Libro Diario "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
Fecha
No . Codigo 1
2
Descripción
103
Inventario
200
Cuentas por pagar Por compra de edredón al crédito
100
Bancos
400
Ventas Por venta de edredón Costo de ventas
Debe 100.00
100.00
150.00 150.00
100.00
Inventario 3
510
Comisiones sobre ventas
100
Bancos pago de comisión del 20% al vendedor Sumas iguales
Haber
100.00 30.00 30.00
30.00
30.00
Libro Mayor "El Edredón Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) D
Inventario H 10 10 0.00 0.00
D
Ventas -
H
D
150.00
Bancos
H
150.00 30.00
-
D
-
Salarios 3 0.00 -
H
150.00
Cuentas por pagar
D -
100.00
-
100.00
120.00
H
D
Costo de ventas 100. 00
H -
100 30.00
.00
Balanza de "E D (Cif
Codigo 100 200 103 400 510
Nombre Bancos Cuentas por pagar Inventario Ventas Salarios Costo de ventas Sumas Iguales
Debe 150.00
Haber 30.00 100.00
0.00
Deudo r 120.00 0.00
150.00 30.00 100.00 280.00
30.00 100.00 280.00 250.00
Esta "E D (Cif
Código 400 510
Descripción Ventas (-) Salarios (-) costo de ventas Utilidad del periodo
Quetzale s 150.00 30.00 100 20.00
Estado de Var "E D (Cif
Código
Descripción Capital inicial (+) Aportes (-) Dividendos (+) Utilidad Neta Saldo Final
Quetzale s 0.00 0.00 0.00 20.00 20.00
B "E D (Cif Codigo
100 103
200
300 312
Cuenta ACTIVO Activo Corriente Bancos Inventario Total Activo PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por pagar Total Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Utilidad Neta Total Patrimonio Neto Activo y Pasivo sumas iguales
Debe
Haber
120.00 0.00 120.00
100.00 100.00
20.00 20.00
120.00
Comentario : Buen día, Gerente "El Edredón Feliz" esta empresa como recién empieza tiene un comienzo ya que vende un poco más de lo que compra de igual forma le queda u Buena ganancia, si la empresa sigue así llegara a más grande en el mercado.
PROBLEMA 2-2 Libro Diario "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Fech a
No . 1
2
3
4
5
Codig o Descripcion 103 Inventario 200 Cuentas por pagar Compra de 3 camisas y 3 pantalones
Debe 600.00
600.00
100 101 400
Bancos Cuentas por cobrar Ventas Vta. al crédito de 2 camisas y 2 pantalones
330.00 220.00
500 203
Costo de venta Inventario Por venta de 2 pantalones y 2 camisas
400.00
510 100
gasto comisiones Bancos Pago de comision del 10% sobre la vta.
55.00
gasto alquiler bancos
75.00
200 100
Cuentas por pagar Bancos Abono por compra de mercadería
Haber
550.00
400.00
55.00
75 200.00 200.00
Sumas iguales
1,880.00
1,880.00
Libro Mayor "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) D
Ventas
-
H
D Cuentas por cobrar
550. 00 550. 00
H
D
220.00 220.00
Inventario
H
600.00 -
400.00 200.00
D Servicios tecnicos H 55. 00 55 .00
D
Cuentas por pagar
H
600.00
D
Bancos 330.00
200.00 -
55.00 400.00
75.00 200.00
D
Costo de venta 400. 00 400 .00
H
330.00 D
Gasto Alq. 75. 00 75. 00
H
-
330.00
H
Balanza de Comprobacion de Saldos "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo 100
Nombre
Debe
Haber
Acreedor
Bancos Cuentas por cobrar
330.00
600.00
400.00
200
Inventario cuentas por pagar
200.00
600.00
400.00
400
ventas
550.00
550.00
500
costo de ventas
400.00
400.00
510
Sueldos
55.00
55.00
gasto alquileres
75.00
75.00
101 103
330.00
Deudor
220.00
Sumas Iguales 1,880.00
220.00
1,880.00
Estado de Resultados "El Edredon Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo 400
Descripcion Ventas
Quetzales
-
200.00
950.00
950.00
550.00 (-) Costo de ventas
500 510
(400.00)
(-) Sueldos (-) Gasto alq. Utilidad del periodo
(55.00) -75 20.00
Estado de Variacion en el Patrimonio Neto "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
312
Descripcion Capital inicial (+) Aportes (-) Dividendos
Quetzales 0 0 0
(+) Utilidad Neta 20.00 Saldo Final
Codigo
100 101 103
200
300 312
20.00 Balance General "La Paca Feliz" Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Cuenta ACTIVO Activo Corriente Bancos Cuentas pro cobrar Inventario Total Activo PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por pagar Total Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Utilidad Neta Total Patrimonio
Debe
Haber
220.00 200.00 420.00
400.00 400.00
20.00 20.00
Neto Activo y Pasivo Sumas Iguales
420.00
Falta mucho por hacer, ánimo aunque no se tuvieron muchas ganancias, mañana será otro día.
Comentario:
PROBLEMA 2-3
Fecha 01/09/20 xx
05/09/20 xx
Libro Diario "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013(Cifras en Quetzales) N Códi o. go Descripción Debe 1
2
100 300
Bancos Capital Social Un aporte de 1,500 acciones a 200 c/u
511
Gasto Alquileres
100
Bancos Por alquiler de local equipado
Haber
300,000.0 0 300,000.00
5,000.00 5,000.00
08/09/20 xx
10/09/20 xx
14/09/20 xx
25/09/20 xx
26/09/20 xx
3
4
5
6
7
103
Inventarios
200
Cuentas por pagar Adquiere mercadería al crédito
103
Inventarios
100
Bancos
101
Cuentas por cobrar
400
Ventas Venta de mercadería al crédito
16,500.00 16,500.00
10,000.00 10,000.00
32,175.00 32,175.00
Costo de ventas Inventario
24,000.00
100
Bancos
32,175.00
101
Cuentas por cobrar Cobra a su cliente lo vendido
200
cuentas por pagar
100
Bancos Cancelación de compra de mercadería
100
Gasto sueldos
24,000
32,175.00
16,500.00 16,500.00
7,600.00
Bancos Sumas iguales
7,600.00 443,950. 00
Libro Mayor "Super Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
443,950.00
D
Alquileres
H
D cuentas por cobar
5,000. 00
H
D
Capital Social
32,175.0 0
H
300,000.0 0 32,175.00
5,00 0.00 D
-
Inventarios 16,500. 00
H
-
D Cuentas por pagar
24,000. 00
H
D
Bancos 300,000.0 0
16,500.00
10,000. 00 2,50 0.00
300,000. 00
-
16,500.0 0 -
5,000.00 -
10,000.00 32,175.00
D
Servicios Tecnicos 7,600. 00
H
D
Ventas
H
16,500.00
32,175.00
7,60 0.00
-
32,175.00
7,600.00 332,175.0 0 293,075. 00
D
Costo de ventas 24,000.00
24,000.0 0
H
39,100.00
H
Balanza de Comprobación de Saldos "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código 100 101 103 200 300 400 511 510
Nombre Bancos Cuentas por cobrar Inventarios Cuentas por pagar Capital Social Ventas Alquileres Servicios Tecnicos Costo de ventas Sumas Iguales
Debe 332,175.00 32,175.00 2,500.00 16,500.00
Haber 39,100.00 32,175.00
Deudor 293,075.00 2,500.00
16,500.00 300,000.00 32,175.00
300,000.00 32,175.00
5,000.00 7,600.00
5,000.00 7,600.00
24,000 419,950.00
24,000.00 332,175.00
419,950.00
Estado de Resultados "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código Descripción 400 Ventas 511 (-) Alquileres 510 (-) Sueldos (-) Costo de ventas Utilidad del periodo
Acreedor
Quetzales 32,175.00 (5,000.00) (7,600.00) -24,000 (4,425.00) Estado de Variación en el Patrimonio Neto "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013
332,175.00
(Cifras en Quetzales) Código
312
Descripción Capital inicial (+) Aportes (-) Dividendos (+) Utilidad Neta Saldo Final
Quetzales 0 300,000.00 0 (4,425.00) 295,575.00
Balance General "Súper Mercado La Torre de Occidente, S.A." Septiembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Código
100 101 103
200
300 312
Cuenta ACTIVO Activo Corriente Bancos Cuentas por cobrar Inventario Total Activo PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por pagar Total Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Utilidad Neta Total Patrimonio Neto Activo y Pasivo sumas iguales
Comentario:
Debe
Haber
293,075.00 2,500.00 295,575.00
300,000.00 (4,425.00) 295,575.00
295,575.00
PROBLEMA 2-4 "Mueblería Bolívar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
Fecha 01/12/20 13
03/12/20 13
06/12/20 13
08/12/20 13
10/12/20 13
N o.
Código
1
100
Bancos
300
Capital Social Un aporte de 500 acciones a 100 c/u
113
Equipo de Computo
200
Documentos por pagar Compra de computadora firmando doc.
104
Alquileres Anticipados
100
Bancos Alquileres pagando 3 meses anticipados
103 102
Inventarios IVA por cobrar
200
Cuentas por pagar Compra de mercadería al crédito
103
Inventarios
2
3
4
5
Descripción
Debe
Haber
50,000.00 50,000.00
8,000.00 8,000.00
6,000.00 6,000.00
24,000.00 ooooooo 24,000.00
11,800.00
100
iva por cobrar
ooooooo
Bancos 20/12/20 13
6
11,800.00
100
Bancos
12,150.00
400
ctas*cobrar
13,650.00
Ventas 20/12/20 13
30/12/20 13
30/12/20 13
6
8
9
30/12/20 13 10
30/12/20 13 11
25,800.00
500
Costo de venta
103
Inventarios Calculo del costo de ventas de inventario
510
Gasto sueldos
2,200.00
514
Gasto prestaciones
250.00
100 510
Bancos Pago de servicios tecnicos
517
Gasto publicidad
200
cuentas por pagar Por publicidad del mes de diciembre y se cancelara en el mes de enero 2014
511
Gasto alquiler
104
Alquileres Anticipados Pago de alquiler de diciembre 2013
515 113A
Gasto depreciación equipo de cómputo Depre. Acum. Equipo de Computo Depre. del mes del Equipo de Computo
17,899.98 17,899.98
2,450.00
500.00 500.00
2,000.00 2,000.00
222.22 222.22
30/12/20 13 12
513
Prestaciones Laborales
204
Prestaciones lab. por Pagar Por calculo de prestaciones laborales
Sumas iguales
Inventario Promedio Ponderado (PP) "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales ) Unidades compradas en
660.00 660.00
149,332. 20
149,332. 20
diciembre 2013 Diciembre dia 08 Diciembre dia 10 Totales Unidades vendidas Unidades existencia
8
unidad es a
Q
3,000.00
=
4
unidad es a
Q
2,950.00
=
12
Q 24,000. 00 Q 11,800. 00 Q 35,800 .00
-4 8
Unidades vendidas en diciembre 2013 e Inventario Final al 31 de diciembre 2013 Unidades Vendidas: Diciembre dia 20 Diciembre dia 20 Total unidades vendidas Unidades en inventario final: 6
3 3 6
Promedio Ponderada (PP) 8
unidades a
4
unidades a
Q 3,000. 00 Q 2,950. 00
1 2 unidades totales
Libro Mayor "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en
=
Q 24,000. 00 Q 11,800. 00
=
35,800 Costo .00 total
=
Quetzales)
Doc por Pagar 8,00 0.00 -
50,000. 00
-
8,0 00.00
Alquileres Anticipados
-
-
Cuentas por pagar
6,0 00.00
-
50,000. 00 11,800. 00
500.00
2,00 0.00
-
50,000. 00
Bancos 24,000. 00
2,00 0.00 6,0 00.00
Capital Social
Iva por cobrar
24,500. 00
12,150. 00
4, 000.00
2,450.0 0 Prestaciones Lab x pagar
Inventa rios
-
6,000.0 0 660.00
62,150. 00
660.00
41,900. 00
20,250. 00
24,000. 00 11,800. 00
Equipo de computo 8,9 49.99 8,9 49.99 17,8
Ventas 12,150. 00
8,000.00
8,000.00
-
13,650. 00
35,800. 00 99.98 17,9 00.02
25,800. 00
-
Gasto sueldos Bonificacion Incentiva
2,200.00 2,200.00 Cuentas por cobrar 13, 650.00 13, 650.00 -
-
250.00 250.00
Dep. Acum Equi. de Com.
Alquileres 2,000.00 2,000.00
-
-
222.22 -
222.2 2
Gasto publicidad Gasto dep. eq. De comp.
500.00 500.00
-
Gasto prestaciones laborales
222.22 222.22
660.00 -
-
660.00
-
Cuentas por pagar 500.0 0 -
500.0 0
Prestaciones Laborales* pagar
Costo de Ventas 8,949.99
-
8,949.99 17,899.98
660.00
-
660.0 0
Balanza de Comprobacion de Saldos "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
Codigo
Nombre
Debe
Haber
Deudor
100
Bancos
62,150.0 0
20,250.0 41,900.0 0 0
101
Cuentas por cobrar
13,650.0 0
13,650.0 0
102
IVA por cobrar
-
-
103
Inventarios
35,800.0 0
17,899.9 17,900.0 8 2
104
Alquileres Anticipados
6,000.00
2,000.00 4,000.00
113
Equipo de Computo Dep. Acum. Equi. De computo
8,000.00
8,000.00
113A 200
Documentos por pagar
200 204
Cuentas por pagar Prestaciones Lab por pagar
300 400
Capital Social Ventas
Acreed or
222.22
222.22
8,000.00
8,000.00
24,500.0 0
24,500.0 0
660.00
660.00
50,000.0 0
50,000.0 0
25,800.0
25,800.0
0
0
500
Costo de Ventas
17,899.9 8
17,899.9 8
510
Gasto sueldos
2,200.00
2,200.00
514
Bonificacion Incentiva
250.00
250.00
511
2,000.00
2,000.00
513
Alquileres Gasto Prestaciones Laborales
660.00
660.00
517
Gasto publicidad
500.00
500.00
515
Gasto dep. eq. De comp.
222.22
222.22
Sumas Iguales
149,332 .20
Estado de Resultados "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codig Descripcio o n
Quetzale s
400
Ventas
25,800.0 0
500
(-) Costo de Ventas
(17,899.9 8)
510
(-) Gasto sueldos
(2,200.00 )
511
(-) Gasto Alquileres
(2,000.00 )
514
(-) Bonificacion Incentiva (-) Gasto Prestaciones Laborales (-) Gasto publicidad
513 517
(250.00) (660.00) (500.00)
149,332 109,182 109,182 .20 .22 .22
515
(-) Gasto Depre. de Equipo de Comp.
(222.22)
Utilidad del periodo
2,067.80
ISR 7% Utilidad despues de impuestos
144.75 1,923.05
Estado de Variacion en el Patrimonio Neto "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales)
Codigo
312
Descripcion Capital inicial
Quetzal es 0
(+) Aportes (-) Dividendos
50,000.0 0 0
(+) Utilidad Neta
1,923.05
Saldo Final
51,923. 05
Balance General "Mueblería Bolivar, S.A." Diciembre 2,013 (Cifras en Quetzales) Codigo
Cuenta ACTIVO Activo Corriente
Debe
100
Bancos
41,900.00
101
Cuentas por cobrar
13,650.00
102
IVA por Cobrar
-
103
Inventario
17,900.02
Haber
104
113 113A
Alquileres Anticipados
4,000.00
Total Activo Corriente Activo No Corriente
77,450.02
Equipo de Computo
8,000.00
Dep. Acum. Equipo de Computo
(222.22)
Total Activo No Corriente
7,777.78
Total Activo PASIVO Pasivo Corriente
85,227.80
201
Documentos por Pagar
8,000.00
200
Cuentas por Pagar
24,500.00
204
Prestaciones Lab por pagar
660.00
Total Pasivo PATRIMONIO NETO
33,160.00
300
Capital
50,000.00
312
Utilidad Neta
1,923.05
ISR * pagar Total Patrimonio Neto
144.75 52,067.80
Total Pasivo y Patrimonio Neto 85,227.80 Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de resultado presenta una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario por lo que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario que se lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con este metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).
Activo y Pasivo Iguales Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." según estado de resultado presenta
una utilidad pequeña pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el inventario por lo que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel inventario que se lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir con este metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).
