 (debe)

La empresa comercial “La Suprema Cía. Ltda.”, controla sus mercaderías mediante el Sistema de inventario permanente, registra en el libro diario las siguientes transacciones: a.

El 06 de abril, registra una compra de mercaderías a crédito a Distribuidora S. A, según factura 001- 1550, por el valor de $17.500,00 más IVA, detallada en lo siguiente: 350 unidades del artículo “A” a un precio de $50 cada unidad. Registre la retención del IVA en caso que corresponda.

b.

El 8 de abril, la empresa detecta 35 unidades averiadas de la compra del día 06 de abril y procede a devolverle al proveedor. Nos reintegran la parte proporcional del IVA. La devolución afecta al crédito.

c.

El 10 de abril, la empresa según factura 002-0175, registra una venta al contado a la empresa “XYZ” Cía. Ltda. (contribuyente especial) de 200 unidades del artículo “A”, a un precio de venta de $80 cada unidad. La venta grava IVA y aplique la retención del IVA en caso que corresponda. La venta al coste se registra a $50 cada unidad.


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d.

El 12 de abril, nos devuelven 10 unidades del artículo “A”, de la venta del día 10 de abril, por no haber conformidad con el pedido. Se reintegra la parte proporcional del IVA, no se considera la retención del IVA. Se devuelve el importe con cheque.

Desarrollo:

a.

Elabore la tarjeta Kárdex para el artículo “A” por el método promedio. TARJETA KÁRDEX: Método promedio Artículo: ENTRADAS

FECHA

DETALLE

b.

Cant.

P/unit

SALIDAS P/ Total

Cant.

P/unit

SALDOS P/ Total

Cant.

P/unit

P/ Total

Registre contablemente las transacciones en el libro diario adjunto.

LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER



FECHA

c.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

En el EVA, conteste lo siguiente:

5.2.1. El registro contable del 06 de abril (compra de mercaderías), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Clientes $19.600,00 (debe)


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b.

Inventario de mercaderías $17.500,00 (debe)

c.

Crédito tributario $ 2.100,00 (debe)

d.

Bancos $17.500,00 (haber)

e.

IVA en compras $2.100,00 (debe)

f.

Proveedores $19.600,00 (haber)

5.2.2. El registro contable del 08 de abril (devolución en compra de mercaderías), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Devolución en compras $1.750,00 (haber)

b.

Inventario de mercaderías $1.750,00 (haber)

c.

Clientes $ 1.960,00 (debe)

d.

Proveedores $1.960,00 (debe)

e.

IVA en compras $210,00 (haber)

f.

IVA en compras $210,00 (debe)

OJO ERROR DE SU PROFESOR $ 1.750

CAJA

5.2.3. El registro contable del 10 de abril (venta de mercaderías con utilidad), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Clientes $17.344,00 (haber)

b.

Caja $17.344,00 (debe)

c.


d.

Ventas $16.000,00 (haber)

e.

IVA en ventas $1.920,00 (haber)

f.

IVA en compras $1.560,00 (debe)

g.

Anticipo IVA retenido 30%

h.

IVA retenido por pagar 30% $576,00 (haber)

$576,00 (debe)



5.2.4. El registro contable del 10 de abril (venta de mercaderías al costo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Costo de ventas $13.000,00 (haber)

b.


c.

Inventario de mercaderías $10.000,00 (haber)

d.

Costo de ventas $10.000,00 (debe)

5.2.5. El registro contable del 12 de abril (devolución en venta de mercaderías con utilidad), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Bancos $896,00 (haber)

b.

Clientes $728,00 (debe)

c.

Devolución en ventas $800,00 (debe)

d.

Ventas $800,00 (debe)

e.

IVA en ventas $96,00 (haber)

f.

IVA en ventas $96,00 (debe)

5.2.6. El registro contable del día 10 de abril (devolución en venta de mercaderías al costo), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Costo de ventas $500,00 (haber)

b.

Inventario de mercaderías $500,00 (debe)

c.

Inventario de mercaderías $500,00 (haber)

d.

Costo de ventas $500,00 (debe)


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5.3

Registre contablemente los siguientes casos de liquidación y declaración de IVA, para ello le recomiendo efectuar los asientos contables en el diario general que se incluye en este documento; luego proceda a responder en el EVA las alternativas de respuesta que se citan posteriormente. a.

b.

Cuando el saldo de IVA en compras es mayor que el saldo de IVA en ventas y existen anticipos por retenciones . IVA en compras

$ 1.240,00

Anticipo IVA retenido

120,00

IVA en ventas

1.100,00

Cuando el saldo de IVA en ventas es mayor que el saldo de IVA en compras y no existen anticipos por retenciones. IVA en compras

$ 525,00

IVA en ventas

840,00

Desarrollo: a.

Registre los asientos contables en el siguiente libro diario. LIBRO DIARIO FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER



FECHA

b.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

En el EVA, responda lo siguiente:

5.3.1. El registro contable de liquidación y declaración del IVA para el primer caso (literal a), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

IVA en ventas $1.100,00 (debe)

b.

IVA en ventas $1.100,00 (haber)

c.

Crédito tributario $260,00 (debe)

d.

Anticipo IVA retenido $120,00 (debe)

e.

IVA en compras $1.240,00 (haber)

f.

IVA por pagar / Bancos $260,00 (haber)

g.

Anticipo IVA retenido $120,00 (haber)

5.3.2. El registro contable de liquidación y declaración del IVA para el segundo caso (literal b), registra las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores; seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

IVA ventas $1.130,00 (haber)

b.

IVA compras $525,00 (haber)

c.

Crédito tributario $ 315,00 (debe)

d.

IVA compras $825,00 (haber)

e.

IVA ventas $840,00 (debe)

f.

IVA por pagar / Bancos $315,00 (haber)


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5.4

Registre en el libro diario la compra y depreciación del activo fijo al 31 de diciembre del 20XX. Aplique el método de línea recta y como valor residual considere el 10% del costo del bien. Para el procedimiento de cálculo de depreciación apóyese con el ejercicio resuelto en guía didáctica. La empresa comercial “Hidalcor Cía. Ltda.” (contribuyente especial) según factura 001-560, el 18 de septiembre del 20XX, le compra a “Novimueble S. A” (contribuyente especial), muebles de oficina para uso de la empresa por el valor de $8.500,00. La compra grava IVA, aplique la retención del 1% de impuesto a la renta y la retención del IVA según corresponda. Se cancela el 40% con cheque y por la diferencia se firman dos letras de cambio a 30 y 60 días plazo respectivamente.

a.

Registre los asientos contables de compra y depreciación en el libro diario que se adjunta a continuación.

LIBRO DIARIO FECHA

b.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

En el EVA, conteste lo siguiente:



5.4.1. De las siguientes alternativas, seleccione la fórmula correcta, para el cálculo de la depreciación por el método línea recta: a.

Costo del bien (% de depreciación)

b.

Costo del bien – valor residual / años de vida útil

c.

Costo del bien (% de depreciación) / años de vida útil

d.

Costo del bien / años de vida útil

5.4.2. En el registro contable de la compra de los muebles de oficina, intervienen las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores . Seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

IVA compras $1020 (haber)

b.

Equipo de oficina $8500 (debe)

c.

Muebles de oficina $8500 (debe)

d.

Anticipo retención en la fuente 1%

e.

Retención en la fuente por pagar 1% $85 (haber)

f.

Bancos $3.733,20 (haber)

g.

Documentos por pagar $5.599,80 (haber)

h.

Bancos $3.808,00 (debe)

i.

IVA compras $1020 (debe)

j.

IVA retenido por pagar 10% $102,00 (haber)

k.

IVA retenido por pagar 30% $306 (haber)

$85 (debe)

5.4.3. En el registro contable de la depreciación de los muebles de oficina intervienen las siguientes cuentas deudoras y acreedoras con sus respectivos valores . Seleccione las alternativas correctas relacionando las cuentas y valores que corresponden al DEBE y al HABER. Tenga presente que se han incluido cuentas con valores que no pertenecen al asiento contable. a.

Depreciación de muebles de oficina $216,81 (debe)

b.

Depreciación de muebles de oficina $765,00 (haber)


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6.

c.

Depreciación acumulada de muebles de oficina $216,81 (haber)

d.

Depreciación acumulada de equipos de oficina $765,00 (debe)

Criterio de evaluación: Los ejercicios 1 y 2 tienen una valoración de 1.5 puntos cada uno; el ejercicio 3 tiene una valoración de 2 puntos y el ejercicio 4 se calificará sobre 1 punto. El puntaje de cada ejercicio será ponderado a cada pregunta según corresponda.

7.

Argumento para la retroalimentación de la respuesta. Las opciones de respuesta correctas de los 4 ejercicios, obedecen a la aplicación de la dinámica contable de las cuentas que se generan en cada transacción. En el ejercicio 1, el registro contable del faltante de caja producirá una disminución en el saldo de la cuenta caja y en el caso del sobrante, el registro contable producirá un aumento del saldo de la cuenta caja. En el ejercicio 3, el caso “a” da origen a un crédito tributario ya que el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas, además el anticipo IVA retenido aumenta el crédito tributario; para el caso “b”, se genera un valor de IVA a pagar, ya que el IVA ventas es mayor al IVA compras. Los asientos correctos los visualizará en el EVA, como retroalimentación luego de responder cada pregunta. Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE: Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros, Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.) Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización de estos materiales.



1.

Actividad de Aprendizaje: Desarrollar la práctica contable y responder el cuestionario propuesto a través del EVA.

2.

Tema de la tarea: Aplicación del ciclo contable

3.

Competencia a la que aporta la actividad : –

–

4.

Aplica la normativa contable en el manejo de las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Elabora información económica financiera de acuerdo a la normativa vigente.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo): El presente trabajo contempla 1 ejercicio práctico que le permitirá poner en práctica los criterios de reconocimiento y valoración de las cuentas del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos; así como aplicar el ciclo contable, desde el registro en el libro diario general hasta la estructura de estados financieros. Para el desarrollo de la práctica, es necesario que tenga en cuenta lo siguiente: a.

No está permitido el procesamiento del ejercicio a través de ningún sistema automatizado contable.

b.

El trabajo debe ser enviado a través del EVA mediante dos formas: 1.

Ingresar al EVA y responder las preguntas planteadas de forma objetiva.

2.

Enviar el archivo de la práctica contable en excel, claramente identificado con el nombre de PRACCONT (Apellido y nombre

del estudiante). Ej: PRACCONTIIArmijosRosa c.

No fotocopie los trabajos ni los mande a elaborar; es conveniente que usted desarrolle la práctica para que aprenda y no tenga mayor complicación en el rendimiento de su evaluación presencial.

d.

Utilice el sistema de inventario permanente para el registro de la cuenta mercaderías. Tenga en cuenta que a través de este sistema en el registro


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de la cuenta ventas se generan dos asientos contables, uno por la venta con utilidad y otro por la venta al costo, de igual forma cuando se produzca una devolución en ventas se deberán registrar dos asientos contables. e.

5.

Se adjunta un anexo con el plan de cuentas (según formulario 101) para que nombre las cuentas que se generen en el ejercicio contable.

Datos práctica contable: •

•

•

•

La empresa “La Sureñita Cía. Ltda., (contribuyente especial) es una empresa comercial ubicada en la ciudad de Loja, dedicada a la actividad comercial de electrodomésticos. Su número de RUC es el 1190034561001 El periodo contable es mensual y corresponde al mes de junio del 2018, y se establecerá al final del periodo contable la deducción de participación trabajadores y el 22% de impuesto a la renta causada, así como otras deducciones que se anotan posteriormente. La empresa controla las mercaderías mediante el sistema de Inventario permanente, y utiliza el método promedio para la valoración de los inventarios. La empresa, reinicia sus operaciones con la siguiente información financiera:

Efectivo y equivalentes del efectivo Caja

$ 6.000,00

Bancos

$24.700,00

Inventarios

$30.600,00

Inventarios de mercadería

$30.600,00

15 cinemas en casa

$380 c/u

18 Plasmas LG 50”

$950 c/u

12 secadoras de ropa

$800 c/u

Cuentas y documentos por cobrar Clientes

$30.700,00

$6.695,00

$6.695,00

(Ver reporte de clientes en datos adicionales)

Propiedades, planta y equipo Muebles de oficina

$8.100,00

Equipo de computación

$7.400,00

$15.500,00



Cuentas y documentos por pagar Cuentas y docum. por pagar comerciales

$4.500,00

$4.500,00

Pasivos por impuestos corrientes por pagar

$245,00

IVA por pagar

$ 245,00

Obligaciones con instituciones financieras no corrientes

$8.000,00

Depreciación acumulada muebles de oficina

($303,75)

Depreciación acumulada equipo de computación

($925,00)

Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar

($986,80)

Capital

Calcule

Junio 01: Según factura 123, se paga por adelantado 3 meses de arriendo de la oficina al Sr. Luis Suárez (persona natural no obligado a llevar contabilidad), según cheque Nº 001, por $ 900 (300 por cada mes). El servicio grava IVA y procede con la retención del impuesto a la renta. Aplique la retención de IVA en caso que proceda.

Junio 02: Se deposita el dinero en efectivo existente de la empresa en la cuenta corriente que mantiene en el Banco Loja Nro. 2900683793.

Junio 04: Según factura Nro. 487, se adquieren mercaderías a la empresa “Hidalcor” S. A., por $16000 según factura Nro. 001-0550: 10 cinemas en casa a $475 c/u; 12 TV plasma LG 50”, por $1020 c/u; Secadoras de ropa $895 c/u. Se cancela el 40% con cheque 002 y por el saldo se firma una letra de cambio a 30 días plazo.

Junio 05: Se crea el fondo de caja chica por $150, para que lo maneje el encargado del fondo. Se gira el cheque 003 a favor de la secretaria.

Junio 05: La empresa decide invertir en el Banco Pichincha en una póliza de acumulación por $10.000,00 a 120 días plazo. La entidad financiera le otorga el 6% de interés anual.


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Junio 06: Según factura Nro. 001-0175 se registra una venta de mercaderías a “Distribuidora del Sur” (persona natural obligada a llevar contabilidad) por lo siguiente: 8 TV plasma LG 50”, 4 secadoras de ropa (ver precios de venta en datos adicionales). Se recibe el 60% en efectivo y por la diferencia se le concede crédito de 60 días plazo.

Junio 08: Se registra una devolución de mercaderías de la compra del día 04 de Junio por lo siguiente: 1 cinema en casa y 2 TV plasmas LG. La devolución afecta al crédito. Se considera solamente el reintegro proporcional del IVA, no se consideran las retenciones de impuestos.

Junio 10: Se venden 6 TV plasmas LG 50” (ver precios de venta en datos adicionales), según fact. 001-0176 al Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO) para ubicarse en sus diferentes oficinas. La institución solicita un crédito de 30 días plazo.

Junio 11: El Banco nos debita el importe de servicios básicos por lo siguiente: teléfono $70 más IVA, agua $40 y luz eléctrica por $80. No procede retención de impuestos en este caso.

Junio 12: El cliente “A” nos cancela mediante transferencia bancaria el valor de $1.170,00 (ver reporte de clientes en datos adicionales).

Junio 13: Se venden a Distribuidora “La Suprema” (persona natural obligada a llevar contabilidad) según fact. 001-177 lo siguiente: 4 Cinema; 5 TV Plasmas LG 50”; 4 secadoras de ropa (ver precios de venta en datos adicionales). Nos cancelan en efectivo. Se deposita el dinero recaudado en la cuenta bancaria de la empresa.

Junio 14: Se compra a la Reforma Cía. Ltda. (contribuyente especial), según fact. Nro. 295 un importe de suministros de oficina por $600 para uso de la empresa. El pago se lo realiza con cheque nro. 004.

Junio 15: Mediante proceso de importación se adquiere un vehículo para uso de la empresa, los costos incurridos en la compra según factura 001-780 son: vehículo $18.650,00, aranceles $5.100,00, fletes y seguros por $1.200,00 y otros impuestos que son recuperables por $1.175,00. Considere para el reconocimiento y valoración del activo fijo los lineamientos de la NIC 16. Se cancela el 60% con cheque nro. 005 y por la diferencia se solicita crédito por 30 días plazo.



Junio 15: Se realiza un arqueo sorpresivo al encargado del fondo de caja chica, quien reportó lo siguiente: $20 dólares en facturas de correspondencia, $30 por servicio de transporte y $20 dólares por alimentos y bebidas y un saldo de efectivo de $60. Se reporta la novedad de que el encargado ha tomado $20,00 para gastos personales y además se encuentra un billete falso de $10,00. Registre el faltante o sobrante de caja según sea el caso.

Junio 16: Según factura 001-0235 se cancela por anticipado, el seguro vehicular de la empresa contratado para un año por $1.200,00 ($100 por mes). Se paga con cheque 006. La retención que se aplica para este caso, es del 1 por mil del valor de la transacción.

Junio 16: Se concede un anticipo de sueldo a la Sra. Contadora de la empresa por el valor de $350. Se entrega el anticipo mediante transferencia bancaria.

Junio 18: Según factura 001-0178, se vende al Sr. José Alvarado (persona natural no obligado a llevar contabilidad) 3 TV plasmas LG 50” y 1 secadora de ropa (ver precios de venta en datos adicionales). Nos cancela en efectivo.

Junio 20: El encargado del manejo de caja chica solicita reposición del fondo según lo reportado en Junio 15.

Junio 20: Se realiza declaración y pago del IVA del periodo anterior (ver valor en situación inicial), en atención al 9no dígito del RUC. Se cancela mediante transferencia bancaria.

Junio 23: Se cancelan a proveedores $3.000,00 con transferencia bancaria.

Junio 26: Se cancela a “Radio Poder Cía. Ltda”, el servicio de publicidad y propaganda según fact. Nro. 001-298, el valor de $200. Se gira el cheque 007.

Junio 28: Se vende mercaderías a la empresa “La Sureñita S. A.”, según factura 001-0180 lo siguiente: 4 cinemas en casa y 3 secadoras de ropa (ver precios de venta en datos adicionales). Nos cancelan con cheque. Se deposita el cheque en la cuenta bancaria de la empresa.


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Junio 29: Se cancela la cuota Nro. 20 del préstamo a largo plazo, según tabla de amortización se registra $250 por amortización del capital y $85 por importe de intereses.

Junio 30: Mediante transferencia bancaria se cancelan sueldos a personal de la empresa en base a la siguiente información: Gerente $1.350,00, Secretaria $655, Contadora $1.150,00 y Vendedor $650,00 más $250,00 por comisiones en ventas. Todos los empleados decidieron mensualizar el cobro de los fondos de reserva, se retiene el impuesto a la renta solamente al Gerente por no presentar reporte de gastos personales y se liquidan los anticipos de sueldo. Se cancelan los sueldos mediante transferencia bancaria. Además se registran las prestaciones sociales. Para el cálculo del impuesto a la renta utilice la tabla del 2018.

Junio 30: Se registra la nota de débito Nro. 23 emitida por el banco por emisión de chequera, por el valor de $25,00. No se aplica retención de impuestos.

Junio 30: Se registra la nota de crédito Nro. 34 emitida por el banco por intereses ganados, por el valor de $45. No aplica retención de impuestos.

Datos para ajustes: –

–

–

–

–

Se registra el consumo de suministros de oficina del periodo por el valor de $120. Se revisa los inventarios de mercaderías y se ha detectado que al 30 de junio los “cinemas en casa” han sufrido un deterioro del 15% de su costo. Se registra la depreciación de activos fijos por el método línea recta. Considere como valor residual el 10% del costo del activo y la vida útil establecida por la empresa es la siguiente: muebles de oficina 8 años, equipos de computación 3 años y vehículo 4 años. Se registra el devengo de los arriendos y seguros. Se registra el deterioro de incobrables (ver anexo de clientes en datos adicionales) en base a la antigüedad de saldos, para lo cual la empresa ha establecido los siguientes porcentajes: –

–

–

De 1 a 30 días: 1% De 31 a 90 días: 5% De 91 a 180 días: 8%



–

–

•

De 181 a 365 días: 10% Más de 365 días: 20%

Se deberá considerar el gasto de incobrables no deducible, teniendo en cuenta que la Administración Tributaria solamente permite deducir el 1% anual del saldo de las cuentas por cobrar del periodo. El saldo lo deberá obtener del mayor de dichas cuentas. Se realiza la liquidación del IVA

–

Los socios, luego de deducir el 15% participación de trabajadores y el impuesto a la renta, deciden dotar el 10% de reserva legal y el resto capitalizarlo.

–

Datos adicionales: •

Para efectos del ejercicio, se considera que la empresa es contribuyente especial del IVA.

•

En todas las operaciones de compra y venta que la ley estipule se grava el IVA y se retiene el impuesto a la renta.

•

La empresa ha fijado los siguientes precios de venta: cinemas en casa $532,00; TV plasma LG 50” $1.425,00 y secadoras de ropa a$1.120,00.

•

La empresa tiene como política depositar diariamente el dinero recaudado.

•

Se aplica la normativa tributaria y laboral vigente al 2018.

•

El reporte de clientes al 31 de mayo del 2018 fue el siguiente:

ANEXO DE CLIENTES

Cliente

AL 31-05-2018

VENCIMIENTO (día/mes/año)

A

1.170,00

12-06-2018

B

2.210,00

09-02-2018

C

1.965,00

10-01-2019

D

1.350,00

05-04-2015

Para determinar el impuesto causado de impuesto a la renta luego del 15% de participación de trabajadores, deberá efectuar la conciliación tributaria que no es otra cosa que considerar (antes del cálculo del


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impuesto a la renta) los gastos no deducibles y los ingresos exentos. Se puede apoyar con la siguiente cédula:

CÉDULA DE CONCILIACIÓN TRIBUTARIA Resultado antes de impuesto a la renta (+) gastos fiscalmente no deducibles (-) Ingresos/rentas exentos

= Base imponible Tipo impositivo

….%

impuesto causado

Estrategias de trabajo: –

–

–

–

–

Para la elaboración de registros (libro diario, mayor, balances, tarjetas kárdex, etc.) debe hacer uso de los formatos establecidos para el efecto. Le recomiendo utilizar dos decimales en todos los cálculos que usted realice. Los asientos de ajuste se registran al final de todas las transacciones del periodo en el mismo diario general. Para la denominación de las cuentas utilice el anexo de plan de cuentas adjunto a la tarea. Registre los asientos contables de cierre de ingresos y gastos, después de elaborar los estados financieros.

Se pide: •

Elaborar el balance de la situación inicial

•

Registrar en el libro diario las operaciones, ajustes y cierre de rentas y gastos por un mes completo.

•

Mayorice a un solo folio (No en T)

•

Elaborar el balance de comprobación ajustado.

•

Elaborar el estado de resultados, balance general, estado de flujos de efectivo y evolución del patrimonio.

•

Elabore tarjetas Kárdex, por el método promedio

•

Elabore rol de pagos y de prestaciones sociales



6.

Criterios de evaluación: –

–

–

La práctica tiene una valoración de 6 puntos y será calificada de la siguiente forma: El envío de la práctica desarrollada como archivo adjunto en excel tiene una valoración de 2 puntos (ver rúbrica). Las respuestas que usted ingresará en el EVA tienen una valoración total de 4 puntos. Las interrogantes planteadas corresponden a los siguientes registros: libro diario, estado de resultados y estado de situación financiera.

Tenga en cuenta, que previo al ingreso de esta información, usted tiene que haber desarrollado el ejercicio completo. 7.

Rúbrica de calificación práctica contable (archivo adjunto en excel) REGISTROS

8.

Puntaje/ 2 puntos

Libro diario (se pondera el puntaje según el número de asientos contables y que estén correctos).

1 punto

Libro mayor (se pondera el puntaje en función al número de cuentas mayorizadas de forma correcta)

0,25 puntos

Balance comprobación (equilibrado)

0,25 puntos

Estados financieros: (con resultados correctos )

0.5 puntos

Estados financieros: (con resultados incorrectos)

0,25 puntos

Argumentos de retroalimentación: La práctica contable debe evidenciar la aplicación correcta del ciclo contable desde el registro en el libro diario hasta la estructura de estados financieros. El procesamiento correcto de las transacciones se comprobará con el resultado del ejercicio, el mismo que se materializará en los estados financieros. Las interrogantes planteadas a través del EVA se calificarán sobre un total de 4 puntos, cuyo puntaje será ponderado en función al número de ítems contestados de forma correcta.


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ANEXO DE PLAN DE CUENTAS

Empresa “ . Cía. Ltda.” Plan de cuentas Año: 20X.. Código Nombre de la cuenta 1 Activos 1.01 Activos corrientes 1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo 1.01.01.01 1.01.01.02 1.01.01.03 1.01.01.03.01 1.01.01.03.02 1.01.01.04 1.01.01.04.01

Caja Caja chica Bancos Banco de Loja Cta. Cte. # Banco de Pichincha Cta. Cte. # Inversiones financieras al costo amortizado temporales Certificados de depósito Banco de Loja

1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar 1.01.02.01 1.01.02.02 1.01.02.03 1.01.02.99

Cuentas y documentos por cobrar comerciales Otras cuentas y documentos por cobrar Anticipo de sueldos (-) Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar

1.01.03 Inversiones financieras 1.01.03.01 1.01.03.02 resultados 1.01.03.99

Inversiones financieras al costo amortizado corrientes Inversiones financieras al valor razonable con cambios en (-) Deterioro acumulado inversiones financieras

1.01.04 Inventarios 1.01.04.01 1.01.04.02 1.01.04.03 1.01.04.04 1.01.04.50 1.01.04.99

Inventario de mercaderías Inventario de suministros y materiales Mercaderías en tránsito Mercaderías en consignación (-) Estimación del valor neto realizable inventario (-) Deterioro acumulado de inventarios

1.01.05 Activos por impuestos corrientes 1.01.05.01 1.01.05.02 1.01.05.03 1.01.05.04

IVA compras IVA retenido en ventas Impuesto a la renta retenido Anticipo de impuesto a la renta

1.01.06 Activos no corrientes mantenidos para la venta 1.01.06.01 1.01.06.02

Edificio Muebles y enseres



1.01.06.03 1.01.06.04

Vehículos Maquinaria y equipos

1.01.07 Gastos prepagados 1.01.07.01 1.01.07.02 1.01.07.03 1.01.07.04 1.01.07.05

Seguros pagados por anticipado Arriendos pagados por anticipado Mantenimiento de edificios pagados por anticipado Publicidad pagada por anticipado Anticipos a proveedores

1.01.08 Otros activos corrientes 1.02 Activos no corrientes 1.02.01 Propiedades, planta y equipo 1.02.01.01 1.02.01.02 1.02.01.03 1.02.01.04 1.02.01.05 1.02.01.06 1.02.01.07 1.02.01.08 1.02.01.50 1.02.01.51 1.02.01.52 1.02.01.53 1.02.01.54 1.02.01.99

Terrenos Edificios Construcciones en curso Muebles y enseres Equipos de computación Vehículos Maquinaria y equipos Maquinaria y equipos en tránsito Depreciación acumulada edificios Depreciación acumulada muebles y enseres Depreciación acumulada equipos de computación Depreciación acumulada vehículos Depreciación acumulada maquinaria y equipos (-) Deterioro acumulado propiedades, planta y equipo

1.02.02 Propiedades de inversión 1.02.02.01 1.02.02.02 1.02.02.50 1.02.02.99

Propiedades de inversión terrenos Propiedades de inversión edificios (-) Depreciación acumulada propiedades de inversión (-) Deterioro acumulado propiedades de inversión

1.02.03 Activos intangibles 1.02.03.01 1.02.03.02 1.02.03.03 1.02.03.50 1.02.03.99

Plusvalías Marcas, franquicias y otros similares Software y licencias informáticas (-) Amortización acumulada activos intangibles (-) Deterioro acumulado activos intangibles

1.02.04 Inversiones financieras no corrientes 1.02.04.01 1.02.04.02

Inversiones financieras al costo amortizado no corrientes Inversiones financieras al valor razonable con cambios en el


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1.02.04.99

resultado integral (-) Deterioro acumulado inversiones financieras

1.02.05 Activos por impuestos diferidos 1.02.05.01

Activos por impuestos diferidos

1.02.06 Otros activos no corrientes 1.02.06.01 1.02.06.02 1.02.06.99

Inversiones subsidiarias Inversiones asociadas (-) Deterioro acumulado inversiones

2 Pasivos 2.01 Pasivos corrientes 2.01.01 Cuentas y documentos por pagar 2.01.01.01 2.01.01.02 2.01.01.03 2.01.01.03.01

Cuentas y documentos por pagar comerciales Otras cuentas y documentos por pagar Obligaciones con instituciones financieras porción corriente Préstamo Banco de Loja

2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados 2.01.02.01 2.01.02.02 2.01.02.03 2.01.02.04 2.01.02.05 2.01.02.06 2.01.02.07 2.01.02.08 2.01.02.09 2.01.02.10 2.01.02.11 2.01.02.12 2.01.02.12.01 2.01.02.12.02 2.01.02.12.03

Sueldos y salarios por pagar Aporte individual al IESS por pagar Aporte patronal al IESS por pagar Préstamos IESS por pagar Vacaciones por pagar Decimotercera remuneración por pagar Decimocuarta remuneración por pagar Fondos de reserva por pagar Reserva jubilación patronal Reserva desahucio Participación trabajadores por pagar Otros descuentos por pagar Retenciones judiciales por pagar Asociación por pagar Comisariato por pagar

2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar 2.01.03.01 2.01.03.02 2.01.03.03 2.01.03.03.01 2.01.03.03.02 2.01.03.03.03 2.01.03.03.04

Impuesto a la renta por pagar IVA ventas Retención impuesto a la renta por pagar Retención impuesto a la renta por pagar 1% Retención impuesto a la renta por pagar 2% Retención impuesto a la renta por pagar 8% Retención impuesto a la renta por pagar 10%



2.01.03.03.05 2.01.03.03.06 2.01.03.04 2.01.03.04.01 2.01.03.04.02 2.01.03.04.03 2.01.03.04.04 2.01.03.04.05

Retención impuesto a la renta por pagar 22% Retención impuesto a la renta en relación de dependencia Retención IVA por pagar Retención IVA por pagar10% Retención IVA por pagar 20% Retención IVA por pagar 30% Retención IVA por pagar 70% Retención IVA por pagar 100%

2.01.04 Arrendamientos financieros por pagar corrientes 2.01.04.01

Arrendamiento financiero por pagar corriente

2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes 2.01.05.01 2.01.05.02 2.01.05.03

Provisiones por garantías Provisiones por reembolsos a clientes Provisiones por pasivos contingentes

2.01.06 Pasivos por ingresos diferidos 2.01.06.01 2.01.06.02

Anticipo de clientes Ingresos diferidos

2.01.07 Otros pasivos corrientes 2.01.07.01

Dividendos por pagar

2.02 Pasivos no corrientes 2.02.01 Cuentas y documentos por pagar 2.02.01.01 2.02.01.02 2.02.01.03 2.01.01.03.01

Cuentas y documentos por pagar comerciales Otras cuentas y documentos por pagar Obligaciones con instituciones financieras no corrientes Préstamo Banco de Loja

2.02.02 Pasivos no corrientes por beneficios a empleados 2.02.02.01 2.02.02.02

Reserva jubilación patronal Reserva desahucio

2.02.03 Arrendamientos financieros por pagar no corriente 2.02.03.01

Arrendamiento financiero por pagar no corriente

2.02.04 Provisiones y pasivos contingentes no corrientes 2.02.04.01

Provisiones por garantías


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2.02.04.02 2.02.04.03 2.02.04.04

Provisiones por reembolsos a clientes Provisiones por pasivos contingentes Provisión por desmantelamiento

2.02.05 Pasivos por ingresos diferidos no corrientes 2.02.05.01 2.02.05.02

Anticipo de clientes Ingresos diferidos

2.02.06 Pasivos por impuestos diferidos no corrientes 2.02.06.01

Pasivos por impuesto a la renta diferido

2.02.07 Otros pasivos no corrientes 3 Patrimonio neto 3.01 Capital 3.01.01 Capital suscrito y/o asignado 3.01.02 (-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorería

3.02 3.03

Aportes de socios o accionistas para futura capitalización Reservas

3.03.01 Reserva legal 3.03.02 Reserva facultativa y estatutaria

3.04

Resultados acumulados

3.04.01 Utilidad acumulada de ejercicios anteriores 3.04.02 (-) Pérdida acumulada de ejercicios anteriores 3.04.03 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF

3.04.04 Utilidad del ejercicio 3.04.05 (-) Pérdida del ejercicio

3.05

Otros resultados integrales acumulados

3.05.01 3.05.02 3.05.03 3.05.04

Superávit por revaluación propiedades, planta y equipo Superávit por revaluación activos intangibles Ganancias y pérdidas por valuación activos financieros

Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimonio

3.05.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero 3.05.06 Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas 3.05.07 Otros resultados integrales

4 Ingresos 4.01 Ingresos de actividades ordinarias 4.01.01 Venta de bienes 4.01.02 Intereses por ventas a crédito 4.01.03 Prestación de servicios



4.01.04 (-) Descuento en ventas

4.02

Otros ingresos

4.02.01 4.02.02 4.02.03 4.02.04 4.02.05 4.02.06 4.02.07

Comisiones ganadas Dividendos ganados Intereses ganados Arriendos ganados Ganancia por venta de propiedades, planta y equipo Ganancia en inversiones en asociadas / subsidiarias y otras Ganancia de instrumentos financieros a valor razonable con cambio en

resultados

4.02.08 Ganancia de propiedades de inversión a valor razonable 4.02.09 Otros ingresos

5 Costos y gastos 5.01 Costo de ventas 5.01.01 Costo de ventas

5.02

Gastos de venta

5.02.01 Sueldos y salarios 5.02.02 Bonificaciones 5.02.03 Horas extras 5.02.04 Aportes a la seguridad social 5.02.05 Fondos de reserva 5.02.06 Decimotercera remuneración 5.02.07 Decimocuarta remuneración 5.02.08 Vacaciones 5.02.09 Jubilación patronal 5.02.10 Desahucio 5.02.11 Honorarios profesionales 5.02.12 Mantenimiento y reparaciones 5.02.13 Comisiones a vendedores 5.02.14 Promoción y publicidad 5.02.15 Combustibles y lubricantes 5.02.16 Suministros y materiales 5.02.17 Herramientas y repuestos 5.02.18 Seguros y reaseguros 5.02.19 Transporte en ventas 5.02.20 Gastos de viaje 5.02.21 Servicios públicos


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5.02.22 5.02.23 5.02.50 5.02.51 5.02.52 5.02.53 5.02.54 5.02.70 5.02.71 5.02.72 5.02.73 5.02.74 5.02.75

Seguridad y vigilancia Garantías por ventas Depreciación edificios Depreciación muebles y enseres Depreciación equipos de computación Depreciación vehículos Depreciación maquinaria y equipos Deterioro propiedades, planta y equipo Amortización activos intangibles Deterioro activos intangibles Valor neto realizable de inventarios Deterioro inventarios Deterioro cuentas y documentos por cobrar

5.03

Gastos administrativos

5.03.01 Sueldos y salarios 5.03.02 Bonificaciones 5.03.03 Horas extras 5.03.04 Aportes a la seguridad social 5.03.05 Fondos de reserva 5.03.06 Decimotercera remuneración 5.03.07 Decimocuarta remuneración 5.03.08 Vacaciones 5.03.09 Jubilación patronal 5.03.10 Desahucio 5.03.11 Honorarios profesionales 5.03.12 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 5.03.13 Mantenimiento y reparaciones 5.03.14 Servicio de courier 5.03.15 Servicio de fotocopiado e impresión 5.03.16 Combustibles y lubricantes 5.03.17 Suministros y materiales 5.03.18 Herramientas y repuestos 5.03.19 Seguros y reaseguros 5.03.20 Impuestos, contribuciones y otros 5.03.21 Transporte 5.03.22 Gastos de gestión 5.03.23 Gastos de viaje 5.03.24 Servicios públicos 5.03.25 Capacitación al personal



5.03.26 5.03.27 5.03.28 5.03.29 5.03.30 5.03.31 5.03.32 5.03.33 5.03.50 5.03.51 5.03.52 5.03.53 5.03.54 5.03.55 5.03.56 5.03.70 5.03.71 5.03.72 5.03.73 5.04.01 5.04.02 5.04.03 5.04.04 5.04.05 5.04.06 5.04.07

Seguridad y vigilancia Arrendamiento operativo Gasto impuesto a la renta Participación 15% utilidades trabajadores Donaciones entregadas Pérdida en venta propiedades, planta y equipo Pérdida por baja de activos intangibles Gastos por contingentes Depreciación edificios Depreciación muebles y enseres Depreciación equipos de computación Depreciación vehículos Depreciación maquinaria y equipos Deterioro propiedades, planta y equipo Depreciación propiedades de inversión Deterioro propiedades de inversión Amortización activos intangibles Deterioro activos intangibles Deterioro activos financieros 5.04 Gastos financieros y otros Intereses por arrendamiento financiero Intereses con instituciones financieras Pérdida en medición de inversiones con asociadas Pérdida en inversiones financieras Costos de transacciones bancarias Pérdida en inversiones financieras Costos financieros obligaciones beneficios definidos

6 Otro resultado integral 6.01 Componentes del otro resultado integral 6.01.01 6.01.02 6.01.03 6.01.04 6.01.05 6.01.06 6.01.07 6.01.08

Ganancia revaluación propiedades, planta y equipo Valuación de activos financieros a valor razonable Diferencia de cambio por conversión Ganancia (pérdida) actuarial obligaciones de beneficios definidos Reversión deterioro (pérdida por deterioro) de un activo revaluado Participación de otro resultado integral de asociadas Impuesto sobre las ganancias relativo a otro resultado integral Otros resultados integrales


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Tarea Conta 2 DE LA UTPL

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