Jawaban Kasus Latihan Perpajakan Lanjutan Semester Genap 2007/2008 Beri Beriku kutt ini ini jawa jawaba ban n reko rekons nsil ilia iasi si fisk fiskal al untu untuk k Lapo Lapora ran n Laba Laba Ru Rugi gi dari dari Toko Toko CA CAHA HAY YA EMAS EMAS peri period ode e 1 Janu Januar arii 2007 2007 s.d. 31 Desember 2007 Petu Petunj njuk uk soal soal untu untuk k melaku melakukan kan koreks koreksii (pen (peny yebab ebab dila dilakuk kukan anny nya a koreks koreksi) i) dapa dapatt dili diliha hatt deng dengan an cara cara menga mengara rahk hkan an "mouse" =tetik ikus us)) pada pada sel sel "URA "URAIA IAN" N" dan dan sel sel "KOR "KOREK EKSI SI"" yang ang ada ada tand tanda a segi segiti tiga ga me mera rah h di ujun ujung g kana kanan n atas atas sel sel mouse" ( =tet tersebut.
URAIAN
AKUNTANSI KOMERSIAL
KOREKSI POSITIF NEGATIF
AKUNTANSI FISKAL
Penjualan Retur dan Diskon Penjualan - Net
2,837,900 152,200 2,685,700
2,837,900 152,200 2,685,700
Harga Pokok Penjualan: Persediaan Awal Pembelian Potongan dan Retur Pembelian Persediaan Akhir Jumlah HPP Laba Bruto
125,060 1,300,800 37,190 120,070 1,268,600 1,417,100
125,060 1,300,800 37,190 120,070 1,268,600 1,417,100
Biaya Usaha: Biaya Gaji dan Upah Biaya Tunjangan Hari Raya Uang Lembur Tunjangan Makan Siang Biaya Listrik dan Telepon Toko Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Kebakaran Kantor Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Toko Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Toko Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya Penyusutan Biaya Perjalanan Dinas DN Biaya Perjalanan Dinas LN Biaya Perjalanan keluarga Biaya PBB Toko Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditag Biaya Entertainment Biaya Sewa Gudang Biaya Sumbangan PMI Biaya Ongkos Kuli Biaya Bunga Pinjaman Biaya Iklan dan Sponsor Biaya Pajak Kendaraan Bermotor Biaya Pakaian Kerja Karyawan Biaya pembayaran zakat kepada bazis biaya kompensasi kerugian Piutang yang tidak dapat ditagih
Jumlah Biaya Laba neto Usaha
108,000 53,000 21,500 26,600 41,500 21,800 2,200 5,000 61,500 34,000 81,500 53,900 105,000 55,000 8,000 6,000 69,000 15,000 63,000 22,300 15,000 24,000 4,500 35,000 3,410 100,000 43,000
1,078,710 338,390
21,800 5,000 34,000 53,900
6,000 112,000 42,000 22,300
3,410 100,000
108,000 53,000 21,500 26,600 41,500 2,200 61,500 81,500 105,000 55,000 8,000 (43,000) 15,000 21,000 15,000 24,000 4,500 35,000 43,000
678,300 738,800
Penghasilan Luar Usaha: Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Bunga Pinjaman dari PT Debitor Dividen dari PT Untung Terus Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya Sewa Rumah pembagian laba Bunga deposito penjualan tanah
19,000 165,000 24,000 15,000 30,000
19,000 165,000
17,000 68,000 45,000 1,000,000
17,000 68,000 45,000 1,000,000
-
24,000 15,000 30,000 -
Jumlah Penghasilan Luar Usaha
1,383,000
69,000
Jumlah Penghasilan Neto
1,721,390
807,800
Kredit Pajak Jenis Pajak PPh Pasal 22 Bendahara
atau 21 pada negatif
Se 09/pj/2010
Jumlah 13,512
PPh Pasal 23 PPh Pasal 23
3,600 2,250
15% kurang dari 25% 2%
Perhitungan PPh Terutang Penghasilan Neto Komersial Koreksi: Koreksi Positif: Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya Perjalanan Dinas LN Biaya Perjalanan keluarga Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditagih Biaya Sumbangan PMI Biaya pembayaran zakat kepada bazis Jumlah Koreksi Positif Koreksi Negatif: Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya 0 biaya kompensasi kerugian Bunga deposito penjualan tanah sewa rumah pembagian laba
1,721,390
21,800 5,000 34,000 53,900 6,000 112,000 22,300 3,410 258,410
19,000 165,000 100,000 45,000 1,000,000 17,000 68,000
1,414,000 565,800 -
Jumlah Koreksi Negatif Penghasilan Neto Fiskal PTKP (K/2) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang
5%x 15 % x 25 % x
565,800 50,000 200,000 367,660 141,450
Kredit Pajak: Dipotong Pihak Ketiga: PPh Pasal 22 Bendahara PPh Pasal 23 dari Dividen PPh Pasal 23 dari Bunga Pinjaman
135,120 2,250 137,370
Dibayar sendiri PPh Pasal 25 Fiskal Luar Negeri
140,000 140,000
Jumlah Kredit Pajak PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29)
277,370 lebih bayar
(135,920)
PPh Pasal 25 untuk tahun 2008: Januari dan Pebruari 2008 tiap bulannya adalah Nihil (karena Desember 2007 setorannya Nihil) Maret s.d. Desember 2008: Penghasilan Neto Fiskal tahun 2007 yang jadi dasar perhitungan PPh Pasal 25:
PTKP (K/3) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang 5%x 15 % x 25 % x
565,800 21,120 544,680
50,000 200,000 294,680 123,404
Kredit Pajak: Dipotong Pihak Ketiga: PPh Pasal 22 Bendahara PPh Pasal 23 dari Dividen PPh Pasal 23 dari Bunga Pinjaman PPh yang harus dibayar sendiri PPh Pasal 25 setiap bulan
135,120 2,250 137,370 (13,966) (1,164)
Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditagih Biaya Sumbangan PMI Biaya Pajak Kendaraan Bermotor Biaya pembayaran zakat kepada bazis
biaya kompensasi kerugian Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya Hibah Sewa Rumah pembagian laba Bunga deposito penjualan tanah
141,450
