CUESTIONARIO
A1. Después de haber revisado todo el capítulo de Auditoría Financiera, ¿qué concepto tiene sobre ésta? Es un proceso desarrollado por el auditor sobre la situación financiera de la empresa, se desarrolla a través de la evidencia de auditoria a base de los estados financieros de la empresa, lo cual es reflejado en un informe. A2. Lea Críticamente los objetivos que se plantean para el campo de la Auditoria Financiera (lístelos en una columna y en otra haga su crítica). ¿Qué otros podría formular usted? Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son adecuados para lograr máxima eficiencia y productividad.
No solo se debe analizar se debe proponer las herramientas para corregir el manejo de esos procesos y controles para lograr los objetivos. • Buscar eficiencia en las operaciones, La Auditoria no solo es encontrar lo eficacia en la administración y buscar malo (error) es buscar mejorar el productividad a costos razonables a manejo contable de la empresa. través de recomendaciones que son los que interesan al cliente, y no sólo emitir una opinión sobre los estados financieros. • Buscar información adicional tanto Me parece que las auditorias siempre para la administración como para los deben estar enfocadas a encontrar esa propietarios y otros. información que le hace falta para ser mejores. • Asesorar a la gerencia en los aspectos Más que un examen crítico, la auditoria más importantes detectados en el debe estar enfocada a la asesoría, los proceso de su trabajo. expertos en el tema son los que pueden suministrar esa asesoría en un proceso de trabajo. •
Considero que uno de los objetivos centrales de la auditoria es: Aumentar la credibilidad de los estados financieros, la opinión del auditor se puede constituir en una seguridad en cuanto a la la futura viabilidad viabilidad de la entidad. A3. Confronte críticamente las etapas del proceso contable v/s etapas del proceso de Auditoría. ¿Cree usted que éstos se podrían dar así como aparecen formulados? El comparativo me parece muy acertado.
Investigue a un Contador práctico y aun Auditor pidiéndole que le describa sus experiencias. Confronte los resultados de su investigación y según ello establezca unas nuevas relaciones entre los procesos descritos. A4. Analice ampliamente el tema Estados Financieros frente al Auditor como allí se dan las pautas más importantes, en tres párrafos describa las relaciones entre ellos. Los estados financieros los podemos tomar desde tres criterios importantes: Criterios hechos y sucedidos: La razón de ser de los estados financieros surge de una necesidad de información. La información financiera está diseñada como herramienta administrativa. Los estados financieros deben cumplir el objetivo de informar sobre la situación de la empresa en cierta fecha y los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el periodo contable. Son un medio de comunicar información y no un fin porque no tratan de convencer a nadie. La información satisface si refleja el nivel de rentabilidad, la solvencia y liquidez, la capacidad financiera de crecimiento y el flujo de fondos. Los estados financieros son históricos porque informan de hechos sucedidos y son parte del marco de referencia para la toma de decisiones. Criterio de los principios contables: Los principios contables son elementos esenciales de examen en el momento de aplicar la auditoria, ya que son los que constituyen el cimiento de cualquier contabilidad de una empresa; el Contador (Auditor) debe tener amplios conocimientos sobre los principios contables ya que de la aplicación de ellos depende el dictamen e informe.
Responsabilidad por los Estados financieros: Los estados financieros sujetos a la Auditoria son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. El Auditor solo responde por su trabajo que se ve reflejado en los informes. A5. Al evaluar los estados financieros se deben considerar diferentes aspectos (Medio económico, características generales de la empresa, etc.) ¿Por qué estos pueden incidir en la información financiera? Comente cada uno. El factor económico juega un papel muy importante en la información financiera, lo evidenciamos en el proceso de globalización, en la integración del comercio y los cada vez más interdependientes y volátiles flujos internacionales de capital que circulan por todo el mundo. La última crisis financiera global, originada entre otras variables por la subjetividad y flexibilidad con las que se reconocieron y revelaron hechos económicos en los estados financieros, propició la infravaloración de los riesgos con la consecuente sobrevaloración de activos poniendo en entredicho la estabilidad del sistema financiero. Esta situación afectó la calidad de la información contable suministrada a terceros por importantes entidades financieras e hipotecarias incidiendo de manera negativa en el nivel de confianza de los inversores nacionales e internacionales. Cantidad y Calidad de los recursos disponibles: El éxito o fracaso de cualquier empresa depende del departamento de recursos, ya que este se encarga de gestionar, supervisar y controlar la existencia de los recursos materiales tangibles y no tangibles e insumos de la empresa necesarios para el buen funcionamiento de la misma. Está íntimamente relacionado con los del departamento de ventas y producción. “Lograr su máxima productividad con el mínimo de recursos”
Características generales de la Empresa: De acuerdo a la actividad de la empresa puede influir en la información financiera que se suministre al auditor. A6. En forma personal (esto es sin recurrir al esquema planteado en el capítulo) diseñe un gráfico en donde se identifique el marco de referencia de la Auditoria financiera. Qué otros aspectos incluyó, cuáles eliminó. Porqué 1.
AUDITOR
PLANEACIÓN
PREPARACION
EJECUCION
CONCLUSION
Me parece pertinente incluir todas las normas de auditoria; en las etapas de la auditoria como principales considere la planeación, dentro de esta quedaría incluida la programación, en la preparación y ejecución se encontrarían los papeles de trabajo y en las conclusiones el informe. A7. Escriba y comente el enunciado de los principios generalmente aceptados. Principios Contables y Auditoria. a. Entidad. b. Realización. c. Período contable d. Costo Histórico. e. Del negocio en marcha. f. De la dualidad económica. g. Revelación suficiente. h. Importancia Relativa. i. Consistencia. Entidad: La actividad económica es realizada por entidades identificables las que constituyen combinaciones de recursos humanos, recursos naturales y capital,
coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines de la entidad. A la contabilidad, le interesa identificar la entidad que persigue fines económicos particulares y que es independiente de otras entidades. Se utilizan para identificar una entidad dos criterios: Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con estructura y operación propias. Centro de decisiones independientes con respecto al logro de fines específicos, es decir, a la satisfacción de una necesidad social. Por tanto, la personalidad de un negocio es independiente de las de sus accionistas o propietarios y en sus estados financieros sólo deben incluirse los bienes, valores, derechos y obligaciones de este ente económico independiente. La entidad puede ser una persona física o una persona moral o una combinación de varias de ellas. Realización: La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan. Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica, se consideran por ella realizados: Cuando ha efectuado transacciones con otros entes económicos. Cuando han tenido lugar transformaciones internas que modifican la estructura de recursos o de sus fuentes. Cuando han ocurrido eventos económicos externos a la entidad o derivados delas operaciones de ésta y cuyo efecto puede cuantificarse razonablemente en térm inos mon etarios. Período contable: La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en períodos convencionales. Las operaciones y eventos así como sus efectos derivados, susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el período en que ocurren, por tanto cualquier información contable debe indicar claramente el período a que se refiere. En términos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaron, independientemente de la fecha en que se paguen. Valor histórico original: Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registran según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la estimación razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren realizados contablemente. Estas cif ras de berán ser modi ficadas en el caso de que ocurran eventos posteriores que les hagan perder su significado, aplicando métodos de ajuste en forma sistemática que preserven la imparcialidad y objetividad de la información contable. Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a todos los conceptos susceptibles de ser modificados que integran los estados financieros, se considerará que no ha habido violación de este principio, sin embargo, esta situación debe quedar debidamente aclarada en la información que se produzca.
Negocio en marcha: La entidad se presume en existencia permanente salvo especificación en contrario, por lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores históricos o modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos. Cuando las cifras representen valores estimados de liquidación, esto deberá especificarse claramente y solamente serán aceptables para información general cuando la entidad esté en liquidación. Dualidad económica: Se constituye de: Los recursos de los que dispone la entidad para realización de sus fines y, las fuentes de dichos recursos, que a su vez, son la especificación de los derechos que sobre los mismos existen, considerados en sus con juntos. La doble dimensión de la representación contable de la entidad es fundamental para una adecuada comprensión de su estructura y relación con otras entidades. El hecho de que los sistemas modernos de registro aparentan eliminar la necesidad aritmética de mantener la igualdad de cargos y abonos, no afecta al aspecto dual del ente económico, considerado en su conjunto. Revelación suficiente: La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operación y la situación financiera de la entidad. Importancia relativa: La información que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios. Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de información contable como para la información resultante de su operación, se debe equilibrar el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la información. Consistencia: Los usos de la información contable requieren que se sigan procedimientos de cuantificación que permanezcan en el tiempo.
A8. Establezca la confrontación entre las técnicas de Auditoria y las técnicas de investigación científica. ¿Cuáles son sus semejanzas y/o diferencias?
TÉCNICAS DE AUDITORIA 1.- ESTUDIO GENERAL.- Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados financieros de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinaria. 2.- ANÁLISIS. Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas y significativas. El análisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cómo se encuentran integrados y son los siguientes:
INVESTIGACION CIENTÌFICA 1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. La formulación del problema siempre precisa de dos pasos: La selección de una idea o tema a investigar. 2. IDENTIFICAR VALORES IMPORTANTES. Esto significa identificar:
Los factores que forman parte del problema, es decir, que lo describen. Los factores que están correlacionados con él. Los factores que inciden en él precisando sus relaciones causales.
a) Análisis de saldos b) Análisis de movimientos 3.- INSPECCION. Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros. 4.- CONFIRMACIÓN. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de una manera válida. 5.- INVESTIGACIÓN. Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa.
3.- FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN. Una hipótesis es una conjetura, una respuesta posible a la pregunta que se formuló como problema de investigación. 4.RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN. Consiste en la búsqueda de los datos que permitirán confirmar o refutar una hipótesis.
5.- PROBAR LA HIPOTESIS. Consiste en contrastar o comparar las hipótesis propuestas con la información real obtenida en el proceso de la recopilación de datos.
6.- DECLARACIÓN. Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
7.- CERTIFICACIÓN. Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad. 8.- OBSERVACIÓN. Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.
9.CALCULO. Verificación matemática de alguna partida. Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cómputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor puede cerciorarse de la corrección matemática de estas partidas mediante el cálculo independiente de las mismas.
6.- TRABAJAR CON LA HIPÓTESIS. Los resultados de una investigación se expresan mediante índices aritméticos tales como frecuencias absolutas, porcentajes o tasas, índices de correlación, etc. y se muestran en tablas de frecuencias, gráficos, etc. de tal manera que se pueda extraer una conclusión... 7. RECONSIDERAR LA TEORIA. La naturaleza misma de las teorías empíricas es que pueden modificarse según los resultados de las investigaciones futuras. 8.FORMULAR NUEVAS PREGUNTAS. La confirmación o refutación de una hipótesis es una plataforma para plantear nuevas preguntas de investigación o mejorar, actualizar o sustituir las conclusiones obtenidas. 9. CREAR UNA CONCLUSIÒN DEL TEMA. A partir de toda la información recopilada en el transcurso de la investigación, se crea una opinión de los detalles importantes de la investigación por la persona que la haya realizado, en la cual se encuentra el punto de vista del investigador, los detalles de la investigación, etc.
A9. a. ¿Qué es planear una Auditoria? “Planeación" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado
para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor plantea desempeñar la auditoría de manera eficiente y oportuna. b. ¿Qué errores se cometen por falta de planeación?
Dejar áreas importantes a reconocerlas en una fecha posterior. Gastar mucho tiempo en la identificación de los problemas más significativos.
Falta de personal capacitado para la actividad requerida en tiempo oportuno. Dedicar más tiempo a áreas menos importantes. Seguir aplicando procedimientos no adecuados usados en auditorias anteriores.
c. ¿Cuáles son los objetivos de la programación del trabajo? a. Dejar constancia de que el trabajo se efectúa en forma adecuada. b. Economizar tiempo y esfuerzo (eficiencia). c. Allegar pautas que permitan hacer sugerencias: Para mejorar procedimientos contables. Para lograr eficiencia.
d. ¿Cómo se prueba un programa de Auditoria? Debe revisarse con el objeto de terminar si es adecuado. Esto es íntegro y razonable. Un buen programa permitirá solucionar preguntas relacionadas con cuatro (4) aspectos: Base en que se Expresan los Activos. ¿Son las provisiones adecuadas? ¿Se segregaron los activos que no son de las operaciones ordinarias del negocio? ¿Se averigua el valor del mercado de inversiones? ¿La amortización y depreciación se calculan adecuadamente?
Presentación de Estados Financieros. ¿Hay una clasificación correcta de las partidas del balance? ¿Se muestran todos los gravámenes que afectan los recursos económicos del negocio? ¿Se han aplicado constantemente los P.C.G.A.? Se debe mostrar adicionalmente datos sobre compromisos de la empresa, restricciones, opciones.
Examen de partidas. ¿Se ha comprobado frecuentemente el efectivo y los valores? ¿Se harán pruebas de circularizaciones? ¿Se observarán la toma de inventarios? ¿Se han previsto pruebas para las transacciones más importantes?
Otros Aspectos. Se obtendrá información para preparar informes a entidades gubernamentales. Se entrenará al personal auxiliar adecuadamente. ¿Se realizará el examen en el tiempo requerido? ¿Se podrá obtener?
A10. Sobre control interno, escriba su propia definición no transcriba la que plantean a. CONTROL INTEERNO: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. b. Qué aspectos denotan un buen control interno. En un buen control interno debe existir: 1. Una estructura jerárquica definida que permita de notar líneas de autoridad responsabilidad en cada función. 2. Control sobre las transacciones contables (autorización, aprobación, ejecución y registro). 3. Segregación adecuada de funciones. 4. Documentos preenumerados. 5. Personal competente. 6. Fianzas de manejo para algunos activos. 7. Planes y presupuestos que fijen metas específicas a cada departamento. 8. Un departamento de Auditoría Interna. Adicionalmente se necesita una revisión continua del sistema implementado. c. ¿Cómo se clasifica el control interno? CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO En un sentido amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser catalogados como contables o administrativos. La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de acuerdo con las circunstancias individuales.
CONTROL ADMINISTRATIVO
Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los registros financieros. Incluyen más que todos controles tales como análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de personal y controles de calidad. En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas establecidas en todas las áreas de la organización. Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro control administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los trabajadores. Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores independientes, pero nada les prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde consideren sea necesario para lograr una mejor opinión.
CONTROL CONTABLE
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna. Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no deba manejar también los registros contables. Otro caso, el requisito de que los cheques, órdenes de compra y demás documentos estén prenumerados. d. ¿Y Cuáles son sus objetivos? OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO El Control Interno descansa sobre tres objetivos fundamentales. Si se logra identificar perfectamente cada uno de estos objetivos, se puede afirmar que se conoce el significado de Control Interno. En otras palabras toda acción, medida, plan o sistema que emprenda la empresa y que tienda a cumplir cualquiera de estos objetivos, es una fortaleza de Control Interno.
Asimismo, toda acción, medida, plan o sistema que no tenga en cuenta estos objetivos o los descuide, es una debilidad de Control Interno. Los objetivos de Control Interno son los siguientes:
SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones. Esta información tendrá utilidad si su contenido es confiable y si es presentada a los usuarios con la debida oportunidad. Será confiable si la organización cuenta con un sistema que permita su estabilidad, objetividad y verificabilidad. Si se cuenta con un apropiado sistema de información financiera se ofrecerá mayor protección a los recursos de la empresa a fin de evitar sustracciones y demás peligros que puedan amenazarlos. Ejemplos: q Comparar los registros contables de los activos con los activos existentes a intervalos razonables. q
Utilización de Máquinas Registradoras para ingresos
q
Asegurar apropiadamente los activos de la empresa
q
Consignar diariamente y en las mismas especies los ingresos
EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES
Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un mínimo de esfuerzo y utilización de recursos y un máximo de utilidad de acuerdo con las autorizaciones generales especificadas por la administración. Ejemplo: El establecimiento de un sistema de incentivos a la producción.
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la organización, debe estar enmarcada dentro las disposiciones legales del país y debe obedecer al cumplimiento de toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo incluye las políticas que emita la alta administración, las cuales deben ser suficientemente conocidas por todos los integrantes de la organización para que puedan adherirse a ellas como propias y así lograr el éxito de la misión que ésta se propone.
e. Diseñe los procedimientos para evaluar el control interno del negocio que usted conozca. ENTIDAD PÙBLICA DE SALUD SISTEMA DE EVALUACIÒN DEL CONTROL INTERNO DE UNA ENTIDAD DE SALUD DEPARTAMENTOS DE FACTURACIÓN Y RECURSOS HUMANOS FECHA DE EVALUACIÓN________________________________________________________ NOMBRE DEL EVALUADOR______________________________________________________ 1
1.1 1.2 1.3 1.4 1,5 1,6 1,7 1,8 1,9 1,10 1,11 2 2.1 2.2 2.3 2.4 3
3.1 3.2
CRITERIOS DE EVALUACIÓN 0 GENERALIDADES DE FACTURACIÓN Existe un departamento de facturación con funciones definidas? El personal involucrado en los procesos de facturación se encuentra capacitado? Existe un comité de facturación que esté evaluando los procedimientos? Existe un flujograma que guíe los procedimientos? Existen procedimientos diseñados por escrito para solicitud de pedido a: Farmacia? Laboratorio clínico? Imágenes Diagnósticas? Cirugía? Hospitalización? Están sistematizados los procedimientos de facturación? DILIGENCIAMIENTO DE LA FACTURA Existen formatos adecuados y específicos para los procedimientos de facturación? Existe claridad sobre la elaboración de los diferentes formatos? Está establecido el momento de diligenciamiento de los formatos? Existe una evaluación de los formatos elaborados? RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA FACTURACIÓN Existe una persona responsable que garantice una recolección oportuna de los datos de las diferentes áreas de facturación en la hospitalización? Existe un horario establecido para la recolección de datos de facturación?
1
2
3
4 NA
claramente definido el sitio donde se entrega la 3.3 Está información recolectada? 4 CONTROL Y VERIFICACIÓN DE FORMATOS PARA LA FACTURACIÓN Se cuenta con un control oportuno al envío de la factura única, 4.1 debidamente confrontada contra las facturas individuales y soportes exigidos? 4.2 Existe un mecanismo de corrección o complementación de formatos? 5 LIQUIDACIÓN DE FACTURAS 5.1 El personal que liquida es idóneo? Están claramente definidas las tarifas sobre las cuales se 5.2 liquidan los diferentes servicios? 5.3 Existe un formato adecuado y específico para la liquidación? 5.4 La infraestructura asignada es adecuada para el procedimiento? 5.5 Se cuenta con un programa sistematizado de facturación? 6 CUSTODIA Y ACCESO DE FACTURACIÓN 6.1 Existe un mecanismo de control para el flujo de información? El programa genera facturas en orden consecutivo y tienen 6.2 clave de acceso que no le permita al facturador realizar modificaciones una vez impresa la factura? Está restringido el acceso a personas distintas a las de 6.3 cuentas por cobrar, a los registros de los pacientes o entidades? 6.4 Los contratos suscritos se encuentran bajo custodia? 7 RESPONSABILIDADES DE FACTURACIÓN Están claramente definidos los responsables del 7.1 diligenciamiento, la recolección, la revisión-verificación y la liquidación? manuales que determinen las funciones de las 7.2 Existen personas involucradas en el procedimiento de facturación? 7.3 Los descuentos o créditos de las facturas son autorizados por un funcionario responsable de alta categoría? 8 GENERALIDADES DE RECURSOS HUMANOS Existe un departamento de recursos humanos con funciones 8.1 definidas? personal que integra este departamento se encuentra 8.2 El capacitado? 8.3 Existe un flujograma que guíe los procedimientos? El número de funcionarios es proporcional al volumen de 8.4 operaciones? 8,5 Se cumplen las políticas generales fijadas en cuanto a: 5,6 Salarios y prestaciones sociales? Adopción de mediadas preventivas de seguridad industrial, 8,7 salud de personal y mantenimiento de adecuadas condiciones físicas de trabajo? a los empleados nuevos respecto de sus 8,8 Inducción atribuciones y responsabilidades?
y acatamiento de las disposiciones legales 8,9 Vigilancia aplicables? laboral en coordinación con los supervisores 8,10 Entrenamiento responsables de la operación? Se han dado a conocer a los empleados de la entidad 8,11 aspectos relacionados con: 8,12 Normas generales de operación? 8,13 Derechos y obligaciones del personal? 8,14 Políticas sobre salarios y prestaciones sociales? 8,15 Medidas de seguridad industrial, higiene y profilaxis? 8,16 Políticas de promoción? 8,17 Políticas y normas disciplinarias? Se informa periódicamente a los empleados acerca de los 8,18 logros, las necesidades y del desarrollo de la empresa, la colectividad y el personal? 9 SELECCIÓN DE PERSONAL Se encuentran establecidos criterios y objetivos de razonable 9.1 prioridad que impidan preferencias subjetivas al momento de seleccionar al personal? Las hojas de vida del personal contienen toda la información 9.2 requerida para la selección del personal, incluidas las evaluaciones y calificaciones del empleado? 9.3 Las evaluaciones han sido tenidas en cuenta como soporte de promoción? Se investigan el carácter y las referencias de la hoja de vida de 9.4 los candidatos a cargos de responsabilidad, especialmente en cargos de confianza y manejo? 10 RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA VARIACIÓN DE NÓMINA Existen formatos adecuados y específicos para los 10.1 procedimientos relacionados con la liquidación de la nómina? claridad sobre la elaboración de los diferentes 10.2 Existe formatos? 10.3 Está establecido el momento de diligenciamiento de los formatos? 10.4 Existe un límite establecido para la recepción de los formatos correspondientes? 10.5 Está claramente definido el sitio donde se reciben estos formatos? CONTROL Y VERIFICACIÓN DE FORMATOS PARA LA 11 VARIACIÓN DE NÓMINA 11.1 Se cuenta con un control oportuno a la impresión de la nómina, debidamente confrontada contra los formatos exigidos? 11.2 Existe un mecanismo de corrección o complementación de formatos? 12 LIQUIDACIÓN NÓMINA 12.1 El personal que liquida la nómina es idóneo? 12.2 Existe un formato adecuado y específico para la liquidación? La infraestructura asignada es adecuada para el 12.3 procedimiento?
cuenta con un programa sistematizado de liquidación de 12.4 Se nómina? 13 RESPONSABILIDADES DE LIQUIDACIÓN DE NÓMINA Están claramente definidos los responsables del 13.1 diligenciamiento, la recolección, la revisión-verificación y la liquidación? Existen manuales que determinen las funciones de las 13.2 personas involucradas en el procedimiento de liquidación de nómina? Nota: Analizar cada uno de los aspectos a evaluar, incluyendo pruebas y resultados para... proceder a calificar de cuatro (4) a cero (0) así: 4=óptimo, 3=regular, 2=mal, 1=muy mal,.... 0=pésimo o nulo. Determinar porcentaje: Valor acumulado / 60 x 100= _______ % de aplicación ,,,,,,,,,,,,,,,.. Interpretación: De 0 a 52% pésimo De 53% a 63% Deficiente De 64% a 73% Regular De 74% a 83% Razonable De 84% a 93 % Destacable De 94% a 100% Calidad Total
