Créditos o Exigible CUENTAS A COBRAR (A CLIENTES) Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS A COBRAR Cliente xx Cliente yy (-) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES INCOBRABLE S SUCURSAL CTA. CTE. CREDITO FISCAL ANTICIPO DE IMPUESTOS I.U.E. CUENTAS A COBRAR EMPLEADOS Prestamos al personal Anticipos al personal CTA. PERSONAL SOCIOS Socio ´Aµ Socio ´Bµ DEUDORES CON CARGA DE CUENTA OTROS DEUDORES
113 1131 11311 1132 11321 1133 11331
Bienes de Cambio o Realizables INV. DE MERCADERIAS Producto xx MERCADERIAS EN TRANSITO Producto xx ANTICIPO A P1ROVEEDORES Proveedor xx
ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso TERRENOS EDIFICIOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES (-) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO VEHICULOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS EQUIPOS DE COMPUTACION (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION OBRAS EN CONSTRUCCION Intangibles CREDITO MERCANTIL MARCAS DE FABRICA Inversiones PARTICIPACIONES ACCIONES Diferidos TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES MATERIALES EN TRANSITO (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Seguros Alquileres Intereses Inventario material de escritorio Gastos de Publicidad Gastos de Organización OPERACIONES PENDIENTES
15 CUENTAS DE ORDEN 151 MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION 1512 VALORES EN GARANTIA (1)En la Posición Financiera (Balance General) se suele llevar al grupo del Activo Corriente todos aquellos gastos que vencen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo periodo fiscal. PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES) 21 PASIVO CORRIENTE 211 CUENTAS A PAGAR 212 DOCUMENTOS A PAGAR 213 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 2131 Sueldos y salarios a pagar 2132 Aguinaldo a pagar 2133 Finiquitos a pagar 214 APORTES Y RETENCIONES A PAGAR 2141 Adm. Fondo de Pensiones 21411 Previsión BBV 21412 El Futuro de Bolivia 2142 Caja Nacional de Salud 2143 Fondo Nacional de Vivienda Social 2144 Instituto de Formación y Capacitación Laboral 2145 Impuestos 21451 RC-IVA a Dependientes
RC-IVA a Terceros I.V.A. a Terceros I.T. a Terceros I.U.E. a Terceros IMPUESTOS A PAGAR Impuesto a las Transacciones Impuesto sobre Utilidades DEBITO FISCAL OBLIGACIONES BANCARIOS A PAGAR Prestamos Hipotecarios Prestamos Documentarios Documentos a Cobrar Descontados Documentos Descontados OTROS ACREEDORES Empresa de Luz y Fuerza SEMAPA Empresas de Transporte, etc. INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO Alquileres Cobrados por anticipado Intereses Cobrados por anticipado Anticipo de Clientes PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES BANCARIOS Prestamos Hipotecarios Prestamos Documentarios OBLIGACIONES POR EMISION DE BONOS PREVISIONES PREVISION PARA INDEMNIZACION OTROS OPERACIONES PENDIENTES CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO
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PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O CON EL DUEÑO) CAPITAL SOCIAL RESERVA PARA REVALUOS TECNICOS RESERVA LEGAL RESERVA CONSTITUTARIA AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO UTILIDADES RETENIDAS (NO ASIGNADAS) (-) PERDIDAS ACUMULADAS UTILIDAD DE LA GESTION CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA
31 32 33 34 35 36 37 38 39 391 392
CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS ORDINARIOS 411 VENTAS 412 RECARGO SOBRE VENTAS 413 (-) DEVOLUCION SOBRE VENTAS (-) DESCTO. POR PRONTO PAGO EN VENTAS (-) BONIFICACION EN VENTAS 42 INGRESOS NO ORDINAROS 421 VENTA DE DESPERDICIOS 422 COMISIONES PERCIBIDAS 423 GANANCIA EN VTA. DE BIENES DE USO
43 431 432 433 434 435
PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES PERCIBIDOS DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo acreedor) DESCTO.POR PRONTO PAGO EN COMPRAS BONIFICACION EN COMPRAS RESULTADOS POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. Acreedor)
5 51 52 521 522 523
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS COMPRAS RECARGO SOBRE COMPRAS FLETES Y ACARREOS SOBRE COMPRAS (-) DEVOLUCION SOBRE COMPRAS
GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS Y SALARIOS CARGAS SOCIALES ALQUILERES ASEO Y LIMPIEZA ATENCION MEDICA Y SOCIALES CONSUMO DE AGUA DEPRECIACION BIENES DE USO DONACIONES Y OBSEQUIOS ENERGIA ELECTRICA FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. GASTOS DE COMUNICACIÓN GASTOS GENERALES GASTOS JUDICIALES Y LEGALES HONORARIOS PROFESIONALES IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS MANTENIMIENTO VEHICULOS MATERIAL DE ESCRITORIO MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS MULTAS POR INCUMPLIMIENTO OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL PASAJES Y VIATICOS PERDIDA EN CTAS INCOBRABLES REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION SEGUROS SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO TASAS Y PATENTES MUNICIPALES VACACIONES VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION VIGILANCIA GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS SUELDOS Y SALARIOS CARAS SOCIALES ALQUILERES ASEO Y LIMPIEZA ATENCION MEDICA Y SOCIALES COMISION A VENDEDORES CONSUMO DE AGUA DEPRECIACION BIENES DE USO DONACIONES Y OBSEQUIOS ENERGIA ELECTRICA FLETES SOBRE VENTAS
FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. GASTOS DE COMUNICACIÓN GASTOS GENERALES GASTOS JUDICIALES Y LEGALES HONORARIOS PROFESIONALES IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES MANTENIMIENTO VEHICULOS MATERIAL DE ESCRITORIO MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL PUBLICIDAD Y PROMOCION PASAJES Y VIATICOS REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION SEGUROS SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO TASAS Y PATENTES MUNICIPALES VACACIONES VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION VIGILANCIA GASTOS FINANCIEROS DESCTO. Y BONIF. EN VENTAS DIFERENCIA DE CAMBIO (SALDO DEUDOR) DIFERENCIA POR REDONDEO (SALDO DEUDOR) INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS OTROS GASTOS PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor) PERDIDA POR SINIESTROS RESULTADO POR EXPOSIC. A LA INFL. (Saldo deudor) TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS PERDIDAS Y GANANCIAS
