INFORME SOBRE CONTROL INTERNO
Sr. Presidente de TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA Bolivar 531 - Capital Federal En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24156 la AUDITORIA AUDITORI A GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen examen en el ámbito ámbito de la empresa TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, con el objeto que se detalla en el apartado 1 siguiente.
1- OBJETO DE AUDITORIA Evaluación general general del ambiente ambiente de control contr ol interno interno existente en la entidad con el propósito de conocer el grado de confiabi confiabili lidad dad del mismo mismo y así establecer establecer el alcance, alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados contables por el ejercicio finalizado el 31-12-96.
2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestro examen examen fue realizado realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante la resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales finales de los estados contables. cont ables. Dicho examen examen finalizó finalizó el 20-12-97 20-12- 97 En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar
3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES RECOMENDACIONES
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3-A) ASPECTOS QUE CONTINÚAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIÓN DE EJERCICIOS ANTERIORES I) ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA COMENTARIOS 1) Existencia de líneas de responsabilidad y autoridad establecidas que no surgen de un Manual de Organización actualizado. El único avance en la cuestión es que con fecha 14 de febrero de 1997 por Acta de Directorio nº 814 se implementa el “nuevo diagrama operativo de la Empresa” del cual resulta la disolución de las Gerencias de Asuntos Legales y de Creatividad, quedando el área de Legales como un Departamento dentro de la Gerencia de Administración y la de Creatividad dependiendo directamente del Gerente General (no surgiendo del acta si en calidad de Departamento ). 2) La ubicación del área de Legales dependiendo de la Gerencia Administrativa es observable dado que siendo generalmente los problemas tratados de carácter administrativo-financiero el nivel de reporte y seguimiento corresponderían a un nivel superior tal como el Directorio. 3) Inexistencia de un registro de firmas autorizadas que indique nivel y facultad de cada uno de los funcionarios de nivel gerencial para realizar operaciones determinadas. RECOMENDACIONES 1) Elaboración de un Organigrama respaldado por su correspondiente Manual de Organización, Procedimientos y Funciones abierto hasta el nivel de Departamento 2)
Reubicar al área de Legales dependiendo del Directorio
3) Confeccionar un registro de firmas autorizadas tanto para las operaciones de tipo financiero como comerciales con fijación expresa de niveles de extensión.
RESPUESTA DE LA EMPRESA 1) Con relación a la sugerencia que nos ocupa, es dable destacar que la definición de la estructura de toda organización puede y debe ser considerada un aspecto relevante, pudiendo 2
asimismo y como consecuencia de ello, catalogarse como de alta complejidad todo el accionar que debe ser emprendido a tales fines. Es por ello, que no puede dejarse de mencionar que no escapa a la percepción de la Dirección de esta Empresa la necesidad de redoblar esfuerzos tendientes a lograr repotenciar las medidas ya adoptadas, de forma tal que en forma paulatina y sostenida se vean concretadas en el menor tiempo posible las tareas de análisis, diseño, aprobación y puesta en marcha de una estructura organizativa que satisfaga las expectativas y aspiraciones de dicha Dirección, así como también, aquellas recomendaciones que en tal sentido, puedan ser formuladas por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION. 2) Al respecto, es dable remitirse a los conceptos vertidos en ocasión de abordar el tratamiento de la recomendación consignada como punto 1 3) Al respecto, se deja constancia que serán impartidas las instrucciones del caso, a los fines de satisfacer los extremos contenidos en la sugerencia sub examine
II) AUTORIZACIÓN, EJECUCIÓN Y VERIFICACION DE LAS OPERACIONES. COMENTARIOS 1) No existen manuales de procedimientos o diagramas de secuencias por rubros o áreas administrativas 2) Las recomendaciones sustanciales que surgen de los informes elaborados por la Unidad de Auditoría Interna de la Sociedad deberían ser tratadas en las reuniones de Directorio. 3)
No se preparan presupuestos por áreas de responsabilidad.
RECOMENDACIONES 1)
Elaborar un manual de procedimientos
2)
Las recomendaciones sustanciales formuladas por la Unidad de Auditoria Interna de la Sociedad deberían ser tratadas en las reuniones de Directorio, el cual asimismo debería impulsar los mecanismos tendientes a lograr su aplicación. 3
3)
Preparar presupuestos por áreas de responsabilidad RESPUESTA DE LA EMPRESA
1. Sobre el particular, es dable mencionar que si bien a la fecha, no se ha estructurado en un único cuerpo el denominado Manual de Normas y Procedimientos, en torno a la temática "Normas y procedimientos", cabe señalar que: A. Normas y Procedimientos elaborados: A partir del mes de junio del año 1994, fueron elaboradas Normas y Procedimientos vinculados con las siguientes temáticas: 1. Contrataciones efectuadas en el ámbito de TELAM SAIyP 2- Fondos fijos 3. Control de asistencia del personal 4. Recepción, Archivo y Reclamo de recibos firmados por parte del Departamento de Personal 5. Declaraciones Juradas Patrimoniales 6. Certificaciones emanadas del Departamento de Personal 7. Liquidaciones en efectivo pendiente de pago - Departamento de Personal 8. Recibos de haberes firmados - Cotejo de firmas 9. Contratación de trabajos de producción 10. Cobranzas b) Normas y procedimientos en proceso de elaboración Sobre el particular, se prevé llevar a cabo la elaboración y posterior aprobación de las siguientes Normas: 1. Contratación de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismo Clientes 4
2. Anticipos de gastos a rendir 3 Comercialización del servicio informativo de TELAM SAIyP 4. Archivo periodístico 5. Bienes de uso 6. Transferencias internas de personal 7. Recepción de facturas de proveedores, su conformidad y su posterior contabilización. 8. Solicitud de emisión de pasajes Obviamente, la decisión de disponer la puesta en marcha de medidas tendientes a elaborar las Normas ut supra consignadas, debe entenderse como el punto de partida de un proceso global y de mayor complejidad, que tendrá: a) Como primera fase, la definición y aprobación de las normas y procedimientos que contemplen los circuitos operativos más importantes y neurálgicos de esta Empresa. b) Como segunda fase, la puesta en conocimiento por parte de las áreas involucradas de las normas y procedimientos en trato, su puesta en marcha y el seguimiento tendiente a determinar su efectiva implementación, así como también, la necesidad de disponer -en caso de corresponder- las modificaciones que se estimen adecuadas. c) Como tercera fase, la incorporación y reagrupamiento de las distintas normas y procedimientos delineadas y aprobadas en un único cuerpo. 2) Sobre el particular, cabe remitirse a los términos vertidos en distintas ocasiones por la propia Unidad de Auditoría Interna, y a partir de los cuales resulta posible destacar el importante grado de aceptación y puesta en marcha de las recomendaciones formuladas por la misma, hecho éste del cual se desprende la voluntad y decisión adoptada por la Dirección de esta Empresa, de alcanzar en forma paulatina y permanente, la concreción de un objetivo primordial, que es el de alcanzar día a día, mayores niveles de eficiencia, eficacia y economía en todo lo atinente a la aplicación de los recursos tanto humanos como materiales con los que cuenta en la actualidad TELAM SAIyP. Por último, y en lo que a la temática que nos ocupa, es dable destacar la decisión emanada de la Dirección de TELAM de redoblar los esfuerzos hasta ahora realizados, teniendo presente la necesidad de satisfacer asimismo, la totalidad de requerimientos que sean formulados por
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AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION. 3) Sobre el particular, y en lo relativo a la temática "Presupuesto", vale remarcar que han sido impartidas las instrucciones tendientes a potenciar el accionar desplegado hasta el presente, de forma tal de lograr: a) En una primera instancia, obtener la aprobación definitiva de los presupuestos correspondientes a los años 1996, 1997 y 1998, por parte del MINISTERIO DE ECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS. b) En una segunda instancia, adoptar las medidas tendientes a presentar en tiempo y forma el presupuesto correspondiente al año 1999, y de obtener la aprobación respectiva por parte del Ministerio antes mencionado. c) Delinear las pautas que permitan con la mayor celeridad posible, cumplimentar los extremos contenidos en la sugerencia sub examine.
III)
DEPARTAMENTO DE PERSONAL COMENTARIOS
1.
No existen programas de rotación de personal. RECOMENDACIONES
1.
Establecer un plan de rotaciones en las áreas administrativas. RESPUESTA DE LA EMPRESA
1. Será encomendado al Departamento de Personal, la adopción de recaudos conducentes a iniciar el proceso de análisis respectivo, todo ello, con el objeto de determinar la factibilidad de implementar, con la mayor celeridad posible, medidas que permitan cumplimentar la sugerencia en trato.
IV. DEPARTAMENTO FINANCIERO - SECTOR VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMENTARIOS 6
1. No existe un manual de normas y procedimientos para este sector, no obstante se utiliza la norma AF 003/94 relacionada con la gestión de cobranzas 2.
Los legajos de publicidad no se folian.
3. Se aceptan nuevas órdenes de publicidad con afectación de cheques a esas órdenes, no obstante la existencia de saldos pendientes; cuando en realidad deberían ser aplicados a los saldos anteriores. RECOMENDACIONES 1. Adoptar los recaudos necesarios a efectos de redactar una norma precisa sobre la operatoria del sector bajo análisis. 2. El concepto de legajo lleva implícito la compilación de documentación que debe estar incorporada siguiendo un orden que debe quedar registrado a través del foliado. 3. Debe incluirse en la norma recomendada en el punto 1. un instructivo que contemple las vías de autorización para los casos de excepción. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1/3 Se ha iniciado durante el transcurso del año 1997 la puesta en marcha de medidas tendientes a subsanar la falencia bajo análisis en materia de legajos relativos a contratación de trabajos de producción por cuenta y orden de terceros. Dicha decisión ha sido receptada en la Norma y procedimientos aprobada durante el transcurso del año 1997 y que se encuentra en vigencia. En materia de legajos de propaganda y publicidad, se ha iniciado la puesta en práctica de medidas similares a las enunciadas en el párrafo anterior, debiendo destacarse que se encuentra en proceso de elaboración la Norma respectiva, que contendrá lineamientos concretos en torno a la temática sub examine.
V.
SECCION FACTURACIÓN COMENTARIOS
1. El archivo de constancias de inscripción en la DGI de los clientes es incompleto. Falta recepción de Formularios 576 firmados. 7
RECOMENDACIONES 1. Dado que la reglamentación impositiva exige el archivo de la constancia de inscripción en los distintos impuestos, habiendo sanción pecuniaria por su omisión, se deberán practicar las verificaciones del caso y completar el archivo. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1. Durante el transcurso del año 1998 el área Facturación ha iniciado la puesta en marcha de medidas que permitirán cumplimentar la sugerencia en cuestión.
VI.
AREA IMPOSITIVA COMENTARIOS
1. Para la Empresa, el hecho imponible nace con la emisión de la factura aunque indique que la prestación del servicio fue anterior, esto lo justifica por razones practicas dado que hasta que no reciba la factura del proveedor con la certificación de la publicidad no se emite comprobante por parte de la Empresa. 2. La Empresa emite notas de crédito y/o notas de débito internas para ajustar la facturación del proveedor a la pauta publicitaria y por consiguiente a la facturación al Cliente, eso origina diferencias en la base imponible de acuerdo a la legislación del Impuesto al Valor Agregado. RECOMENDACIONES 1. y 2. Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la D.G.I. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1) Sobre el particular, vale destacar que se encuentra en proceso de elaboración la Norma relacionada con la contratación de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismos Clientes, y a partir de la cual se establecerán lineamientos que permitirán agilizar la tarea de facturación por parte de TELAM, de forma tal de reducir sensiblemente el período que media entre la prestación de servicios y la facturación de los mismos, por parte de esta Empresa. 2) Se implementará en breve el reemplazo de los documentos mencionados en este punto por documentos que cumplan con las formalidades exigidas por la R.G. D.G.I. 3419 en forma manual, denominados “Notas de débito y/o crédito-ajuste a proveedores”. Asimismo, se desea dejar 8
aclarado que si bien el procedimiento actual supone una falta formal respecto de la Norma antes citada, éste no es pasible de generar diferencias de índole sustancial en el Impuesto al Valor Agregado, toda vez que las mismas son tratadas de la misma manera que las notas de crédito y/o débito que deben emitir los proveedores.
VII.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GENERAL
1) El departamento no posee un Manual de Procedimientos, ni tampoco manual de cuentas contables y se observa la falta de normas que establezcan por ejemplo: criterios de activación de Bienes de Uso 2) A la fecha de nuestra revisión se encuentran pendientes de rendición comisiones efectuadas en años anteriores, además se asignan nuevos montos sin rendir las anteriores vulnerando la norma de efectuar las rendiciones dentro de las 48 horas.
RECOMENDACIONES 1. Confeccionar un manual de procedimientos que contemple la mecánica de registración de las operaciones específicas de la actividad. 2. Impulsar una política severa con el personal que no cumpla con las rendiciones en tiempo y forma. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1Vale remitirse a los términos vertidos al abordar el tratamiento de la RECOMENDACION Nº 1 del Capítulo II) "AUTORIZACION, EJECUCION Y VERIFICACION DE OPERACIONES". 2En concordancia con conceptos antes vertidos, vale destacar que se encuentra en proceso de elaboración la Norma pertinente, y que básicamente estará orientada a delinear procedimientos atinentes a la solicitud y aprobación de Anticipos de Gastos a Rendir, acordados a agentes de esta Empresa en función de la necesidad de realizar comisiones al interior del país o en el exterior, los plazos de presentación de la rendición respectiva y su posterior aprobación, como así también, los recaudos que deberán ser adoptados ante la falta de rendición en tiempo y forma de los anticipos en cuestión.
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Por otra parte, cabe puntualizar la paulatina y sostenida evolución favorable alcanzada a partir del año 1994, en materia de rendición de anticipos a rendir, pudiendo en tal sentido destacar que del Informe nº 50/98 producido por la Unidad de Auditoría Interna, se desprende que los saldos a rendir en concepto de anticipos ascendía a la suma de: $ 401.115,86.- al 31/08/94; $ 237.202,86.- al 31/03/96; $ 122.058,08.- al 30/11/96; y $ 117.712,08.- al 31/12/97.
3-B)
ASPECTOS SURGIDOS DURANTE LA AUDITORIA DEL EJERCICIO 1996
I.
FACTURACIÓN COMENTARIOS
1. La Empresa no factura en muchos casos a nombre de la razón social o nombre y apellido del cliente tal como lo establece la RG 3419 de la DGI sino que se utiliza el nombre comercial o de fantasía. Ejemplos:
según nº comprobante facturado a nombre de folio L.Vtas 119 FC B55314 CANAL 9 TV.LS.83 119 FC B55307 DIARIO LA VOZ DEL INTERIOR 120 FC 55381 RADIO INDEPENDENCIA LV 12 122 FC 55488 RADIO LA RED 125
FC 55652
DIARIO CLARÍN
razón social TELEARTE S.A. LA VOZ DEL INTERIOR S.A. RADIODIFUSORA INDEPENDENCIA SRL RED CELESTE Y BLANCA S.A. ARTE GRÁFICO EDITORIAL ARGENTINO S.A.
2. Existen diferencias entre la base de datos facturación y su correlato con la base de datos de registración y en la categorización impositiva del cliente. Por ejemplo: 10
a)
Casos con diferencias en categorización:
Fecha 7/8/96
Folio Base Doc. Nª Fc. C.Cl. Razón Social Cat. Cuit 125 Lº Vtas B55639 20 Vtas.Vs.Fot. Cons.F. 30-5719837-5 Factura Secr. Medios exento
7/8/96
125 Lº Vtas Factura 125 Lº Vtas Factura 127 Lº Vtas Factura
7/8/96 22/8/96
b)
B55641 B55640 B55748
20 20 20 20 3365 3365
Vtas. Vs.Fot. Secr. Medios Vtas. Vs.Fot. Secr. Medios H.C.Diput. H.C.Diput.
Cons.F exento Cons.F exento Cons.F exento
30-5719837-5 30-5719837-5 30-54421333-0
Casos con diferencias en Nº de Cuit y/o razón Social
Fecha Folio Base doc Nª Fact C.Cl Razón Social 1/8/96 118 Lª Ventas B55261 548 Marques R Factura FM Bahia 548 Prod.Bahia Urquiza SRL 1/8/96 121 Lª Ventas B55412 369 Telefe Factura 369 Produfe S.A. 1/8/96 123 Lª Ventas B55547 279 M. de Ushuaia Factura 279 Gob. de T. Del Fuego
CUIT 23-04316539-9 30-68517656-0 30-63652916-4 30-64470429-3 30-54666243-4 30-54666243-4
RECOMENDACIONES 1Facturar de acuerdo a la situación legal del cliente, ya sea razón social o nombre y apellido según surge del formulario 576 actualizado. 2Adoptar los recaudos necesarios tendientes a unificar y actualizar la base de datos de facturación y registración. RESPUESTA DE LA EMPRESA
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1Durante el transcurso del año 1998 el área Facturación ha iniciado la puesta en marcha de medidas que permitirán cumplimentar la sugerencia en cuestión. 2Serán impartidas las instrucciones del caso, a fin de cumplimentar, a la mayor brevedad, la sugerencia que nos ocupa.
II.
REGISTRACIÓN COMENTARIOS
1. Falta detallar en el Libro Iva Ventas en operaciones con consumidor final el nombre y apellido o razón social y/o CUIT y/o DNI por montos mayores a $ 1000 (s/ artículo 19 inc. 1.1.2. de la RG 3419 de la DGI) Ejemplos: FC B 55639 FC B 55640 FC B 55641
folio 125 Libro Ventas folio 125 Libro Ventas folio 125 Libro Ventas
2. Aparece como insuficiente a los efectos de un control posterior , la justificación de los asientos contables en cuanto a la leyenda respaldatoria de los mismos, ( los comprobantes de diario carecen en general de soporte), especialmente en aquellos no rutinarios y que conllevan ajustes o reclasificaciones de cuentas que de no estar claramente respaldados dificultan la validación de los mismos durante el proceso de auditoría. RECOMENDACIONES 1
Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la DGI.
2. Reiteramos el comentario referente a la necesidad de elaborar normas y procedimientos en el área contable. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1 Se ha tomado debida nota del tema en cuestión, a efectos de detallar en el libro I.V.A. Ventas las operaciones con consumidores finales por importes mayores a $ 1.000,00.
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2 Es menester aclarar que en muchos casos los asientos contables de diarios carecen de comprobantes que los respalden en virtud de primar premisas de economía administrativa, al estar reflejados los ajustes en los respectivos análisis de cuentas que el Departamento de Contabilidad General realiza y que asimismo son entregados en biblioratos y por rubros a la Auditoría General de la Nación. De esto se desprende que si bien la validación de algunos ajustes conlleva la pertinente consulta al Departamento antes citado, la misma queda de manifiesto en la comprobación de la composición de saldos que se expone en los análisis de cuentas. No obstante lo antedicho, se observará en lo sucesivo el comentario en cuestión a efectos de dar mayor claridad a los asientos que se efectúen.
III.
OBLIGACIONES IMPOSITIVAS Y PREVISIONALES COMENTARIOS
1. La Sociedad ha pagado deudas previsionales fuera de término en varias oportunidades en el periodo bajo análisis, lo que trae aparejado el incumplimiento de disposiciones legales vigentes, con posibles sanciones , y pone en riesgo la reducción de aportes patronales. Ejemplos:
periodo 5/96 6/96 7/96 8/96 11/96 11/96
concepto contribuciones contribuciones contribuciones contribuciones aportes obra social
vencimiento 7/6/96 8/7/96 6/8/96 6/9/96 9/12/96 9/12/97
Pagado 23/1/97 23/1/97 23/1/97 23/05/97 4/01/97 4/01/97
importe 220802.36 333880.40 216213.88 210532.53 211467,07 108255.68
2. La sociedad ha abonado obligaciones tributarias fuera de término, de acuerdo al siguiente detalle: a)
Retenciones del Impuesto a las Ganancias
Ejemplo:
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periodo 11/96 b)
concepto pago a cuenta
vencimiento 26/11/96
pagado 2/1/97
vencimiento 26/11/96 15/12/96 23/12/96 13/1/97
pagado 2/1/97 2/1/97 2/1/97 23/1/97
Retenciones de IVA.
Ejemplos:
periodo 11/96 11/96 12/96 12/96 c)
concepto pago a cuenta saldo pago a cuenta saldo
Posiciones mensuales de IVA
posición 3/96 6/96 7/96 8/96 9/96 10/96 11/96 12/96 d)
vencimiento 19/4/96 19/7/96 20/8/96 20/9/96 21/10/96 21/11/96 19/12/96 21/1/97
pagado 23/5/97 23/5/97 23/5/97 23/5/97 23/5/97 28/5/97 28/5/97 27/6/97
Moratoria Decreto 316/95, lo cual implicó la caducidad del plan de pagos.
Ejemplos:
cuota 10 12 13 14
vencimiento 18/1/96 18/3/96 18/4/96 20/5/96
pagado 13/2/96 19/3/96 10/5/96 14/6/96 14
18 19 21 22
18/9/96 18/10/96 18/12/96 20/1/97
22/10/96 22/10/96 2/1/97 23/1/97
RECOMENDACIONES 1. y 2. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de situaciones como las comentadas, que implican incumplimientos a las disposiciones legales en vigencia. RESPUESTA DE LA EMPRESA 1 y 2 Las situaciones de atrasos en el cumplimiento tanto de las obligaciones impositivas como previsionales tratadas en estos comentarios, fueron motivadas por la difícil situación económicofinanciera por la que atravesó la Empresa en los períodos citados. A partir de la regularización efectuada en el ejercicio 1997 de todas las deudas previsionales e impositivas vencidas, la Sociedad efectúa y ha efectuado los pagos de dichas obligaciones en tiempo y forma.
IV.
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR COMENTARIOS
1.
No se efectúan controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores
Ejemplo: Orden de Pago Nº 38223 del 22/1/97 MLG & PARTNERS SRL Según consta en dicha Orden de Pago, se pagó: “Anticipo de las facturas 15,16, 17” de esa firma, el 23/1/97. Las facturas expuestas en dicha orden de pago “tienen fecha de emisión 3 y 4 de febrero de l997” RECOMENDACIONES 15
1.
Efectuar controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores. RESPUESTA DE LA EMPRESA
Serán adoptados recaudos tendientes a evitar la concreción de circunstancias similares a aquellas que motivaron la sugerencia sub examine, máxime teniendo en cuenta la necesidad de parte de TELAM de satisfacer los alcances de la normativa en vigencia, pudiendo citar a modo de ejemplo, las disposiciones de la Ley nº 24769.
V.
CONTRATACIONES COMENTARIOS
De una muestra de contrataciones de bienes y servicios han surgido los siguientes aspectos: 1. Se detectaron casos de contrataciones directas que por el monto correspondía la búsqueda y/o solicitud de presupuesto a por lo menos tres firmas, de acuerdo a lo que marcan las disposiciones internas de TELAM ejemplos: a) Contratación Directa Objeto: Servicio de grabación de comerciales y notas vinculadas a la publicidad oficial. Período: 01/11/95 al 30/4/96 Adjudicatario: Thales S.A. Monto total:$ 36.300 . b) Contratación directa Objeto: Servicios médicos Perìodo: 09/09/95 al 1/8/96 Adjudicatario: Science SRL Monto total : $ 89100 RECOMENDACIONES
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1. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteración de situaciones como las comentadas y encuadrar las contrataciones dentro de las disposiciones vigentes. RESPUESTA DE LA EMPRESA Al respecto, resulta necesario poner de relieve la clara decisión adoptada por la Dirección de esta Empresa de evitar la reiteración de hechos similares a los aquí analizados, de forma tal de cumplimentar los extremos requeridos por la Norma nº VS 2/94 vigente en el ámbito de TELAM, así como también, cualquier otro sugerencia o requerimiento que pueda ser formulado por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION. A efectos de mejor proveer, vale destacar que en materia de contratación de servicios médicos en cuestión, cabe puntualizar que una vez finalizado el contrato suscripto con la firma Sciense SRL, fueron arbitrados, durante el período que media entre el último trimestre de 1996 y el mes de enero de 1997, recaudos tendientes a llevar a cabo el concurso de precios correspondiente a los fines de adjudicar la contratación de los servicios prealudidos. BUENOS AIRES, 8 de mayo de 1998
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