INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR CORDILLERA ESCUELA DE ADMINISTRACION MODALIDAD INTENSIVA MATERIA: TRIBUTACIÓN FISCAL PROFESOR: ING. JUAN GUEVARA S. TRABAJO EN CLASES: 1. Ejercicio para declarar el Impuesto a la Renta de Personas naturales y Sucesiones Indivisas Obligadas a Llevar Contabilidad. FORMULARIO 102. La Econ. Antonela Burbano Revelo con RUC 1712903457001 Contadora de la empresa Los Andes, por el ejercicio económico del año 2011 obtiene las siguientes rentas.
Tiene actividad empresarial cuya contabilidad es la siguiente. Posee 11 empleados bajo nómina Percibe dividendos de de Movistar S.A. por $ 3,700.00, por regalías $ 5,000.00 EMPRESA “LOS ANDES”
ESTADO DE SITUACION Al 31 de diciembre del 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja/Bancos Doc, por cobrar Mercaderías ACTIVO FIJO Edificio 80,000 (-) Depre. Acum. 4,000 Equipo Comp. 10,000 (-) Depre. Acum. 1,000 ACTIVO DIFERIDO Intereses TOTAL ACTIVOS
30,000 2,000 30,000 76,000 9,000 500 147,500
PASIVO PASIVO CORRIENTE Doc. Por pagar Utilidades por pagar PASIVO LARGO/PLAZO Hipotecas por pagar PASIVO DIFERIDO Publicidad PATRIMONIO Capital Utilidad TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
11,000 5,550 20,000 1,000 72,950 37,000 147,500
EMPRESA “LOS ANDES”
ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre del 2011 Ventas Netas (-) Costo de ventas I.I. Mercaderías (+) Compras Disponible (-) I.F. Mercadería Utilidad Neta Ventas (-) Gastos Administrativos (-) Gastos Generales (-) Gastos de Venta (-) Gastos Financieros Utilidad del ejercicio
100,000 20,000 55,000 75,000 30,000 5,000 2,000 10,000 1,000
(45,000) 55,000
18,000 37,000
Obtuvo premio de lotería por $ 10,000, le retienen Impuesto a la Renta
El predio agrícola Valdivia tiene un avalúo de $ 180,000 x 5% = 9,000 Durante el año recibió $ 12,000 en concepto de arriendo por los locales comerciales; y cuyas deducciones por pagos de impuestos prediales, mantenimiento y otros suman $ 1,790; le retiene el 5% de Impuesto a la Renta: $ 600
