CARERRA DE CONTABILIDAD SEPARATA DE LEGISLACIÓN COMERCIAL Y LABORAL
Año 2011
El presente documento es una recopilación de información obtenida en libros de autores prestigiosos y diversos sitios de internet. El uso de este material es estrictamente educativo y sin fines de lucro Edición de de circulación circulación restring restringida ida sustentad sustentadaa en la Legislación Legislación sobre sobre Derechos Derechos del del Autor DECRETO LEGISLATIVO 822 “Artículo 43” Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitida sin autorización del autor. La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de exámenes de instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artículos o de breves extractos de obras lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni tenga directa o indirectamente fines de lucro”
SESIÓN 1 DERECHO Y NORMA JURÍDICA 1.1. Introducción al curso a. Indicaciones y pautas generales 1.2. El hombre como ser social a. La sociedad La Sociedad es el conjunto de individuos que comparten una cultura, y que se relacionan juntas de la mano con la productividad nacional tecnológica de valores destinados interactuando entre sí, cooperativamente, para formar un grupo o una comunidad. A continuación indicamos algunas definiciones de diversos autores, las cuales nos pueden dar una visión más clara de las características de las sociedades: a) b) c) d) e) f)
"Tiene una forma ordenada y eficiente de renovar sus propios miembros..." "Cuida de la socialización, desarrollo e instrucción de sus miembros..." "En sus variados grupos económicos la sociedad produce y distribuye los bienes y servicios..." "La administración política y los diversos grupos cívicas satisfacen las necesidades de orden y seguridad externa que sienten los hombres" "Las diversas formas de religiones, atienden socialmente las necesidades religiosas y espirituales..." "Las asociaciones, existen grupos sociales y disposiciones sistemáticas que están destinadas al descanso y diversiones..."
De: SOCIOLOGÍA Por Joseph H. Fichter Décimo cuarta edición revisada (1993) b. Las relaciones sociales y las normas "Los sociólogos están de acuerdo en que las diferencias abstractas más importantes por la que se distinguen las sociedades es la cultura propia de cada una. Las sociedades se distinguen entre sí más por sus diferentes culturas que por sus diferentes estructuras o funciones. La sociedad y la cultura están íntimamente ligadas y mediante un proceso de abstracción podemos hablar de ellas como de cosas separadas. Un ejemplo sencillo de las diferencias culturales que distinguen a dos tipos de sociedad es el de sociedades con escritura y sociedades sin escritura" El derecho, siendo una ciencia social, relaciona las conductas humanas con el ordenamiento normativo, regulándolo sobre la base de valores como la justicia, la libertad y la seguridad, que determinan su orientación hacia el bienestar de la sociedad.
SESIÓN 1 DERECHO Y NORMA JURÍDICA 1.1. Introducción al curso a. Indicaciones y pautas generales 1.2. El hombre como ser social a. La sociedad La Sociedad es el conjunto de individuos que comparten una cultura, y que se relacionan juntas de la mano con la productividad nacional tecnológica de valores destinados interactuando entre sí, cooperativamente, para formar un grupo o una comunidad. A continuación indicamos algunas definiciones de diversos autores, las cuales nos pueden dar una visión más clara de las características de las sociedades: a) b) c) d) e) f)
"Tiene una forma ordenada y eficiente de renovar sus propios miembros..." "Cuida de la socialización, desarrollo e instrucción de sus miembros..." "En sus variados grupos económicos la sociedad produce y distribuye los bienes y servicios..." "La administración política y los diversos grupos cívicas satisfacen las necesidades de orden y seguridad externa que sienten los hombres" "Las diversas formas de religiones, atienden socialmente las necesidades religiosas y espirituales..." "Las asociaciones, existen grupos sociales y disposiciones sistemáticas que están destinadas al descanso y diversiones..."
De: SOCIOLOGÍA Por Joseph H. Fichter Décimo cuarta edición revisada (1993) b. Las relaciones sociales y las normas "Los sociólogos están de acuerdo en que las diferencias abstractas más importantes por la que se distinguen las sociedades es la cultura propia de cada una. Las sociedades se distinguen entre sí más por sus diferentes culturas que por sus diferentes estructuras o funciones. La sociedad y la cultura están íntimamente ligadas y mediante un proceso de abstracción podemos hablar de ellas como de cosas separadas. Un ejemplo sencillo de las diferencias culturales que distinguen a dos tipos de sociedad es el de sociedades con escritura y sociedades sin escritura" El derecho, siendo una ciencia social, relaciona las conductas humanas con el ordenamiento normativo, regulándolo sobre la base de valores como la justicia, la libertad y la seguridad, que determinan su orientación hacia el bienestar de la sociedad.
El derecho no sería posible en ausencia de grupos humanos, ya que no habría razón de normar conductas inexistentes; sin embargo, el surgimiento de las sociedades – lógicamente integradas por ellos – trae consigo distintas visiones, intereses y voluntades, los que a su vez despiertan deseos individuales de alcanzar metas que no necesariamente pueden ser de interés y beneficio para los otros. Surgen entonces discrepancias que suelen tornarse en gestoras de rivalidades, enfrentamientos y destrucción general. 1.3. Teoría del derecho a. Concepto de derecho El derecho es aquel conjunto de normas y principios inquebrantables, inspirados en la idea de la justicia, que tiene como objetivo buscar la coexistencia social. b. El derecho como ciencia Como se deriva de su propia teoría, la ciencia del derecho es parte de las ciencias sociales por basar su existencia en el surgimiento de la sociedad. Esta, para lograr sus fines de orden y paz, debe afianzarse en todo un sistema de normas jurídicas a las que el ser humano no puede ser ajeno si lo que busca es su propio bienestar y, por consiguiente, el de la sociedad en la que se desarrolla. Frente a estas naturales conductas sociales el derecho interviene normando jurídicamente el comportamiento de cada uno y de todos todos a la vez, sobre la base de fuentes formales como la doctrina jurídica, la jurisprudencia, la costumbre y la ley. La costumbre consiste en una serie serie de actos repetidos a lo largo del tiempo y que son aceptados por toda la colectividad a partir de la convicción de que se trata de lo correcto para su convivencia social. Otra fuente formal del derecho, como la ley, recoge las necesidades de una sociedad que requiere ser normada, encaminando a los grupos humanos hacia fines de armonía, orden y respeto de los derechos de cada uno de sus integrantes para alcanzar una convivencia de paz y libertad, que es la función que cumple el derecho. 1.4. La Norma Jurídica a. Las normas. Clases de normas Las Normas Proviene del latín “escuadra”. Se define como una regla que debe ser respetada y que permite
ajustar ciertas conductas o actividades. En realidad la norma es un precepto jurídico. Clases de Normas Existen diversas clasificaciones de las normas. Las normas jurídicas pueden dividirse en: Normas imperativas: Son independientes de la voluntad del sujeto ya que estos no pueden prescindir de su contenido. Normas dispositivas: son dispositivas: son prescindibles a partir del principio de autonomía de la voluntad
b. Norma Jurídica. Jerarquía normativa normativa La norma jurídica es parte fundamental del derecho positivo y puede ser de dos clases: la norma jurídica no escrita y la norma jurídica escrita. La primera se basa en la costumbre jurídica, es una norma de aceptación espontánea en la sociedad, por convicción, como ya se ha dicho. Tiene todo un contenido espiritual que consolida su respeto y cumplimiento de manera m anera natural. La norma jurídica escrita es aquella que emana del Estado a través de su órgano competente para elaborarla, con facultades legislativas otorgadas por la sociedad mediante elecciones universales y por tanto con un poder legítimo reconocido y autoridad para crearla. Dicha norma recoge en muchos casos la costumbre jurídica de la sociedad y una vez publicada según las formalidades correspondientes y es de cumplimiento obligatorio por todos sin excepción alguna; vale decir, por quienes las acatan por convicción y por quienes las acatan por simple coerción, característica propia de esta norma jurídica escrita, conocida como ley o normas legales. El orden jerárquico de nuestras normas jurídicas internas se establece a partir de la norma de mayor jerarquía, seguida por las de menor jerarquía, como lo describe Hans Kelsen en sus obras, en una especie pirámide jerárquicamente normativa. La Constitución Política del Perú Ubicada en el primer rango superior jerárquicamente normativo, es decir que prevalece sobre cualquier otra norma legal, es un conjunto normativo del cual emana un orden público que establece la base para todos en la vida sociopolítica y económica de la nación peruana. La estructura de nuestro orden jurídico se diseña sobre sus principios constitucionales y su contenido normativo. La Constitución Política del Perú, como las constituciones de otros países con sistemas similares al nuestro, es la manifestación de la voluntad de la nación mediante un Estado que respeta el orden jurídico y el derecho, y por tanto en pleno ejercicio propio de un Estado de jure, de cuyo sistema se traza la forma para su creación. La creación de la Constitución Política está a cargo de la Asamblea Constituyente, conformada por representantes de distintas posiciones e ideologías, elegidos para elaborar esta norma jurídica fundamental que contiene los derechos y deberes fundamentales de la persona, así como las garantías para que estos derechos sean respetados y protegidos; determina la estructura de nuestro Estado, el modo en que se conforma y las facultades otorgadas a sus órganos o poderes; señala el régimen económico que rige al Estado; consagra el marco constitucional dentro del cual se desarrolla nuestra moneda y el sistema financiero; establece los distintos organismos constitucionales autónomos y el marco normativo para su desarrollo. Los tratados internacionales Ubicados en el segundo rango superior jerárquicamente normativo, son acuerdos celebrados por el Perú con otro u otros estados. Requieren el cumplimiento constitucional para su celebración, aprobación y ratificación, con lo cual pasan a ser parte del derecho del país y por tanto de nuestro orden legal interno, i nterno,
El presidente de la República es la persona facultada para celebrar tratados, ya que personifica a la nación y es quien lleva adelante las relaciones exteriores juntamente con el canciller. Es cierto que los tratados internacionales son normas que están por debajo de la Constitución; sin embargo, existen tratados que tendrían igual jerarquía porque su contenido involucra los derechos humanos y nuestra Constitución recoge e incorpora este tema. Por otra parte, hay tratados que por su forma de aprobación pueden tener el mismo rango de una ley o de una norma de menor jerarquía. La Constitución Política faculta al Congreso de la República para la aprobación de los tratados. Sin embargo, deberán ser ratificados por el presidente de la República cuando versen sobre materias de derechos humanos, soberanía, dominio o integridad del Estado, defensa nacional, obligaciones financieras del Estado; cuando creen, modifiquen o supriman tributos; cuando exijan, modifiquen o deroguen alguna ley; y cuando requieran medidas legislativas para su ejecución. Las normas con rango de ley Ubicadas en el tercer rango superior jerárquicamente normativo, más conocidas como la ley, son normas jurídicas escritas que emanan de un órgano competente para este efecto y normado constitucionalmente. El órgano con dicha facultad es el Poder Legislativo, cuya principal función o potestad, en virtud del jus imperium, es la creación de leyes específicas o genéricas que establecen derechos y deberes para quienes están comprendidos en el ámbito de su aplicación. Dentro de este rango jerárquicamente normativo existen leyes propiamente orgánicas y leyes ordinarias o simplemente leyes.
Ley orgánica (L.O.)
Según lo dispone nuestra Constitución Política, es una norma con rango de ley cuya creación es específicamente para instaurar el marco normativo que regula la organización y funcionamiento de las entidades del Estado previstas en la Constitución, así como otras materias relacionadas. La norma constitucional establece para su trámite el mismo de cualquier otra ley ordinaria; sin embargo, para su aprobación requiere de una formalidad especial o de mayor rigor. Vale decir que, para ser aprobados, los proyectos de ley orgánica tienen que reunir una votación de más de la mitad del número legal de los miembros del Congreso, lo que se denomina mayoría calificada del Poder Legislativo. Por este procedimiento especial, varios juristas ubican la ley orgánica no solo dentro de las normas con rango de ley, sino que le atribuyen la máxima jerarquía dentro de este rango por su propia génesis y por la naturaleza jurídico-constitucional de su aprobación, entre otros aspectos.
Las leyes (L.)
Son normas legales ordinarias, cuyo trámite se inicia con un proyecto a través del cual se materializa la iniciativa legislativa por quienes tienen derecho para ello, según lo señala nuestra Constitución Política en su artículo 107, como el presidente de la República,
congresistas, los poderes del Estado, los organismos constitucionales autónomos, los gobiernos locales, los colegios profesionales. Cabe mencionar que todas las organizaciones e instituciones mencionadas poseen dichas facultades en las materias propias de su competencia. Por su parte los ciudadanos también ejercen este derecho de iniciativa legislativa conforme a ley. Entiéndase este derecho como el acto mediante el cual determinadas personas o instituciones pueden dar origen a la formación de leyes. Cuando la iniciativa legislativa proviene del presidente de la República con carácter de urgencia, la propia Constitución señala que el Congreso tiene que darle preferencia.
El decreto legislativo (D. Leg.)
Son normas legales que nacen de quien tiene la facultad legislativa –en nuestra legislación es el Poder Legislativo – y que es el único que puede delegar esta atribución. El artículo 104 de la Constitución Política de nuestro país establece que el Congreso puede delegar en el Poder Ejecutivo esta facultad legislativa, mediante una la denominada ley autoritativa , la que debe señalar la materia específica y el plazo concedido para que el Ejecutivo pueda dictar un decreto legislativo que, posteriormente, deberá ser refrendado por el presidente del Consejo de Ministros. Es preciso señalar que la Constitución Política exige al presidente de la República dar cuenta al Congreso de cada uno de los decretos legislativos dictados. Como es de observarse, esta facultad legislativa delegada al Poder Ejecutivo no es absoluta ni autónoma, sino que está limitada y restringida por dos parámetros constitucionalmente dispuestos, como son la materia de que debe tratarse el decreto legislativo y el plazo para su emisión, con cargo a dar cuenta de esta norma al Congreso. En conclusión, la ley es fuente de un decreto legislativo, pero nunca será a la inversa.
El decreto de urgencia (D.U.)
El inciso 19 del artículo 118 de la Constitución Política señala que el presidente de la República puede dictar medidas extraordinarias en materia económica y financiera, a través de decretos de urgencia con fuerza de ley, cuando así lo requiera el interés nacional. Es preciso referirnos al comentario, del constitucionalista Enrique Bernales Ballesteros en su obra La Constitución de 1993. Análisis comparado , sobre el tema de la redacción: El dispositivo peruano, por su parte, es impreciso, al no señalar la concurrencia calificante de situaciones de extraordinaria y urgente necesidad. Por el contrario, lo que hace el inciso 19 es calificar en un doble sentido el carácter de la medida que se adopta, pues en una redacción errónea establece que el Presidente puede dictar “medidas extraordinarias”, a las que denomina –en una segunda definición – “decretos de urgencia”. Sostenemos que lo correcto hubiera sido en este caso establecer que “el Presidente de la República pueda dictar dec retos de urgencia, cuando concurran situaci ones de extraordinaria y urgente necesidad”.
Cabe señalar que la Constitución Política exige que estos decretos de urgencia se emitan con cargo a dar cuenta al Congreso y deben ser refrendados por el presidente del Consejo de
Ministros. Por ser normas con rango de ley están sujetas a modificación o derogación por parte del Congreso a través de una norma legal.
El decreto ley (D.L.)
Se trata de normas legales en sentido material, dictadas por y durante un gobierno de facto, donde no impera el derecho sino la vía de los hechos y de un poder ilegítimo, como ocurrió en los gobiernos de fines de las décadas de los sesenta y setenta, así como en el de Fujimori, a partir del 5 de abril del año 1992, cuando el Congreso de la República fue disuelto de manera inconstitucional y por tanto no había un Poder Legislativo que con legitimidad pudiera dar leyes formales. Desde ese momento tampoco tuvimos un presidente constitucional, ya que solo lo es aquel que por la vía del derecho (esto es a través del voto de los peruanos) ha sido proclamado como legítimo gobernante con genuina autoridad, propia de un Estado de jure. Es por eso que al terminar un gobierno de facto y ser sustituido por un gobierno de jure, su correspondiente Poder Legislativo debe encargarse de revisar todos los decretos ley que han sido dictados, con el propósito de evaluar si concuerdan con la Constitución para ratificar su vigencia o de lo contrario suprimirlos o modificarlos. Las normas reglamentarias Las ubicamos en el cuarto rango superior jerárquicamente normativo, dadas por lo general mediante decreto supremo (D.S.) por ser potestad del presidente de la República, que representa al Poder Ejecutivo, reglamentar las leyes sin transgredirlas ni desnaturalizarlas; es decir, dentro de los límites de la propia ley reglamentada. Esta facultad presidencial es concordada en los incisos 1 a 8 del artículo 118 de la Constitución Política, al establecer que le corresponde al presidente de la República cumplir y hacer cumplir la Constitución y los tratados, leyes y demás disposiciones legales. En este orden normativo debe dictar decretos supremos para aquellas leyes que lo establezcan y/o por tratarse de normas con rango de ley que son complejas, técnicas, extensas y que mediante un reglamento pueden ser cumplidas adecuadamente por todos. c. Vigencia de las normas jurídicas Después de haberse presentado un proyecto de ley ante el Congreso de la República y obtenido su aprobación, el artículo 108 de la Constitución Política dispone su envío inmediato al presidente de la República para su promulgación y ordena su publicación dentro de un plazo de 15 días. Sin embargo, dentro de ese mismo plazo, el Ejecutivo puede observar la ley aprobada en todo o en parte. En el mismo artículo se señala que de no ser promulgada la ley en el plazo indicado, o de ser reconsiderada por el Congreso, su presidente tiene la facultad de promulgarla. Luego de la promulgación de la ley es importante su correspondiente publicación, ya que para que sea vigente y de cumplimiento obligatorio por todos tiene que ser de conocimiento público a través del Diario Oficial El Peruano. Al día siguiente comenzará a regir, salvo que por excepción de la propia norma publicada se establezca una prórroga parcial o total de su vigencia.
SESIÓN 2 MARCO CONSTITUCIONAL BÁSICO 2.1 Ámbito constitucional de las actividades comerciales a. Economía social de mercado b. La Constitución Política del Perú 2.2. Principios constitucionales: a. Libertad de empresa b. igualdad ante la ley c. Libre competencia 2.3. El Derecho Comercial a. Concepto b. Elementos c. Los comerciantes y los actos de comercio 2.4. Los Tratados de Libre Comercio y su aplicación en el Perú a. Zonas de Comercio a las que pertenece el Perú b. TLC con USA c. Otros Tratados de Libre Comercio Constitución del ‘93
Título III de la Constitución Política Del Régimen Económico 32 artículos (del 58º al 89º) Capítulo I.- Principios Generales Capítulo II.- Del Ambiente y los Recursos Naturales Capítulo III.- De la Propiedad Capítulo IV.- Del Régimen Tributario y Presupuestal Capítulo V.- De la Moneda y la Banca Capítulo VI.- Del Régimen Agrario y de las Comunidades Campesinas y Nativas
Influencia Constitucional El sistema jurídico mercantil, del cual surge el derecho comercial, se basa como toda norma en la Constitución ya que su influencia se extiende a lo largo de toda la Constitución. (Ej. Derechos fundamentales) Economía y Derecho Existe una clara vinculación entre la Economía y el Derecho en la Carta Magna, como en casi todo el ordenamiento jurídico peruano, más claramente en el Derecho Mercantil, ya que una de sus funciones es servir al funcionamiento de la economía de mercado. Constitución Económica “Conjunto de normas que regulan el marco jurídico fundamental para la estructura y el funcionamiento de la actividad económica”
Economía Social de Mercado Sistema que, reconociendo el rol del mercado en la economía reconoce al propio tiempo que las reglas de éste no son perfectas, y que es necesario darle co ntenido social para equilibrar las distorsiones que suelen presentarse. Características de la Economía Social de Mercado - Sistema social de división del trabajo basado en la propiedad privada de los medios de producción. - Cada uno actúa según su propio interés, satisfaciendo las necesidades de los demás al atender las propias. - El hombre es al mismo tiempo medio y fin. - El mercado es un proceso. - Competencia perfecta.
Principios Constitucionales Libertad de Empresa: Art. 59:
Libertad de creación de empresa. Libertad de acceso al mercado. Libertad de organización de empresa. Libertad de dirección de empresa. Libertad de disposición de empresa. Libertad de asociación o vinculación con otras empresas.
Principio de Libre Competencia Art. 61
Prohibición de prácticas limitativas y el abuso de posiciones dominantes o monopólicas. Protección a los consumidores. Competencia: elemento fundamental de la economía social de mercado.
Igualdad de Trato Art. 60: Igualdad de trato a la empresa pública o privada. Art. 63: Igualdad de trato a la inversión extranjera y nacional. Reciprocidad de trato en el comercio exterior. Art. 71: Igualdad de trato a la propiedad privada de extranjeros. Principio de Libertad Contractual Art. 62
Libertad de contratar.- Libertad de elegir con quién se contrata. Libertad contractual.- Libertad de establecer el contenido del contrato, así como su objeto.
Respeto a la Propiedad Privada
Propiedad: institución económica y un derecho. El ejercicio de la propiedad deberá hacerse en sintonía con el bien común y dentro de los límites de la ley (Art. 70). Restricciones a la propiedad (Art. 72). Límites a la extensión (Art. 88)
Defensa y Protección al Consumidor Art. 65:
El Estado defiende el interés de los consumidores y usuarios. Información sobre bienes y servicios disponibles en el mercado. Salud y seguridad de la población. Consumidor – Empresario.
CÓDIGO DE COMERCIO Aspectos Generales
Publicado el 15 de febrero de 1902.
En la actualidad gran parte de la norma ha sido derogada. Subsisten las reglas generales del comerciante, el Registro Mercantil, Libros de Contabilidad y del Comercio, y sobre contratos especiales de comercio, entre otros. El Código Civil recogió muchas instituciones que anteriormente estaban contenidas en el Código de Comercio (Art. 2112).
Capacidad para Ejercer el Comercio Pueden ejercer el comercio los mayores de dieciocho años y los menores de edad legalmente emancipados autorizados para disponer de sus bienes (Capacidad de Ejercicio). Capacidad de Goce Capacidad para ejercer derechos naturales, humanos, se adquiere desde la concepción (la capacidad del concebido se condiciona a que nazca vivo) Impedimentos e Incompatibilidades Impedimentos
Los interdictos. Los declarados en quiebra. Los impedidos por ley
Incompatibilidad
Magistrados, jueces fiscales en ejercicio activo. Jefes políticos o militares de departamentos, provincias. Empleados de recaudación y administración de fondos del Estado. Agentes de cambio y corredores de comercio. Los que la ley señale.
SESIÓN 3 INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LOS CONTRATOS
3.1. Acto jurídico a. Concepto y elementos de validez b. Nulidad y anulabilidad 3.2. Obligaciones a. El acreedor y el deudor: la relación obligatoria b. Clases de prestaciones 3.3. Teoría de los contratos a. Concepto b. Principios: consentimiento, autonomía privada de la voluntad, integración contractual, fuerza vinculante, relatividad contractual, libertad contractual. c. Resolución y rescisión contractual NEGOCIO JURÍDICO Es la manifestación de voluntad destinada a crear, regular, modificar o extinguir una relación jurídica. El negocio es un acto jurídico cuyas consecuencias las determina el Derecho, pero que en situaciones normales han sido previstas y queridas por los intervinientes. •
Ejemplos de Negocio Jurídico:
El matrimonio (Art. 234 C.C.).
La adopción (Art. 377 C.C.). La compraventa (Art. 1529 C.C.). El mutuo con garantía hipotecaria (Art. 1648 y 1097 C.C.).
ELEMENTOS DE VALIDEZ Agente capaz (Art. 43 y 44 C.C.).
Capacidad de goce Capacidad de ejercer todos los derechos humanos, personales. Ej. Derecho a la vida. Capacidad de ejercicio Capacidad para ejercer derechos civiles. Se adquiere con la mayoría de edad (18 años) Existen excepciones (incapacidad). Objeto físicamente posible
Que pueda ser determinado o cuando menos determinable. Objeto jurídicamente posible
Que tenga valor para el derecho. La posibilidad jurídica radica en la naturaleza de las instituciones jurídicas, su calificación jurídica u otras consideraciones. Finalidad lícita
Que no contravenga las normas Observancia de la forma prescrita bajo sanción de nulidad
Siempre y cuando el negocio requiera una formalidad determinada NULIDAD Y ANULABILIDAD DE LOS NEGOCIOS JURÍDICOS Nulidad del Acto Jurídico: Es una sanción legal en la que se materializa la invalidez de aquellos negocios que no se arreglan al ordenamiento jurídico. El negocio nulo no produce efectos jurídicos Causales:
Por ausencia de manifestación de voluntad. Los celebrados por personas absolutamente incapaces. Cuando su objeto es física o jurídicamente imposible o indeterminable. Cuando su fin sea ilícito. Por adolecer de simulación absoluta. Por no revestir la forma prescrita bajo sanción de nulidad. Por declararlo la ley. Por ser contrario a las normas de orden público y buenas costumbres.
Anulabilidad del Negocio Jurídico Se encuentra en el límite entre lo válido y lo nulo, en ese sentido el negocio podrá ser anulado o puede ratificarse el negocio. Causales
Por incapacidad relativa del agente. Por vicio. Error. Dolo. Violencia. Intimidación. Por simulación, cuando el acto real perjudica el derecho de tercero. Cuando la ley lo declara anulable.
LAS OBLIGACIONES Relación jurídica entre un sujeto denominado acreedor y otro denominado deudor, cuyo objeto es el cumplimiento de una determinada prestación.
Clases:
Prestaciones de Dar Bienes Prestaciones de Hacer Servicios Prestaciones de No Hacer Abstenciones EL CONTRATO Es el acuerdo de voluntades destinado a crear, regular, modificar o extinguir una relación jurídica patrimonial. “Todo contrato es un negocio jurídico, pero no todo negocio jurídico es un contrato”
Ejemplos: Contrato de Compraventa Contrato de Arrendamiento Contrato de Tarjeta de Crédito Contrato de Fideicomiso DISPOSICIONES GENERALES QUE REGULAN A LOS CONTRATOS
El consentimiento.- Las partes deben expresar libremente su voluntad de celebrar el contrato. Los contratos se perfeccionan con el consentimiento de l as partes. Libertad contractual.- Las partes son libres de decidir acerca del contenido del contrato. Libertad de contratar.-Las partes son libres de escoger a su co-contratante. Principio de integración contractual.- Las partes deben estar de acuerdo con todas las cláusulas del contrato. Fuerza vinculatoria de contrato.- “Las partes son esclavas del contrato” (Pacta sunt servanda). Relatividad del contrato.- Los contratos sólo producen efectos entre las partes que lo otorgan y sus herederos. Rescisión contractual.- Deja sin efecto un contrato por causal existente al momento de su celebración. Resolución contractual.- Deja sin efecto un contrato válido por causal sobreviniente a su celebración.
SESIÓN 4 Control de Lectura 1
REPRESENTACIÓN Y PODERES
4.1. Representación a. Concepto b. Vigencia y suficiencia de los poderes 4.2. Clases de poderes a. Poder general y poder especial b. Poder para actos de disposición c. Poderes para representación de personas jurídicas d. Patria potestad, tutela y curatela e. Representación judicial Representación Mediante la representación una persona (representado o poderdante) confiere a otra persona (representante o apoderado) determinadas facultades para que actúe como si fuera él mismo. La representación también la confiere la ley. El poder para su validez debe ser vigente y suficiente. Pluralidad de Representantes Una persona puede designar a varios representantes, en ese sentido se presume que lo son de forma indistinta, salvo que se indique expresamente que la representación será conjunta o que han sido designados para actos diferentes. Revocatoria del Poder El representado puede revocar el poder en cualquier momento, sin necesidad de autorización del representante, ya que es un acto jurídico UNILATERAL. Clases de Poder Poder General
Se otorga solamente para actos administrativos. Poder Especial
Sólo para los actos para los cuales ha sido conferido. Poder para Actos de Disposición
Para disponer de la propiedad de los bienes del representado es necesario que el poder se exprese de forma indubitable y el instrumento obre por Escritura Pública. Poder Especial para Actos de Disposición
Los representantes legales requieren autorización expresa para realizar los siguientes actos sobre los bienes del representado: 1. 2. 3. 4.
Gravar o disponer de ellos. Celebrar transacciones Celebrar compromisos arbitrales Otros que señale la ley.
SESIÓN 5 ASPECTOS LEGALES APLICABLES A LAS PERSONAS JURÍDICAS (PARTE I) 5.1. Tipos de persona a. Persona natural En el derecho contemporáneo se entiende por persona natural todo individuo de la especie humana, sin restricción alguna. Y califica el concepto de moderno, simplemente para expresar que no siempre se ha predicado del mismo el alcance señalado. Piénsese, por ejemplo, en las legislaciones que aceptaron la esclavitud, en las cuales el esclavo fue considerado como un hombre, pero no fue estimado, en cambio, como persona por el mundo del derecho y, por consiguiente estuvo desprovisto de los atributos que le hubieran correspondido de ser calificado como tal. Ahora bien, si sólo las personas pueden adquirir derechos y contraer obligaciones, es decir, sólo ellas tienen “personalidad”, es necesario determinar en qué
momento comienza la existencia jurídica de las personas y en qué instante concluye, con el objeto de poder determinar en el tiempo el ámbito de dicha aptitud. Sobre el comienzo de la persona existen distintas teorías vinculadas a momentos biológicos determinados o a circunstancias caprichosas agregadas a ellos, en un momento dado, por unas u otras legislaciones. Admítase, aparentemente sin discusión, que la existencia biológica de las personas comienza con la concepción, esto es, con la fecundación que se produce en el óvulo por la presencia en él de un espermatozoide. Legislaciones hay entonces que reconocen la existencia de la persona a partir de ese momento. Otras que toman en consideración el momento mismo del nacimiento, esto es, el de la expulsión del feto por parte de la madre, exigiendo que se encuentre vivo y agregando, en veces, la necesidad de que se produzca una separación completa, esto es, se lleva a cabo el corte del cordón umbilical. Legislaciones hay también que, a más de exigir la vitalidad anteriormente mencionada, es decir, la circunstancia de que la criatura nazca viva, demandan algunas condiciones adicionales enderezadas a precisar que la criatura está en condiciones de sobrevivir, para lo cual exigen, por ejemplo, que sobreviva en efecto un determinado número de horas. Es esta la teoría denominada de la viabilidad. Otras hay, por último, para no extendernos innecesariamente sobre el punto, que exigen la presencia de ciertas condiciones intrínsecas, sin las cuales se considera que la criatura viva no estaría en condiciones de desarrollar el nivel de inteligencia indispensable para sobrevivir y sobre todo para integrarse socialmente. Desde luego, las legislaciones suelen mezclar unas y otras pero podríamos sostener que la teoría más extendida es la de la vitalidad que, como dijimos, implica el que la criatura nazca viva y, por regla general, se separe integralmente de la madre. b. Persona Jurídica La “persona jurídica” se presenta en la vida
coexistencial como una “organización” de
personas, concepto que en la actualidad ha adquirido, con razón relevante importancia. Esta idea central del pensamiento contemporáneo significa, en el caso de la institución a la cual venimos refiriéndonos, que los seres humanos que la componen tienen consciencia y voluntad de perseguir uno o más fines valiosos mediante su actividad común. Pero, al mismo tiempo, significa también que dentro de la “persona jurídica” cada uno o cada grupo de sus integrantes
cumplen un rol especia para la obtención más racional y eficiente de la valiosa finalidad propuesta. La “organización” de personas supone poseer una clara visión de los fines valiosos que deben concretarse en conductas humanas intersubjetivas así como la distribución de roles o funciones entre los miembros de la persona jurídica para el eficiente logro de tales fines valiosos. Sin “organización” no es posible l a existencia misma de la persona jurídica. Es una ficción del derecho que cuenta con el atributo de la personalidad. Existe desde el momento de su inscripción en los Registros Públicos (Registro de Personas Jurídicas). 5.2. La persona jurídica Clases de persona jurídica . De Derecho Público, de Derecho Privado y Sui Generis Las personas jurídicas de derecho público son aquellas cuyo manejo, organización y sostenimiento se encuentran a cargo del Estado, por ejemplo la Contraloría General de la República. Las personas jurídicas de derecho privado son aquellas cuyo manejo, organización y sostenimiento se encuentran a cargo de particulares, es el caso de las sociedades anónimas o la EIRL. Las personas jurídicas Sui Generis han sido creadas para obtener ciertos beneficios derivados de la realización de un acto jurídico. Podemos citar a la sociedad conyugal por ejemplo. . Lucrativas y No lucrativas Lucrativas Las personas jurídicas lucrativas son aquellas cuyo principal objetivo es la obtención de un beneficio económico. No Lucrativas Las personas jurídicas no lucrativas son aquellas cuyas actividades no conllevan a obtener un beneficio económico, sino básicamente al desarrollo de su actividad. 5.3. Características generales de las personas jurídicas a. Constitución Las personas jurídicas se constituyen mediante el pacto de constitución (pacto social en las sociedades) que contiene los datos generales de las personas jurídicas (nombre, capital, domicilio, etc.) y también el estatuto (conjunto de reglas internas de la persona jurídica). b. Nombre Es la denominación con el que se va a identificar la persona jurídica, a fin de poder ejercer sus derechos y cumplir sus obligaciones. No pueden existir denominaciones iguales o semejantes. c. Objeto
Es la razón de ser de la Persona Jurídica, es decir el conjunto de actividades, operaciones y o negocios lícitos que realiza la persona jurídica. d. Capital Es la representación del aporte efectuado por los socios o el titular de una persona jurídica con fines de lucro. Pueden ser aportes dinerarios (efectivo) y aportes no dinerarios (bienes muebles o inmuebles) e. Domicilio Ciudad donde la persona jurídica desarrolla alguna de sus actividades principales o donde se ubica su sede administrativa. f. Duración Es el tiempo de vida que tendrá la persona jurídica para desarrollar sus actividades. Puede ser plazo determinado o indefinido. g. Nacimiento, disolución, liquidación y extinción Nacimiento: Con la manifestación de voluntad de los intervinientes de querer constituir una persona jurídica, el cual se materializa con la inscripción en los registros públicos (SUNARP). Disolución: es el acto de cese del objeto de la persona jurídica, el cual da lugar a la liquidación de la misma. Liquidación: proceso por el cual se llevará a cabo la realización de los activos (patrimonio y acreencias) a fin de poder asumir las obligaciones que la persona jurídica tenga con terceros. Este proceso está a cargo del liquidador. Extinción: es el fin de la existencia ideal de la persona jurídica, la cual consiste en la inscripción de la extinción en registros públicos. En ese momento cesan los derechos y las obligaciones de la persona jurídica. 5.4. Personas Jurídicas no lucrativas a. Asociación El artículo 80 del Código Civil describe a la asociación como “una organización estable de personas naturales o jurídicas, o de ambas, que a través de una actividad común persigue un fin no lucrativo”. En esta definición, como se advierte, se hace referencia a las dimensiones existencial y axiológica de esta persona jurídica. Así, se alude a una “orga nización estable de personas naturales o jurídicas” con lo cual se evidencia el componente sociológico-existencial de la asociación. Se anota que es “estable” para fijar una de las notas diferenciales con el comité cuya actividad es transitoria. Al mismo tiempo se pone de manifiesto que en la actividad común se persigue un fin no lucrativo. Obviamente, este fin debe ser valioso. La finalidad que se pretende mediante la figura de la asociación es la de realizarse comunitariamente en lo que atañe a fines no lucrativos de diversa índole, como podrían ser religiosos, sociales, deportivos, cívicos, políticos, gremiales y otros análogos.
b. Fundación El artículo 99 del Código civil peruano describe a la fundación126. En este numeral se hace referencia a ella como siendo “una organización no lucrativa instituida mediante la afectación de uno o más bienes para la realización de objetivos de carácter religioso, asistencial, cultural u otros de interés social”. En la fundación la actividad de sus miembros está dirigida a administrar patrimonios aportados por el o los fundadores, sin límite en el tiempo, para beneficiar altruistamente a grupos humanos desvalidos o para cumplir con finalidades de servicio a la sociedad. En la fundación se advierten hasta tres grupos de personas. Los fundadores, que son los que aportan el patrimonio que debe ser administrado, los administradores cuya actividad está dedicada a administrar estos patrimonios y un tercer grupo constituido por los beneficiarios de las rentas producidas por los patrimonios en referencia. c. Comité El comité está regulado en el artículo 111 del Código Civil. En este numeral se le describe como “la organización de personas” dedicadas a la recaudación pública de aportes destinados a una finalidad altruista- En el comité sus componentes se reúnen para cumplir, a través de dicha recaudación pública de fondos, una concreta y transitoria actividad en beneficio de la comunidad. Su finalidad valiosa es la de prestar un servicio a la comunidad. Se observa también en esta caso que están presentes tanto la dimensión sociológico-existencial, representada por la “organización” de personas como la finalidad altruista y valiosa. d. Otras personas jurídicas no lucrativas En la comunidad campesina sus miembros se contraen al trabajo de la tierra o a la explotación agropecuaria para su desarrollo humano integral. El artículo 134 del Código civil peruano las describe como “organizaciones tradicionales y estables de interés público, constituidas por personas naturales y cuyos fines se orientan al mejor aprovechamiento de su patrimonio, para beneficio general y equitativo de los comuneros, promoviendo su desarrollo integral”. En este artículo, al igual que lo advertido con relación a los artículos 80, 99 y 111 en los casos de la asociación, la fundación y el comité, respectivamente, se hace también referencia a la organización de personas que integran la comunidad campesina o nativa así como al fin perseguido que, en su caso, es la promoción del desarrollo integral de sus miembros.
SESIÓN 6 Aspectos Legales aplicables a las personas Jurídicas - Ley General de Sociedades 1.
Sociedad Anónima
Definición La sociedad anónima es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada, en la que el capital social se encuentra representado por acciones, y en la que la propiedad de las acciones está separada de la gestión de la sociedad. Nace para una finalidad determinada. Los accionistas no tienen derecho sobre los bienes adquiridos, pero si sobre el capital y utilidades de la misma. Características generales
a. Sociedad de Capitales: Se forma gracias a los aportes de los socios, sin los cuales no podría existir la sociedad. b. División de capital en títulos negociables denominados acciones: Las acciones representan una parte alícuota del capital y son negociables. La titularidad de las acciones de la sociedad confiere una serie de derechos indesligables, relacionados con la toma de decisiones en la sociedad y la participación en los rendimientos económicos de la misma. c. Responsabilidad Limitada: Los socios no responden personalmente por las deudas sociales. d. Mecanismo Jurídico Particular: La propiedad y la gestión de la empresa se encuentran desligados. Se basa en la existencia de tres órganos de administración que deciden las labores de dirección y gestión de la empresa: la junta general de accionistas, el directorio, y la gerencia. e. La sociedad se disuelve por el vencimiento de su plazo de duración, conclusión de su objeto social, acuerdo adoptado con arreglo al estatuto, y otras formas previstas en la Ley. Acciones Es la fracción en que está dividido el capital social, es el conjunto de derechos y obligaciones que dan a los socios y es el título que representa. La Ley General de sociedades en su Artículo 82 la define como: “Las acciones representan partes alícuotas del capital, todas tienen el mismo valor nominal y dan derecho a un voto, con la excepción prevista en el artículo 164 y las demás contempladas en la presente Ley ”. Las acciones tienen las siguientes características: a. Deben ser de igual valor y confieren iguales derechos, salvo que lo contrario se estipule así en el contrato social. b. Son indivisibles. Por lo tanto, cuando varias personas son propietarios de una de ellas, deben nombrar un representante común que ejercite los derechos que confiere. c. Sólo pueden representar capital y no servicios prestados o que vayan prestarse. d. Deben siempre estimarse en efectivo, aun cuando represente bienes que no sean dinero. Según el artículo 88 de la Ley, pueden existir diversas clases de acciones bajo la única consideración de que la diferencia puede consistir en los derechos que corresponden a sus titulares, en las obligaciones a su cargo o en ambas cosas a la vez, sin embargo todas las acciones de una clase gozarán de los mismos derechos y tendrán a su cargo las mismas obligaciones. Órganos de la Sociedad Junta general Artículo 111 LGS:
La junta general de accionistas es el órgano supremo de la sociedad. Los accionistas constituidos en junta general debidamente convocada, y con el quórum correspondiente, deciden por la mayoría que establece esta ley los asuntos propios de su competencia. Todos los accionistas, incluso los disidentes y los que no hubieren participado en la reunión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general. Directorio El directorio es órgano colegiado elegido por la junta general encargado de la administración de la sociedad. Está conformado por accionistas de la empresa o personas vinculadas (no se requiere ser accionista, salvo que el estatuto establezca lo contrario) debe ser ejercido por una persona natural y es un cargo remunerado. El periodo de renovación es de máximo tres años y mínimo uno y el numero de directores no podrá ser menor a tres. Gerencia La sociedad cuenta con uno o más gerentes designados por el directorio, salvo que el estatuto reserve esa facultad a la junta general. Cuando se designe un solo gerente éste será el gerente general y cuando se designe más de un gerente, debe indicarse en cuál o cuáles de ellos recae el título de gerente general. A falta de tal indicación se considera gerente general al designado en primer lugar. Formas especiales de la Sociedad Anónima. 1.1 Sociedad Anónima Cerrada Las principales características que presenta una Sociedad Anónima Cerrada son las siguientes:
La responsabilidad de los socios se encuentra limitada por el monto de su aporte, por lo que ordinariamente no responden personalmente con su patrimonio por las deudas u obligaciones de la empresa. Requiere de un mínimo de 2 socios (accionistas) y éstos no pueden exceder de un número de 20. El capital social está representado por acciones y se conforma con los aportes de los accionistas. Los socios tienen derecho de adquisición preferente de acciones en caso de que algún socio desee transferirlas a persona extraña a la sociedad o incluso a otro socio, salvo que el estatuto indique lo contrario. No puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores. Los órganos de la empresa son:
o
o
o
Junta General de Accionistas: Representa a todos los accionistas de la empresa, es el órgano máximo. Directorio: Es el segundo órgano en importancia de la sociedad y está conformado al menos por 3 personas. Es facultativo en esta clase de sociedad, careciendo de sentido si los directores serían los mismos accionistas, pues éstos siempre se podrán reunir en la junta general. Gerente: Es el encargado de la administración y representación de la empresa.
1.2 Sociedad Anónima Abierta La responsabilidad de los socios se encuentra limitada por el monto de su aporte, por lo que ordinariamente no responden personalmente con su patrimonio por las deudas u obligaciones de la empresa. Se deberá realizar de forma obligatoria una auditoría externa de forma anual.
Posee más de 750 socios (accionistas) y tiene un límite establecido para estos. El capital social está representado por acciones y se conforma con los aportes de los accionistas. Los socios no tienen derecho de adquisición preferente de acciones en caso de que algún socio desee transferirlas, sus acciones se negocian en el mercado de valores, en tanto de forma obligatoria deben inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores. Los órganos de la empresa son: o
o
o
Junta General de Accionistas: Representa a todos los accionistas de la empresa, es el órgano máximo. Directorio: Es el segundo órgano en importancia de la sociedad y está conformado al menos por 3 personas.. Gerente: Es el encargado de la administración y representación de la empresa.
Otras Formas de Sociedad: 2.
Sociedades Civiles
Es una organización de individuos que actúan en forma directa, para obtener una ganancia derivada de las actividades prestadas, que todos o algunos de ellos realiza. En este tipo de sociedad son importantes la experiencia profesional, habilidades o renombre que posean los socios (Por ejemplo, en el caso de las sociedades de profesionales, donde los socios son los que prestan directamente el servicio, como es el caso de estudios de abogados, de contadores, etc.). La Sociedad Civil se constituye para un fin común de carácter económico que se realiza mediante el ejercicio personal de una profesión, oficio, pericia, práctica u otro tipo de actividades personales realizada por alguno, algunos o todos los socios. Predomina en ella el elemento personal basado en la confianza. La Sociedad Civil puede ser Ordinaria o de Responsabilidad Limitada: 2.1 Sociedad Civil Ordinaria.- Se caracteriza porque los socios responden personalmente y en forma subsidiaria, con beneficio de excusión (no puede ser obligado al pago por el acreedor sin que previamente éste no se haya dirigido contra los bienes de la sociedad), por las obligaciones sociales, y lo hacen, salvo pacto distinto, en proporción a sus aportes. 2.2 Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.- En este caso los socios no responden personalmente por las deudas sociales (el socio sólo arriesga su aporte en la empresa) y es la sociedad la que responde con su patrimonio. Sus socios no pueden exceder de treinta (30).
3.
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
Es una sociedad que tiene naturaleza cerrada, fundada sobre una base familiar, donde los socios se conocen, y no permite que ingresen extraños, por eso las participaciones no están incluidas en títulos valores ni en acciones. Su capital está dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser incorporadas en títulos valores, ni denominarse acciones. Los socios no pueden exceder de veinte y no responden personalmente por las obligaciones sociales. Reorganización de empresas Las empresas son actividades económicas que surgen de la combinación del capital de trabajo con fines lucrativos. Estas actividades económicas pueden ser individuales, colectivas y societarias, las que por naturaleza buscan siempre su desarrollo y crecimiento, lo que las obliga a optar por nuevas formas de llevar a cabo una actividad empresarial, que es lo que hoy la ley llama reorganización de empresas. La Ley General de sociedades establece como formas de reorganización empresarial, la transformación, la fusión y la escisión. 1. Transformación Consiste en cambiar la forma o estructura jurídica societaria a otra forma o estructura jurídica societaria o clase de persona jurídica regulada en nuestras leyes, evitando de esta manera pasar por todo el proceso de disolución, liquidación y extinción de la sociedad originaria. La transformación no implica el cambio de la personalidad jurídica, sin embargo supone la inscripción de la nueva forma societaria o nueva persona jurídica. Los socios de la nueva forma jurídica asumen responsabilidad limitada por las deudas contraídas antes de la transformación, aun cuando la sociedad que se adopta sea de responsabilidad ilimitada, esto puesto que la transformación no modifica su participación porcentual en el capital social. 2. Fusión Es el acto por el cual dos o más sociedades se unen previa disolución de todas o de alguna de estas. De tal manera que los socios de cada una de ellas pasan a ser parte de una sola sociedad. Para que proceda la fusión se requiere del acuerdo y aprobación por los órganos societarios que señala la ley y los estatutos, puede ser dada bajo dos modalidades según la Ley general, por incorporación y por absorción. Fusión por Absorción: se da cuando dos o más sociedades se unen para constituir una nueva sociedad incorporante ocasionando la extinción de la personalidad jurídica de las sociedades incorporantes, así como la transmisión en bloque y a titulo universal de sus patrimonios a la nueva persona jurídica. Fusión por Absorción: Cuando dos o más sociedades se unen para que una de ellas absorba a la otra u otras originando la extinción de la personalidad jurídica de las absorbidas. La sociedad absorbente a sume a titulo universal y en bloque los patrimonios de las sociedades absorbidas.
La ley señala que tanto en la fusión por absorción como en la fusión por incorporación, los socios o los accionistas de las sociedades que se extinguen reciben acciones o participaciones como accionistas o socios de la nueva sociedad correspondiente. Además para que proceda la fusión en ambos casos se debe contar con los acuerdos de fusión aprobados por el directorio de cada una de las empresas participantes según las formalidades de ley. 3. Escisión Cuando una sociedad fracciona su patrimonio en dos o más bloques patrimoniales para transferirlos íntegramente a otras sociedades o para conservar uno de ellos puede adoptar cualquiera de las formas de escisión que la ley señala, escisión pura o simple o escisión impropia. Escisión pura y simple: Cuando la empresa que decide escindirse, divide la totalidad de su patrimonio en dos o más bloques, para trasladarlos a una nueva sociedad o a una ya existente, produciendo la extinción de la sociedad escindida. Escisión impropia: Aquí, la empresa que decide escindirse, divide su patrimonio en uno o más bloques, para transmitir algunos a una nueva sociedad o a una ya existente, ocasionando una reducción en su capital, sin que se produzca su extinción. Esto es consecuencia de la segregación y transferencia de algunos bloques patrimoniales. Cabe señalar, que en ambos casos, las acciones (de la nueva empresa o del nuevo aporte), pertenecerán a los accionistas de la sociedad escindida. Contratos asociativos Asociación en participación: contrato por el cual una persona denominada asociante concede a otra u otras personas denominadas asociados, una participación en el resultado o en las utilidades de uno o de varios negocios o empresas del asociante, a cambio de una determinada contribución. Este contrato no determina la constitución de una persona jurídica y por tanto no tiene razón o denominación social. El Asociante y el Asociado son acreedor y deudor recíprocos, en una relación obligacional especial por la que el segundo comparte el riesgo de una empresa que es propiedad del primero. Las pérdidas son asumidas por los asociados en la misma medida en que participan de las utilidades y no pueden exceder el importe de la contribución, salvo pacto en contrario. Consorcio (Joint Venture): contrato asociativo en virtud del cual dos o más personas se asocian para participar en forma activa y directa en un determinado negocio o empresa, con el propósito de obtener un beneficio económico, pero manteniendo cada una su propia autonomía, correspondiéndole a cada miembro realizar las actividades propias del consorcio que se le encargue y aquellas a las que se ha comprometido, vinculándose individualmente con terceros en el desempeño de la actividad asignada dentro del consorcio, adquiriendo derechos y asumiendo obligaciones y responsabilidades de manera solidaria. Considerando las definiciones contenidas en la norma societaria, se determina que el consorcio es un contrato asociativo, nominado y típico que regula relacione de participación o integración en uno o más negocios o empresas que emprenden, en conjunto, los consorciados, en interés común de todos ellos. No está sujeto a otra formalidad que la de constar por escrito ni origina
la creación de otra persona jurídica. Todos los consorciados participan de manera activa y directa en las actividades materia del consorcio, manteniendo su autonomía. Adicionalmente, cabe indicar, que en este tipo de contrato, los bienes que los miembros del consorcio afecten al cumplimiento de la actividad a la que se han comprometido siguen siendo de propiedad exclusiva de éstos. Conceptos tributarios relevantes Impuesto a la Renta Se configura como un tributo directo, de carácter natural y subjetivo, que grava la renta de las personas. En otras palabras, se trata de un impuesto que grava la renta o ganancia que se ha producido a partir de una inversión o de la rentabilidad de cierto capital. a. Primera categoría: Las rentas reales del arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles. b. Segunda categoría: Intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros. c. Tercera categoría: En general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o negocios. d. Cuarta categoría: Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. e. Quinta categoría: Las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia A partir del año 2009, las personas naturales domiciliadas en el país que no tienen actividad empresarial, tributan el impuesto a la renta por un sistema dual cedular, lo que significa dos formas distintas de cálculo para tributar: I. Rentas de capital Agrupa las rentas netas de primera (se exige hacer pagos a cuenta del impuesto durante el año) y en el caso de las rentas de segunda categoría los pagos del impuesto tienen carácter definitivo y se pagan a través de una retención. Estas rentas se gravan con la tasa del 6.25% sobre la renta neta; con excepción de los dividendos que están gravados con la tasa del 4,1%. II. Rentas del trabajo Agrupa a las rentas netas de cuarta (se exige efectuar pagos a cuenta del impuesto en forma directa a razón del 10% mensual sobre los ingresos) y quinta categoría del empleador, retiene mensualmente al beneficiario de la renta, un doceavo del impuesto anual. III. Rentas empresariales Rentas que provienen de la actividad empresarial, como rentas de tercera categoría y están sujetas a la tasa del 30% sobre las utilidades netas, que obtengan anualmente las empresas
Impuesto General a las Ventas Es la afectación de la transferencia de bienes, la importación de bienes y la prestación de servicios en el país, entre otras actividades. También grava el valor agregado de cada período de la producción y circulación de bienes y servicios y permite la deducción del crédito fiscal. Es conocido en otros países como Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es un impuesto al consumo. Sujetos del IGV: Los contribuyentes que habitualmente: a) Venden bienes afectos dentro del país. b) Prestan servicios. c) Utilizan en el país servicios prestados por contribuyentes no domiciliados. d) Ejecutan contratos de construcción. e) Realizan ventas de bienes inmuebles. f) Importan bienes. La base imponible está constituida por: a) El valor de venta, en los casos de venta de bienes. b) El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios. c) El valor de construcción, en los contratos de construcción. d) El ingreso percibido en la venta de bienes inmuebles, con exclusión del correspondiente al valor terreno. e) El valor CIF aduanero con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos e impuestos que afecten la importación, con excepción del IGV, en las importaciones. Por ser un tributo de periodicidad inmediata, el impuesto se determina mensualmente tomando la suma de las dos tasas señaladas en el párrafo anterior y deduciendo luego el crédito fiscal del impuesto bruto de cada período. En la importación de bienes, el impuesto que debe pagarse es impuesto bruto. Cabe recalcar que para el pago mensual del IGV, los contribuyentes podrán deducir el crédito fiscal, derivado del IGV pagado en sus compras o adquisiciones de bienes o servicios. Para esto las compras o adquisiciones deberán cumplir con ciertos requisitos y condiciones. Los sujetos del impuesto, sea en calidad de contribuyentes o de responsables, deberán presentar una declaración jurada sobre las operaciones gravadas, dentro de las formas y plazos que determina la LIGV. Posteriormente a ello, se puede hacer uso del crédito fiscal de acuerdo a la misma norma legal. SESIÓN 7 LAS GARANTÍAS EN EL ÁMBITO DEL DERECHO CIVIL Y COMERCIAL 7.1. Bienes a. Concepto b. Clases c. Frutos d. Productos
7.2. Garantías
a. Concepto b. Clases 7.3. Garantías reales a. Mobiliarias (prenda) b. Hipoteca c. Anticresis 7.4. Garantías personales a. Fianza b. Carta Fianza c. Aval CONCEPTO Las garantías constituyen un contrato accesorio, vinculado a contrato principal y tienden a asegurar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de éste último. Garantías Reales Se garantiza el cumplimiento de una determinada obligación, mediante la afectación de uno o más bienes. No se persigue al propietario de los bienes, sino al bien en sí. La Hipoteca
La hipoteca es un derecho real que grava un bien inmueble para garantizar el cumplimiento de una obligación. La hipoteca es el derecho real constituido en seguridad de un crédito en dinero, sobre los inmuebles que continúan en poder del deudor. a. La hipoteca afecta únicamente los bienes sobre que se impone, sin que el deudor quede obligado personalmente ni aun por pacto expreso. b. La constitución de la hipoteca da derecho al acreedor para promover la venta judicial del bien gravado cuando la obligación sea exigible y no se cumpla. Es nulo el pacto de adjudicación en pago que se estipule al constituirse la hipoteca. c. Si fueren varios los acreedores hipotecarios, el monto de la indemnización hasta el límite de las obligaciones que consten en el Registro depositará a la orden del juez para que verifique los pagos de conformidad con lo dispuesto en la ley.
d. Bienes que no pueden hipotecarse 1º El inmueble destinado a patrimonio de familia; 2º Los bienes adquiridos por herencia, legado o donación, cuando el causante haya puesto dicha condición, pero ésta no podrá exceder del término de cinco años. Para los menores de edad, dicho término se cuenta desde que cumpla la mayoría de edad. (artículo 838 del Código Civil) Extinción de la hipoteca
Causas de extinción La hipoteca se acaba por: 1.- Extinción de la obligación que garantiza. 2.- Anulación, rescisión o resolución de dicha obligación. 3.- Renuncia escrita del acreedor. 4.- Destrucción total del inmueble. 5.- Consolidación. La Garantía Mobiliaria La actualmente Garantía Mobiliaria se constituye sobre un bien mueble, mediante su entrega física o jurídica, para asegurar el cumplimiento de cualquier obligación. Es una garantía real que nace de un contrato mediante el cual se hace entrega al acreedor, o a un tercero de un bien mueble para asegurar un crédito. Definición de Garantía Mobiliaria según Ley N° 28677 “El gravamen constituido sobre bienes muebles en virtud de un acto jurídico, dentro del ámbito de la aplicación de la ley 28677.
Es la afectación de un bien mueble mediante un acto jurídico destinado a asegurar el cumplimiento de una obligación. La garantía mobiliaria se puede dar con o sin desposesión del bien muebles. En caso de desposesión puede pactarse le entrega del bien mueble afectado en garantía al acreedor garantizado o a un tercero depositario”.
Anticresis Es una garantía real mediante la cual se afecta uno o más bienes inmuebles para garantizar el cumplimiento de una obligación, otorgándose al acreedor el derecho de explotar dicho bien y hacerse de los frutos, a fin de amortizar la obligación. Garantías Personales No existe un bien específico que garantice la deuda, sino un sujeto que responde con su patrimonio si el deudor no cumple con su compromiso. Aval Es una garantía personal que se formaliza con la firma del avalista puesta en el anverso e un título valor o en hoja adicional adherida a él. Es una garantía solidaria e irrevocable.
Debe expresarse la cláusula “aval” o “por aval”, indicación de la persona avalada, nombre,
número del DOI, domicilio y firma del avalista. De no indicarse nombre del avalado, se entiende que es el obligado principal. Se debe consignar el monto avalado, caso contrario se entiende que es por el íntegro de la obligación contenida en el título valor. El aval es por el tiempo de vencimiento del título valor. El avalista puede subrogarse en el acreedor en caso de pagar la obligación. Fianza Por este contrato, el fiador se compromete ante el acreedor a cumplir con la obligación, si el principal deudor no lo hace. Formalidad: El acuerdo de voluntades del fiador y el acreedor debe constar por escrito en el mismo documento del contrato principal o en hoja aparte. Por medio de la fianza puede garantizarse el cumplimiento de cualquier clase de obligación, pura, simple, condicional o a plazo; pueden garantizarse obligaciones futuras o cubrir solo una parte de unas u otras. A diferencia del aval, la solidaridad no es obligatoria, ya que el fiador puede acogerse al beneficio de excusión y al derecho de división.
La fianza que conste en el título valor tiene carácter de solidaria, aún si se dejó constancia de esto en el título, salvo disposición expresa. La Carta Fianza Contrato de garantía del cumplimiento de una obligación ajena, suscrito entre el fiador y el deudor, y que se materializa en un documento valorado emitida por el Fiador (banco o entidad financiera) a favor del acreedor (entidad contratante) garantizando las obligaciones del deudor (solicitante), en caso de incumplimiento del deudor, el fiador asume la obligación (art. 1868 del cc). Son documentos que se emiten por un período de hasta una año en el caso que se requiera se mayor plazo, la entidad financiera se encargará de hacer las gestiones ante el BCR. Es solidaria, irrevocable, incondicional y de realización automática. SESIÓN 8 TITULOS VALORES (PARTE GENERAL) 8.1. Conceptos generales 8.2. Principios y supuestos 8.3. Clasificación
a. Por su forma de presentación: materializados y desmaterializados b. De acuerdo a su circulación: al portador, a la orden y nominativos 8.4. El Endoso a. Definición b. Contenido c. Clases 8.5. El protesto 8.6. Cláusulas especiales 8.7. Acciones cambiarias a. Clases b. Prescripción de las acciones cambiarias Los títulos valores son documentos o instrumentos que representan o incorporan obligaciones dinerarias, mercaderías y propiedad o posesión (que tienen contenido patrimonial), que generan derechos y obligaciones entre las partes dentro de un contexto eminentemente formal y cuyo objetivo es agilizar la circulación comercial. En consecuencia, diremos entonces que los títulos valores fueron creados para agilizar la circulación de los derechos patrimoniales en sus aspectos tanto jurídicos como económicos, proporcionándonos mayor seguridad y practicidad. Pensemos en las siguientes situaciones prácticas y cotidianas: no es lo mismo dirigirse a cerrar un negocio llevando el dinero en efectivo (en nuestros bolsillos) que llevar un cheque que represente esos billetes o que en lugar de entregar en garantía (en forma física) determinada mercadería como respaldo de un crédito, entreguemos (previo endoso) un documento denominado “warrant”, que representa a la mercadería.
Principales Títulos Valores Carta de porte terrestre y aéreo. Certificados bancarios.
Certificados de depósito y “warrant”.
Cheque. Conocimiento de embarque. Factura conformada. Letra de cambio. Pagaré. Título de crédito hipotecario negociable. Valores mobiliarios representativos de derechos de participación (certificados de acciones que emiten las sociedades anónimas, fondos mutuos, etc.) o los valores mobiliarios representativos de deuda (obligaciones: bonos, papeles comerciales, letras hipotecarias, etc.).
PRINCIPIOS O CARACTERÍSTICAS DE LOS TÍTULOS VALORES 1. La literalidad Este principio indica que todo título valor, para ser considerado como tal, debe contener derechos y obligaciones que constarán por escrito en el mismo documento o en hoja
adherida a él, teniendo validez solamente las anotaciones, indicaciones y cláusulas que figuren en el documento (o en hoja adherida a él). Cualquier reclamo o exigencia que no emane expresa y literalmente del título valor será desestimada. Ejemplo: Si se firmó un pagaré con tasa de interés compensatoria al 18% TIEA, no se podrá exigir que se pague 19% TIEA. Ejemplo: Si se giró un cheque por S/. 3,200, no se podrá exigir que se pague S/. 3,500. Asimismo, cualquier alteración del título valor deberá ser incluida con aceptación expresa de las partes. 2. La autonomía Este principio nos indica que los títulos valores son independientes de los negocios jurídicos, de los contratos o de las transacciones comerciales que los originaron. Ello permite que el título valor circule sin importar el motivo que le dio origen. No es necesario indicar de manera expresa en el título la transacción económica o financiera por la que nace. 3. La incorporación En todo título valor existe un derecho patrimonial contenido o compenetrado en él. Derecho y documento se identifican. En un cheque, una letra de cambio, un pagaré, un certificado bancario en moneda nacional o extranjera, etc., el valor patrimonial incorporado es dinero. En un certificado de depósito y “warrant” que emiten los almacenes generales de depósito y en un conocimiento de
embarque, el bien patrimonial incorporado son mercancías o bienes de capital, maquinarias, equipos, materias primas, etc. 4. La circulación Se dice que los títulos valores nacen con esencia circulatoria porque están destinados a ser transmitidos o transferidos, permitiendo de tal forma circular derechos patrimoniales, dinero, bienes, mercancías, etc. Por excepción –la excepción confirma la regla – puede que al emitirse un título valor se le imponga la característica de no negociable o no transferible, con lo cual no podrá circular, es decir, no podrá ser transmitido. Pero la regla y esencia de los títulos valores es su destino circulatorio. CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES
Físicos
(Soporte papel)
Desmaterializados
(Anotación en cuenta)
TIPOS DE TÍTULOS VALORES
MATERIALIZADOS DESMATERIALIZADOS Soporte documentario Anotaciones en cuentas Registro ante ICVL La Ley Nº 27287 considera títulos valores materializados a aquellos cuyos derechos y obligaciones se pueden apreciar en un soporte material, físico; es decir existe un documento de por medio como es el caso del cheque, el pagaré, la letra de cambio. Son instrumentos tangibles. A su turno, serán considerados títulos valores desmaterializados, aquellos cuyos derechos y obligaciones no cuenten con un soporte físico, documentario, sino más bien que co nstan en un soporte electrónico informático donde se “Anotan en cuenta” y además se inscriben en un
registro contable de una institución de compensación de liquidación y valores (ICVL). Actualmente la empresa que lleva el registro de estos valores mobiliarios es Cavali ICVL. REGLAS GENERALES DE LOS TÍTULOS VALORES 1. Según nuestra tradición jurídica, los títulos valores se han creado por ley de manera exclusiva. Y es previsible que se continuará con esta tradición. La legislación peruana tiene establecido que sobre la materia la Superintendencia de Banca y Seguros y CONASEV podrán autorizar la creación, emisión, negociación y adquisición de valores inmobiliarios e individuales por parte de las personas y empresas sujetas a su control. 2. El principio de literalidad en un título valor determina el alcance y modalidad de los derechos y obligaciones indicados en el título o en hoja adherida a él. En lo que respecta a la hoja adherida es preciso señalar que el primero que la utilice debe cuidar que su firma cubra o comprenda el documento y la hoja adherida. 3. El valor patrimonial de los títulos valores expresado en una suma de dinero constituye un requisito esencial, debiendo señalarse la unidad o signo monetario respectivo. 4. Cuando en un título valor el importe se exprese en cifras y letras, de existir diferencia entre tales datos prevalecerá el importe menor. 5. En caso de diferencia en lo relativo a la unidad monetaria, se entenderá que su importe es en moneda nacional, si uno de dichos importes estuviera expresado en dicha moneda. 6. Cuando en un título valor no se consigna el signo monetario, se entiende que es en moneda nacional. 7. Nuestra legislación permite que en los títulos valores, además de la firma autógrafa, se puedan utilizar medios gráficos, mecánicos y electrónicos de seguridad en la emisión, aceptación, garantía o transferencia.
8. Previo acuerdo entre el obligado principal y las partes intervinientes, la firma autógrafa en el título valor puede ser sustituida, sea en la emisión, aceptación, garantía o transferencia, por firma impresa, digitalizada u otros medios de seguridad gráficos, mecánicos o electrónicos, los que tendrán la misma validez que la firma electrónica. 9. Es requisito indispensable que toda persona que firme un título valor, sea como girador, aceptante o endosante, debe consignar su nombre y número de documento de identidad. 10. La falta de inscripción de la representación en registros públicos no beneficia al poderdante para liberarse del pago del título valor que haya firmado su representante. 11. Quien suscribe por cualquier concepto un título valor en representación de tercera persona sin tener poder se compromete a título personal y no compromete al tercero a quien supuestamente representaba, sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales a que hubiera lugar. 12. El título valor surte todos sus efectos contra las personas capaces que lo hubieran firmado. 13. Todas las personas que intervienen, como giradores, emitentes, aceptantes, endosantes, avalistas, fiadores, en un título valor se obligan solidariamente ante el tenedor del documento. 14. El tenedor de un título valor tiene derecho a disponer de él, gravarlo o afectar los bienes que en él se mencionan. 15. Las medidas cautelares, la prenda, el fideicomiso y cualquier otra afectación no surten efecto si no se anotan en el mismo título, según su naturaleza, en la matrícula o registro del respectivo valor. 16. El título valor adquirido de buena fe, conforme a las normas que regulan la circulación, no está sujeto a reivindicación. 17. Para exigir las prestaciones inherentes a un título valor, este debe ser presentado por quien resulte su tenedor legítimo, quien además tiene la obligación de identificarse. 18. El tenedor de un título valor queda obligado a devolverlo a quien cumpla totalmente la prestación contenida en él. Si el último tenedor de un título valor es una empresa del sistema financiero, una vez que sea pagado totalmente puede sustituirlo por micro formas u otros medios permitidos por la ley, destruyéndose el título cancelado. 19. El tenedor de un título valor no cancelado tiene derecho a demandar judicialmente al obligado o, en su caso, a los obligados solidarios, en la vía ejecutiva. 20. El demandado puede contradecir las acciones derivadas del título valor fundándose en:
El contenido literal del título o en sus defectos de forma. La falsedad de la firma que se le atribuye. La falta de protesto o el protesto defectuoso o de la formalidad sustitutoria, en los casos de títulos sujetos a tales formalidades. Que el título incompleto al emitirse se haya completado contrariamente a lo pactado. La falta de algún requisito señalado por la ley para el ejercicio de la acción cambiaria 21. Puede deducirse la nulidad de un título valor obtenido por el tenedor en relación a un préstamo con intereses usurarios o ilegales. CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES Son atendibles las diversas clasificaciones acerca de los títulos valores, por ejemplo la que atiende a su funcionalidad. CLASIFICACIÓN DE LOS TITULOS VALORES POR SU FUNCIONALIDAD Los que representan Obligaciones Dinerarias
Los que representen Mercadería
Cheque
Certificado de Depósito
Letra de Cambio
Warrant
Pagaré
Conocimiento de Embarque
Certificado Bancario
Carta de Porte
Los que representen Propiedad / Posesión
Valores Representativos de Derechos de Participación: Acciones y otros Valores Societarios Certificados de Suscripción Preferente Certificado de Participe en Fondos Mutuos Valores emitidos en procesos de Titulación Valores Representativos de Deuda: Bonos Papeles Comerciales Letra Hipotecaria Cédula Hipotecaria Pagaré Bancario Certificado de Depósito Negociable Las Obligaciones Los Bonos Públicos
Nota: Entre los nuevos títulos valores la factura conformada contiene por excelencia las tres áreas prácticas, es decir la representación de obligación dineraria, el detalle de mercadería y trata el tema de la propiedad y la posesión. CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES POR SU MODO DE CIRCULAR No obstante nuestra legislación, lejos de clasificar a los títulos valores por su funcionalidad práctica, los clasifica por el modo de circular: 1. Títulos valores al portador En estos documentos no aparece persona determinada como titular o propietaria, sino que son girados o emitidos con la frase o la cláusula: “al portador”. Quien tiene en su poder un
título valor al portador debe ser considerado como titular o propietario del documento. Se pueden emitir “al portador”:
08 07 07
S/. 12,500.00
110010629402 EL P POR TADOR --------------------------------------------------Nuevos Soles
DOCE MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------
Firma
110010629402
Cheques, en los casos especiales. Certificados bancarios en moneda extranjera y nacional. Conocimientos de embarque. Carta de porte terrestre. Carta de porte aérea. Bonos. Papeles comerciales. Letras hipotecarias.
Los títulos valores al portador se transmiten o circulan por la simple entrega física de una persona a otra. El tenedor de un título valor al portador que exija su pago tiene la obligación de identificarse, así como tiene la obligación de firmar en el mismo título o en documento aparte, en señal de haber recibido el importe del documento. 2. Títulos valores a la orden Son aquellos en los que figura el nombre de una persona determinada, natural o jurídica, como beneficiaria de los mismos, con la frase o cláusula “a la orden”, quien es su legítimo titular. Se emiten, pues, con indicación del beneficiario del título. Se emiten “a la orden”:
Letras de cambio. Pagarés. Título de crédito hipotecario negociable.
Certificado de depósito y “warrant”.
Cheques. Certificados bancarios en moneda nacional o extranjera. Conocimientos de embarque. Carta de porte terrestre. Carta de porte aérea. Bonos. Papeles comerciales. Letras hipotecarias.
Nota: Todos los títulos valores a la orden se transmiten por “endoso”. 3. Nominativos Se emiten a favor de una persona determinada, sea esta natural o jurídica, quien es considerada como su titular o propietaria, sin la cláusula “a la orden”.
El ejemplo más representativo en el caso peruano son los certificados de acciones que emiten las sociedades anónimas a favor de sus socios. Tales certificados solo pueden ser nominativos. FORMAS DE TRANSFERENCIA O DE CIRCULACIÓN
Título valor al portador
Entrega física
Título valor a la orden
Endoso más entrega física
Título valor nominativo
Cesión de derechos
Endoso El endoso es la forma de transmisión de los títulos valores a la orden y debe constar en el reverso del título respectivo o en hoja adherida a él. Existen cuatro formas o modalidades de endoso: 1. Endoso de propiedad: Transmite la propiedad del título valor con todos los derechos inherentes a él en forma absoluta. Opera con la entrega física del documento a otra persona. En este tipo de endoso debe señalarse: “páguese a la orden de...” o “páguese a...” cuando se efectúa el endoso en blanco. 2. Endoso en procuración: Este endoso no transmite la propiedad, su consecuencia es el otorgamiento de un mandato o poder que faculta al endosatario (quien lo recibe) a que pueda presentar el título valor para su cobranza; de no producirse el pago puede protestarlo e iniciar las acciones judiciales pertinentes. La indicación de este endoso debe constar en el dorso del
documento con la cláusula “en procuración” o “en cobranza”, “endoso al cobro” o “endoso por poder”, “en canje”.
3. Endoso en garantía: El endosatario (quien recibe el documento) lo recibe en prenda, como garantía del cumplimiento de determinadas obligaciones que le pueda tener el endosante (quien entrega el documento). El endosatario tiene en este caso la condición de endosatario en garantía y puede ejercer todos los derechos inherentes al título valor, inclusive cobrarlo.
4. Endoso en fideicomiso: Endoso que transfiere el dominio fiduciario del título valor a favor del fiduciario.
Si el endoso se efectúa sin indicación de clase se entiende que es un endoso en propiedad.
Lógicamente, el requisito de consignar la clase del endoso no es imprescindible, no anula el endoso. Datos imprescindibles al momento de un endoso El endoso debe cumplir determinadas formalidades: 1. La firma debe constar en el dorso o reverso del mismo título valor o en hoja adherida a él. Este requisito formal es esencial (la firma debe guardar relación con el DOI o documento oficial de identidad; en el caso de que sea notoriamente diferente será inválido). 2. Debe consignarse el nombre del endosatario. Este no es un requisito imprescindible. Si se omite este dato se entiende que hay un endoso en blanco a favor del poseedor o portador del documento. 3. Debe indicarse la clase de endoso, es decir, en qué condición se transmite el título a la orden (de propiedad, en procuración, en garantía, en fideicomiso). Como ya mencionamos, no es un requisito esencial. 4. La fecha del endoso no es requisito esencial, puesto que si se omite se presume que el endoso se ha hecho en fecha posterior al anterior endoso y a la fecha de giro. 5. Nombre, documento de identidad y firma del endosante. Los tres requisitos son esenciales, si no el título valor no surtirá efecto.
Nota: El que paga un título valor a su vencimiento no está obligado a cerciorarse de la autenticidad de las firmas de los endosantes anteriores ni, en su caso, de la suficiencia de las facultades y poderes con los que intervienen, pero debe verificar la continuidad
ininterrumpida de los endosos, así como el nombre, documento de identidad y firma de quien presenta el título como último tenedor. CLÁUSULAS ESPECIALES DE LOS TÍTULOS VALORES La Ley N° 27287 deja la posibilidad a las personas intervinientes en un título valor establecer cláusulas especiales a fin de salvaguardar sus intereses y dotar al documento de las seguridades propias de todo título valor. Estas cláusulas tienen las características siguientes: a) Ninguna es de obligatoria inserción para cualquiera de las partes. b) Deben constar expresamente en cualquier lugar del título valor o en hoja adherida a él o en el registro respectivo tratándose de valores representados por anotación en cuenta. c) Deben estar impresas en el documento o refrendadas específicamente por la firma del obligado que las admite en señal de hacerse responsable del pago.
Nota: No se debe incluir cláusulas sin el consentimiento de los participantes. 1. Cláusula de prórroga: El plazo de vencimiento de un título valor puede prorrogarse en la fecha de su vencimiento o después de él mediante la cláusula en comentario, siempre que el obligado haya expresado su consentimiento expreso sobre la posibilidad de la prórroga en el mismo documento. La prórroga surtirá efectos para los demás obligados y garantes (avalistas o fiadores). 2. Cláusula de pago en moneda extranjera: En los títulos valores en moneda extranjera puede establecerse que su pago solo podrá efectuarse en la misma moneda. Si no figurase la cláusula en materia, el título valor podrá ser pagado en moneda extranjera o nacional, al tipo de cambio venta que fije la autoridad competente para el día de vencimiento. 3. Cláusula de pago de intereses y reajustes: Cualquiera que sea la naturaleza del título valor que contenga una obligación de pagar una suma de dinero, es posible insertar una indicación o acuerdo en el sentido de pagar intereses compensatorios y moratorios y/o reajustes y/o comisiones por convenio o defecto de esta ley. 4. Cláusula de liberación de protesto: La Ley N° 27287 ha establecido la posibilidad de hacer uso de la cláusula de liberación de protesto, que implica que en los títulos valores sujetos a protesto puede incluirse la fras e “Sin protesto” o equivalente, en el acto de su emisión o aceptación. Tal cláusula libera al tenedor del documento de la diligencia del protesto. Nota: Es necesario tener presente que hay títulos valores que se protestan y otros que no se protestan (por ejemplo, no serán objeto de protesto y menos objeto de esta cláusula los bonos y acciones que serán exigibles a su vencimiento).
5. Cláusula de pago con cargo en cuenta: En los títulos valores que contienen obligación de pago de dinero, puede acordarse que dicho pago se efectúe mediante cargo en una cuenta mantenida en una empresa del sistema financiero nacional, señalando el nombre de la
empresa y el código de la cuenta. Si la cuenta no presentase fondos, la empresa del sistema financiero debe dejar constancia de ello en el documento, surtiendo dicha anotación los mismos efectos que el protesto. Ejemplo: La letra de cambio. Nota: La empresa del sistema financiero designada, deberá contar con la autorización previa del titular a efectos del cargo en cuenta. 6. Cláusula de venta extrajudicial: En el caso de títulos entregados en garantía, puede pactarse que su ejecución se realice mediante venta directa o extrajudicial, conforme ambas partes hayan acordado dicha venta. Ejemplo: El “warrant”.
7. Cláusula de sometimiento a leyes y tribunales: Para el ejercicio de las acciones derivadas del título es posible pactar el sometimiento a la competencia de un distrito judicial o a la jurisdicción arbitral o a una legislación extranjera y/o a la competencia de autoridades judiciales extranjeras. PAGO DE LOS TÍTULOS VALORES La Ley N° 27287 dedica una sección completa a regular ordenadamente el tema del pago de los títulos valores, conteniendo, entre otras, las reglas siguientes: a) El pago de un título valor debe efectuarse como máximo hasta en la fecha señalada para el cumplimiento de las prestaciones inherentes a él. b) El obligado que paga un título a su vencimiento queda cambiariamente liberado de responsabilidad, salvo que hubiera procedido con dolo o culpa inexcusable. c) El obligado que paga un título antes de su vencimiento lo hace bajo su riesgo y responde por la validez del pago. d) El tenedor de un título no puede ser obligado a recibir el pago antes de su vencimiento. e) Quien paga un título tiene el derecho de exigir que le sea entregado debidamente cancelado. 1. Pago parcial: El tenedor de un título valor que exija la constancia de no pago no puede rehusarse a admitir un pago parcial por parte de la empresa financiera. Quien efectúa un pago parcial tiene derecho a que el tenedor le extienda un recibo, así como a que se anote dicho pago en el título. El tenedor que recibe un pago parcial tiene derecho a retener el documento puesto que tiene todavía un saldo por cobrar.
2. Lugar de pago: El título valor debe ser presentado para el pago en el lugar designado en el título valor, aun cuando el obligado haya variado su domicilio. Toda comunicación sobre variación de domicilio deberá ser notarial, el lugar de pago será el que se haya comunicado, siempre que se halle dentro de la misma ciudad. 3. Pago de títulos en moneda extranjera: La regla general es que los títulos expresados en
moneda extranjera pueden ser pagados en la misma moneda o pueden ser pagados en moneda nacional, a elección de quien efectúa el pago. Esta regla no es aplicable cuando en el título aparece la cláusula especial de pago en moneda extranjera. Nota: Tampoco es aplicable esta regla en el caso de cheques, los cuales se pagan en la misma moneda extranjera en que están expresados. EL PROTESTO El protesto de un título valor es un acto notarial o, en su defecto, diligencia judicial que tiene por objeto dejar constancia fehaciente, en forma indubitable, del incumplimiento de las obligaciones contenidas en dicho título a su vencimiento. Nota 1: Será diligencia judicial en los casos de zonas o lugares donde no exista notario público; en esos casos, cumplirá esta función el juez de paz letrado del lugar. Nota 2: Asimismo, la ley permite que los notarios se ayuden para dichas diligencias con los secretarios notariales, quienes podrán efectuar el protesto colocando el sello de la notaría y sus nombres por encargo delegado del notario. Para dichos actos, deberán estar inscritos en el Colegio de Notarios de Lima con las facultades expresas indicadas. La Ley N° 27287 regula pormenorizadamente el protesto, que se halla sujeto al cumplimiento de formalidades determinadas. Funciones del protesto La falta de pago de un título valor genera insatisfacción para el tenedor; en este aspecto el protesto cumple dos funciones. Función principal: Se genera un registro que le permitirá al tenedor accionar judicialmente para exigir el cumplimiento de las obligaciones contenidas en el título valor. Función secundaria: Una sanción moral pues, como efecto del protesto, el notario o fedatario deberá, obligatoriamente, reportar al deudor a la Cámara de Comercio, quedando en conocimiento del público en general el hecho, a fin de que toda la comunidad sepa que dicho deudor no ha cumplido con una obligación contenida en el título valor y evalúe el riesgo de iniciar operaciones crediticias con esa persona. Nótese que no es una inhabilitación legal para efectos crediticios, es una herramienta de evaluación. Modalidades sustitutorias del protesto El protesto no siempre se realiza ante el notario o, en su defecto, ante el juez de paz letrado de la localidad, sino que existen modalidades que pueden sustituir al protesto notarial o judicial, como son: a) Cuando hay pacto de no protesto, es decir, cuando en el título figura la cláusula especial “Sin protesto”.
b) Cuando se trata de títulos valores pagaderos con cargo en cuenta, es decir, aquellos que tienen la cláusula especial de pago con cargo en cuenta, en que la constancia de falta de fondos que consigne la empresa del sistema financiero equivale al protesto. c) Cuando se trata de títulos no sujetos a protesto, cual es el caso de los certificados bancarios en moneda extranjera y nacional, los conocimientos de embarque, cartas de porte marítimas y aéreas, las acciones, obligaciones y demás valores mobiliarios referidos en la misma Ley N° 27287 (bonos, papeles comerciales, letras hipotecarias, cédulas hipotecarias, pagarés bancarios y certificados de depósito negociables, etc.), los cuales tampoco requieren la formalidad sustitutoria. d) En el caso del cheque el protesto se efectúa dentro del plazo de presentación del mismo, es decir, dentro de los 30 días de su emisión. El protesto notarial del cheque puede sustituirse por una constatación anotada por el banco girado dentro del plazo de presentación, en el sentido de que el cheque no fue pagado por falta de fondos, con la firma del representante del banco. La constatación mencionada debe ser consignada por el banco girado a la primera presentación del cheque. Plazo del protesto Existen de acuerdo a cada título valor lapsos que cumplir o de vinculación a ellos, es decir diversos plazos en los que los títulos valores deben ser protestados: Por falta de aceptación: Hasta ocho días posteriores al vencimiento del plazo legal o al señalado en el título. Ejemplo en la letra de cambio: Cuando el girador pretende pagarle a un beneficiario, manifestando que el aceptante de la letra de cambio (cuyo nombre ha sido colocado por el girador) la firmará, vinculándose y haciéndose responsable de esta. Sin embargo, cuando el beneficiario la presenta al aceptante para que la firme, este no lo hace, teniendo el beneficiario el derecho de protestar el título valor “Por falta de aceptación” y será contra el girador. Por falta de pago de suma de dinero: El protesto por falta de pago de letras de cambio, pagarés, “warrants”, títulos de créditos hipotecarios negociables, se efectúa ante notario
dentro del plazo de 15 días posteriores al vencimiento. En estos casos, el tenedor debe entregar el título al notario dentro de los ocho primeros días de los 15 mencionados, teniendo el notario, en los siete días restantes, que emitir una carta denominada “Aviso Notarial”
otorgándole al deudor 24 horas para cancelar el título valor sujeto a protesto; de lo contrario procederá a colocar el sello de “Documento Protestado” e informar a fin de mes a la Cámara de Comercio de dicho evento. Protesto de títulos valores pagaderos a la vista: Se efectuará hasta ocho días posteriores al vencimiento.
El protesto realizado contra el obligado principal libera de la obligación de hacerlo contra los demás obligados solidarios y/o garantes. El protesto es formal e implica que el notario debe cursar un “Aviso Notarial” al deudor en el
domicilio señalado para el pago del título valor, debiendo este aviso contener información detallada sobre las características del documento. Si el notificado no se apersona a la notaría (o, en su caso, al juzgado de paz) el día en que recibió la notificación o el siguiente día hábil, el notario anota en el título “Documento Protestado”, con indicación de la fecha en que cursó la notificación y suscribe. El protesto se realiza de lunes a viernes. ACCIONES CAMBIARIAS Las acciones cambiarias son instrumentos procesales (judiciales) con las que cuenta el beneficiario que ve su derecho afectado por el incumplimiento de las obligaciones a cargo del obligado en el título valor. Mediante estas acciones, la ley nos informa a quién o a quiénes se puede dirigir el beneficiario afectado para lograr, a través del juez, el cumplimiento de las obligaciones emanadas de dicho título valor. a) Acción cambiaria directa: Se desprende de la naturaleza misma del documento. El tenedor del título valor puede accionar directamente contra el obligado principal y, si los hubiera, contra sus garantes. b) Acción cambiaria de regreso: Por medio de esta acción el tenedor está facultado a accionar, conjunta o sucesivamente a la acción directa, contra los endosantes, garantes de estos y demás obligados del título. c) Acción cambiaria de ulterior regreso: Quien ha cumplido con pagar el título valor en vía de regreso, repitiendo dicho pago contra los demás obligados que hayan intervenido en el documento antes que él. 1. Quien ejerce una acción cambiaria tiene derecho a reclamar: a) El importe del título valor o los derechos patrimoniales representados por el documento. b) Los intereses compensatorios y moratorios pactados, o, en su defecto, los intereses legales. c) Los gastos de protesto o de la formalidad sustitutoria y otros originados por la cobranza frustrada, incluidos costos, costas y multas judiciales o arbitrales. 2. Las acciones cambiarias prescriben: a) La acción directa a los tres años desde el vencimiento del título. b) La acción de regreso al año desde el vencimiento del título. c) La acción de ulterior regreso a los seis meses a partir de la fecha de pago de la acción de regreso.
En el caso de los cheques, los plazos mencionados se computan a partir del último día del plazo de presentación. SESIÓN 10 TÍTULOS VALORES ESPECÍFICOS (PARTE I) 10.1. El Cheque a. Concepto b. Características Generales c. Cheques especiales 10.2. La Letra de Cambio a. Concepto b. Características Generales PRINCIPALES TÍTULOS VALORES Los principales títulos valores son el cheque, la letra de cambio, el pagaré, la factura conformada, el certificado de depósito y “warrant”, los certificados bancarios en moneda extranjera y nacional (CBME o CBMN), el título de crédito hipotecario negociable (TCHN), las acciones, los valores mobiliarios, los bonos, los papeles comerciales, la letra hipotecaria y la cédula hipotecaria. CHEQUE Los cheques solo pueden ser emitidos:
En formularios impresos. Desglosables de talonarios numerados en serie. Proporcionados por los bancos a sus cuenta-correntistas. Proporcionados por los cuenta-correntistas, quienes imprimen por su cuenta los formularios, pero con autorización previa de los bancos.
¿Qué requisitos formales debe contener un cheque?
a) El número o código de identificación que le corresponde (requisito imprescindible). b) La orden o mandato puro y simple de pagar una determinada suma de dinero, expresada ya sea en números o en letras o en ambas formas (requisito imprescindible). c) El nombre y domicilio del banco girado (requisitos esenciales). d) La indicación del lugar y fecha de la emisión (requisitos esenciales). La fecha sirve para el cómputo de distintos plazos (presentación, pago y prescripción y caducidad de las acciones derivadas del cheque). e) El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite el cheque, o la indicación de que es al portador (requisitos esenciales). f)
No se puede emitir cheques a la orden de una persona jurídica y de otra persona natural o jurídica, salvo para que sea depositado en una cuenta mancomunada a nombre de todos los beneficiarios o que el cobeneficiario sea un banco.
g) Cuando se gira un cheque a nombre de dos o más personas con la cláusula “y”, el endoso o cobro lo deben hacer todos los beneficiarios. h) Cuando el cheque se gira con la cláusula “y/o” u “o”, cualquiera de los beneficiarios podrá endosar o cobrar el cheque. i)
La indicación del lugar de pago. Este requisito no es esencial. Si no se consigna, se entiende que el lugar de pago es cualquiera de las oficinas del banco girado en la localidad en que fue emitido el cheque.
j)
El nombre y firma del emitente (requisitos esenciales)
08 06 06
S/. 12,500.00
110010629402 JAVIER ANTONIO IBAÑEZ FLORES ----------------------------Nuevos Soles
DOCE MIL QUINIENTOS Y 00/100 -----------------------------------TIPOS DE CHEQUES
1. CHEQUE COMÚN
Firma
110010629402 1.1. Limitaciones en la emisión de cheques 1.1.1. No se puede emitir cheques sin contar con una cuenta corriente. 1.1.2. Si se gira un cheque con fecha adelantada (cheque post datado), se entiende por no puesta la fecha futura, considerándose en tal caso que el cheque ha sido emitido el día de su primera presentación, siendo inmediatamente pagado. 1.1.3. Un cheque no puede ser emitido, endosado o entregado en garantía. Si se determina judicialmente que el tenedor recibió un cheque a sabiendas de que se infringe cualquiera de las prohibiciones indicadas, el mismo no tendrá efectos cambiarios. 1.1.4. Un cheque emitido a la orden del banco girado no es negociable por este. 1.1.5. No se debe consignar en un cheque ninguna estipulación relativa a intereses, la que se considerará como no puesta. Consecuentemente, el banco girado siempre pagará el cheque por su valor facial, sin tomar en consideración la indicación de los intereses. Lo que nuestra legislación sí contempla es consignar en el cheque un pacto de los intereses compensatorios y moratorios que este devengará en caso de que fuera protestado o se le impostará la constancia del no pagado por falta de fondos, intereses que regirían a partir del protesto o la formalidad sustitutoria. A falta de esta indicación, se aplican los intereses legales. 1.1.6. Se debe tener por no puesta la cláusula que se inserte en un cheque por la cual se pretenda eximir de responsabilidad al emitente, el cual es siempre el obligado principal. 1.1.7. Es necesario contar con provisión de fondos en las cuentas corrientes. No se puede emitir cheques sin contar con los fondos necesarios o sin autorización para el sobregiro por parte del banco girado. La infracción de esta prohibición tiene consecuencias de distinta índole, inclusive penales: a) Las personas naturales o jurídicas que emitan cheques sin provisión de fondos incurren en un delito denominado libramiento indebido (Art. 215° del Código Penal), sancionado con pena de prisión no menor de un año ni mayor de cinco años. b) La Ley de Títulos Valores N° 27287 prevé, asimismo, que los bancos deben cerrar las cuentas corrientes de quienes hayan emitido cheques sin fondos, publicando la Superintendencia de Banca y Seguros periódicamente la relación de personas emisoras de cheques sin fondos, en los casos siguientes:
Cuando en un período de seis meses el banco girado deje constancia del no pago por falta de fondos en dos cheques. Cuando en un período de un año el banco girado rehace por diez veces el pago de uno o más cheques, por carecer de fondos totales o parciales, se deje o no la constancia de ello en el mismo título. Cuando el banco sea notificado del inicio del proceso penal por libramiento indebido o de cualquier proceso civil para su pago de un cheque a su cargo, rechazado por falta de fondos. Cuando el titular de una cuenta corriente resulte incluido en una relación que publique la Superintendencia de Banca y Seguros.
c) La Resolución N° 089-98, emitida por la Superintendencia de Banca y Seguros, establece que el giro de dos cheques sin fondos dentro de un período de seis meses obliga a un banco al cierre de una cuenta corriente por giro de cheques sin fondos; asimismo el banco también debe:
Cerrar todas las demás cuentas corrientes que en el mismo banco mantenga el cliente (persona natural o jurídica) a quien se le cerró la cuenta corriente en la que incurrió en el giro sin fondos. Asimismo se cancelarán las tarjetas de crédito. Comunicar a la Superintendencia de Banca y Seguros del cierre de cuentas corrientes.
d) La mencionada Ley General del Sistema Financiero y la Resolución N° 089-98 de la Superintendencia de Banca y Seguros también establecen que una vez que dicha Superintendencia recibe información de un banco en el sentido de que ha cerrado la(s) cuenta(s) corriente(s) de una persona por giro de cheques sin fondos, dicha Superintendencia debe comunicar a las demás instituciones bancarias que se ha producido tal cierre, a efectos de que todas esas instituciones:
Procedan de inmediato a cerrar todas las cuentas corrientes que esa misma persona pueda mantener en tales instituciones, así como anularle las tarjetas de crédito, no pudiendo esa persona abrir ninguna cuenta corriente en ninguna institución bancaria dentro del plazo de un año. Si transcurrido el plazo mencionado abriese una cuenta corriente e incurriese nuevamente en giro de un solo cheque sin fondos, se le cerrarán nuevamente todas las cuentas corrientes y tarjetas de crédito, pero esta vez estará imposibilitado de abrir una nueva cuenta corriente por un plazo de tres años. Si luego de ello incurriera en el mismo acto de girar un cheque sin provisión de fondos, se le cerrarán todas las cuentas y quedará impedido de abrir nueva cuenta de por vida. Para que este impedimento definitivo ocurra es necesario que los tres cierres hayan ocurrido dentro de un período de seis años. Se abstengan de otorgar avances a la indicada persona.
1.2. Pago del cheque El cheque se caracteriza por ser pagadero a la vista desde el día de su presentación aunque, como ya se ha señalado, tenga fecha adelantada.
El Art. 34.5 textualmente señala como requisitos esenciales: nombre, número del DOI y la firma del endosante. El error en la consignación del número del DOI no afectará la validez del endoso. 1.3. Plazo de presentación La Ley de Títulos Valores denomina plazo de presentación del cheque a los primeros treinta (30) días de su existencia, es decir, los treinta (30) días contados desde que fue girado el título valor en referencia, considerándose el día de la emisión el primero del plazo. Durante el plazo de presentación el girador está obligado a contar con los fondos necesarios para honrar sus cheques y no perjudicar al beneficiario. Si no existieran fondos durante el plazo de presentación, el beneficiario puede exigir que el banco girado consigne o anote en el cheque la constancia de “no pagado por falta de fondos”
y la(s) firma(s) del(os) representante(s) del indicado banco, con lo cual el beneficiario podrá hacer uso en la vía civil del juicio o proceso ejecutivo para el cobro de su deuda, así como en la vía penal denunciar al girador por delito de libramiento indebido. Para obtener dicha constancia de no haberse pagado el cheque por falta de fondos es suficiente una sola presentación del cheque durante el plazo de presentación. El plazo de presentación es también muy importante por cuanto durante el mismo el girador no puede revocar el pago del cheque en forma simple. 1.4. Plazo de pago del cheque Un cheque puede ser pagado hasta el año de girado, obviamente cuando haya fondos en la cuenta corriente respectiva y siempre que el girador no haya revocado la orden de pago contenida en el cheque. 1.5. Revocación La revocación por parte del girador de la orden de pago contenida en el cheque sólo es posible cuando se ha vencido el plazo de presentación (es decir, luego de los 30 días). La revocación deberá comunicarse al banco siempre por escrito. Una vez que recibe la carta de instrucción del cliente solicitando la revocación, el banco girado debe abstenerse de pagar el cheque, bajo responsabilidad de los daños y perjuicios que genere su actitud. Nota: Sólo por excepción se puede revocar la orden de pago contenida en el cheque dentro de los 30 días para su presentación al cobro y esta excepción será en caso de que el cliente informe del robo, extravío o sustracción del título valor. 1.6. Pago parcial La ley sobre la materia en el Perú contempla la posibilidad del pago parcial de un cheque, de hecho así ocurre con frecuencia, debido a que los fondos de la cuenta corriente no son suficientes para el pago del íntegro del importe del cheque.
En los casos en que el tenedor exija la constancia de no pago, el banco girado estará en la obligación de realizar en forma previa el pago parcial con los fondos que hubiera y el tenedor estará obligado a recibirlo. 1.7. Casos o circunstancias en que el banco girado no debe pagar un cheque El banco girado no está obligado a pagar un cheque y no debe pagarlo en los casos siguientes: a) Cuando no existan fondos, salvo que decida sobregirar la cuenta corriente. b) Cuando el cheque, a simple vista, esté raspado, adulterado, enmendado o borrado en cuanto al nombre del beneficiario, importe, fecha, firma del girador, líneas de cruzamiento, cláusulas o frases especiales (no negociable, para abono en cuenta, etc.). c) Cuando el cheque es presentado vencido el plazo de presentación y el emitente ha revocado la orden de pago. d) Cuando el cheque es a la orden y es presentado por una persona que no está legitimada con una serie regular de endosos. e) Cuando un cheque con la frase no negociable o similar es presentado al banco por persona distinta a su beneficiario. f) Cuando un cheque cruzado o para abono en cuenta o de pago diferido no es presentado para cobro en la forma legal correspondiente. g) Cuando la firma del girador es notoriamente falsa. h) Cuando el cheque no reúna los requisitos formales previstos por la ley. i) Cuando el cheque sea al portador y este se niegue a identificarse y a firmar la constancia de su cancelación. Si el banco girado paga el cheque en cualquiera de los casos descritos precedentemente, debe responder por los daños y perjuicios que genere a su cliente por el pago indebidamente efectuado. El banco que se niega a pagar un cheque dentro del plazo de presentación, a simple petición del tenedor, tiene la obligación de dejar constancia expresa de su negativa en el mismo título valor, indicando el motivo, la fecha de presentación, con la firma del funcionario autorizado. 1.8. Cheques especiales
La Ley de Títulos Valores considera los cheques especiales siguientes: 1.8.1. Cheque cruzado: Es aquel cheque al cual el girador o el beneficiario le anotan en el anverso dos líneas paralelas, lo que trae como consecuencia que el banco girado no debe pagarlo por ventanilla. El cheque cruzado debe ser depositado en alguna cuenta (corriente, de ahorros, a plazos, etc.) del beneficiario o endosatario en el mismo banco o en otro banco.
08 08 07
S/. 12,500.00
110010629402 JAVIER ANTONIO IBAÑEZ FLORES ----------------------------Nuevos Soles
DOCE MIL QUINIENTOS Y 00/100 --------------------------
Firma
110010629402
CHEQUE CRUZADO 1.8.2. Cheque para abono en cuenta: En este cheque se prohíbe el pago por ventanilla anotándose en el anverso la frase “Para abono en cuenta” o “Para acreditar en cuenta” o una
equivalente, lo cual determina que ese cheque no pueda ser cobrado en ventanilla. Debe ser necesariamente depositado en una cuenta corriente o de ahorro, en el mismo banco o en otro banco.
1.8.3. Cheque intransferible: Es aquel cheque en el cual se anota la frase “no negociable” o “no transferible” o “intransferible” o “no endosable” o “no a la orden” o una similar o
equivalente. La anotación de alguna de esas frases trae como consecuencia que el banco girado sólo pueda pagar el cheque a la persona natural o jurídica a cuya orden fue girado. El pago puede hacerse por ventanilla o mediante depósito en cuenta de la cual el beneficiario sea titular. 1.8.4. Cheque certificado: Es aquel cheque en el cual el banco girado anota una certificación sobre la existencia de fondos en la cuenta corriente contra la cual ha sido girado. De acuerdo a lo establecido en la Ley de Títulos Valores sólo se certifican cheques a la orden.
La certificación tiene un plazo de 30 días contados desde la fecha de giro, luego la certificación caduca automáticamente.
08 08 07
S/. 12,500.00
2111040000
DE SEGUROS RIMACanota ------ ----------------------------El banco girado, CIA a solicitud del girador, en el cheque la frase “certificado” o “cheque DOCE MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------certificado” y firma(n) su(s) representante(s). Nuevos Soles CHEQUE DE GERENCIA RUC 203065938741
Func ionario (s) autorizado(s)
Firma 1.8.5. Cheque de gerencia: Es aquel cheque especial que es emitido por un banco (o alguna empresa del sistema financiero autorizada al efecto), el cual en este caso tiene la doble función de emitente y banco girado. 2111040000
Sólo se puede emitir cheques de gerencia a la orden (nunca al portador) y son pagaderos en cualquiera de las sucursales y agencias del banco emitente en el país. Con una indicación especial podrán también ser pagados en el extranjero. Es un cheque considerado seguro ya que los fondos para el pago, primero son exigidos por el banco y luego el solicitante recibe el cheque 1.8.6. Cheque giro: Es aquel cheque especial emitido por un banco (o alguna empresa del sistema financiero autorizada para efectuar transferencias y/o emitir giros) a su propio cargo, con la frase “Cheque Giro” o “Giro Bancario” en lugar destacado del documento. Estos cheques sólo se emiten a la orden, son intransferibles y son pagaderos en las plazas u oficinas propias del banco emisor y/o en las de sus corresponsales señalados en el mismo título. 1.8.7. Cheque garantizado: Es un cheque especial emitido a nombre de una persona determinada, por el cual el banco girado garantiza la existencia de fondos, sin requerir de certificación. Se emite en formato especial y papel de seguridad. El cheque garantizado debe contener: a) La denominación “Cheque Garantizado”. b) Cantidad máxima por la cual puede ser emitido o la cantidad impresa. c) Nombre del beneficiario (no puede emitirse al portador). El banco girado debe mantener los fondos depositados por el cliente o permitir a este que se sobregire.
1.8.8. Cheque de viajero: También llamado cheque de turismo, es aquel cheque que es emitido por un banco (o una empresa del sistema financiero autorizada al efecto) a su propio cargo, para ser pagado por él o por los bancos corresponsales que designe en el mismo título valor, en el país o en el extranjero. Al momento de su pago el responsable deberá revisar que la contrafirma colocada al momento del pago coincida con el documento de identidad de quien lo cobra, pero también con la firma colocada en el documento al momento de su adquisición. 1.8.9. Cheque de pago diferido: Es un cheque especial en el que se establece que su pago se efectuará una vez que transcurra un determinado plazo desde la emisión
LETRA DE CAMBIO
Título valor que establece una relación tripartita entre girador, girado y beneficiario. El girador ordena al aceptante (también llamado girado u obligado al pago) para que cumpla con pagarle al beneficiario una suma de dinero dentro de los términos y condiciones indicados en la letra de cambio. Cabe la posibilidad de que el girador sea a la vez el mismo beneficiario o que el girador sea el mismo aceptante (obligado al pago frente al beneficiario). Modelo de letra de cambio
Requisitos formales que debe contener la letra de cambio 1. La denominación de letra de cambio. Este es un requisito formal esencial, imprescindible.
2. La orden incondicional de pagar una cantidad de dinero determinada o determinable, esto último en los casos de reajuste de capital legalmente admitidos. 3. El nombre, documento de identidad y firma de quien emite la letra, es decir, del girador . Se trata de requisitos imprescindibles todos ellos. La firma del girador es fundamental. 4. El nombre, documento de identidad y firma de la persona a cuyo cargo se gira la letra, es decir, del girado. Se trata de requisitos imprescindibles todos y cada uno de ellos. El girado al aceptar la letra de cambio, se convierte en el obligado principal, es decir, en la persona con la obligación de pagar el importe del título valor a su vencimiento. El pago que realice el girado suprime los efectos cambiarios del documento, la cual en ese momento deja de ser un título valor. No es posible bajo ninguna circunstancia retractarse de la aceptación. 5. El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago . La ley permite emitir la letra de las maneras siguientes: a) A la orden del propio girador. Con la indicación en este caso “a la orden de nosotros mismos” o “de mí mismo”, según que el girador sea pe rsona jurídica o natural, respectivamente. Puede también indicarse “a la orden de......”, mencionándose el
nombre del girador. En este caso el girador reúne la doble condición de girador y tomador. b) A la orden de un tercero. Se asigna a una tercera persona, el tomador, el derecho de cobrar el importe del documento. Es requisito esencial. 6.
La indicación del vencimiento. En cuanto a este tema, la Ley de Títulos Valores señala o contempla cuatro formas o modalidades de vencimiento de las letras de cambio. Para que la letra de cambio sea considera válida, sólo puede ser girada: a) A fecha fija. Es la de mayor utilización. Se señala con toda precisión o exactitud el día, mes y año de vencimiento. b) A la vista. En esta modalidad de vencimiento la letra vence en el momento en que es presentada al girado a fin de que la honre. El tenedor del título valor tiene en este caso el derecho de exigir el pago del documento al presentarse la letra al girado. La presentación debe realizarse dentro del año de emitida la letra. Si la letra es aceptada vence el mismo día de la aceptación. Si no se acepta se protesta por falta de aceptación. c) A cierto plazo desde la aceptación. El vencimiento del título depende de la fecha en que la letra se presente al girado para su aceptación. Se indicará en la letra con toda claridad por ejemplo, “a 30 días desde su aceptación”, “a 90 días desde su aceptación”, etc. d) A cierto plazo desde el giro. En esta forma de vencimiento el dato que se debe tener
en cuenta es la fecha de giro de la letra de cambio. Se consignará, con toda claridad por ejemplo “a 30 días del giro”, “a 60 días de la emisión” o “a 180 días fecha”, etc. El
plazo se cuenta, en consecuencia, desde el giro de la letra.
7.
Indicación del lugar de pago o la cláusula especial de pago con cargo en cuenta . De no existir indicación del lugar de pago, el lugar anotado junto al nombre del girado se considera como lugar de pago y al mismo tiempo como domicilio del girado. En los títulos valores con la cláusula especial de pago con cargo en cuenta, no es necesario indicar el lugar especial de pago. Se entiende que la letra de cambio se presentará a la empresa del sistema financiero designada al efecto.
8.
La indicación de la fecha y lugar de giro. Es un requisito formal esencial e imprescindible indicar la fecha de giro del documento. Pero no es esencial el lugar de emisión, ya que a falta de indicación se tiene como lugar de emisión el domicilio del girador.
Pago de la letra de cambio El pago, como ya se señaló, debe efectuarse el día de su vencimiento. Las consecuencias del pago difieren según el obligado que lo realice. Si el pago lo efectúa el girado la obligación cambiaria se extingue para todos los efectos prácticos y legales, la letra de cambio deja de ser un título valor, quedando liberados todos los otros obligados. Si el pago lo hace otro obligado, sólo quedan liberados los obligados posteriores a quien realizó el pago
SESIÓN 11 TÍTULOS VALORES ESPECÍFICOS (PARTE II) 11.1. El Pagaré a. Concepto b. Características Generales 11.2. Factura conformada 11.3. Certificado bancario 11.4. Certificado de depósito 11.5. Warrant 11.6. Título de crédito hipotecario negociable 11.7. Conocimiento de embarque 11.8. Carta de porte 11.9. Valores mobiliarios a. Concepto b. Valores Mobiliarios representativos de Participación (acciones, certificados de participación) c. Valores Mobiliarios representativos de Obligaciones (bonos, papeles comerciales) PAGARÉ El pagaré es un título valor que contiene una promesa de pago, un compromiso de pago por parte del emitente a favor del beneficiario. El pagaré debe contener necesariamente la cláusula: “Yo prometo pagarte”.
Por tanto, el que emite la voz o enunciado de “Prometo pagar” es el emitente en el título valor. Es corriente confundir pagaré con u na “aceptación” de deuda como sucede con la letra de cambio. No es así, en el pagaré el deudor emite la voz de “Prometo pagar”. En ese sentido,
será el emitente el deudor del título valor en referencia. En el caso de las firmas de pagarés que se efectúan con las empresas del sistema financiero nacional (garantizando obligaciones crediticias) es necesario tener en cuenta que dichas empresas, a fin de mantener uniformidad en todos los pagarés firmados por sus clientes, cuentan con formatos ya impresos y redactados de modo unilateral; sin embargo, no dejemos de recordar que cuando uno firma dicho título sigue siendo el emitente de la promesa de pago. Los requisitos formales del pagaré están previstos en la Ley de Títulos Valores Nº 27287 (Art. 158°) y son los siguientes: 1. La denominación de pagaré. 2. La fecha y lugar de emisión.
3. La promesa (obligación) incondicional (pura y simple) de pagar una cantidad de dinero determinada o determinable en los casos de reajuste de capital legalmente admitidos. Aquí se aplica lo mismo que sobre reajuste de capital se mencionó respecto de las letras de cambio. 4. El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. Se alude naturalmente al beneficiario. La indicación del vencimiento único o de los vencimientos parciales. El pago de la cantidad mencionada en el pagaré puede señalarse como pago único o en armadas o cuotas. Si se señalan armadas o cuotas, la falta de pago de una de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los plazos y exigir el importe total del documento o alternativamente, exigir las prestaciones pendientes. Siempre previo protesto del documento En los pagarés se pueden utilizar las formas de vencimiento siguientes: a) A fecha o fechas fijas de vencimiento, según tenga un solo pago o varios pagos en armadas, respectivamente. Se señala con toda claridad estas fechas. b) A la vista. Esta forma de vencimiento fue discutida mucho durante la vigencia de la anterior Ley de Títulos Valores Nº 16587. Queda claro que hoy es posible emitir pagarés con vencimiento a la vista. c) A cierto(s) plazo(s) desde su emisión. 5. Indicación del lugar en que ha de efectuarse el pago o en su caso, la empresa del sistema financiero nacional que efectuará el pago. 6. Nombre, documento de identidad y firma del emitente El emitente asume la condición de obligado principal de la misma forma que si se tratase del girado en una letra de cambio. Adicionalmente a los requisitos ya mencionados y que son obligatorios en el pagaré pueden mencionarse: -
La causa que dio origen a su emisión. La tasa de interés compensatorio que devengará hasta su vencimiento. Los intereses compensatorios y moratorios a que queda sujeto el pagaré en caso de mora, es decir, a partir de su vencimiento.
FACTURA CONFORMADA Es un título valor que se emite de exclusivamente a la orden y que tiene las características siguientes:
Se origina a partir de la compra-venta de mercaderías o de cualquier otra forma contractual de transferencia de propiedad de bienes susceptibles de prendarse o de la contraprestación de servicios (consultar Ley Nº 28203) en las que se pacte el pago diferido
del precio (por ejemplo, una casa no podrá ser objeto de compra-venta con factura conformada). El objeto del acto de transferencia de la propiedad deben ser mercaderías y bienes u objetos de comercio así como la prestación de servicios; pero nunca dinero. Los bienes pueden ser fungibles o no, identificables o no, pero siempre y en todos los casos libres de cargas y gravámenes. La conformidad por medio de la correspondiente firma puesta por el comprador en el título demuestra que recibió la mercadería a total satisfacción, no admitiéndose prueba en contrario. Desde su conformidad, representa además del crédito consistente en el saldo del precio, un derecho real de garantía prendaria que queda constituida sobre los mismos bienes descritos en el mismo título. No es necesario inscribir la prenda en ningún registro especial. El comprador queda constituido en depositario pleno de los bienes prendados. Con la conformidad, que es la firma que pone el comprador, este queda constituido en el obligado principal de su pago, más depositario de los bienes que quedan prendados a favor del tenedor del documento. Si el comprador por el motivo que fuere no cumple con pagar la factura conformada, tiene la obligación de entregar al tenedor del documento los bienes prendados, a simple requerimiento. En el caso de bienes fungibles, el comprador-depositario tiene la opción de entregar en devolución: (i) El mismo bien objeto de compra-venta. (ii) Otro bien de la misma clase, especie, valor, etc. (iii) Otro bien en el que haya sido incorporado el bien original, siempre que tenga más valor patrimonial. (iv) Dinero, según su valor en el título.
Si se trata de bienes no fungibles, sólo tiene las opciones (i) y (iv). Si el comprador se niega a devolver los bienes materia de prenda, a pesar de existir una orden judicial para ello, estará incumpliendo un mandato judicial y podrá ser pasible de sanción penal por desobediencia a la autoridad y por apropiación ilícita al no poner a disposición los bienes que debe entregar.
Este título valor permite que el pago del importe de la factura conformada pueda efectuarse en una sola fecha o en cuotas o armadas, siempre y cuando se estipule en el documento. En este aspecto la factura conformada se asemeja al pagaré. El plazo máximo de vencimiento de la factura conformada es de un año. Las formas de vencimiento de la factura conformada son las siguientes: a) A fecha o fecha fijas.
b) A la vista. c) A cierto plazo o plazos desde su conformidad, en cuyo caso debe señalarse la fecha de la conformidad. d) A cierto plazo o plazos desde la emisión. CERTIFICADO DE DEPÓSITO Y “WARRANT” Son títulos valores a la orden. Representan propiedad sobre mercaderías (documentos que representan una mercadería depositada en un almacén).
Certificado de depósito: Acredita la propiedad de la mercadería internada en un almacén general de depósito. Warrant: Se utiliza como herramienta de garantía para respaldar un crédito y por eso, cuando se otorga como garantía, acredita la posesión a favor del acreedor, creando una ficción jurídica a favor de éste en el sentido de que es como si tuviese en su poder la mercadería que representa el warrant.
Solo las empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para actuar como almacén general de depósito están facultadas para emitir el certificado de depósito y “warrant” a la orden del depositante, contra el recibo de mercaderías y productos de depósito.
En ambos títulos valores se debe expresar lo siguiente: a) Denominación del respectivo título y número que les corresponde si se emiten ambos títulos. Es posible que quien deposite mercadería solicite la emisión de uno solo de dichos documentos. b) Lugar y fecha de emisión. c) Nombre, DOI y domicilio del depositante. d) Nombre y domicilio del almacén general e) Clase y especie de las mercaderías depositadas, señalando cantidad, peso, calidad y estado de conservación, marca de los bultos y toda otra información que sirva para identificar los bienes depositados. f) Valor patrimonial de las mercaderías y el criterio utilizado en dicha valorización. g) Modalidad del depósito, con indicación del lugar en que se encuentren depositados los bienes, pudiendo ser en locales del almacén, de un tercero o del propio depositante, siendo siempre responsabilidad del almacén general como depositario. h) Monto del seguro a ser contratado por lo menos contra incendio, señalando la denominación y domicilio de la compañía de seguros. i) Plazo por el cual se constituye el depósito, que no debe exceder de un año. En el caso de bienes perecibles no excederá de 90 días, salvo que la naturaleza del bien y el almacén lo permitan. j) Firma del representante legal del almacén general. El valor mínimo de mercaderías que re presenta el “warrant” será el equivalente a 5 UIT vigentes en la fecha de su expedición.
Habrá posibilidad de emitir solo CD o solo el “warrant”, en cuyo caso bastará agregar en el título respectivo la cláusula “(CD) o (W)…. sin CD/W emitido”. Podrá ser usado el “warrant” para garantizar:
Deuda directa o indirecta. Deuda que conste en documento aparte (v.g. en un pagaré). Deuda futura, eventual o sujeta a condición.
Deuda representada por el mismo “warrant”.
Se mantiene el trato como identidad separada de la masa concursal, cuando el tenedor es un banco. Transmisión de los documentos: a) Si se endosa certificado de depósito y “warrant”, se trasmite la propiedad de las mercaderías. b) Si se endosa sólo el “warrant”, se configura una prenda sobre las mercaderías a favor del tenedor endosatario. c) Si se endosa sólo el certificado, se transfiere la propiedad de las mercaderías, pero con prenda sobre ellas a favor del tenedor del “warrant”. El endoso del “warrant” tiene que registrarse ante el almacén general.
Ante el incumplimiento del pago del crédito garantizado, procede de manera inmediata el protesto del “warrant” contra el primer endosante o, en su caso, la constancia sustitutoria,
observándose las mismas reglas de la letra de cambio. Ante
el incumplimiento el almacén ordena siempre el remate de las mercaderías a
requerimiento del tenedor del “warrant”. Recordemos este debe estar protestado o con la
formalidad sustitutoria, designando un martillero para el remate respectivo. No hay precio base ni necesidad de tasación. Se adjudica las mercaderías al mejor postor (por subasta directa). La venta de las mercaderías no se suspende por ninguna causa, salvo por: a) Mandato judicial o arbitral pero previo depósito en garantía del importe del crédito, intereses y gastos. b) Por declaración de insolvencia del depositante, lo cual no es aplicable cuando el tenedor es una empresa del sistema financiero. De lo que se obtenga en el remate, se cobran:
Gastos del remate y comisión del martillero. Gastos de conservación y primas de seguros adeudados al almacén general. Derechos de aduana y demás tributos.
Intereses, gastos y capital adeudados al tenedor del “warrant”.
CERTIFICADOS BANCARIOS EN MONEDA EXTRANJERA Y NACIONAL (CBME o CBMN) Estos títulos valores sólo pueden ser emitidos por las empresas conformantes del sistema financiero nacional autorizadas para ello según las disposiciones de la Ley General del Sistema Financiero Nº 26702.
Pueden emitirse indistintamente en moneda nacional o extranjera, al portador o a la orden. La emisión de los CBME procede sólo contra entrega de la moneda extranjera a la empresa emisora. En el caso de que exista redención anticipada del certificado en cuestión esta deberá constar en el mismo título. Son renovables a su vencimiento, salvo que lleven cláusula que impida tal renovación. La renovación automática será bajo las mismas condiciones originales, es decir mismo plazo y misma tasa de interés, con capitalización de los correspondientes intereses por el período anterior. TÍTULO DE CRÉDITO HIPOTECARIO NEGOCIABLE (TCHN) Es un título a la orden que representa crédito dinerario más la respectiva garantía hipotecaria que lo respalda.
El gravamen lo constituye el propietario del inmueble, mediante escritura pública, sobre cualquier bien susceptible de ser hipotecado (casa, terreno, departamento). Podrá prescindirse del endoso, si se prevé que el primer endosatario será un banco. Si el primer endosatario será un banco, podrá autorizarse que en el acto de emisión el registrador señale el crédito y sus condiciones de pago en el TCHN; o autorizarse al banco para que complete esos datos. En el TCHN no rige la cláusula “Sin protesto”. Siempre debe protestarse.
El poder irrevocable dado a un banco para que proceda a la venta del bien hipotecado en caso de mora se mantiene hasta la extinción del gravamen (hipoteca) que sólo ocurre con la devolución del TCHN cancelado por parte del banco al registro. El saldo impago con el producto del remate puede ejecutarse contra el propietario (quien solicitó el crédito), por el solo mérito de la constancia que deje el banco vendedor o juez. En mérito a la constancia de venta del bien que expida el banco vendedor o el juez, los gravámenes y cargas se levantarán, posibilitando inscribir la propiedad del comprador del bien, libre de gravámenes. Es posible utilizar el TCHN garantizando toda obligación del propietario frente a un banco, siempre que se incluya ese pacto. En este caso, debe agregarse la cláusula “No negociable”.
La ley precisa con toda claridad que el bien hipotecado constituye una identidad separada de la masa concursada del propietario, si el tenedor es un banco.
VALORES MOBILIARIOS
Se considera valores mobiliarios a todos aquellos emitidos en forma masiva, con características homogéneas o no en cuanto a los derechos y obligaciones que generen. Las emisiones podrán estar agrupadas en clases o series. Son libremente negociables en forma privada o mediante oferta pública a través de los mecanismos centralizados de negociación. Pueden emitirse como valores en título (en forma física, o documentaria) o anotación en cuenta. Constituyen títulos ejecutivos. No requieren de protesto, razón por la cual no es necesario incluir la cláusula “Sin protesto” para tener acceso a la vía judicial de ejecución.
En la creación, emisión y colocación de los valores mobiliarios, como en sus condiciones, se debe observar la Ley de Mercado de Valores.
Obligaciones Los valores representativos de obligaciones incorporan una parte proporcional de un crédito colectivo concedido a favor del emisor, quien mediante su emisión y colocación reconoce deudas a favor de los tenedores de dichos valores. Pueden: Emitirse nominativos o al portador. Expresarse en moneda nacional o extranjera. Emitirse sujetos a reajustes y su renta puede consistir en intereses, ganancias de capital, índices, reajustes, renta estructurada, mixtura de los anteriores; los que se asimilan a intereses para todos los fines de ley; salvo disposición expresa distinta. Ser bonos, papeles comerciales, obligaciones convertibles, letras hipotecarias, cédulas hipotecarias, pagarés bancarios, certificados de depósitos negociables, pudiendo la CONASEV autorizar la emisión de otros valores. Llevarse en libros o soporte electrónico. a) Se crea un registro de obligaciones (similar a la matrícula de acciones que llevan las sociedades anónimas para el registro de las acciones).
b) El representante de los obligacionistas (titulares de los valores) puede llevar copia de la matrícula. c) En el caso de obligaciones al portador, se registra el primer tomador y a quienes ejerciten los derechos; no siendo ello prueba de que su actual tenedor sea la persona registrada. d) Para inscribir gravámenes sobre los valores, se requiere presentar el título respectivo. e) El emisor de obligaciones inscritas en ICLV (Cavali) no requiere llevar la matrícula de obligaciones. f)
Cualquier persona jurídica puede emitir obligaciones. Si son convertibles, requerirá en su caso transformación de la persona jurídica o modificación estatutaria.
g) Existe un régimen de prelación entre diversas emisiones de obligaciones que se determina según sus fechas de emisión. h) Las obligaciones que se emiten dentro de un proceso de titulización de activos tendrán el contenido que autorice o determine CONASEV. ACCIONES Las acciones son partes proporcionales en que se divide el capital de una sociedad anónima.
Toda sociedad anónima por nacer emite acciones a favor de sus socios fundadores, reconociéndoles la titularidad o propiedad de un número determinado de acciones representativas de partes proporcionales del capital social. Solo pueden emitirse acciones nominativas. La emisión de acciones se puede efectuar en títulos (certificados de manera física) o mediante anotación en cuenta, y su contenido se rige por la Ley General de Sociedades. La transferencia de las acciones entre socios o a terceras personas debe registrarse en la matrícula de la sociedad anónima emisora. En la Ley General de Sociedades (Art. 95°) se señalan los derechos que confiere la acción a su titular, entre los que se hallan: participar en las utilidades de la empresa, intervenir en las juntas generales de accionistas con voz y voto, fiscalizar la gestión de los negocios sociales, separarse de la sociedad, etc. BONOS Son las obligaciones a plazo mayor a un año. No puede haber obligaciones menores al referido plazo.
Las obligaciones que se emiten a perpetuidad, es decir, sin fecha de vencimiento, deben ser siempre bonos (por ejemplo los bonos subordinados de que trata la Ley General del Sistema Financiero Nº 26702, los cuales se emiten a perpetuidad, no siendo amortizable su capital). PAPELES COMERCIALES Son obligaciones denominadas “A corto plazo” o que se emiten por plazos máximos de un año.
Toda renovación o prórroga de los papeles comerciales no debe superar el año. Las letras de cambio y pagarés emitidos como instrumentos de corto plazo según la Ley de Mercado de Valores, se seguirán rigiendo hasta su vencimiento por la legislación anterior. Obligaciones convertibles Las personas jurídicas pueden emitir obligaciones que confieran a sus titulares el derecho de convertirlas en todo o en parte en acciones o en participaciones sociales, según la emisora sea
una sociedad anónima respectivamente.
o
una
sociedad
comercial
de
responsabilidad
limitada,
LETRA HIPOTECARIA El objeto de este título valor es el de conceder financiaciones hipotecarias mediante préstamo o mutuo no en dinero sino casualmente con la letra hipotecaria. Es emitida:
Por las empresas del sistema financiero autorizadas por la Ley General del Sistema Financiero. Al portador o nominativa. Por series y según el calendario de su emisión.
CÉDULA HIPOTECARIA Su objeto es conceder financiaciones hipotecarias. Es emitida:
Por las empresas del sistema financiero autorizadas por la Ley General del Sistema Financiero. Sólo a plazo mayor de un año. En series. Nominativa o al portador.
SESIÓN 12
LEGISLACIÓN LABORAL
12.1. El Derecho Laboral a. Concepto b. Fuentes y Principios. c. La Legislación Laboral en el Perú. Principales Normas y Acto res. 12.2. Los Contratos de Trabajo a. Concepto, objeto y base legal. b. Características, elementos y clases c. Diferencias entre el contrato de trabajo y el contrato de locación de servicios. d. Los contratos de trabajo sujetos a modalidad: . Concepto y base lega . Tipos y requisitos formales . Desnaturalización, derechos comunes y duración e. La extinción del contrato de trabajo. . Concepto y aspectos doctrinarios. . Causas f. Las Modalidades de Formación laboral g. Libertad de trabajo y otras garantías h. Trabajadores de confianza 1. El Derecho Laboral, fuentes y principios El Derecho laboral es el conjunto de normas jurídicas que regulan la relación entre el trabajador que presta sus servicios y el empleador que paga por esos servicios prestados.
El Derecho laboral se divide en dos grandes ramas: el Derecho Laboral Individual y el Derecho Laboral Colectivo. El primero aborda temas como los tipos de contrato, los derechos y deberes del trabajador, la remuneración, los beneficios sociales, las condiciones de trabajo, etcétera. El segundo, toca aspectos relacionados a la huelga, la negociación colectiva y la sindicalización. Las fuentes del Derecho Laboral son las mismas que existen para el Derecho en general. Así tenemos: la legislación, la jurisprudencia, la costumbre y la doctrina. De estas fuentes se vale la autoridad competente para crear, modificar o extinguir normas jurídicas.
Los principios del Derecho laboral son los siguientes: el principio de irrenunciabilidad, el principio de indubio pro operario, el principio de igualdad de trato, el principio de retroactividad de las leyes y el principio de primacía de la realidad. El principio de irrenunciabilidad se refiere a que los derechos reconocidos normativamente a los trabajadores no pueden ser ignorados o dejados de lado, incluso por el propio trabajador. Es decir, cualquier acto que viole este tipo de derechos, incluso con consentimiento del trabajador, son nulos. El principio de indubio pro operario se refiere a que la interpretación de una norma que genere duda o discusión debe ser, finalmente, interpretada a favor del trabajador. El principio de igualdad de trato postula que no puede existir algún tipo de discriminación de género, raza o credo. El principio de retroactividad de las leyes sostiene que cuando la norma favorece al trabajador esta se debe aplicar, incluso, al tiempo anterior a su promulgación. En la Constitución Peruana vigente esos principios están reconocidos. El principio de primacía de la realidad señala que cuando exista diferencia entre lo que dicen los documentos (un contrato, por ejemplo) y lo que ocurre en la realidad, se dará preferencia a esta última, es decir a los hechos. 2. La Legislación Laboral en el Perú, Principales Normas y Actores La Legislación Laboral en el Perú está conformada por un número muy grande de normas laborales. El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, a través de su portal web (http://www.mintra.gob.pe/mostrarContenido.php?id=128&tip=54) las agrupa en los siguientes rubros: Normas laborales relacionadas a:
Fomento del empleo Beneficios sociales Remuneraciones Jornada de Trabajo Descuentos y aportes Protección del trabajador Regímenes especiales Relaciones colectivas de trabajo Inspecciones de trabajo Seguridad social Seguridad y salud en el trabajo Sistema procesal ISO laboral Libre desafiliación
Convenios OIT Formación profesional Gestión de los RR.HH.
En general, y considerando el alcance de esta asignatura, podríamos hacer mención a las siguientes normas laborales: El Decreto Supremo 002-97-TR, Ley de Formación y Promoción Laboral; señala en uno de sus objetivos que se quiere promover el acceso masivo al empleo productivo dentro del marco de la política económica global del Poder Ejecutivo y a través de programas especiales de promoción del empleo; así mismo se menciona que se busca con esta norma mejorar los niveles de empleo adecuado en el país de manera sustancial, así como combatir el desempleo y el subempleo, en especial el que afecta a la fuerza laboral juvenil. Esta norma se divide en tres títulos, los cuales son: Título I: De la capacitación para el trabajo Título II: Promoción del empleo Título III: Disposición complementaria El Decreto Supremo 003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral; entre los objetivos de esta norma se indica que se busca fomentar la capacitación y formación laboral de los trabajadores como un mecanismo de mejoramiento de sus ingresos y la productividad en el trabajo, así mismo se afirma que se busca garantizar los ingresos de los trabajadores y la protección contra el despido arbitrario y, además, unificar las normas sobre contratación laboral. Por su parte, esta norma se divide en siete títulos, los cuales pasamos a mencionar: Título I: Del contrato de trabajo Título III: Capacitación laboral y productividad Título IV: Del trabajo a domicilio Título V: De las empresas especiales Titulo VI: Programas de reconversión productiva para empresas del sector informal urbano Titulo VII: Disposiciones complementarias, transitorias y derogatorias En una sociedad democrática la legislación debe reflejar el respeto y la defensa de los derechos ciudadanos. En ese sentido, todos los que conformamos la nación tenemos un rol importante (o deberíamos tenerlo) en la producción legislativa. En el caso del Derecho Laboral, los trabajadores, los empleadores- sea individualmente o reunidos en sus sindicatos y gremios- y el Estado se constituyen en los actores claves. Tomar conciencia del rol que nos toca y actuar en consecuencia es contribuir con la justicia social y el desarrollo de nuestra nación. 3. Los Contratos de Trabajo. La extinción del contrato de trabajo. Las Modalidades de Formación laboral
El contrato de trabajo es el acuerdo laboral al que llegan un trabajador y un empleador. En términos generales, en este contrato se acuerda el tipo de trabajo que se realizará, la remuneración y el tiempo de duración del vínculo laboral. Todo contrato de trabajo genera vínculo laboral. Para que esto exista es necesario que estén presentes los elementos esenciales, estos son: la prestación de un servicio, la remuneración y la subordinación. Si alguno de ellos está ausente no es posible hablar de un contrato de trabajo. Cuando hablamos de la prestación de servicios nos estamos refiriendo a la actividad del trabajador por la cual es contratado: su trabajo; y por el cual recibe una remuneración. Por su parte, la subordinación es la aceptación del trabajador a las reglas que su empleador disponga para la mejor ejecución de su trabajo (obviamente, sin violar el derecho laboral).
De acuerdo a la legislación peruana, los contratos de trabajo se pueden clasificar en: contratos a plazo indeterminado y los contratos sujetos a modalidad (plazo fijo). Estos últimos se caracterizan porque en ellos se establece que el vínculo laboral termina en una fecha determinada, situación que no ocurre en los contratos a plazo indeterminado. Los contratos sujetos a modalidad pueden ser: contratos de naturaleza temporal, contratos de naturaleza accidental, contratos para obra o servicio y otros contratos. 1.) CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL. Se pueden celebrar contratos de naturaleza temporal: a. Por inicio de una nueva actividad. Se entiende por nueva actividad tanto al inicio de la actividad productiva, como la posterior instalación o apertura de nuevos establecimientos o mercados así como al inicio de nuevas actividades o al incremento de las ya existentes dentro de la misma empresa. La duración máxima de este tipo de contratos es de tres años. b. Por necesidades del mercado, es decir cuando se presente un incremento coyuntural de la producción originado por variaciones sustanciales de la demanda. Este tipo de contrato se puede renovar sucesivamente pero en total no pueden durar más de cinco años. c. Por reconversión empresarial, es decir cuando se presenta una sustitución, ampliación o modificación de las actividades desarrolladas en la empresa; su duración máxima es de dos años. 2.) CONTRATOS DE NATURALEZA ACCIDENTAL: Por su parte, los contratos de naturaleza accidental pueden ser contratos ocasionales, contratos de suplencia y contratos de emergencia. a. En el caso de los ocasionales se habla de contratos orientados a atender necesidades transitorias distintas a la actividad habitual del centro de trabajo; su duración máxima es de seis meses al año. b. Los contratos de suplencia se realizan con la finalidad de sustituir a un trabajador estable cuyo vínculo laboral se encuentre suspendido por alguna razón prevista en la
legislación o por disposiciones convencionales; su duración estará en función a la circunstancia que lo motivó. c. De otro lado, el contrato de emergencia es aquel que se celebra para cubrir las necesidades promovidas por caso fortuito o fuerza mayor, coincidiendo su duración con la de la emergencia. 3.) CONTRATOS DE OBRA O SERVICIOS. Entre los contratos para obra o servicio tenemos: a. los contratos para obra determinada o servicio específico , lo que los caracteriza es que se celebran con objeto previamente establecido; su duración será la que resulte necesaria. b. En esta misma modalidad, también se encuentra el contrato intermitente el mismo que se celebra para cubrir las necesidades de las actividades de la empresa que por su naturaleza son permanentes pero discontinuas. c. Igualmente, tenemos a los contratos de temporada que tienen por objeto atender las necesidades propias del giro de la empresa que se cumplen solo en determinadas épocas del año y que están sujetas a repetirse en períodos equivalentes en cada ciclo en función a la naturaleza de la actividad productiva. Además de las modalidades mencionadas, la ley contempla a los contratos de trabajo del régimen de exportación de productos no tradicionales y a los contratos de trabajo temporales que se ejecutan en zonas francas; en ambos casos se regulan por sus propias normas. La suspensión y la extinción del vínculo laboral Hablamos de suspensión del contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligación del trabajador de prestar el servicio y del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca la relación laboral. También es posible hablar de una suspensión imperfecta. Esto ocurre cuando sí existe el pago de la remuneración pese a que el trabajador no presta el servicio. Según la legislación peruana, son causas de la suspensión del contrato de trabajo las siguientes:
La invalidez temporal La enfermedad y el accidente comprobados La maternidad durante el descanso pre y post natal El descanso vacacional La licencia para desempeñar cargo cívico El permiso y licencia para el desempeño de cargos sindicales La sanción disciplinaria El ejercicio del derecho de huelga La detención del trabajador, salvo el caso de condena privativa de la realidad La inhabilitación administrativa o judicial por período no superior a tres meses El permiso o licencia concedidos por el empleador El caso fortuito y la fuerza mayor Otros establecidos por norma expresa
La extinción del contrato de trabajo pone fin a la relación laboral. Las siguientes son las causas de la extinción:
El fallecimiento del trabajador o del empleador si es persona natural La renuncia o retiro voluntario del trabajador La terminación de la obra o servicio, el cumplimiento de la condición resolutoria y el vencimiento del plazo de los contratos celebrados bajo modalidad El mutuo disenso entre trabajador y empleador La invalidez absoluta permanente La jubilación El despido, en los casos y forma permitidos por la ley. La terminación de la relación laboral por causa objetiva, en los casos y forma permitidos por la ley.
El despido como causa de la extinción del contrato de trabajo Para el despido de un trabajador, sujeto al régimen de la actividad priva da, que labore cuatro o más horas diarias, es indispensable la existencia de causa justa contemplada en la ley y debidamente comprobada. La causa justa puede estar relacionada a la capacidad del trabajador para el desempeño de sus labores o por aspectos relacionados a su conducta. Una de las causas de despido por conducta es la comisión de falta grave. La ley señala en qué casos se puede hablar de esta causa, algunas de ellas son:
Por el incumplimiento de las obligaciones de trabajo que supone el quebrantamiento de la buena fe laboral, la reiterada resistencia a las órdenes relacionadas con las labores, la reiterada paralización intempestiva de labores y la inobservancia del Reglamento Interno de Trabajo o del Reglamento de Seguridad e Higiene Industrial. La disminución deliberada y reiterada en el rendimiento de las labores o del volumen o de la calidad de la producción. La apropiación consumada o frustrada de bienes o servicios del empleador El uso o entrega a terceros de información reservada del empleador La concurrencia reiterada en estado de embriaguez o bajo la influencia de drogas, y aunque no sea reiterada cuando por la naturaleza de la función o del trabajo revista excepcional gravedad. Los actos de violencia, grave indisciplina, injuria y falta de palabra verbal o escrita en agravio del empleador, de sus representantes, del personal jerárquico o de otros trabajadores. El abandono de trabajo por más de tres días consecutivos
El empleador no podrá despedir por causa justa sin antes otorgar por escrito un plazo razonable no menor de seis días naturales para que el trabajador pueda hacer su descargo. El despido debe ser comunicado por escrito al trabajador, indicando claramente el motivo y la fecha del cese. Cuando el empleador despide a un trabajador sin demostrar una de las causas establecidas en la ley el despido es calificado como arbitrario, en cuyo caso el trabajador está en condiciones
de reclamar una indemnización equivalente a una remuneración y media por cada año completo de trabajo, con un máximo de 12 remuneraciones. Convenios de Formación Laboral La finalidad de los convenios de formación laboral juvenil es la de proporcionar a jóvenes entre 16 y 25 años capacitación laboral vinculada a los procesos productivos y de servicios, como un mecanismo de mejoramiento de la empleabilidad y de la productividad laboral. Según la legislación, las modalidades formativas dirigidas a jóvenes son las siguientes: a) Del aprendizaje: en esta modalidad se busca complementar la formación específica adquirida en un Centro de Formación Profesional. Pueden celebrar este tipo de convenio las personas mayores de 14 años que acrediten haber concluido sus estudios primarios. La empresa se obliga a brindar las facilidades para que el aprendiz pueda aplicar sus conocimientos en la práctica dentro del programa de formación especial previamente definido por el Centro. - con predominio en la empresa: en este caso el proceso formativo se realiza mayoritariamente en la empresa. El tiempo de duración está en función de la extensión del proceso formativo. - con predominio en el Centro de Formación Profesional (prácticas pre profesionales): en este caso la persona está en pleno proceso de formación. La duración de este convenio es proporcional a la duración de la formación y al nivel de calificación de la ocupación. b) Práctica profesional: en esta modalidad solo pueden intervenir los egresados de un Centro de Formación Profesional o de una universidad. La idea es que puedan ejercitar los conocimientos adquiridos en una situación real de trabajo. Su tiempo de duración no es mayor de 12 meses, salvo que el Centro o la universidad determinen por reglamento una extensión mayor. c) Capacitación Laboral Juvenil: está orientada a jóvenes entre 16 y 23 años que no hayan culminado su educación básica o que habiéndola terminado no siguen estudios de nivel superior. La empresa tiene la responsabilidad de planificar y diseñar anualmente los programas, así como de dirigir, administrar, evaluar y certificar las actividades formativas. El número de beneficiarios por empresa no puede exceder el 20% del total de trabajadores de la empresa con vínculo laboral. La duración del convenio no debe exceder los seis meses, cuando se trate de tareas poco complejas, o de 24 meses, si las tareas revisten mayor complejidad. d) Pasantía: está dirigido a personas de 14 años a más. La duración del convenio no puede ser mayor a tres meses. En todas estas modalidades la empresa está obligada a pagar una subvención mensual, otorgar descanso de 15 días debidamente subvencionado cuando el convenio sea superior a los 12 meses, cubrir riesgos de enfermedad y accidente a través de Essalud o
de un seguro privado, con una cobertura de 14 subvenciones mensuales en caso de enfermedad y de 30 por accidente. SESIÓN 13 LA REMUNERACIÓN Y LOS BENEFICIOS SOCIALES 13.1 La Remuneración a. Concepto b. La Remuneración Mínima Vital c. La Jornada Laboral y los Descansos Remunerados d. Horas extras e. Vacaciones. f. Impuesto a la renta de 5ta. Categoría. 13.2. Los Beneficios Sociales a. Concepto b. Derechos y beneficios de la relación laboral: período de prueba c. Compensación por Tiempo de Servicios d. Bonificación por tiempo de servicios d. Gratificaciones e. Asignación familiar f. Participación en utilidades g. Protección contra el despido arbitrario Los conceptos remunerativos y no remunerativos En general, se puede afirmar que la remuneración es todo lo que percibe el trabajador como consecuencia de los servicios que presta a un empleador, siempre que sea de su libre disponibilidad. Sin embargo, legalmente puede ocurrir que ciertos pagos no estén considerados como remuneración. En el Perú, actualmente, la remuneración no puede ser menor de 550 soles. Es la denominada Remuneración Mínima Vital. Nadie que trabaje en el régimen de la actividad privada y que labore 4 horas diarias en promedio, puede ganar menos de esa cifra. Dependiendo del criterio que se siga se pueden hacer varias clasificaciones con respecto a la remuneración, por ejemplo en el cuadro Nº 1 apreciamos algunas. La remuneración semanal o mensual es el pago que recibe el trabajador por desempeñarse en un puesto determinado. Mientras que, la remuneración semestral es un derecho establecido por la legislación Según su origen, la remuneración tiene un origen legal cuando es un mandato de la ley y contrasta con la remuneración que la empresa, a título de liberalidad o por convención, puede conceder a un trabajador como consecuencia, por ejemplo, de su productividad o desempeño.
Según su variabilidad, la remuneración es fija cuando se refiera a la remuneración que se recibe por ocupar un puesto en la estructura organizacional. En cambio, será variable cuando se hable de cantidades que están supeditadas al rendimiento del trabajador. La jornada de trabajo La jornada laboral es el tiempo en el que el trabajador pone a disposición del empleador su fuerza de trabajo, bajo los parámetros fijados en la legislación correspondiente. Según la ley, la jornada laboral es de 8 horas diarias o 48 horas semanales como máximo. Es facultad del empleador establecer y modificar horarios de trabajo. Sin embargo, si los trabajadores no están de acuerdo con alguna modificación horaria pueden impugnar la medida ante la Autoridad de Trabajo. La que deberá pronunciarse sobre la procedencia de la medida. No se encuentran comprendidos en la jornada máxima los trabajadores de dirección, los que no se encuentran bajo fiscalización inmediata y los que prestan servicios intermitentes de espera, vigilancia o custodia. Los trabajadores que, por las características de la empresa, deban laborar en horario nocturno (22:00 a 6:00) no podrán ganar menos que la remuneración mínima más una sobretasa del 35% de ésta. Todo tiempo adicional a la jornada diaria o semanal será considerado como sobretiempo u hora extra. El trabajo en sobre tiempo es voluntario, tanto en su otorgamiento como en su prestación. Sin embargo, si se acredita que el trabajador hizo horas extras aun cuando no hubiera disposición expresa del empleador, se entenderá que éstas han sido otorgadas tácitamente. Para los efectos del pago de sobre tiempo, la ley señala que las dos primeras horas extras no podrán ser inferiores cada una del valor de hora ordinario más un recargo del 25%. Dicho recargo será de 35% a partir de la tercera hora extra. Los descansos Los días de descansos se presentan en tres circunstancias: el descanso semanal obligatorio, el descanso en días feriados y el descanso vacacional. El descanso semanal debe comprender 24 horas consecutivas en cada semana, preferentemente en día domingo. Se remunera de manera equivalente a una jornada ordinaria y se abonará en forma directamente proporcional al número de días efectivamente trabajados. Los descansos en días feriados son: Año Nuevo, Jueves y Viernes Santo, Día del Trabajo, San Pedro y San Pablo, Fiestas Patrias, Santa Rosa de Lima, Combate de Angamos, Todos los Santos, Inmaculada Concepción, Navidad. Como en el caso del descanso semanal, Se remunera de manera equivalente a una jornada ordinaria y se abonará en forma directamente proporcional al número de días efectivamente trabajados; excepto en el Día del Trabajo que se percibirá sin condición alguna. El descanso vacacional equivale a 30 días continuos, sin embargo estos se pueden fraccionar, en períodos no inferiores a 7 días naturales; acumular, hasta dos períodos; y reducir de 30 a 15 días, con la respectiva compensación. El derecho se obtiene después del primer año de trabajo. Por este concepto el trabajador recibe una remuneración mensual.
En general, el descanso laboral, no obstante que es un tiempo en el cual no se trabaja, es obligatoriamente remunerado. Tanto los descansos semanales (habitualmente los días domingos) y los feriados se remuneran con una jornada diaria ordinaria y se abona en forma proporcional a los días efectivamente trabajados, salvo el Día del Trabajo que se remunera sin condición alguna. Laborar en el día del descanso o en el día feriado implica dos remuneraciones: la correspondiente por la calidad del día y la correspondiente por el día trabajado con una sobretasa del 100%. Por su parte, el descanso vacacional solo es un derecho de los trabajadores que laboren por lo menos cuatro horas diarias en promedio a la semana y que sumen 210 o 260 días de trabajo efectivo durante el año de servicios, según su jornada semanal sea de cinco o seis días respectivamente. La remuneración vacacional es equivalente a la que habitualmente recibe el trabajador. Cuando el trabajador no goza de sus vacaciones tiene derecho a tres remuneraciones: una por el mes trabajado, otra por la remuneración vacacional y una tercera con carácter indemnizatorio por no haber ejercido su derecho al descanso vacacional. En este último caso, siempre que no exista acuerdo expreso entre el trabajador y la empresa. El pago de las horas extras Como sabemos la jornada de trabajo es de 8 horas diarias o de 48 horas semanales, como máximo. La jornada laboral de un trabajador es la que está señalada en su contrato de trabajo, cualquier hora adicional (ver figura nº 4) será considera como hora extra o sobre tiempo. Por cada hora extra el trabajador tiene derecho a recibir un pago adicional que se suma al valor de su hora de trabajo ordinaria. Según la legislación peruana, por cada una de las dos primeras horas extras el trabajador debe recibir 25% del valor de su hora ordinaria de trabajo, como pago adicional. A partir de la tercera hora recibirá el 35%. No se puede obligar al trabajador a que haga horas extras. Su realización debe contar con el acuerdo entre empleador y trabajador. Solo puede ser considerada como obligatoria para el trabajador la realización de horas extras en los casos que se produzca un hecho de carácter inevitable, imprevisible o irresistible que ponga en peligro la vida de las personas, los bienes del centro de trabajo o la continuidad de la actividad productiva. Sin embargo, se asume tácitamente que existe hora extra si el trabajador permanece en su centro de trabajo después de concluida la jornada de trabajo o si se encuentra antes de iniciada la misma. Si el empleador no reconoce esas horas como sobre tiempo tiene la obligación de demostrarlo. Aunque no está considerado como sobre tiempo, es importante referirnos también al trabajo nocturno, puesto que cuando este ocurre el trabajador debe recibir un 100% adicional al valor de su hora de trabajo ordinaria.
El impuesto a la renta de quinta categoría Otro aspecto que afecta a la remuneración del trabajador es el impuesto de quinta categoría. Por su condición de trabajador dependiente, está obligado a tributar un porcentaje cuyo monto está relacionado con el tamaño de su remuneración. Hasta 27 UIT se aplicará una tasa del 15%, por el exceso de 27 UIT y hasta 54 UIT se aplicará una tasa del 21% y por el exceso de 54 UIT se aplicará una tasa del 30%. En estos casos existe un mínimo imponible anual que asciende a 7 UIT y el tributo se determina sobre el concepto de renta tributaria Los beneficios sociales La compensación por tiempo de servicios Dice la norma que la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) tiene la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y de su familia. Solamente los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada pueden gozar de este beneficio. A los trabajadores que se encuentren en un régimen especial de remuneración (construcción civil, pescadores, artistas, trabajadores del hogar) la CTS se efectuará de acuerdo a lo señalado en la normatividad correspondiente. Así mismo, para poder acceder a la CTS es necesario laborar por lo menos cuatro horas diarias en promedio y hacerlo como mínimo por un mes. Independientemente de que el contrato sea a plazo indeterminado o sujeto a modalidad. Para determinar el monto de la CTS se considera la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador y que sean de su libre disponibilidad. Debe considerarse como remuneración regular a todas aquellas que habitualmente reciba el trabajador. En tal sentido, recibirá por cada año efectivo de trabajo un sueldo completo. En los casos que no se alcance a laborar años completos el cálculo se realizará en función a un dozavo del sueldo por cada mes o un treintavo por cada día. Es importante enfatizar que solo son computables los días de trabajo efectivo. La CTS es un pago que debe efectuarse de modo semestral. Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración computable como meses se hayan realizado de trabajo efectivo. Este pago se deposita en la institución elegida por el trabajador. La CTS está inafecta de todo tributo creado o por crearse, incluido el impuesto a la renta. Cuando el vínculo laboral se ha terminado, cualquiera sea la razón, el empleador está en la obligación de pagar la CTS correspondiente al período en el cual se produce el cese en un máximo de 48 horas.
Las gratificaciones Es importante distinguir entre gratificación extraordinaria y gratificación ordinaria. Las primeras ocurren a titulo de liberalidad del empleador, es decir es una decisión unilateral de la empresa. Por lo tanto, tiene la potestad de suprimirla en cualquier momento. En cambio, la gratificación es ordinaria porque ha sido establecida por mandato legal, por contrato de trabajo, por convenio colectivo o por la costumbre; en todos esos casos la gratificación tiene carácter de obligatoria. Una gratificación es ordinaria por costumbre cuando, pese a que no existe un mandato legal expreso o un convenio colectivo, el trabajador la ha recibido por dos años consecutivos. La gratificación es un pago que recibe el trabajador por un mandato de naturaleza legal. Según este mandato todo trabajador tienen derecho a recibir un sueldo completo en julio y diciembre, como gratificación por fiestas patrias y por navidad respectivamente. El abono de la gratificación se debe hacer en la primera quincena de julio y de diciembre. Si no se contará con el tiempo requerido (seis meses) para recibir el integro de la gratificación, está se abonará en forma proporcional (un sexto) a los meses laborados. Independientemente del tipo de contrato y del número de horas diarias trabajadas en promedio, todo trabajador que se encuentra bajo el régimen de la actividad privada tiene derecho a recibir estos pagos. Si el vínculo laboral termina durante el período de prueba no se alcanza el derecho a la gratificación. Participación en las utilidades de la empresa Los trabajadores reciben un pago por participación en las utilidades netas de la empresa. Para ser parte de este beneficio es necesario trabajar en empresas generadoras de renta de tercera categoría que cuenten con más de 20 trabajadores. Un porcentaje de las utilidades es distribuido anualmente entre todos los trabajadores. El 50% de ese monto se distribuye en proporción a los días trabajados y el otro 50% en proporción a las remuneraciones. Asignación Familiar Otro pago que recibe el trabajador es el de Asignación Familiar. Por ese concepto todo trabajador con hijos menores de edad y cuya remuneración no se regule por negociación colectiva recibe mensualmente el 10% de la remuneración mínima vital. Son también beneficiarios de este concepto los trabajadores que tienen hijos mayores de edad que estén cursando estudios superiores, siempre que no sean mayores de 24 años. Los beneficios sociales son pagos obligatorios que reciben los trabajadores y que según la ley son los siguientes: las gratificaciones por fiestas patrias y navidad, la asignación familiar, el seguro de vida, la participación en las utilidades y la compensación por tiempo de servicios.
Cada una de las gratificaciones por fiestas patrias y navidad equivale a una remuneración mensual, que debe abonarse en julio y diciembre. Si el cese del trabajador se da antes de que se cumplan esos meses deberá recibir un sexto de su remuneración por cada mes efectivamente trabajado. La asignación familiar es otro beneficio económico de alcance mensual que rige para los trabajadores cuyas remuneraciones no se regulan por negociación colectiva y que tienen hijos menores de edad o mayores que están cursando estudios superiores siempre que no excedan los 24 años. Su monto asciende al 10% de la remuneración mínima vital. El seguro de vida es una póliza que cubre las contingencias que se deriven del fallecimiento o invalidez permanente del trabajador. Este seguro es contratado por el empleador, cumplidos los cuatro años de servicios del trabajador, en beneficio del cónyuge y descendientes del trabajador, o en su defecto de sus ascendientes y hermanos menores de edad. La prima se calcula en función a la remuneración que se percibe mensualmente. Por su parte, el beneficio de la participación en las utilidades de la empresa es un pago que recibe el trabajador y que se calcula a partir de la utilidad neta que alcanza una empresa como consecuencia de su gestión productiva. El monto máximo que por este concepto puede recibir el trabajador es de 18 remuneraciones mensuales. La compensación por tiempo de servicios es un beneficio que recibe el trabajador para poder cubrir las contingencias que ocurran como consecuencia del cese en el tr abajo. Tienen derecho a este beneficio todos los trabajadores que laboren en promedio 4 horas diarias como mínimo. El monto de este beneficio es de una remuneración mensual por cada año de trabajo efectivo.
SESIÓN 14 Control de Lectura 2
LA SEGURIDAD SOCIAL Y LA PREVISIÓN SOCIAL
14.1. La Seguridad Social a. Concepto b. Aportaciones a la Seguridad Social c. Seguro de Vida d. Salud Ocupacional 14.2. La Previsión Social a. Concepto El seguro de salud: ESSALUD Y EPS El trabajador tiene derecho a un seguro de salud, el cual debe ser pagado, en forma mensual, por el empleador y su monto asciende al 9% de la remuneración del trabajador. Para gozar de las prestaciones otorgadas por ESSALUD es necesario cumplir (Periodo de Carencia) con tres meses consecutivos de aportaciones o con cuatro no consecutivos dentro de los seis meses anteriores al mes en el que se inició la causal. En caso de accidente es suficiente encontrarse afiliado.
Las prestaciones de prevención están direccionadas a minimizar los riesgos de deterioro de la salud. Tienen que ver con la educación para la salud, la evaluación y control de riesgos e inmunizaciones. Las prestaciones de salud tienen por objeto atender las deficiencias de salud y cubren aspectos tales como: atención de médica tanto ambulatoria como de hospitalización, medicinas e insumos médicos, prótesis y aparatos ortopédicos y servicios de rehabilitación.
Las prestaciones de bienestar y promoción social comprenden acciones de proyección y ayuda social. Las prestaciones económicas comprenden subsidios (se otorgan en dinero) por incapacidad temporal, maternidad, lactancia y las prestaciones por sepelio.
a. El subsidio por incapacidad temporal el afiliado recibirá el equivalente al promedio diario de remuneraciones de los últimos cuatro meses inmediatamente anteriores al mes en que se inicia la contingencia, multiplicado por el número de días de goce de la prestación. Este subsidio se entregará a partir del vigésimo primer día de incapacidad y hasta un máximo de once meses y diez días consecutivos. b. El subsidio por maternidad se entrega por noventa días . Como en el caso anterior, el monto equivale al promedio diario de las remuneraciones de los últimos cuatro meses anteriores al inicio de la prestación multiplicado por el número de días de goce de la prestación. c. Subsidio por Lactancia: Es el monto en dinero que se otorga con el objeto de contribuir al cuidado del recién nacido, hijo del asegurado o asegurada titular. Se entrega a la madre o a la persona o entidad que lo tuviera a su cargo, de comprobarse el fallecimiento de la madre o el estado de abandono del recién nacido. d. La prestación por sepelio cubre los servicios funerarios. Este seguro de salud también alcanza a los hijos menores o mayores que se encuentren incapacitados en forma permanente para el trabajo; y esposa (o conviviente) del trabajador afiliado. El empleador debe aportar a ESSALUD todos los meses el porcentaje referido. Alternativamente la mayoría absoluta de trabajadores puede elegir a una EPS, para lo cual se solicitará al empleador que convoque a elecciones para decidir el plan de salud que les parezca más conveniente. Una vez seleccionada la EPS, el empleador destinará el 25% de las aportaciones para cubrir el plan de salud y el restante seguirá destinándose a ESSALUD. Los aportes destinados a la EPS cubren enfermedades de mayor frecuencia y menor complejidad. Básicamente comprende consulta ambulatoria, parto normal y cirugía de día. Para atenciones de mayor complejidad el afiliado deberá atenderse en ESSALUD. Seguro de Vida El trabajador tiene derecho a un seguro de vida a cargo de su empleador, una vez cumplidos los cuatro años al servicio del mismo. La prima es de 0.53% de la remuneración, para el caso de los empleados y de 0.71, para el caso de los obreros. Para los trabajadores que realizan actividades de alto riesgo la prima será de 1.46%.
Este seguro otorga una indemnización de 16 remuneraciones, por muerte natural; 32 remuneraciones, por muerte ocasionada por accidente; y 32 remuneraciones, por invalidez total o permanente.
El sistema pensionario: SNP y SPP Parte de la remuneración de los trabajadores está destinada a un fondo previsional. Según nuestra legislación, el trabajador puede optar entre el Sistema Nacional de Pensiones (SNP) o el Sistema Privado de Pensiones (SPP). El SNP brinda prestaciones por jubilación, muerte e invalidez. El aporte asciende al 13% de la remuneración del afiliado. En los casos de invalidez el SNP le otorgará al asegurado una pensión cuyo monto será igual 50% de la remuneración o ingreso de referencia. Este monto se incrementará 1% por cada año completo adicional de aportación, siempre que se tenga tres años completos de aportación. Tienen derecho a la pensión de jubilación los trabajadores a partir de los 65 años de edad, siempre que tengan como mínimo 20 años completos de aportación; el monto de esta pensión es de 50% de la remuneración, la misma que se incrementará en 4% por cada año adicional completo adicional de aportación. La pensión por fallecimiento, se otorga cuando ocurre la muerte del asegurado siempre que haya reunido las condiciones establecidas para el goce de este derecho. Esta pensión puede ser de tres clases: la pensión de viudez, cuyo monto es igual al 50% de la pensión de jubilación que se percibía o hubiera tenido derecho a percibir; la pensión de orfandad, que equivale al 20% (por cada hijo) de la pensión de jubilación que se percibía o hubiera tenido derecho a percibir; y la pensión de ascendientes, cuyo monto es similar al de la pensión de orfandad. En el caso del SPP el aporte es del 10%, para el fondo de pensión; el 2% de prima de seguro y el 1% como pago a la empresa administradora del fondo (AFP). Estos dos últimos porcentajes son aproximados y pueden variar dependiendo de la remuneración máxima asegurable y de lo que establezca cada AFP, respectivamente. En el SPP, existen las prestaciones de jubilación (con la posibilidad de una jubilación anticipada), pensión de invalidez, pensión de sobrevivientes u gastos de sepelio NOTAS II. Pagar los aportes al EsSalud. En el caso de empleadores de trabajadores activos corresponde pagar por concepto de contribución al EsSalud el equivalente al 9% de la remuneración mensual del trabajador. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que de acuerdo con lo establecido por la Ley 28791, vigente a partir del período tributario noviembre de 2006 , el monto de la referida
contribución no puede ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital (9% de S/500.00 = S/ 45.00).
Ejemplo 1
Si tiene un trabajador a tiempo parcial a quien le paga una remuneración mensual de S/ 250, el empleador debe realizar el cálculo del aporte a EsSalud sobre la RMV (S/. 500), es decir, el aporte que le corresponde realizar por este trabajador es de S/45.00, a pesar de que la remuneración mensual es menor a S/. 500. Ejemplo 2
Si tiene un trabajador a quien le paga una remuneración mensual de S/.3,000. En este caso el empleador deberá realizar el cálculo sobre la remuneración mensual al ser este importe mayor a la RMV, es decir, el aporte que deberá efectuar el empleador por este trabajador será de S/270.00 (9% de S/3,000).
En el caso de empleadores responsables del pago a pensionistas deberán retener a estos el importe del aporte a EsSalud que equivale al 4% de la pensión. En este caso el aporte es de cargo del pensionista, siendo responsabilidad de la entidad empleadora la retención. No hay base imponible mínima.
III.
Retener a los trabajadores el aporte para el Sistema Nacional de Pensiones.
Los empleadores de trabajadores activos deberán efectuarles la retención del 13% de su ingreso mensual por su aporte al Sistema Nacional de Pensiones. Alternativamente, el trabajador puede optar por afiliarse al Sistema Privado de Pensiones (más conocido como AFP). En este caso no hay base imponible mínima . ¿Qué es el Seguro Regular? Es un seguro que ofrece las siguientes prestaciones: 1. De salud, Son todas las atenciones médicas que brinda el EsSalud. Se dividen en capa simple (enfermedades con mayor frecuencia), y capa compleja (enfermedades de poca frecuencia y alta complejidad). 2. Prestaciones Económicas, el EsSalud otorga las siguientes prestaciones:
Subsidio por Incapacidad Temporal, es el monto en dinero a que tiene derecho el asegurado titular en caso que se vea en la necesidad de interrumpir temporalmente sus labores por deterioro de la salud ocasionado por una enfermedad o accidente. EsSalud reembolsa por este concepto, en aquellos casos en que el período de interrupción de labores supere los 20 días, a partir del día 21 y hasta que dure la incapacidad, por un período máximo de 11 meses y 10 días (340 días continuos) en un
año, o 540 días no continuos en el transcurso de 36 meses, siempre que sea determinada y certificada por el médico.
Subsidio por Maternidad, es el monto en dinero a que tiene derecho la asegurada titular, durante los 90 días del descanso por el alumbramiento. Subsidio por Lactancia, es el monto en dinero que se entrega a fin de contribuir con el cuidado del recién nacido, hijo de asegurado o asegurada titular. El subsidio se proporciona al nacimiento del lactante. Subsidio por Sepelio, es el monto en dinero que se otorga a los beneficiarios que efectuaron gastos de los servicios funerarios en caso de fallecimiento de un asegurado titular.
3. Prestaciones de Bienestar y Promoción Social. SESIÓN 15 LA BOLETA DE PAGO 15.1. Concepto 15.2. Estructura y lectura de una boleta de pago 15.2. Casuística ESTRUCTURA DE UNA BOLETA DE PAGO La boleta de pago es el documento que acredita el pago de la remuneración al trabajador. La boleta de pago debe contener la siguiente información: DATOS GENERALES Razón social del empleador y dirección Nombre del trabajador Fecha de nacimiento Sexo Nacionalidad DNI Ocupación específica CUSPP Fecha de Ingreso Número de días trabajados Número de horas trabajadas Número de horas extras trabajadas Tardanzas Faltas
INGRESOS Remuneración básica Asignación familiar Horas extras
Conceptos no remunerativos
DESCUENTOS Tardanzas Faltas SPP o SNP Descuentos autorizados 5ta. categoría
APORTES DEL EMPLEADOR ESSALUD
La fuente de información para elaborar la boleta de pago es la planilla. La planilla es un registro contable que los empleadores están obligados a llevar. Su principal finalidad es la de dar a los trabajadores un instrumento que acredite o pruebe la existencia de vínculo laboral. El original de la boleta de pago deberá ser entregada al trabajador a más tardar el tercer día hábil siguiente a la fecha de pago. El empleador se quedará con un duplicado de la boleta, firmada por el trabajador. La firma del trabajador en la boleta no significa que éste renuncia a algún pago que le corresponda y que no figura en la boleta firmada.
SESIÓN 16 LOS CONFLICTOS LABORALES Y LAS RELACIONES COLECTIVAS DE TRABAJO 16.1. Los conflictos laborales a. Concepto b. Causas y formas de solución de conflictos. c. El Ministerio de Trabajo y la regulación regulación laboral d. Deberes del trabajador e. Reglamento Interno de Trabajo f. Moral Laboral 16.2. Relaciones colectivas de trabajo a. La Sindicalización: concepto y aspectos doctrinarios, constitución, registro, base legal. b. La Negociación Colectiva: concepto y aspectos doctrinarios, niveles de negociación, procedimiento, base legal. c. La Huelga: concepto y aspectos doctrinarios, declaratoria de la huelga, improcedencia o ilegalidad de la huelga, conclusión de la huelga, base legal. 16.3. Régimen especial laboral para las MYPES REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO. DEBERES DEL TRABAJADOR. MORAL LABORAL
Según la normatividad vigente, en el Perú toda empresa con 100 o más trabajadores está obligada a contar con un Reglamento Interno de Trabajo (Decreto ( Decreto Supremo Nº 039-91-TR) 039-91-TR ) Dicha norma sostiene que el Reglamento Interno debe contener las normas destinadas a fomentar y mantener la armonía entre trabajadores y empleadores, y a señalar las atribuciones y acciones del personal jerárquico con relación a los trabajadores. En otras palabras, este documento determina las condiciones a las que deben sujetarse los empleadores y trabajadores. Específicamente, el Reglamento Interno de Trabajo debe referirse a: a) b) c) d) e) f) g) h)
Admisión o ingreso de los trabajadores Las jornadas y horarios de trabajo; tiempo de la alimentación principal Normas de control de asistencia al trabajo Normas de permanencia en el puesto conteniendo: permisos, licencias e inasistencias Modalidad de los descansos semanales Derechos y obligaciones del empleador Derechos y obligaciones del trabajador Normas tendientes al fomento y mantenimiento de la armonía entre trabajadores y empleadores i) Medidas disciplinarias j) Persona o dependencia encargada de atender los asuntos laborales y la tramitación de los mismos k) Normas elementales que se deben observar dentro del desarrollo de la actividad laboral, con la finalidad de cautelar la higiene y seguridad en el trabajo, e indicaciones para evitar accidentes u otros riesgos profesionales, así como las instrucciones respectivas para prestar los primeros auxilios l) Las demás disposiciones que se consideren convenientes de acuerdo a la actividad de la empresa. El empleador está en la obligación de presentar presentar el Reglamento Interno al Ministerio de Trabajo y Promoción Social. Así mismo, está obligado a entregar un ejemplar al trabajador. Aunque el Reglamento Interno de Trabajo señala cuales son las obligaciones del trabajador como miembro de la organización, es necesario que reconozcamos que también existen deberes del trabajador. Obligaciones y deberes no son lo mismo. La primera es producto de la compulsión, la segunda, de la voluntad. La obligación está en el plano del Derecho, en cambio el deber tiene una dimensión deontológica. El trabajador que se desempeña impulsado por un sentimiento del deber, es un trabajador comprometido con la misión y visión de la institución. Es un trabajador que pone toda su capacidad al servicio del desarrollo organizacional.
No es ético que un trabajador permanezca en una empresa si sabe que no empleará toda su capacidad en el ejercicio de sus funciones. Independientemente de la razón, el trabajador que no está dispuesto a realizar un trabajo de calidad debe dejar la organización. No hacerlo es engañar a todos, incluso a uno mismo. Por su condición de trabajador, tiene deberes con la empresa, con su jefe, con sus compañeros de trabajo y con los clientes. Es parte de su deber ser asertivo. No quedarse callado cuando se encuentra en una circunstancia, a todas luces, injusta o incorrecta. Es su deber decir lo que piensa de una forma constructiva, respetuosa, serena; pero firme. Siempre existirá el temor a la represalia, sin embargo es mil veces preferible que perdamos el trabajo a que perdamos la dignidad. RELACIONES COLECTIVAS DE TRABAJO Las relaciones colectivas de trabajo se refieren a la relación entre el empleador y los trabajadores organizados en sindicatos. Los elementos pilares de toda relación colectiva de trabajo son: la libertad sindical, el derecho de huelga y la negociación colectiva. Todos estos elementos están regulados por la legislación laboral (D.S. Nº010-2003-TR). LA LIBERTAD SINDICAL Los trabajadores tienen el derecho de organizarse en sindicatos para el estudio, desarrollo, protección y defensa de sus derechos e intereses y el mejoramiento social, económico y moral de sus miembros. Ni el Estado ni el empleador pueden restringir o impedir la formación de sindicatos. Para formar un sindicato es necesario que se afilien por lo menos 20 trabajadores. Si la empresa no cuenta con esa cantidad de trabajadores, entonces éstos nombrarán a dos delegados que los representen. Cada trabajador es libre de afiliarse o desafiliarse de un sindicato. El empleador, a pedido del sindicato y con la autorización escrita del trabajador sindicalizado, está obligado a deducir de las remuneraciones las cuotas sindicales legales. Todo miembro de un sindicato puede renunciar en cualquier momento, sin perjuicio de la obligación de pagar las cuotas vencidas y rendir cuentas si manejó fondos sindicales. La renuncia surte sus efectos, sin necesidad de aceptación, desde el momento en que es presentada. Los sindicatos tienen las siguientes funciones:
Representar el conjunto de trabajadores comprendidos dentro de su ámbito, en los conflictos, controversias o reclamaciones de naturaleza colectiva. Celebrar convenciones colectivas de trabajo, exigir su cumplimiento y ejercer los derechos y acciones que de tales cconvenciones onvenciones se originen. Representar o defender a sus miembros en las controversias o reclamaciones de carácter individual, salvo que el trabajador accione directamente en forma voluntaria o por mandato de la ley, caso en el cual el sindicato podrá actuar en calidad de asesor. Promover la creación y fomentar el desarrollo de cooperativas, cajas, fondos y, en general, organismos de auxilio y promoción social de sus miembros. Promover el mejoramiento cultural, la educación general, técnica y gremial de sus miembros. En general, todos los que no estén reñidos con sus fines esenciales ni con las leyes.
Para ser miembro de un sindicato se requiere:
Ser trabajador de la empresa, actividad, profesión u oficio que co rresponda según el tipo de sindicato. No formar parte del personal de dirección o desempeñar cargo de confianza del empleador, salvo que el estatuto expresamente lo admita. No estar afiliado a otro sindicato del mismo ámbito.
Los trabajadores podrán afiliarse a un sindicato durante el período de prueba, sin menoscabo de los derechos y obligaciones que durante dicho período les corresponde ejercer a las partes respecto a la relación laboral. EL DERECHO DE HUELGA La huelga es la suspensión colectiva de las labores por parte de los trabajadores, en forma mayoritaria y pacífica. Para la declaración de huelga se requiere:
Que tenga por objeto la defensa de los derechos e intereses socioeconómicos o profesionales de los trabajadores en ella comprendidos. Que la decisión sea adoptada en la forma que expresamente determinen los estatutos y que en todo caso representen la voluntad mayoritaria de los trabajadores comprendidos en su ámbito. Que sea comunicada al empleador y a la Autoridad de Trabajo, por lo menos con cinco (5) días útiles de antelación o con diez (10) tratándose de servicios públicos esenciales, acompañando copia del acta de votación. Que la negociación colectiva no haya sido sometida a arbitraje.
El ejercicio del derecho de huelga supone haber agotado previamente la negociación directa entre las partes respecto de la materia controvertida. Se exceptúa de la suspensión de actividades a aquellas labores indispensables para la empresa cuya paralización ponga en peligro a las personas, la seguridad o la conservación de los bienes o impida la reanudación inmediata de la actividad ordinaria de la empresa una vez concluida la huelga.
Cuando la huelga afecte los servicios públicos esenciales o se requiera garantizar el cumplimiento de actividades indispensables, los trabajadores en conflicto deben garantizar la permanencia del personal necesario para impedir su interrupción total y asegurar la continuidad de los servicios y actividades que así lo exijan.
LA NEGOCIACIÓN COLECTIVA La negociación colectiva es el proceso que tiene como propósito que empleadores y trabajadores se pongan de acuerdo sobre un conjunto de peticiones realizadas por éstos últimos a dicho acuerdo se le denomina convención colectiva. Convención colectiva de trabajo es el acuerdo destinado a regular las remuneraciones, las condiciones de trabajo y productividad y demás, concernientes a las relaciones entre trabajadores y empleadores. La convención colectiva de trabajo tiene fuerza vinculante para las partes que la adoptaron. Obliga a éstas, a las personas en cuyo nombre se celebró y a quienes les sea aplicable, así como a los trabajadores que se incorporen con posterioridad a las empresas comprendidas en la misma, con excepción de quienes ocupan puestos de dirección o desempeñan cargos de confianza. La negociación colectiva se inicia con la presentación de un pliego que debe contener un proyecto de convención colectiva. Entre otros aspectos, dicho en pliego debe consignarse las peticiones que se formulan sobre remuneraciones, condiciones de trabajo y productividad y demás que se planteen. A petición de los representantes de los trabajadores, los empleadores deberán proporcionar la información necesaria sobre la situación económica, financiera, social y demás pertinente de la empresa, en la medida en que la entrega de tal información no sea perjudicial para ésta. Las partes informarán a la Autoridad de Trabajo de la terminación de la negociación, pudiendo simultáneamente solicitar el inicio de un procedimiento de conciliación. Si no se hubiese llegado a un acuerdo en negociación directa o en conciliación, de haberla solicitado los trabajadores, podrán las partes someter el diferendo a arbitraje. El resultado del arbitraje –denominado laudo arbitral- deberá ser estrictamente cumplido por ambas partes. RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL PARA LA PYME Según la normatividad correspondiente (Ley 28015), las MYPE deben reunir las siguientes características concurrentes:
El número total de trabajadores: La microempresa abarca de uno hasta diez trabajadores inclusive. La pequeña empresa abarca de uno hasta cincuenta trabajadores inclusive.
