PLAN DE AUDITORIA
PLAN DE AUDITORIA 1. MOTIVO DEL EXAMEN: La auditoría se desarrollara a la empresa ELECTROCENTRO S.A. denominada auditoria a los estados financieros, del periodo 2013, es una acción de control programada en el plan anual de control 2014, que se realiza en cumplimiento al contrato celebrado entre ELECTROCENTRO S.A y AUDITORES ASOCIADOS S.A. El examen por el año terminado al 31 de diciembre del 2013.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN: Evaluar, verificar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria de ELECTROCENTRO S.A al 31 de diciembre del 2013, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales Vigentes.
Objetivos Específicos.
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, al 31 de diciembre del 2013, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales Vigentes en nuestro país Adoptar medidas correctivas y proporcionar alternativas para corregir las deficiencias existentes en ELECTROCENTRO S.A Evaluar los proyectos de inversión de ELECTROCENTRO S.A. en medida a su grado de avance y costo de inversión. Evaluar el Marco presupuestal Inicial del Estado de Ganancias y Pérdidas, Balance General y Flujo de Caja Proyectado. Evaluar la estructura de de control interno de ELECTROCENTRO S.A.
3. ALCANCE: La Auditoria a los Estados Financieros de ELECTROCENTRO S.A se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), y Normas Internacionales de Auditoria (NIAS; comprenderán la revisión selectiva de las operaciones de las áreas de contabilidad y rentas). Esto implica todos los procedimientos que durante un periodo determinado hayan producido resultados mensurables y evaluables. El periodo a examinar corresponde al 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2013.
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4. ANTECEDENTES: Mediante Resolución Ministerial 318-83-EM/DGE se crea la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad del Centro ELECTROCENTRO S.A., en base a la estructura jurídica de la empresa Sociedad Industrial de Huancayo del Grupo OGEM S.A. y la Unidad Operativa Región Centro de Electroperú S.A. Inicia sus operaciones el 1 de julio de 1984. Sus actividades se desarrollan bajo el marco de la Ley de Concesiones Eléctricas D.L. 25844 y su Reglamento D.S. 009-93-EM y toda la legislación y normas vigentes inherentes a la empresa. Su concesión abarca: AYACUCHO, HUANUCO, HUANCAVELICA, JUNIN, PASCO, LIMA, CUSCO, SAN MARTIN Actualmente el Presidente del Directorio es el Ingeniero Jesús Humberto Montes Chávez, Gerente General Ingeniero Alberto Matías Pérez Morón, Gerente Regional Ingeniero Romeo Rojas Bravo. Su sede central está ubicada en la ciudad de Huancayo capital del Departamento de Junín. La Empresa Regional de Distribución Eléctrica del Centro ELECTROCENTRO S.A. es una empresa perteneciente al GRUPO DISTRILUZ que además la conforman las Empresas Eléctricas ENOSA, ELECTRONORTE e HIDRANDINA del Norte del País, su servicio abarca a 12 Regiones de la Patria, atendiendo a cerca de dos millones de clientes. Así mismo de acuerdo a la ratificación de la R. S. N° 355-92-PCM, la COPRI mediante Acuerdo N° 363-01-2001, Electronoroeste S.A. continuarán sujetas al régimen de la actividad privada, sin más limitaciones que las que disponga FONAFE y siempre que no se oponga a lo dispuesto en el Decreto Legislativo N° 764, normas complementarias y reglamentarias. Actualmente se tienen programas de crecimiento mediante la ampliación de la frontera eléctrica a través de los programas de Electrificación Rural, y asimismo la promoción de Usos Productivos de la Energía Eléctrica, destinado al uso adecuado de la energía eléctrica en el desarrollo de nuevas pequeñas y medianas industrias.
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5.- NORMATIVA APLICABLE: 5.1.-Constitucion Política Del Perú 5.2.-Normas de Auditoria generalmente aceptadas (NAGAS) 5.3.-Normas Internacionales de auditoria. (NIA) 5.4.-Normas Internacionales de contabilidad (NICS) 5.5.-Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) 5.6.-Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)
6.-IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS: De la revisión a la información financiera proporcionada por ELECTROCENTRO S.A. y evaluación del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas: 6.1.- Dirección de tesorería 6.2.- Dirección de economía y finanzas 6.3.- Dirección de contabilidad 6.4.- Dirección de presupuesto 6.5.- Dirección de abastecimiento 6.6.- Dirección de obras
7.-PUNTOS DE ATENCIÓN: En el desarrollo de la Auditoria Financiera se tendrá en cuenta: 7.1.- Ejecución presupuestal del Estado de Ganancias y Pérdidas, Balance General y Flujo de Caja Proyectado. 7.2.- Modificaciones al Marco Presupuestal del Estado de Ganancias y Pérdida, Balance General y Flujo de Caja Proyectada. 7.3.- El Área De Logística.
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8.- PERSONAL DE AUDITORIA: Para el desarrollo del examen especial se ha previsto la participación de los siguientes auditores:
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
CPCC. Melida, PECHO RAFAEL
CONTADORA
CPC. Elmer, HUAMAN PACHECO
CONTADOR
JEFE DE EQUIPO
CONTADOR
AUDITOR
CPC. Luiza, VERASTEGUI HURTADO
CONTADORA
AUDITORA
ECO. Saul, MENDOZA QUISPE
ECONOMISTA
AUDITOR 1
ABOG. Jeremías, VILCHEZ SANABRIA
ESPECIALISTA
AUDITOR 2
ING. Carmen, MENDOZA PE A
ESPECIALISTA
AUDITORA 3
CPC. Jhampieer, NAVARRO CHAMBERGO
SUPERVISORA
9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD: Se menciona a los siguientes funcionarios de ELECTROCENTRO S.A que laboraron en el periodo 2013:
APELLIDOS Romeo Graciano Rojas Bravo
CARGO Gerente REGIONAL
CONDICIÓN SOCIO
Romeo Graciano Rojas Bravo
Gerente Técnico
SOCIO
Polo Ramiro Arauzo Gallardo José Moises Miranda Flores Lizardo Valdivia Pacheco Juan Ruiz Castillo
Gerente Comercial Jefe de Asesoría Legal Jefe de OCI Jefe de Área Adm. de Proyectos(e)
SOCIO ELEGIDO ELEGIDO CONTRATADO
William Soto Gaspar Miryam Rosario Gago Tello Anthony Sosa Landeo Carlos Molina Ordoñez Luis Bravo de la Cruz
Jefe de Área de Calidad y Fiscalización Contador General Gerente de Administración y Finanzas (e) Jefe de la Unidad Logística Jefe de la Unidad de Control de Operac.
CONTRATADO ELEGIDO ELEGIDO CONTRATADO CONTRATADO
Ernesto Sihuay Arias
Jefe de la Unidad de Transmisión (e)
CONTRATADO
Elías Mendoza Zea
Jefe de Unidad de Control de Pérdidas
CONTRATADO
David Morales Rojas
Jefe de Unidad de Tarifas y Contratos
CONTRATADO
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Venturo Aquino Espinoza
Jefe de Unidad de Negocio Ayacucho
CONTRATADO
Raúl Gónzales Marquez
Jefe Servicio Eléctrico Mayor Pasco
CONTRATADO
Rubén Clodoaldo Hinostroza Rojas Jefe de Unidad de Negocio Huánuco
CONTRATADO
Felipe Poma Monge
Jefe de Unidad de Negocio Tarma
CONTRATADO
Victor Segura Huanca
Jefe de Servicio Eléctrico Mayor V. Mantaro CONTRATADO
Fernando Fernandez Rivera
Jefe de Unidad de Negocio Huancavelica Jefe de Administración de la U.N Selva Central Jefe de Administración de la U.N Huánuco Jefe de Administración de la U.N Huancavelica Jefe Unidad de Negocio Selva Central Analista de la Unidad de Recursos Humanos Jefe de la Unidad de Atención al Cliente
Nilger de la Cruz Solano Lindorfo Cabello Calixto Urbano Cuba Santana Admer Ortega Salcedo Alfredo Huapaya Camacho Sandro Contreras Egas
ELEGIDO ELEGIDO ELEGIDO ELEGIDO ELEGIDO CONTRATADO CONTRATADO
10.-PRESUPUESTO DE TIEMPO: El presupuesto de tiempo, establecido es: (3 meses)
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESI N
CPCC. Melida, PECHO RAFAEL
CONTADORA
CPC. Elmer, HUAMAN PACHECO
CONTADOR
CPC. Jhampieer, NAVARRO CHAMBERGO CPC. Luiza, VERASTEGUI HURTADO ECO. Saul, MENDOZA QUISPE ABOG. Jeremías, VILCHEZ SANABRIA ING. Carmen, MENDOZA PE A
11.- COSTO DE LA AUDITORIA: pág. 5
CARGO SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO
HORAS 96 370
CONTADOR
AUDITOR
370
CONTADORA
AUDITORA
370
ECONOMISTA
AUDITOR 1
218
ESPECIALISTA
AUDITOR 2
200
ESPECIALISTA
AUDITORA 3
240 1864
PLAN DE AUDITORIA
De acuerdo a la programación de actividades, se utilizara un total de 1864 horas/hombres, con un costo de S/.58,214.60 Nuevos Soles
Supervisora
HORAS HOMBRE 96
COSTO POR HORA 42.50
Jefe de equipo
370
36.50
13505
Auditor
370
30.50
11285
Auditora
370
30.50
11285
Profesional especialista
218
28.20
6147.6
Profesional especialista
200
Profesional especialista
240 1864
26.80 27.30
5360 6552 58214.6
RECURSOS HUMANOS
COSTO TOTAL 4080
12.- PARTICIPACION DE OTROS ESPECIALISTAS: Para la ejecución del examen se ha considerado la participación de los siguientes especialistas.
PARTICIPACION DE OTROS ESPECIALISTAS NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
CARGO
LIC. Raúl Casas Maravi ING. Marco Sinco Lazo ING. Saul Munive Maravi ABOG. Carlos Luque Castro ING. Jean Carlos Soto Chamorro ECON. Gonzalo Millán Díaz
LIC. ADMINISTRACION ING. INDUSTRIAL ING. ELECTRICO ABOGADO ING. SISTEMAS ECONOMISTA
AUDITOR ESPECIALISTA ESPECIALISTA ESPECIALISTA ESPECIALISTA AUDITOR
13.- ASPECTOS DENUNCIADOS:
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Durante el desarrollo de la Auditoria a los Estados Financieros a ELECTRO CENTRO S.A se tomaron en cuenta las siguientes denuncias: PRESENTADO
POR
CONSUMIDORES
DE
ELECTRO
CENTRO
EN
GENERAL:
DENUNCIA SOBRE DEFICIENCIAS EN EL FUNCIONAMIENTO DE LOS MEDIDORES DE LUZ.
PRESENTADO
POR
SINDICATO
DE
TRABAJADORES
DE
ELECTRO
CENTRO S.A.
DENUNCIA SOBRE LA REPARTICION DE UTILIDADES.
Por ello, nos centramos a evaluar las denuncias respectivas, mencionadas por los consumidores y trabajadores de la empresa ELECTROCENTRO S.A. 14.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado de la auditoría financiera a los Estados Financieros se emitirá 2 informes: el informe corto e informe largo de auditoria de acuerdo a las normas vigentes, el informe corto contendrá la opinión del auditor, el informe largo las observaciones, conclusiones y las recomendaciones para que la alta Dirección implemente oportunamente las recomendaciones propuestas por el auditor
Fecha de entrega:
Informe Corto: 21 de Noviembre del 2014. Informe Largo: 02 de Diciembre del 2014.
Huancayo ,02 De Setiembre del 2014
-------------------------------------------CPC. Elmer Huamán Pacheco MAT. N°1112 JEFE DE COMISIÓN
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------------------------------------------CPC. Melida Pecho Rafael MAT. N°885 SUPERVISORA
