Entendimiento de La Universidad

Ejercicio para documentar el Entendimiento de la entidad y su Entorno Documentación del entendimiento, incluyendo Documentar los riesgos identificados2 e cómo el entendimiento fue obtenido (ISA identificar dónde será considerado su impacto: 315,32(b)) 1 Requisito de la ISA: Industria relevante, regulaciones, y otros factores externos que incluyen el marco de información financiera (ISA 315.11(a)) Factores de la industria Factores de la industria [incluye la descripción del ¿Riesgo Condiciones de la industria, tales como ambiente identificado? riesgo identificado] competitivo, relaciones con clientes y proveedores y La Compañía presta los Servicios de desarrollos tecnológicos: Administración de instalaciones y personal La compañía registra como (ISA 315.A17): ubicados en Colombia. ingreso operacional Reconocimien  El mercado y la competencia, incluyendo la demanda, facturas que corresponden to de Ingresos capacidad y precio La Compañía no cuenta con una competencia a ingresos de casa matriz directa en Colombia, teniendo en cuenta que  Actividad cíclica o de temporada; (contrato de mandato). nadie en Colombia presta este tipo de servicios  Tecnología relacionada con los productos de la entidad. para el Grupo Militar de USA. Impacta en:  Suministro de energía y costo Esta situación genera el riesgo de empresa en Materialidad N/A Aspectos a considerar: marcha teniendo en cuenta que EJERCICIO sólo La industria en que opera la entidad puede dar lugar a existe para el desarrollo de este contrato, el cual riesgos específicos de error material derivados de la Fraude tiene una vigencia de 5 años a partir de 1 de naturaleza del negocio o del grado de regulación. N/A septiembre de 2006 y hasta el 31 de agosto de Por ejemplo, los contratos a largo plazo pueden incluir las 2011, el cual fue prorrogado hasta Febrero de estimaciones más significativas de los ingresos y gastos que 2012 y Nuevamente el Grupo Militar Americano y dan lugar a riesgos de error material. En estos casos, es EJERCICIO Govemert INC (US) celebran un Análisis de importante que el equipo a cargo cuente con miembros con contrato. evaluación de el suficiente nivel de conocimiento y experiencia. (ISA riesgo 315.A18) Aspectos a considerar

Otros: Factores regulatorios Marco de información financiera aplicable y el entorno jurídico y político, tales como ISA 315.A19):  Principios contables y prácticas específicas de la industria.

Factores regulatorios Fue constituida de acuerdo con las leyes colombianas, el día 23 de octubre de 2003, según la escritura pública No.

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Aplica los siguientes procedimientos para obtener el entendimiento (ISA 315.6): (a)Preguntas a la administración, y a otros dentro de la entidad quienes a nuestro juicio tienen la información que pueda ayudar a identificar riesgos de error material debido a fraude (b) Analíticos de evaluación de riesgos documentados en el EGA Analíticos de evaluación de riesgos de desempeño (c) Observación e inspección de la entidad y su entorno.

2 Los riesgos identificados y su impacto requieren reflejar la estrategia de auditoría.

El propósito de este Template es la documentación de como se determinó el impacto del riesgo identificado.

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Aspectos a considerar

Documentación del entendimiento, incluyendo cómo el entendimiento fue obtenido (ISA 315,32(b))

Marco reglamentario para una industria regulada. Legislación y regulaciones que afectan de manera significativa las operaciones de la entidad, incluyendo las actividades de supervisión directa.  Impuestos (corporativos y otros)  Políticas gubernamentales que actualmente afectan la realización de los negocios de la entidad, tales como la monetaria, incluyendo el control de divisas, fiscal, incentivos financieros (por ejemplo, los programas de ayuda gubernamental), y los aranceles o las políticas de restricciones al comercio.  Requisitos ambientales que afectan la industria y los negocios de la entidad. Ejemplos de cómo la entidad cumple con dicho marco (ISA 250.A7):  Utilizando el entendimiento actual del auditor sobre la industria de la entidad, las regulaciones y otros factores externos;  Actualizar el entendimiento de aquellas leyes y regulaciones que afectan directamente los montos y revelaciones en los estados financieros.  Obtener información de la administración, así como de otras leyes o regulaciones que se espera puedan tener un efecto fundamental en las operaciones de la entidad.  Obtener información de la administración en relación a las políticas de la entidad y los procedimientos para el cumplimiento de leyes y regulaciones; y  Obtener información de la administración en relación a las políticas o procedimientos adoptados para identificar, evaluar y contabilizar las demandas.

000XXX de la Notaría XX de Bogotá D.C. y su duración legal es hasta el 23 de octubre de 2013. EJERCICIO Colombia Ltda., es una Compañía que está vigilada por la Superintendencia de Sociedades. Adicionalmente reporta información a la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales, Camara y Comercio y Banco de la República.

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Documentar los riesgos identificados e identificar dónde será considerado su impacto:

Presentación del Formulario No. 4 Declaración de cambio por inversiones internacionales. Con respecto a este asunto existen una serie de incumpliendo que también pueden generar sanciones por parte de este ente de control. Ver análisis con respecto a las respuestas a las confirmaciones de abogados

EJERCICIO tiene la calidad de regimen común - especial al ser una sociedad ejecutora de programas y proyectos del "Plan Colombia" con fondos y recursos procedentes de donaciones hechas por el Gobierno de los Estados Unidos de América en virtud del "Acuerdo General de Cooperación Económica, Técnica y Afin entre el Gobierno de Colombia y los Estados Unidos de América" suscrito en 1962 y del anexo al convenio suscrito el 27 de septiembre de 2000 entre ambos gobiernos. De conformidad con los términos del convenio, cualesquiera bienes o fondos, materiales y equipos que el Gobierno de EEUU ingrese a Colombia por razón del Convenio, están exentos del pago de todos los impuestos, requisitos de inversión o de depósito, y controles cambiarios en Colombia. La importation,

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exportacion, adquisición, uso o disposición de tales bienes o fondos en conexión con el convenio estan exentos de todos los derechos arancelarios, derechos de aduana, impuestos de importación y exportación, impuestos sobre compras o traspasos y demas impuestos en Colombia. Aduanas Nacionales, Camara y Comercio y Banco de la República. Otros factores externos Los ejemplos de otros factores externos que afectan a la entidad, que el auditor puede considerar, incluyen las condiciones económicas generales, tasas de interés y la disponibilidad de financiamiento, así como la inflación o la revaluación de la moneda (ISA 315.A22).

Otros factores externos Riesgo: Saldos incobrables por parte de casa matriz y vinculados, generando provisiones y pérdidas para la compañía

Requisito de la ISA: La naturaleza de la entidad (ISA 315.11(b))

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Estructuras del Gobierno corporativo y de los propietarios (ISA 315.A23)  En el caso de que la entidad cuente con una estructura compleja, por ejemplo, con subsidiarias u otros componentes en múltiples locaciones. Éstas suelen introducir asuntos que pueden ocasionar riesgos de errores significativos. Tales asuntos pueden incluir alianzas estratégicas, inversiones o entidades con un propósito especial (ISA 315.A26 e ISA 315.A27) las cuales se representaron de manera apropiada.  La propiedad, y las relaciones entre dueños y otras personas o entidades. Este entendimiento ayuda a determinar si las transacciones con partes relacionadas han sido identificadas y explicadas adecuadamente. La ISA 550 establece los requisitos y proporciona una guía en las consideraciones del auditor hacia las partes relacionadas. Operaciones del negocio (ISA 315.A24) La naturaleza de la fuente de los ingresos, productos o servicios y mercados, incluyendo la participación en el comercio electrónico como las ventas en Internet y las actividades de mercadotecnia.  Comportamiento de las operaciones (por ejemplo, las etapas y métodos de producción, o actividades expuestas a riesgos ambientales)  Alianzas estratégicas, negocios conjuntos y actividades de subcontratación.  Dispersión geográfica y segmentación de la industria  Localización de las instalaciones de producción, almacenes y oficinas y localización y cantidad de los inventarios  Los clientes más importantes, los principales proveedores de productos y servicios y los acuerdos de empleo (incluyendo la existencia de contratos sindicales, pensiones y otros beneficios posteriores, las opciones sobre acciones o incentivos como bonos, y la regulación gubernamental en relación a asuntos del empleo).

Documentación del entendimiento, incluyendo cómo el entendimiento fue obtenido (ISA 315,32(b)) Estructuras del Gobierno corporativo y de los propietarios

Tanto la Junta de socios como la actual administración de la Compañía se encuentran fuertemente comprometidas en el seguimiento de las distintas medidas definidas, monitoreando permanentemente el avance en las mejoras alcanzadas, y sugiriendo los cambios que aseguren el logro de los objetivos planteados con estas acciones.

Documentar los riesgos identificados e identificar dónde será considerado su impacto: N/A ¿Riesgo identificado? Impacta en: Materialidad

Fraude Análisis de evaluación de riesgo Otros:

Operaciones del negocio

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Los ingresos operacionales al 31 de diciembre de 2012 correspondían a la prestación de servicios de Administración (proveer personal: asistentes, examinadores, analistas.) al Grupo Militar Americano, por $166,091 (2011 - $862,370). La disminución en ingresos obedeció a que la operación con el Grupo Militar estuvo activa por contrato hasta febrero de 2012 y sólo hasta octubre de 2012 se reactivó la prestación de servicios con la entrada en vigencia del contrato ARAVI 2011, SAQMMA12C0200 que dio inicio en Septiembre 17 de 2012, y tiene una duración de cinco (5) años. El ingreso que se reconoce es el equivalente al 3% del total de los pagos o abono en cuenta que se realicen para la operación del contrato, en cada período.

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Actividades de investigación y desarrollo y gastos. Operaciones con partes relacionadas.

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Inversiones y actividades de inversión (ISA 315.A24) Adquisiciones o inversiones planeadas o ejecutadas recientemente.  Inversiones y uso de préstamos y valores  Actividades de inversión de capital  Inversiones en entidades no consolidadas, incluyendo asociaciones, alianzas estratégicas y entidades con un propósito especial. Financiamiento y actividades de financiamiento (ISA 315.A24)  Principales entidades subsidiarias y asociadas, incluyendo estructuras consolidadas y no consolidadas.  La estructura de la deuda y otros términos relacionados, incluyendo el balance general al término de los contratos financieros y de los contratos de arrendamiento.  Beneficiarios (locales, extranjeros, y la reputación o experiencia en el negocio) y las partes relacionadas.  Uso de instrumentos financieros derivados

Inversiones y actividades de inversión

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Financiamiento y actividades de financiamiento

Reporte Financiero (ISA 315.A24) Los principios de contabilidad y las prácticas específicas de la industria, incluyendo las categorías significativas de la empresa (por ejemplo, préstamos e inversiones bancarias, o la investigación y desarrollo de productos farmacéuticos).  Prácticas en el reconocimiento de los ingresos.  Tratamiento contable para los valores razonables.  Activos, pasivos y transacciones en moneda extranjera.  Tratamiento contable para las transacciones inusuales o complejas incluyendo aquellas en controversia o áreas sobresalientes (por ejemplo, contabilidad para la compensación basada en stock) 

Requisito de la ISA: La selección y aplicación de políticas de contabilidad, así como las justificaciones para hacerles cambios (ISA 315.11(c)) Cuando las políticas contables de la entidad son apropiadas

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para su negocio y consistentes con el marco de información financiera aplicable, las políticas contables utilizadas en la industria en cuestión deben indicar: (ISA 315.A28):  Los métodos que utiliza la entidad para contabilizar las transacciones significativas e inusuales.  El efecto que tienen las políticas contables más significativas en áreas controversiales o sobresalientes para las que existe una falta de orientación autorizada o un consenso.  Cambios en las políticas contables de la entidad.  Normas de Información Financiera y regulaciones que son nuevas para la entidad y cuándo y cómo la entidad adoptará estos nuevos requerimientos. Requisito de la ISA: Objetivos y estrategias y riesgos relacionados con el negocio (ISA 315.11(d)) Los aspectos a considerar incluyen (ISA 315.A32):  Desarrollo de la industria (un riesgo potencial relacionado podría ser, por ejemplo, que la entidad no cuenta con el personal ni la experiencia para lidiar con los cambios en la industria).  Nuevos productos y servicios (un riesgo potencial relacionado, podría ser, por ejemplo, que haya una mayor desventaja del producto).  La expansión del negocio (un riesgo potencial relacionado, podría ser, por ejemplo, que la demanda no haya sido estimada adecuadamente).  Nuevos requerimientos contables (un riesgo potencial relacionado, podría ser, por ejemplo, la implementación incompleta o incorrecta o el incremento de costos).  Requisitos legales (un riesgo potencial relacionado, podría ser, por ejemplo que exista un aumento en la exposición legal).  Requisitos de financiamiento actual y futuro (un riesgo potencial relacionado, podría ser, la pérdida del financiamiento debido a la incapacidad de la entidad para cumplir con los requisitos).  Uso de la IT (un riesgo potencial relacionado, podría ser,


¿Riesgo N/A identificado? Impacta en: Materialidad Fraude Análisis de evaluación de riesgo Otros:

Se espera un gasto por deterioro ¿Riesgo identificado? en propiedades, planta y equipo,

se espera que sea material (aproximadamente cinco veces la materialidad total).

Impacta en: Materialidad Fraude Análisis de evaluación de riesgo Otros:

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por ejemplo, que el sistema y los procesos sean incompatibles). Los efectos de implementar una estrategia, que pueda tener particularmente cualquier efecto en los nuevos procedimientos contables (un riesgo potencial relacionado, podría ser, por ejemplo su incompleta o inadecuada implementación). Cuando un riesgo empresarial pueda resultar en un riesgo de error material se consideran a la luz de las circunstancias de la entidad. Ejemplos de eventos que pueden indicar riesgos o errores materiales están señalados en la ISA 315 Apéndice 2 (ISA 315.A34). Requisito de la ISA: Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad (ISA 315.11(e)) Ejemplos a considerar incluyen ISA 315.A38): Indicadores claves de desempeño (financieros y no financieros) y las principales tendencias y estadísticas de operación. Análisis periodo a periodo del desempeño financiero. Presupuestos, pronósticos, análisis de variaciones, segmentos de información y de divisiones, departamentos u otros informes del desempeño. Medidas de desarrollo en empleados y políticas de incentivos o compensación. Comparación del desempeño de la entidad con el de los competidores.

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¿Riesgo identificado? Impacta en: Materialidad Fraude Análisis de evaluación de riesgo Otros:

Otras entidades externas pueden también medir y analizar el desempeño financiero de la entidad. Por ejemplo, la información externa tal como los informes de analistas e informes de agencias de calificación de crédito, pueden representar información útil.

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