Republica Bolivariana de Venezuela Universidad Simón Bolívar Sede Camuri Contabilidad Hotelera Profesor: Augusto Olivera
Plan de Cuentas Hoteles
Catalogo de Cuentas 1. Activos 1.1
Activos Circulantes. 1.1.1 Caja. 1.1.1.01 Caja Principal. 1.1.1.02 Caja Chica. 1.1.1.03 Reserva para cajeros. 1.1.2 Bancos. 1.1.2.01 Cuenta Corriente en Banco Banesco. 1.1.2.02 Cuenta de Ahorro en Banco Provincial. 1.1.3 Efectos por Cobrar. 1.1.4 Cuentas por Cobrar. 1.1.4.01 Habitaciones. 1.1.4.02 Ciudad. 1.1.4.90 Provisión para Cuentas Incobrables. 1.1.5 Inventario. 1.1.5.01 Alimentos. 1.1.5.02 Bebidas. 1.1.5.03 Suministros para Habitaciones. 1.1.5.04 Suministros de Papelería. 1.1.5.05 Suministros para Limpieza. 1.1.5.06 Suministros para Mantenimiento. 1.1.5.07 Suministros para Operaciones
de
Recreación. 1.1.6 Gastos Pre-Pagados. 1.1.6.01 Seguros. 1.1.6.02 Alquileres 1.2
Activos Fijos. 1.2.1 Edificio. 1.2.1.001 Depreciación acumulada Edificio. 1.2.2 Mobiliario de Cocina. 1.2.2.001 Depreciación acumulada Mobiliario Cocina. 1.2.3 Terrenos. 1.2.4 Mobiliario del Departamento de Ingeniería. 1.2.1.001 Depreciación acumulada Mobiliario Departamento de Ingeniería. 1.2.5 Utensilios de Cocina. 1.2.6 Blancos, Cristalería, Platería. 1.2.7 Uniformes. 1.3
Activos a Largo Plazo.
1.3.1 Depósitos a Plazo Fijo. 1.3.2 Bonos por Cobrar. 1.4
Otros Activos 1.4.1 Valores de Rescate de Pólizas de Seguros. 1.4.2 Fondos en Fideicomisos 2. Pasivos. 2.1
Pasivos a Corto plazo 2.1.1 Efecto por pagar. 2.1.2 Cuentas por Pagar. 2.1.2.01 Proveedores. 2.1.2.02 Servicios por pagar 2.1.2.03 Retenciones impuesto por pagar. 2.1.2.04 Impuesto sobre la renta por pagar. 2.1.2.05 Retenciones S.S.O. por pagar. 2.1.2.06 Aporte S.S.O. por pagar. 2.1.2.07 INCE por pagar. 2.1.2.08 Dividendos por pagar. 2.1.2.09 Intereses por pagar. 2.1.3 Gastos Acumulados por papar. 2.1.3.01 Sueldos y Salarios por pagar. 2.1.3.02 Servicios Públicos por pagar. 2.1.3.003 Otros. 2.1.4 Porción de deuda a Largo plazo con vencimiento a 1
año 2.1.5. Depósitos de reserva de Habitaciones 2.1.6. Depósitos sobre banquetes. 2.2
Pasivos a Largo Plazo. 2.2.1 Hipoteca por pagar. 2.2.2 Bonos por pagar.
2.3
Otros Pasivos. 2.3.1 Reserva para las prestaciones sociales. 2.3.2 Reserva para remplazar Blancos, Cristalería, Platería. 2.3.3 Reserva para remplazar los Uniformes. 2.3.4 Otras reservas.
3. Capital 3.1
Capital Inicial.
3.2
Capital Pagado.
3.3
Superávit del Capital.
3.4
Superávit Ganado.
3.5
Utilidad o Pérdida.
4. Ingresos 4.1
Ingresos principales. 4.1.1 Habitaciones. 4.1.1.01 Transeúntes. 4.1.1.02 Permanentes. 4.1.1.03 Salones de Eventos. 4.1.1.30 Ajustes y Descuentos. 4.1.2 Alimentos. 4.1.2.01 Cafetería. 4.1.2.02 Restaurante. 4.1.2.03 Room Service. 4.1.2.04 Bar. 4.1.2.05 Banquetes. 4.1.2.06 Área de Piscina. 4.1.2.07 Ventas al Costo. 4.1.2.10 Otros. 4.1.2.30 Ajustes y Descuentos. 4.1.3 Bebidas. 4.1.3.01 Cafetería. 4.1.3.02 Restaurant. 4.1.3.03 Room Service. 4.1.3.04 Bar. 4.1.3.05 Banquetes (servicio de descorche). 4.1.3.06 Área de Piscina. 4.1.3.07 Discoteca. 4.1.3.08 Ventas al costo 4.1.3.10 Otros. 4.1.3.30 Ajustes y Descuentos.
4.2
Ingresos secundarios. 4.2.1 Teléfono. 4.2.1.01 Llamadas Locales. 4.2.1.02 Llamadas Larga Distancia Nacional. 4.2.1.03 Llamadas Internacionales. 4.2.1.04 Cargos por Servicios. 4.2.1.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.2 Lavandería y Tintorería. 4.2.2.01 Servicios a Huéspedes. 4.2.2.02 Servicios a Particulares. 4.2.2.30 Ajustes y Descuentos. 4.2.3 Departamento de Recreación. 4.2.3.01 Alquiler de Cabañas. 4.2.3.02 Spa. 4.2.3.03 Sala de Recreación. 4.2.3.04 Ventas de Artículos Deportivos. 4.2.3.10 Otros. 4.2.3.30 Ajustes y Descuentos. 4.2.4 Concesiones. 4.2.4.01 Fotografía. 4.2.4.02 Línea de Taxi. 4.2.4.03 Quiosco de Periódicos 4.2.4.10 Otros. 4.2.5 Cuentas Varios. 4.2.5.01 Maquinas expendedoras de productos. 4.2.5.02 Descuentos por pronto pago. 4.2.5.03 Intereses Ganados. 4.2.5.04 Alquileres. 4.2.5.05 Utilidad del cambio de moneda extrajera (prohibido en Venezuela) 4.2.5.10 Otros. 5. Egresos 5.1
Egresos de los Principales Departamentos. 5.1.1 Habitaciones. 5.1.1.01 Sueldos y Salarios. 5.1.1.02 Vacaciones. 5.1.1.03 Prestaciones Sociales. 5.1.1.04 Comida o Cesta Ticket. 5.1.1.05 Transporte. 5.1.1.06 INCE. 5.1.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.1.1.08 Otros beneficios a los trabajadores 5.1.1.15 Cristalería. 5.1.1.16 Suministros de Limpieza. 5.1.1.17 Comisiones 5.1.1.18 Decoración 5.1.1.19 Suministros de Huéspedes 5.1.1.20 Lavandería y Tintorería 5.1.1.21 Blancos. 5.1.1.22 Gastos de Reservación. 5.1.1.23 Uniformes.
5.1.1.24 Papelería. 5.1.1.25 Contrato de Limpieza. 5.1.1.35 Otros. 5.1.2 Alimentos. 5.1.2.01 Sueldos y Salarios. 5.1.2.02 Vacaciones. 5.1.2.03 Prestaciones Sociales. 5.1.2.04 Comida o Cesta Ticket. 5.1.2.05 Transporte. 5.1.2.06 INCE. 5.1.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.1.2.08 Otros beneficios a los trabajadores 5.1.2.15 Cristalería. 5.1.2.16 Suministros de Limpieza. 5.1.2.18 Decoración. 5.1.2.19 Suministros de Huéspedes. 5.1.2.20 Lavandería y Tintorería. 5.1.2.21 Blancos. 5.1.2.22 Gastos de Reservación. 5.1.2.23 Uniformes. 5.1.2.24 Papelería. 5.1.2.25 Contrato de Limpieza. 5.1.2.26 Suministros de Papel. 5.1.2.27 Menú y listas de Bebidas. 5.1.2.28 Servicios de Entretenimiento. 5.1.2.29 Gastos para Banquetes. 5.1.2.31 Combustible. 5.1.2.32 Utensilios para la Cocina. 5.1.2.35 Otros. 5.1.3 Bebidas. 5.1.3.01 Sueldos y Salarios. 5.1.3.02 Vacaciones. 5.1.3.03 Prestaciones Sociales. 5.1.3.04 Comida o Cesta Ticket. 5.1.3.05 Transporte. 5.1.3.06 INCE. 5.1.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.1.3.08 Otros beneficios a los trabajadores 5.1.3.15 Cristalería. 5.1.3.16 Suministros de Limpieza. 5.1.3.18 Decoración. 5.1.3.19 Suministros de Huéspedes. 5.1.3.20 Lavandería y Tintorería. 5.1.3.21 Blancos.
5.1.3.23 5.1.3.24 5.1.3.25 5.1.3.26 5.1.3.27 5.1.3.28 5.1.3.33 5.1.3.34 5.1.3.35 5.2
Uniformes. Papelería. Contrato de Limpieza. Suministros de Papel. Menú y listas de Bebidas. Servicios de Entretenimiento. Gastos para Bar. Licencias. Otros.
Egresos de los Departamentos Secundarios. 5.2.1 Teléfono. 5.2.1.01 Sueldos y Salarios. 5.2.1.02 Vacaciones. 5.2.1.03 Prestaciones Sociales. 5.2.1.04 Comida o Cesta Ticket. 5.2.1.05 Transporte. 5.2.1.06 INCE. 5.2.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.2.1.08 Otros beneficios a los trabajadores 5.2.1.24 Papelería. 5.2.1.35 Otros. 5.2.2 Departamento de Recreación. 5.2.2.01 Sueldos y Salarios. 5.2.2.02 Vacaciones. 5.2.2.03 Prestaciones Sociales. 5.2.2.04 Comida o Cesta Ticket. 5.2.2.05 Transporte. 5.2.2.06 INCE. 5.2.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.2.2.08 Otros beneficios a los trabajadores 5.2.2.16 Suministros de Limpieza. 5.2.2.20 Lavandería y Tintorería. 5.2.2.23 Uniformes. 5.2.2.24 Papelería. 5.2.2.36 Suministros de Operación. 5.2.2.35 Otros. 5.2.3 Departamento de Lavandería y Tintorería 5.2.3.01 Sueldos y Salarios. 5.2.3.02 Vacaciones. 5.2.3.03 Prestaciones Sociales. 5.2.3.04 Comida o Cesta Ticket. 5.2.3.05 Transporte. 5.2.3.06 INCE.
5.2.3.07 5.2.3.08 5.2.3.16 5.2.3.23 5.2.3.37 5.2.3.35 5.3
Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) Otros beneficios a los trabajadores Suministros de Limpieza. Uniformes. Suministros de Lavanderia Otros.
Egresos de los Departamentos de Apoyo. 5.3.1 Departamento de Administración 5.3.1.01 Sueldos y Salarios. 5.3.1.02 Vacaciones. 5.3.1.03 Prestaciones Sociales. 5.3.1.04 Comida o Cesta Ticket. 5.3.1.05 Transporte. 5.3.1.06 INCE. 5.3.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.3.1.08 Otros beneficios a los trabajadores. 5.3.1.38 Honorarios Personales. 5.3.1.39 Gastos de Viajes. 5.3.1.40 Cuentas Incobrables. 5.3.1.41 Comisiones sobre tarjetas de crédito. 5.3.1.42 Gastos de Seguros. 5.3.1.43 Gastos de Cobranzas. 5.3.1.44 Suscripciones y asociaciones. 5.3.1.45 Gastos Legales. 5.3.1.46 Faltantes o Sobrantes en caja. 5.3.1.47 Perdidas y Siniestros. 5.3.1.48 Correo, Teléfono. 5.3.1.49 Gastos de crédito y cobranza. 5.3.1.50 Gastos de Publicidad 5.3.1.51 Gastos de Promoción de Ventas. 5.1.3.24 Papelería. 5.3.1.35 Otros. 5.3.2 Luz, Agua. 5.3.2.01 Sueldos y Salarios. 5.3.2.02 Vacaciones. 5.3.2.03 Prestaciones Sociales. 5.3.2.04 Comida o Cesta Ticket. 5.3.2.05 Transporte. 5.3.2.06 INCE. 5.3.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.3.2.08 Otros beneficios a los trabajadores. 5.3.2.52 Luz eléctrica. 5.3.2.53 Agua.
5.3.2.54 Gas de Refrigeración. 5.3.2.55 Bombillos. 5.3.2.16 Suministros de Limpieza. 5.3.2.23 Uniformes. 5.3.2.25 Papelería. 5.3.2. 31 Combustible. 5.3.2.35 Otros. 5.3.3 Reparación y Mantenimiento. 5.3.3.01 Sueldos y Salarios. 5.3.3.02 Vacaciones. 5.3.3.03 Prestaciones Sociales. 5.3.3.04 Comida o Cesta Ticket. 5.3.3.05 Transporte. 5.3.3.06 INCE. 5.3.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) 5.3.3.08 Otros beneficios a los trabajadores. 5.3.3.56 Edificio. 5.3.3.57 Aire Acondicionado. 5.3.3.58 Equipos de Cocina. 5.3.3.59 Equipos de Lavandería. 5.3.3.60 Mobiliario. 5.3.3.61 Edificio. 5.3.3.62 Plomería y Electricidad. 5.3.3.63 Ascensores. 5.3.3.64 Pintura. 5.3.3.65 Colchones y Almohadas. 5.3.3.66 Alfombras y Tapices 5.3.3.67 Persianas y Toldos. 5.3.3.23 Uniformes. 5.3.3.35 Otros. 5.3.4 Gastos de Capital. 5.3.4.68 Arrendamientos. 5.3.4.69 Impuestos. 5.3.4.70 Seguros. 5.3.4.71 Intereses. 5.3.3.72 Depreciaciones. 5.3.3.73 Amortizaciones. 5.3.3.35 Otros. 6. Costos Generales del Hotel. 6.1 6.2 6.3
Costos de comestibles consumidos. Costos de comida de empleados. Costos de bebidas.
6.4 6.5 6.6
Costos de bebidas consumidos. Costos de bebidas de empleados. Costo de Teléfono.
Detalle de Cuentas Activos Activo Circulante Caja: En ella se registra todos los movimientos de efectivos que hace el hotel en sus operaciones diarias. -
Caja principal: en esta cuenta entran los ingresos del día que obtenga el hotel.
-
Caja chica: Es un fondo de menor cantidad que la caja principal, y se usa para sufragar menores y/o repentinos.
Bancos: En estas cuentas se depositan los ingresos por venta de servicios que realice el hotel. También Se usa para pagar los gastos de mayor denominación que la Caja chica no puede cubrir. Se deben registrar en el balance general de la compañía todas las cuentas que se posean. Efectos por Cobrar: son giros o pagares con los que cuenta la compañía a su favor, ya sea por cuentas de los huéspedes o la cuenta ciudad. Esta cuenta ofrece la ventaja de obtener efectivo más fácilmente, puesto que, el hotel puede realizar operaciones de descuento con el banco.
Cuentas por cobrar: son los créditos a corto y mediano plazo que otorga la compañía a sus clientes por la prestación de un servicio. Entre otras están: Cuentas por Cobrar Habitaciones Es el crédito que se les da a los huéspedes ya sean transeúntes o permanentes por los servicios adquiridos en el hotel.
Cuentas por Cobrar Ciudad
Se refiere a aquellas cuentas que son canceladas a través de tarjetas de crédito o contrato de ventas adquiridos por otras compañías que solicitaron el servicio.
Provisión para Cuentas Incobrables
La parte de las cuentas a cobrar considerada incobrable debe estar basada sobre la experiencia particular del hotel. A medida que nos damos cuenta de la imposibilidad de recuperar una deuda, estas deben ser debitadas a la provisión para cuentas incobrables. Inventarios: en esta cuenta se registran los costos de las diferentes provisiones y suministros que hayan entrado al almacén. Se cargará por compras o ingresos al mismo, contra el proveedor o el departamento que regrese la mercancía. Gastos Pre-pagados: son los gastos operacionales que se han cancelado por adelantado a principio del periodo pero que tienen un limite de tiempo, esta limitado a ciertos servicios que nos reportaran beneficios que no son aun recibidos. Activo Fijo El activo fijo representa propiedades que han de usarse durante más de un año en las operaciones regulares del negocio y que normalmente no son convertibles en efectivo fácilmente. El activo fijo, con excepción del terreno, se consume dentro del tiempo de servicio o vida útil de la empresa. Edificio: este activo representa el valor total de la construcción, de la estructura física del hotel.
Depreciación acumulada edificio: Es una cuenta de contra-activo, se usa para medir cual es el valor que se deprecia el edificio a través del tiempo. Mobiliario: se cargaran a esta cuenta todos los costos de adquisición que se requieran en el hotel en sus respectivos departamentos. Mobiliario de Habitaciones: adquisición de todo lo referente a lo usado en las habitaciones, cama, peinadora, televisores, entre otros. Mobiliario de Cocina: adquisición de los artículos de cocina, como cocina, neveras, congeladores entre otros. Mobiliario de Teléfono: adquisición de la central telefónica, red intranet. Mobiliario de Lavandería y Tintorería: adquisición de las lavadoras, secadoras, maquinas de planchar, y todo lo usado en ese departamento. Depreciación acumulada mobiliario: Es una cuenta de contra-activo, se usa para medir cual es el valor que se deprecia el equipo a través del tiempo, esta afecta a todos los equipos que entran en la descripción de cuentas mobiliario. Terrenos: es el valor de las tierras donde se construyo o se piensa construir el hotel; u otras tierras que este posea. Utensilios de cocina: se usa para llevar un control de las adquisiciones o reposición de los utensilios que se usaran para el departamento de Alimentos (cocina) y Bebidas. Blancos, cristalería, platería: se cargara a esta cuenta el costo de adquisición de estos utensilios. Uniformes: se cargara a esta cuenta el costo de adquisición de stock de uniformes del hotel. Activos a Largo Plazo. Son activos más fáciles de convertir en efectivo que los Activos Fijos pero no de rápido uso como los Circulantes, Depósitos a Plazo Fijo: son cuentas generadas en el banco por una cantidad de dinero a cierto tiempo que reporta para las compañías ingresos por los intereses ganados. 1.3.2 Bonos por Cobrar: es el efectivo invertido en otra compañía o en el estado, que generan intereses, estos son cobrados en un largo periodo de tiempo Otros Activos
Pertenecen a este grupo aquellas partidas que no hemos podido incluir en ninguno de los grupos anteriores. Su naturaleza debe estar claramente indicada en el balance. Ejemplo: Fondo de fideicomisos, adelantos a compañías afiliadas y asociadas, valores de rescate de pólizas de seguro etc. Pasivo: Obligaciones a corto y largo plazo del hotel. Pasivo a Corto Plazo: obligaciones a corto plazo del hotel generalmente dentro del ejercicio económico. Efectos por pagar: son cuentas contraídas por la compañía firmando como garantía de que se va a pagar unos documentos negociables como una letra, y dichas deudas tienen un plazo prefijado para su pago. Cuentas por pagar: en estas se registran las deudas contraídas con cada proveedor, ya sea de mercancías, provisiones, suministros, servicios, equipos, etc. También incluye la deuda sobre los impuestos, S.S.O., INCE y otras cuentas por pagar. Gastos acumulados por pagar: si el gasto acumulado de la compañía es grande debe registrarse en una cuenta aparte en el balance general; algunas de las cuentas de gastos para los cuales es necesario hacer acumulaciones son: sueldos y salarios, impuestos, intereses, gas, agua, luz, teléfono. Porción de la deuda a largo plazo con vencimiento dentro de un año: las cantidades a retirar, o las provisiones del fondo de amortización a cumplirse dentro de los doce meses siguientes deben mostrarse separadamente en aquellas emisiones de bonos o hipotecas que exijan pagos corrientes. Ejemplo: cantidad a pagar de la hipoteca. Depósitos sobre reservaciones de habitaciones y banquetes: en estas cuentas se registran los depósitos recibidos a causa de una reservación o como depósito para banquetes, a usarse en el transcurso de un año. Pasivo a Largo Plazo: esta representado por las obligaciones con un lapso de vencimiento mayor de un año. Hipoteca por pagar: Es la deuda contraída con la institución bancaria dejando como garantía una propiedad Bonos por pagar: son bonos que la compañía debe cancelar a los inversionistas que los adquirieron en un determinado tiempo
Otros Pasivos: dentro de este rubro incluiremos aquellas partidas no incluidas en los rubros no anteriores tales como: provisiones, las cuales son reservas previstas mensualmente con cargo a operaciones tales como reparaciones y mantenimientos, reposición o reemplazo de equipos de servicio, etc. Igualmente la cuenta de reservas para prestaciones sociales según imposición de las leyes venezolanas. Capital Esta partida esta representada por la inversión del propietario o propietarios dentro del hotel. Si se trata de una sociedad colectiva o de un solo propietario, el titulo apropiado para mostrar el valor aportado debe ser “CAPITAL”. La cuenta de cada socio debe mostrarse separadamente, al igual que sus cuentas personales. Dichas cuentas se deducen de la cuenta capital de cada uno. Ingresos Estas son las cuentas que generan el ingreso al hotel, y se especifican a continuación por departamento. Ingresos Principales Habitaciones: en esta cuenta se acreditan los ingresos por los clientes que recibe el hotel, tenemos los clientes transeúnte que es el que solo viene por unas horas sin pernoctar en el hotel, casi siempre son personas de negocios o mandadas por las aerolíneas, o permanentes.
Salones de Eventos: los ingresos derivados del alquiler de salones para conferencias, exhibiciones, cursos, bailes, etc. deben incluirse dentro de los ingresos por habitaciones.
Ajustes y descuentos: los ajustes y descuentos constituyen la diferencia entre las tarifas ordinarias y las cantidades realmente recibidas. Esta cuenta sirve también para anotar los ajustes por habitaciones ofrecidas gratuitamente, o habitaciones alquiladas a precios especiales inferiores a los estipulados. En el estado de resultados, la venta bruta de habitaciones y salones públicos, menos los ajustes y descuentos representa la venta neta de habitaciones.
Alimentos: en esta cuenta es donde se registran los ingresos por venta de alimentos en cada suba área de este departamento, como restaurante, o room service, entre otros, excluyendo la comida
consumida por los empleados del hotel la cual será cargada como gasto y no como ingreso.
Ajustes y descuentos: representan las rebajas no previstas al momento de efectuarse las ventas y contabilizados en fechas subsiguientes.
Bebidas: esta cuenta es donde se registran los ingresos de las ventas de bebidas a través de los diversos servicios del hotel como banquetes, bares entre otros, excluyendo de esta cuenta las bebidas ingeridas por los empleados que al igual que la comida es un gasto que se carga a cada departamento.
Descorche: se abonara esta cuenta en los casos que sea permitido al cliente el aporte de la bebida, cobrándole la comisión por el descorche y servicio. Ajustes y descuentos: los ajustes y descuentos representan las rebajas no previstas al momento de efectuarse la venta y contabilizadas en fechas subsiguientes. Ingresos Secundarios
Teléfono: en esta cuenta se registran los ingresos que genera el uso de los huéspedes del teléfono del hotel, ya sea cargos por llamadas locales, nacionales, internacionales, excluyendo de esta cuenta el uso por parte de los departamentos del hotel.
Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas subsiguientes.
Lavandería: en esta cuenta se acreditan los ingresos que genera el uso por parte de los huéspedes del servicio de lavandería y tintorería.
Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas subsiguientes.
Departamento de Recreación: en esta cuenta se registran los ingresos generados por el departamento de recreación, el cual varía de hotel en
hotel, estos ingresos se pueden derivar de masajes, alquiler de cancha de tenis, sala de recreación, entre otros. Ajustes y descuentos: son las rebajas no previstas al momento de efectuarse las ventas y contabilizadas en fechas subsiguientes. Concesiones: aquí se abonaran los ingresos que se generan por los derechos que otorga el hotel de operar a otros departamentos que pudieran ser manejados por el hotel como parte de sus operaciones normales. Varios: en esta cuenta se agrupan los ingresos no prevista en los grupos anteriores, como son las ganancias obtenidas en las maquinas expendedoras de diversos productos las cuales generalmente son concesiones del hotel con otra compañía que coloca el producto, o el ingreso generado por intereses ya sea de las cuentas bancarias o los activos a largo plazo, alquileres de locales dentro del hotel, la utilidad que genera el cambio de moneda extranjera a la nacional entre otras. Egresos En estas cuentas es donde se especifican todos los gastos generados por los diversos departamentos del hotel. Las siguientes cuentas son generales pero se cargan por departamento para efectos de control de la contabilidad del hotel Sueldos y salarios: son los pagos que por estos conceptos se hagan al personal del hotel. . Vacaciones: son los importes a las vacaciones de los empleados de cada departamento. Prestaciones sociales: esta cuenta comprende los pagos efectuados por el cese del contrato laboral según lo estipulado en la ley orgánica del trabajo. Comida o Cesta Ticket: en esta cuenta se cargara el costo de las comidas suministradas o bonos de alimentación suministrados a los empleados del hotel. Transporte: en esta cuenta se cargaran los pagos que por concepto de prima de transporte tenga que desembolsar el hotel. Seguro social obligatorio: a esta cuenta corresponden los pagos que por concepto de aporte patronal tiene que efectuar el hotel. I.N.C.E: corresponde al aporte patronal, 2% del total de la nomina de empleados según la ley. Caja de ahorros: esta cuenta esta referida al aporte que hace la empresa a la caja de ahorro de los empleados.
Otros beneficios: se cargaran a esta partida aquellos beneficios que puedan disfrutar los trabajadores y no se contemplan en las cuentas anteriores. Depreciación de activos fijos: se cargara a esta cuenta la cuota por concepto de depreciación correspondiente al ejercicio del activo respectivo. Otros gastos: en esta cuenta se cargara todos aquellos gastos como: Cristalería: este cargo se basara en las salidas directas del almacén y se ajustara a inventarios periódicos, dentro de este renglón se incluirán los gastos por concepto de: ceniceros, garrafones, vasos, bandejas y todos aquellos artículos complementarios que haga uso el hotel. Suministros de limpieza: se cargara a esta cuenta los costos de todos los equipos y de productos de limpieza que requieran los departamentos. Comisiones: en esta se cargaran los pagos que efectúen agentes autorizados, por conseguir contratos de arrendamiento. Suministro de huéspedes: el costo de los materiales suministrados a las habitaciones de los huéspedes y escritorios debe cargarse a esta cuenta, tales como maquinas de afeitar, pañuelos faciales, papel de escribir y sobre, ganchos de ropa, periódicos toallas, abridores de botella, etc. Lavandería: esta cuenta debe cargarse por el lavado de uniformes de empleados de cada departamento, igualmente el lavado en seco de cubrecamas, cortinas, etc. en las habitaciones y lavado o limpieza al seco de alfombras, tapetes, etc. en pasillos, salones y corredores. Uniformes: esta cuenta se refiere al costo de los uniformes que se requieren en las áreas de trabajo que los necesiten, dentro del costo se incluyen el costo de emblemas, botones, reparaciones y costuras que se le hagan. Papelería en general: el costo de impresos. Manuales de servicio, papelería y artículos de escritorio u oficina, ya sean comprados o producidos en la imprenta del hotel, deben cargarse aquí al ser entregados a los empleados de los diferentes departamentos que lo requieran. Lencería: el cargo por lencería debe basarse en las salidas directas de almacén y ajustarse de acuerdo con los inventarios físicos tomados en periodos determinados, valorizados de acuerdo con la edad y las condiciones. Otros gastos generales: se cargara a esta cuenta todos aquellos desembolsos que no estén contemplados en las cuentas anteriores.
Combustible de cocina: a esta cuenta debe cargarse el costo de los combustibles utilizados para cocinar incluyendo, gas, electricidad, etc. Utensilios de cocina: esta cuenta incluye el costo de remplazar y limpiar las herramientas y equipos pequeños que se utilizan en la cocina tales como, abridores de latas, coladores, cuchillos, batidores, moldes, etc. Gastos de viaje y representación: aquí se cargara todo aquel desembolso que por concepto de transporte, manutención y representación, tenga que efectuar un trabajador cuando se encuentra en comisión de trabajo para el hotel. Honorarios profesionales: son aquellos pagos hechos por servicios que puedan prestar abogados, contadores públicos, médicos, asesores, etc. Amortización de activos: se cargara a esta cuenta la cuota de gastos por concepto de amortización al activo respectivo. Efectos de oficina: se cargara a esta cuenta el costo de los artículos de oficina. Gastos de comunicación: en esta cuenta se cargara el desembolso por concepto del pago de teléfono, Internet, correo, encomiendas, etc. Reparaciones: se carga a esta cuenta todos los costos en relación a la reparación y el mantenimiento de Edificio, equipos, muebles, enseres que son necesarios para mantener la propiedad en condiciones de operación eficiente. Suscripciones y asociaciones: en esta cuenta se cargaran los costos por derecho de suscripción, tanto de revistas como de periódicos y asociaciones. Cargo por cuentas incobrables: se carga a esta cuenta el monto de las cuentas por cobrar consideradas incobrables para el periodo, con abono a las cuentas de reserva. Gastos de seguros: se refiere a los gastos que por concepto de seguros se vayan realizando. Perdidas y siniestros: en esta cuenta se cargaran los egresos que por concepto de pérdidas o robos sucedan, como por ejemplo diferencias en los almacenes y también algún accidente que ocurra en el hotel. Comisiones sobre tarjetas de crédito: las comisiones pagadas a los bancos administradores de las tarjetas de crédito, aceptadas por el hotel, deben cargarse a esta cuenta. Gastos de cobranza: deba cargarse a esta cuenta, el costo de cobranza de cuenta Huéspedes, los gastos de abogados en relación con ellas, los gastos de notarios, libros y circulares de información de crédito.
Gastos de propaganda: en este grupo de cuentas deben cargarse todos los costos incurridos en relación con el mantenimiento del buen nombre del hotel y la creación, promoción e impulso de nuevos negocios, tales costos consisten principalmente en las siguientes partidas: prensa, radio, televisión, revistas, vallas, promoción, etc.
Costos Generales del Hotel. Costos de comestibles consumidos: representa el costo de las materia primas consumidas, incluyendo tanto la servida a huéspedes, como la servida a empleados, a precios de factura mas los gastos de transporte, almacenaje y entrega. Al costo de comestibles consumidos deben acreditarse las ventas al costo (cuando se le vende a empleados alimentos del almacén al costo de compras) y la venta de grasas, huesos o desperdicios. Costo de comida de empleados: este debe deducirse del costo de alimentos consumidos. Esta cuenta funciona como una contra cuenta de gastos. Su contrapartida será un cargo contra los departamentos respectivos a que pertenece cada empleado. Costo de bebidas consumidas: este costo representa el costo de vinos, licores, cervezas, aguas minerales, frutas, jarabes, azúcar, refrescos y todo material servido como bebidas, tanto a huéspedes como a empleados, a precio se factura, mas los derechos de importación, transporte, almacenaje y entrega. Costos de bebidas de empleados: El costo de la bebida de los empleados debe deducirse del costo de las bebidas consumidas. Esta cuenta funciona como una contra cuenta de gastos, su contrapartida será un cargo contra los departamentos respectivos a que pertenece cada empleado. Costo de teléfono: El importe total facturado por la empresa de telefonía, por las llamadas locales e nacionales constituye el importe del costo de llamadas. Debe separarse en dos cuentas, una por las llamadas locales y la otra para larga distancia.
