Laporan Internal Auditor

LAPORAN INTERNAL AUDITOR 16 Mei 2009 Kepada Yth Direksi PT Sandal Beach Indonesia

Dengan Hormat, Sesuai Sesuai dengan dengan program program kerja internal audit, kami telah melakukan melakukan pemeriksaan pemeriksaan atas proses manajemen Fixed Assets. Dan pemeriksaan manajemen ini dilakukan pada tanggal 1 Mei s/d 15 Mei 2009 oleh tim audit intern. Tujuan Tujuan umum umum diadak diadakann annya ya pemeri pemeriksa ksaan an manajem manajemen en ini adalah adalah untuk untuk memban membantu tu perusahaan perusahaan dalam mengatasi mengatasi masalah – masalah yang terjadi atas proses Manajemen Manajemen Fixed Assets dengan menyusun rekomendasi untuk melakukan tindakan perbaikan dan pencegahan.

Ruang Lingkup Pemeriksaan ini dibuat untuk menentukan pengendalian intern divisi yang berkaitan dengan Manaje Manajemen men Fixed Fixed Asset Assetss apakah apakah telah telah memada memadaii dan dilaks dilaksana anakan kan sesuai sesuai dengan dengan tujuan tujuan perus perusaha ahaan. an. Sebaga Sebagaii permu permulaan laan pemeri pemeriksa ksaan, an, kami kami menent menentuka ukan n bahwa bahwa ruang ruang lingku lingkup p pemeriksaan ini meliputi hal – hal yang berhubungan dengan divisi Manajemen Fixed Assets antara lain untuk meyakini kebenaran catatan dan fisik aktiva tetap – mesin perusahaan.

Ringkasan Temuan 1. Dari hasil opname fisik aktiva tetap, terdapat beberapa perbedaan fisik. 2. Terdapat beberapa mesin yang letaknya tidak sesuai dengan informasi yang terdapat pada pada Kartu Kartu Aktiva Aktiva Tetap Tetap (KAT), (KAT), karen karenaa adanya adanya mutasi mutasi aktiva aktiva tetap yang yang tidak tidak dilengkapi dengan Bukti Permohonan dan Mutasi Aktiva Tetap (BPMAT). 3. Terdap Terdapat at beberap beberapaa pembel pembelian ian inventari inventariss kantor kantor dan produk produksi si yang dicatat dicatat sebagai sebagai aktiva, aktiva tersebut telah dilakukan penyusutan. 4. Terd Terdap apat at bebe bebera rapa pa mesi mesin n yang yang tela telah h diju dijual al oleh oleh Gene Genera rall Mana Manage gerr yang yang tida tidak k diberitahu ke Manajemen Fixed Assets. mesin lama lama dengan dengan mesin baru baru yang yang tidak tidak tercata tercatatt oleh oleh fungs fungsii 5. Terjadi trade-in mesin akuntansi.

Temuan Dan Rekomendasi

1. Temuan : Dari hasil opname fisik aktiva tetap, terdapat beberapa perbedaan fisik. Dampak Penyimpangan : perusahaan tidak mengetahui aktiva tetap yang telah usang. • mengganggu kegiatan operasional perusahaan dalam penggunaan aktiva te tap. • aktiva tetap yang ada tidak dapat dimanfaatkan secara efektif dan efisien. Rekomendasi : perusahaan menetapkan pengendalian intern atas pengelolaan aktiva tetap. • •

The world's largest digital library

Try Scribd FREE for 30 days to access over 125 million titles without ads or interruptions! Start Free Trial Cancel Anytime.



•

•

dibentuknya sebuah manajemen yang dapat mengontrol penggunaan aktiva tetap. adanya pemeliharaan dan perbaikan aktiva tetap yang telah usang.

2. Temuan : Terdapat beberapa mesin yang letaknya tidak sesuai dengan informasi yang terdapat pada Kartu Aktiva Aktiva Tetap (KAT), karena karena adanya mutasi aktiva tetap yang tidak dilengkapi dengan Bukti Permohonan dan Mutasi Aktiva Tetap (BPMAT). Dampak Penyimpangan : perusahaan sulit mengidentifikasi keberadaan mesin. • proses produksi perusahaan terhambat • penyalahgunaan akitiva oleh manajer produksi • Rekomendasi : setiap perpindahaan harus disertai ijin oleh pihak yang berwenang. • peleta peletakan kan mesin mesin perusa perusahaa haan n harus harus memerh memerhatik atikan an berbag berbagai ai faktor faktor,se ,seper perti ti : • kebersihan lingkungan,dsb. adanya kontrol atas aktiva tetap yang dilakukan secara periodik •

3. Temuan : Terdap Terdapat at beberap beberapaa pembel pembelian ian invent inventari ariss kantor kantor dan produk produksi si yang yang dicatat dicatat sebagai aktiva, aktiva tersebut telah dilakukan penyusutan. Dampak Penyimpangan : biaya penyusutan yang ditanggung perusahaan menjadi lebih banyak. pencatatan aktiva yang tidak akurat • pelaporan keuangan yang tidak mencerminkan keadaan yang sebenarnya • Rekomendasi : pembelian inventaris kantor dan produksi dicatat sebagai perlengkapan kantor. • adanya pengendalian intern terhadap fungsi akuntansi • adanya pemisahan pencatatan antara perlengkapan kantor dengan aktiva tetap • •

4. Temuan : Terdapat beberapa mesin yang telah dijual oleh General Manager yang tidak diberitahu ke Manajemen Fixed Assets. Dampak Penyimpangan : diambilnya uang hasil penjualan mesin oleh General Manager. • perusahaan tidak menerima uang kas hasil penjualan mesin. • terdapat penyalahgunaan aktiva • Rekomendasi : penjualan mesin dengan persetujuan Manajemen Fixed Assets. • kas atas hasil penjualan mesin hendaknya diserahkan ke bagian kasir • perhitungan estimasi kelayakan mesin •

5. Temuan : Terjadi trade-in mesin lama dengan mesin baru yang tidak tercatat oleh fungsi



terj terjad adin inya ya frau fraud d oleh oleh fung fungsi si pemb pembel elia ian n kare karena na fung fungsi si pemb pembel elian ian juga juga melakukan penjualan. pencatatan akuntansi yang tidak akurat atas pergantian mesin. • Rekomendasi : adanya otorisasi oleh pihak berwenang dalam pergantian mesin. • adanya pemisahaan fungsi pembelian dan penjualan mesin. • seleksi supplier yang dapat member harga tertinggi atas mesin lama yang • dijual. •

Komentar Manajemen Personil divisi menyetujui 5 (lima) temuan dan rekomendasi serta berinisiatif melakukan tindakan perbaikan pada waktu pemeriksaan ini berkembang. Terima kasih atas dukungan dan kerjasama yang baik dari personil divisi selama pemeriksaan ini dilakukan.

Diperiksa oleh, Internal Auditor

Tembusan : 1. Manajer Keuangan 2. Manajer Produksi

Laporan Internal Auditor

Recommend Documents