Banco Ganadero Limpio Salvado

Banco Ganadero S.A. 2009 Grupo 5

Mayo

ANÁLISIS ECONÓMICO – FINANCIERO: BANCO GANADERO

Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2


Mayo

Contenido Contenido ........ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ................ ............... ........... ........ .... 2 CAPÍTULO I. ........................ ................................................... ...................................................... ...................................... ...................... ............... .... 2 DESCRIPCIÓN DESCRIPCI ÓN Y ANTECEDE ANTECEDENTES NTES........ ............... ............... ................ ................ ............... .............. ........... ........ ........ ........ ........ .... 3 CAPÍTULO II............................ II....................................................... .................................................................... .................................................. ......... 4 SERVICIOS ........ ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ............... ........... ........ ........ ....... ... 4 CAPÍTULO III.......................... III..................................................... ................................................................ ................................................ ............. ..7 ESTADOS FINANCIEROS FINANCI EROS – BALANCE PATRIMONIAL PATRIM ONIAL ....... ............... ................ ............... ............... ............ ........ .... 7 ESTADOS FINANCIEROS FINANCI EROS - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PÉRD IDAS.... ........ ........ ........ ....... ...... ...... ... 9 CAPÍTULO IV. ......................... .................................................... ...................................................... ...................................... ..................... .......... 10 ANÁLISIS POR EVALUACIÓN EVALUACI ÓN COMPARATIVA ........ ................ ............... ............... ................ ................ ............. ........ ... 10 CAPÍTULO V. ........................ ................................................... ...................................................... ............................................ ....................... ...... 29 CALIFICACIÓN CALIFICAC IÓN........ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ............... ........... ........ .... 29

CAPÍTULO I. Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2


Mayo

Contenido Contenido ........ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ................ ............... ........... ........ .... 2 CAPÍTULO I. ........................ ................................................... ...................................................... ...................................... ...................... ............... .... 2 DESCRIPCIÓN DESCRIPCI ÓN Y ANTECEDE ANTECEDENTES NTES........ ............... ............... ................ ................ ............... .............. ........... ........ ........ ........ ........ .... 3 CAPÍTULO II............................ II....................................................... .................................................................... .................................................. ......... 4 SERVICIOS ........ ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ............... ........... ........ ........ ....... ... 4 CAPÍTULO III.......................... III..................................................... ................................................................ ................................................ ............. ..7 ESTADOS FINANCIEROS FINANCI EROS – BALANCE PATRIMONIAL PATRIM ONIAL ....... ............... ................ ............... ............... ............ ........ .... 7 ESTADOS FINANCIEROS FINANCI EROS - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PÉRD IDAS.... ........ ........ ........ ....... ...... ...... ... 9 CAPÍTULO IV. ......................... .................................................... ...................................................... ...................................... ..................... .......... 10 ANÁLISIS POR EVALUACIÓN EVALUACI ÓN COMPARATIVA ........ ................ ............... ............... ................ ................ ............. ........ ... 10 CAPÍTULO V. ........................ ................................................... ...................................................... ............................................ ....................... ...... 29 CALIFICACIÓN CALIFICAC IÓN........ ................ ............... ............... ................ ............... ............... ................ ................ ............... ............... ............... ........... ........ .... 29

CAPÍTULO I. Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2

Banco Ganadero S.A. 2009 Grupo 5 Introducción

Mayo

El presente trabajo es un análisis realizado al Banco Ganadero S.A. para poder conocer con profundidad como se encuentra esta entidad, tomando como base de datos, información obtenida de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras y la página Web del Banco a analizar.

DESCRIPCIÓN Y ANTECEDENTES

El 15 de julio de 1993, la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia, autorizó la transformación del Fondo Ganadero de Santa Cruz S.A.M. en una entidad bancaria privada nacional denominada BANCO GANADERO S.A... Con domicilio legal y principal en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra. El 31 de marzo de 1994, esta misma entidad autorizó el funcionamiento del Banco Ganadero S.A. a partir del 4 de abril de 1994 y posteriormente otorgó el certificado de funcionamiento para efectuar las operaciones financieras permitidas por ley.

"En el Banco Ganadero nuestro propósito continuo es tener clientes satisfechos, anticipándonos a sus necesidades, brindando una atención y servicio de calidad. Para nosotros, calidad es mucho más que el e s f u e r z o i n d i v i d u a l , e s t a m b i é n u n a o r g a n i z a d a l a b or de conjunto que permite mejorar constantemente nuestros productos y servicios."

Principal Objetivo Cooperar y participar activamente en el desarrollo económico - financiero y social del país, fomentando el ahorro interno nacional, captando financiamientos financiamientos internos y externos, facilitando económicamente la creación, expansión y desarrollo de empresas nacionales, incentivando incentivando las inversiones nacionales y/o extranjeras y cubriendo los r equerimientos crediticios crediticios o financieros de los diferentes rubros productivos del país.



Mayo

CAPÍTULO II. SERVICIOS

El Banco Ganadero puede clasificarse como una banca universal por la diversidad de servicios que ofrece, los cuales divide de dos formas: Banca Personas ♦

Cuenta Corriente Clásica:

Es una Cuenta Corriente nacional remunerada y de libre disposición. Permite realizar movimientos y retiros de fondos en cualquier momento y sin previo aviso, mediante la emisión de cheques, uso de cajero automático con tarjeta de débito Visa Electrón y Banca Virtual. (Disponible en moneda nacional y ex tranjera)

♦

Cuenta Corriente Internacional

La Cuenta Corriente Internacional P.T.A. (Payable Through Account) permite a nuestros clientes el giro y cobro de cheques, tanto en Bolivia como en el exterior del país. Los titulares de esta cuenta, podrán girar cheques y realizar los pagos a sus proveedores y/o sus beneficiarios en cualquier parte del mundo a través de un Banco Corresponsal del Banco Ganadero (Hemisphere National Bank _ Miami Agency). ♦

Caja de Ahorro Clásica

Es un instrumento de ahorro, mediante el cual un cliente puede obtener un rendimiento mensual en intereses y d i s p o n i b i l i d a d i n m e d i at a s o b r e l o s f o n d o s Depósito a Plazo Fijo Es una inversión rentable y sin riesgo, con la alternativa de ahorro y generación de convenientes intereses que pueden ser a bo na do s d i r ec t am e nt e e n s u c u en ta d e a h or ro , c ue nt a corriente o en efectivo, en pagos mensuales, periódicos o al vencimiento. ♦


Banco Ganadero S.A. Mayo 2009 Grupo 5 ♦ Caja de Ahorro GANAMAS Caja de ahorro para personas naturales que buscan obtener una alta rentabilidad y disponibilidad de su efectivo. Los intereses se capitalizan mensualmente al cierre de cada mes. Créditos Crédito 4 Sueldos Te da hasta 4 veces tu sueldo, sin mayores trámites y en 24 horas ♦

Línea Máxima Máxima es una línea de crédito personal en bolivianos y Dólares, que tiene como garantía la vivienda del cliente. ♦

Boletas de Garantía S on d oc um en to s q ue e mi te u na i ns ti tu ci ón b an ca ri a p ar a garantizar o afianzar una transacción comercial hasta un valor y plazo determinado. ♦

Banca Empresa Cuenta con los mismos servicios con pocas diferencias en requisitos y montos.

Créditos Comerciales Son Créditos destinados a financiar las necesidades de Capital Operativo o las necesidades de Inversión para el desarrollo del negocio. ♦

Descuento de letras Operación crediticia otorgada sobre la base de una Letra de C a m b i o , t í t u l o v a l o r e n e l c u a l i n te r v i e n e u n a o m á s p e r s o n a s que gira(n) la letra, contra uno o más aceptantes, o rd en án do le s p ag ar a u n t er ce r o ( be ne fi ci ar io ) u na c ie rt a cantidad de dinero en el tiempo que se indique o a su sola presentación. ♦



Mayo

Comercio Exterior

Cartas de Crédito C om pr om is o d e p ag o e mi ti do p or u n b an co ( ba nc o e mi so r) actuando por cuenta del comprador (ordenante), de pagar al vendedor (beneficiario) el importe pactado e indicado en los i ns tr um e nt o s d e g i r o y /o d o cu me nt o s, b aj o t ér mi no s y condiciones de crédito definidas. ♦

Avales Bancarios E s u n s er vi ci o d on de e l B an co a ct úa m a n e j a n d o d o c u m e nt o s q u e p u e de n comerciales. ♦

c om o i nt er me di ar io s e r f i n a n c i e ro s o

Giros Internacionales Es un servicio que facilita a nuestros Clientes la recepción y pago de dinero desde y en otras plazas a escala internacional ♦

Éstos, los cajeros automáticos y una serie de servicios más son los que tiene para ofrecer uno de los bancos más sólidos e importantes de Bolivia.



Mayo

CAPÍTULO III. ESTADOS FINANCIEROS – BALANCE PATRIMONIAL SISTEMA BANCARIO ESTADOS FINANCIEROS EVOLUTIVOS BANCO GANADERO S. A. (En Miles Dólares Estadounidenses)

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL ACTIVO DISPONIBILIDADES INVERSIONES TEMPORARIAS CARTERA CARTERA VIGENTE TOTAL CARTERA VIGENTE CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VIGENTE CARTERA VENCIDA TOTAL CARTERA VENCIDA CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA VENCIDA CARTERA EN EJECUCIÓN TOTAL CARTERA EN EJECUCIÓN CARTERA REPROGRAMADA O REESTRUCTURADA EN EJECUCIÓN PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA) OTRAS CUENTAS POR COBRAR BIENES REALIZABLES INVERSIONES PERMANENTES BIENES DE USO OTROS ACTIVOS PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones con el público a la vista Obligaciones con el público por cuentas de ahorros Obligaciones con el público a plazo


BANCO GANADERO 07

BANCO GANADERO 08

334.662 51.982 90.547 172.235 166.757 138.448

478.507 109.006 131.616 215.693 213.079 187.841

28.309 823 281

25.238 469 433

543 8.795 3.434

36 5.736 1.966

5.361

3.770

2.636 -6.777 1.043 1.674 6.500 9.015 1.667 313.899 282.212 86.621 70.905 108.346

3.313 -6.903 1.288 741 7.502 10.242 2.420 450.933 401.439 125.158 110.807 144.503


Mayo

Obligaciones con el público restringidas Obligaciones con el público a plazo fijo con anotación en cuenta Cargos devengados por pagar obligaciones con el público OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES OBLIG. CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO OTRAS CUENTAS POR PAGAR PREVISIONES TÍTULOS VALORES EN CIRCULACIÓN OBLIGACIONES SUBORDINADAS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES NO CAPITALIZADOS AJUSTES AL PATRIMONIO RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades (pérdidas) acumuladas Utilidades (pérdidas) del período o gestión PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS CONTINGENTES CARTAS DE CRÉDITO GARANTÍAS OTORGADAS DOCUMENTOS DESCONTADOS LÍNEAS DE CREDITO COMPROMETIDAS OTRAS CONTINGENCIAS CUENTAS DE ORDEN


13.782

17.558

0

0

2.558 448

3.412 50

23.009 4.269 458 0 3.503 20.763 18.450 0 0 -243 2.557 -875 3.432 334.662 42.356 3.144 32.056 0 7.156 0 548.688

35.065 4.886 1.858 0 7.636 27.574 21.306 0 0 2.137 4.130 0 4.130 478.507 42.629 1.933 30.328 0 10.368 0 600.958


Mayo

ESTADOS FINANCIEROS - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (+) INGRESOS FINANCIEROS (-) GASTOS FINANCIEROS RESULTADO FINANCIERO BRUTO (+) OTROS INGRESOS OPERATIVOS (-) OTROS GASTOS OPERATIVOS RESULTADO DE OPERACION BRUTO (+) RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS (-) CARGOS POR INCOBRABILIDAD RESULTADO DE OPERACION DESPUÉS DE INCOBRABLES (-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN RESULTADO DE OPERACION NETO (+) ABONOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANTENIMIENTO DE VALOR Abonos por diferencia de cambio Abonos por mantenimiento de valor (-) CARGOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANTENIMIENTO DE VALOR Cargos por diferencia de cambio Cargos por mantenimiento de valor RESULTADO DESPUÉS DE AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANTENIMIENTO DE VALOR +(-) INGRESOS (GASTOS) EXTRAORDINARIOS RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES DE AJUSTES DE GESTIONES ANTERIORES (+/-) INGRESOS (GASTOS) DE GESTIONES ANTERIORES RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y AJUSTE CONTABLE POR EFECTO DE INFLACIÓN (+/-) AJUSTE CONTABLE POR EFECTO DE LA INFLACIÓN RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (-) IMPUESTOS SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) RESULTADO NETO DE LA GESTIÓN


BANCO GANADERO 07 21.573 -10.475 11.098 6.509 -3.932 13.675 510 -1.218 12.967 -10.865 2.102

BANCO GANADERO 08 26.353 -11.769 14.583 11.829 -5.229 21.183 1.062 -4.368 17.877 -14.280 3.597

-6.845 -

-11.885 -22.729 10.844

8.175 -

12.467 22.951 -10.484

3.432 0

4.178 845

3.432 0

5.023 0

3.432 3.432

5.023 -893 4.130

0 3.432

0 4.130


Mayo

CAPÍTULO IV.

ANÁLISIS POR EVALUACIÓN COMPARATIVA

Índices Financieros Estructura del Activo de la Entidad

•

Índice de Disponibilidad.- Indicador que señala la proporción del total activo que la entidad financiera tiene disponible, es decir, en efectivo líquido. Según las normas y parámetros normales el nivel óptimo debe encontrarse entre el 5% y el 10%.

Disponibilidad

07

Total Activo Disponibilidad

08

Total Activo

•

=

=

51.982

= 15,53% 334.662

109.006

= 22,78 % 478.507

Índice de Cartera.- Indicador que mide el porcentaje de los recursos que han sido colocados en el público; representa ser el activo más importante de la entidad. La norma estima que cuanto



Mayo

más próximo este al 100% es mejor, aunque el estándar señala la proximidad entre el 75% y el 80%.

07

Cartera Neta Total Activo Cartera Neta

08

Total Activo

•

07

08

=

=

172.235

= 51,47 % 334.662 215.693 = 45,08 % 478.507

Índice de Bienes de Uso.- Dicho indicador muestra en proporción, la inversión que ha sido destinada por la entidad al activo no productivo, ya que dichos activos son sujetos a depreciación y representan recursos inmovilizados. La relación adecuada para evitar una incidencia negativa sobre la rentabilidad es hasta un mínimo del 5%

Activo fijo Neto Total Activo Activo fijo Neto Total Activo

=

=

9.015

= 2,69 % 334.662

10.242

= 2.14 % 478.507


Banco Ganadero S.A. 2009 Grupo 5 •

Mayo

Índice de Inversiones Permanentes.- El indicador señala en porcentaje el destino de recursos financieros que la entidad ha constituidas en otras actividades, que al ser de carácter permanente, implica la inmovilización de dichos recursos. De acuerdo a la rentabilidad que se obtenga, debe ser la proporción, es decir, si no es rentable, la tendencia debe ser a lo mínimo.

Inv. Permanentes = 07 Total Activo

6.500

Inv. Permanentes = Total Activo

7.502

08

= 1,94 % 334.662

= 1,57 % 478.507

Estructura del Pasivo de la Entidad Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2


•

Mayo

Índice de Obligaciones con el Público.- El índice señala la proporción de recursos que la entidad capta externamente, proveniente de depósitos del público, los cuales generan un costo financiero para la entidad. Según la norma, el nivel aceptable se encuentra el 70% y el 80%.

Ob. Con el público = 07 Total Pasivo y Pat.

282.212 = 84,33 % 334.662

Ob. Con el público = 08 Total Pasivo y Pat.

401.439 = 83,89 % 478.507

•

07 %

08 %

Índice Obligaciones con Otras Entidades Financieras.- Mide el porcentaje de las obligaciones de la entidad con otros bancos y otras entidad financieras sobre el patrimonio y el pasivo. La tendencia debe ser menor al 5%, ya que representa un a fuente de financiamiento con costo financiero más alto que con el público. Afecta el margen financiero.

Oblig. Bancos Y Entidades Financiera = Total Pasivo y Pat.

23.009

= 6,88

334.662

Oblig. Bancos Y Entidades Financiera = Total Pasivo y Pat.

35.065 478.507


= 7,33


07

08

Mayo

Índice del Patrimonio.- Este índice muestra la proporción de financiamiento interno que tiene la entidad; cuanto más alto sea, se determina cuanto financia de su actividad. Se mide en número de veces.

Patrimonio Neto Total Pasivo y Pat. Patrimonio Neto Total Pasivo y Pat.

=

=

20.763

= 0,06204 334.662

27.574

= 0,05762 478.507



Mayo

Estructura de Calidad de la Cartera de la Entidad

•

Índice de la Cartera en Mora.- Indicador que señala el porcentaje de las colocaciones que se encuentra con pagos atrasados. La norma señala como ideal un 5%.

Cartera en mora

07

Cartera Bruta

08

Cartera en mora Cartera Bruta

•

=

=

9.618 176.375 6205 219.284

= 5,45 %

= 2,83 %

Índice de la Cartera en Ejecución.- Indicador que define claramente la calidad de la calidad, su deterioro o mejora. Señala la proporción de la cartera que representa ser de alto riesgo para la entidad, ya que no genera ingresos financieros, sino previsiones por incobrables y otros costos.

07

Cartera en Ejecución = Cartera en Mora

8.795

08

Cartera en Ejecución = Cartera en Mora

5.736

9.618

6205


= 91,44 %

= 92,44 %


•

07

08

Mayo

Índice Cartera en mora a patrimonio Neto.- EL indicador señala el porcentaje del patrimonio que se vería afectado, si el total de la cartera en mora se convierte en incobrable. La norma indica, bajo condiciones normales que no sea mayor al 50%.

Cartera en Mora Patrimonio Neto Cartera en Mora Patrimonio Neto

=

=

9.618 20.763 6205 27.574


= 46,32 %

= 22,50 %


Mayo

Liquidez de la Entidad •

Disponibilidades

07

Obligaciones con el público Disponibilidades

08

Obligaciones con el público

•

07

Índice de Disponibilidades a Obligaciones con el Público.Indicador que señala la capacidad de pago inmediata que tiene la entidad frente a las obligaciones con el público, sean éstas a la vista, en caja de ahorro o a plazos. La relación ideal es llegar como mínimo a 0,10 Unidades Monetarias disponibles, frente a 1 Unidad de obligaciones a corto plazo.

51.982

=

282.212 109.006

=

401.439

= 0,1842

= 0,2715

Índice de Disponibilidades más Inversiones Temporarias a Total Pasivo.- Índice que muestra la capacidad de pago de la entidad, para cumplir con sus obligaciones de corto, mediano y largo plazo. La relación necesaria es 0,25 Unidades Monetarias, frente a una Unidad Monetaria de obligaciones con el público.

Disponibilidades + Inv. Temp. = Total Pasivo

51.982 + 90.547 = 0,45 313.899

Disponibilidades + Inv. Temp. = 08 Total Pasivo

109.006 + 131.616 = 0.53 450.933



Mayo

Solvencia de la Entidad •

Índice del Patrimonio a Activo.- Indica la proporción de activos que son financiados con recursos propios de la entidad, cuanto mayor sea, será mejor, ya que se estaría cumpliendo con las exigencias mínimas establecidas con el Coeficiente de Adecuación Patrimonial (10%). Se aplica en base a la reglamentación y a la ponderación de todos los activos de riesgos.

Patrimonio Neto

07

Total Activo Patrimonio Neto

08

Total Activo

•

=

=

20.763

= 6,20 % 334.662

27.574

= 5,76 % 478.507

Índice de Obligaciones con el Público al Patrimonio Neto.Muestra la capacidad de endeudamiento directo con terceros que tiene la entidad; se mide en número de veces.


07 13,59 v. Patrimonio Neto

=

282.212

=

20.763


08 14,55 v. Patrimonio Neto

=

401.439 27.574


=


Mayo

Rentabilidad de la Entidad •

Índice de Ingresos Financieros a Activo.- Indicador que permite ver la tasa de rentabilidad obtenida por medio de la actividad esencial de la entidad, que es la intermediación financiera y la administración del total de activos a través de las tasas de interés activas por la colocación de recursos. El óptimo es el que se aproxime a la tasa activa promedio de la cada entidad.

Ingresos Financieros = 07 Total Activo

21.573

Ingresos Financieros = 08 Total Activo

26.353

•

07 %

= 6,45 % 334.662

= 5,51 % 478.507

Resultados después de Incobrables a Activos (ROA).- EL indicador muestra el resultado de la administración de los activos en la intermediación de los recursos financieros.

Resultado Fin. Des. Incobrable

=

Total Activo

12.967

= 3,88

334.662

Resultado Fin. Des. Incobrable

08 3,74% Total Activo

=

17.877 478.507


=


Mayo

Resultado Neto de la Gestión (ROE).- La relación señala la rentabilidad del patrimonio que la entidad ha invertido. La experiencia señala que el indicador debe superar como mínimo a la tasa de inflación.

Resultado Neto de la Gestión

07 16,53 % Patrimonio Neto

=

3.432

=

20.763

Resultado Neto de la Gestión

08 14,98 % Patrimonio Neto

=

4.130 27.574


=


Mayo

Estructura Financiera de la Entidad •

Índice de Activos Productivos.- El índice muestra con que proporción de activos que generan ingresos cuenta la entidad y si existen además excesos en inversión en activos improductivos que afectan negativamente a los resultados. La relación adecuada debe estar entre el 85% y 90%.

Inv. Temporarias. + Cartera Bruta = 07 Total Activo

90.547 + 176.375

Inv. Temporarias. + Cartera Bruta = 08 73,33 % Total Activo

131.616 + 219.284

•

334.662

= 79,76 %

=

478.507

Índice de Activos Improductivos.- Muestra la relación que existe entre los bienes adquiridos para la venta y los bienes adjudicados en recuperación de créditos, con el patrimonio de la entidad. Según las normas no debe superar a las 5 Unidades Monetarias frente a 100 Unidades Monetarias del patrimonio.

07

Bienes Realizables = Patrimonio Neto

08

Bienes Realizables = Patrimonio Neto

1.674 = 0,0806 20.763 741 27.574


= 0,0269


Mayo

Eficiencia Administrativa de la Entidad

•

Margen Financiero Bruto.- La relación señala, el porcentaje de los ingresos financieros que son destinados a cubrir los costos de administración de los recursos de terceros.

07

Gastos Financieros = Ingresos Financieros

10.475 = 48,56 % 21.573

08

Gastos Financieros = Ingresos Financieros

11.769 = 44,66 % 26.353

•

Margen de Administración a Ingresos Financieros.- Indicador que señala la proporción de los ingresos por la intermediación financiera, que son destinados a cubrir los gastos de administración. El óptimo es entre el 30% y el 35%, no debe ser mayor.

Gastos de Administración

10.865

07 50,36 % Ingresos Financieros

=

= 21.573


08 54,19 % Ingresos Financieros

=

14.280 26.353


=


Mayo

Gasto de Administración a Gastos.- Representa el porcentaje de Gastos destinados a la función de administrar la entidad; señala la eficiencia del uso de los recursos administrativos y financieros de los administradores, es decir, el porcentaje total de gastos que se han destinado a los gastos de administración.

•

Gastos de Administración 07 %

10.865 =

= 43

Total Gastos

25.272


08 45,65 % Total Gastos

=

14.280 31.279


=


Mayo

Cuadro Resumen de los Indicadores Financieros Índices Banco Ganadero Estructura del Activo Índice de Disponibilidad Índice de la Cartera Índice de Bienes de Uso Índice de Inversiones Permanentes Estructura del Pasivo Índice de Obligaciones con el público Índice de Obligaciones con el público y otras Ent. Financieras Índice del Patrimonio Estructura de Calidad de la Cartera Índice de la Cartera en Mora Índice de la Cartera en Ejecución Índice de la Cartera en Mora a Patrimonio Neto Liquidez Índice de Disponibilidades a Obligaciones con el Público Índice de Disponibilidades + Inv. Temporarias a Pasivo Solvencia Índice del Patrimonio a Activo Índice de Obligaciones con el público al Patrimonio Neto Rentabilidad Índice de Ingresos Financieros a Activo Resultados después de Incobrables a Activo Resultado Neto de Gestión Estructura Financiera Índice de Activos Productivos Índice de Activos Improductivos Eficiencia Administrativa Margen Financiero Bruto Margen de Administración a Gastos Financieros Gastos de Administración a Gastos


2007

2008

15,53% 51,47% 2,69% 1,94%

22,78% 45,08% 2,14% 1,57%

84,33%

83,89%

6,88% 0,06204

7,33% 0,05762

5,45% 91% 46,32%

2,83% 92,44% 22,50%

0,1842

0,2715

0,45

0,53

6,20%

5,76%

13,59

14,55

6,45% 3,88% 16,53%

5,51% 3,74% 14,98%

79,76% 0,0806

73,33% 0,0269

48,56% 50,36% 43,00%

44,66% 54,19% 45,65%


Mayo

Cuadro Evolutivo de los Indicadores Financieros de Dic-2005 a Dic-2006

Índices Banco Ganadero Estructura del Activo Índice de Disponibilidad Índice de la Cartera Índice de Bienes de Uso Índice de Inversiones Permanentes Estructura del Pasivo Índice de Obligaciones con el público Índice de Obligaciones con el público y otras Ent. Financieras Índice del Patrimonio Estructura de Calidad de la Cartera Índice de la Cartera en Mora Índice de la Cartera en Ejecución Índice de la Cartera en Mora a Patrimonio Neto Liquidez Índice de Disponibilidades a Obligaciones con el Público Índice de Disponibilidades + Inv. Temporarias a Pasivo Solvencia Índice del Patrimonio a Activo Índice de Obligaciones con el público al Patrimonio Neto Rentabilidad Índice de Ingresos Financieros a Activo Resultados después de Incobrables a Activo Resultado Neto de Gestión Estructura Financiera Índice de Activos Productivos Índice de Activos Improductivos Eficiencia Administrativa Margen Financiero Bruto Margen de Administración a Gastos Financieros Gastos de Administración a Gastos


2007

2008

15,53% 51,47% 2,69% 1,94%

22,78% 45,08% 2,14% 1,57%

46,68% -12,41% -20,45% -19,07%

84,33%

83,89%

-0,52%

6,88% 0,06204

7,33% 0,05762

6,54% -7,12%

5,45% 91% 46,32%

2,83% 92,44% 22,50%

-48,07% 1,09% -51,42%

0,1842

0,2715

47,39%

0,45

0,53

17,51%

6,20%

5,76%

-7,10%

13,59

14,55

7,06%

6,45% 3,88% 16,53%

5,51% 3,74% 14,98%

-14,57% -3,61% -9,38%

79,76% 0,0806

73,33% 0,0269

-8,06% -66,63%

48,56% 50,36% 43,00%

44,66% 54,19% 45,65%

-8,03% 7,61% 6,16%

%


Mayo

Análisis Interpretativo (2007-2008) Estructura del Activo

El índice de disponibilidades señala un aumento en un 47%, la cual es muy importante ya la proporción del total activo que la entidad financiera tiene disponible, es decir, en efectivo líquido, pasa de ser del 15% al 23%. En cuanto al índice de cartera, se observa que existe una disminución del 2007 al 2008 en un 12%, lo relevante es que no está en el margen que la norma considera ideal. El índice de bienes de uso ha disminuido en un 20%, lo cual es favorable, pues mientras menos inversiones se tengan en este activo, la entidad contará con mayor efectivo disponible para ser invertido en activos que generen mayor rentabilidad; además los resultados que lanza tanto al 2007 como al 2008, son considerados óptimos por la norma. Sus inversiones permanentes han disminuido cerca de un 19%, lo que representa ser óptimo para la entidad, por las mismas razones que el índice anterior.

Estructura del Pasivo

Las obligaciones que la entidad tiene con el público han disminuido menos del 1%, y sus valores reales se encuentran cerca del 84%, por lo que se encuentran un poco por encima del recomendado por la norma. Sus obligaciones con otras entidades de igual manera han subido pero más de un 6%, lo cual no es muy saludable, pues representa ser un fondo de financiamiento con un costo financiero mayor, generando mayores gastos a la entidad, afectando a su resultado de la gestión. Además su valor absoluto de cerca al 7% en ambos años, se encuentra por encima del 5% recomendado. El índice del patrimonio señala que la entidad se financia de sus socios en tan solo 0,06 veces con respecto a su total activo. Es decir, que se financia en mayor medida por el público tanto jurídico como natural.



Mayo

Calidad de la Cartera

Su índice de cartera en mora indica una disminución del 48%, y en términos absolutos según los datos de los estados financieros, es real, puesto que el valor real de la cartera ha aumentado y el valor de la cartera en mora ha disminuido, lo cual es saludable. El índice de la cartera en ejecución ha aumentado en un 1%, señalando que la entidad tiene un activo de alto riesgo que afecta al rendimiento de la entidad por generar pérdidas, por lo tanto, en líneas generales, la cartera se ha deteriorado, ya que el deterioro se encuentra en el aumento del 91% al 92,44%. La cartera en mora a patrimonio ha disminuido en más del 50%, por lo que el patrimonio se ve menos amenazado que al 2007. La norma indica, bajo

condiciones normales que no sea mayor al 50% y en nuestra última gestión este sólo llega al 22%.

Liquidez

En cuanto a su liquidez expresada por el índice de disponibilidades respecto a las obligaciones con el público, ha aumentado en 47% y se encuentra por encima de la relación ideal que es llegar como mínimo a 0,10 Unidades

Monetarias disponibles, frente a 1 Unidad de obligaciones a corto plazo.

El índice de disponibilidades más las inversiones temporarias sobre el total pasivo, ha aumentado en un 17%, lo que representa un extremo según la norma, pues en términos monetarios, se debería llegar a un 0,25 como máximo, pero al 2007 se alcanza a un 0,45 y el 2008 a un 0,53.

Solvencia

La solvencia de la entidad medida por el índice del patrimonio sobre el activo, representa una disminución del 7%, pero considerando el coeficiente de adecuación patrimonial, a pesar de aquella disminución, el banco se aproxima al ideal 10%, pues mantiene un 7%, debiendo mejorar en este sentido al acercamiento al 10%. Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2

Banco Ganadero S.A. Mayo 2009 Grupo 5 Por el lado de las obligaciones con el público sobre el patrimonio neto, se tiene un incremento del 7%, significando que el banco se financia 14 veces sobre el patrimonio.

Rentabilidad

Los ingresos sobre los activos han disminuido cerca del 15%, habría que analizar las razones; entre ellas ésta, que el valor total del activo en términos absolutos según los datos de los estados financieros, ha aumentado en un gran aumento del 42% y los ingresos financieros han aumentado en una menor proporción (22%), lo cual explica la razón de aquella disminución. El ROA señala una disminución cercana al 4%, lo cual no es bueno, ya que el

indicador muestra el resultado de la administración de los activos en la intermediación de los recursos financieros. El ROE por su parte, ha disminuido en un 9%, señalando que el rendimiento para los accionistas del banco, ha disminuido de un 17% a 15% .

La experiencia señala que el indicador debe superar como mínimo a la tasa de inflación. Estructura Financiera

El índice de los activos productivos ha disminuido en un 11%, lo cual tiene que ser tomado muy en cuenta, pues la entidad ha salido del margen que la norma considera ideal. El índice de los activos improductivos ha disminuido en un 56%, lo cual es saludable, pero según la norma no es suficiente, pues se tiene al 2006 la relación de 10 UM por 100 del patrimonio, y lo ideal es 5 UM por 100 del patrimonio. Eficiencia Administrativa

En líneas generales la entidad ha demostrado un alto grado de eficiencia, pues es el margen financiero bruto ha incrementado en un 7%, resultado de un manejo racional de recursos. El índice de gastos administrativos a ingresos financieros ha aumentado en un 26%, pero dichos valores absolutos tanto al 2005 como al 2006 sobrepasan el óptimo que señala la norma, pues se encuentran entre un 43 y 54% y la norma indica un 30 y 35%. Habría que identificar si esto es saludable o se trata de Economía Bancaria Lic. Juan Carlos Espada 2

Banco Ganadero S.A. Mayo 2009 Grupo 5 una exageración de la entidad y de identificar la situación del sistema en general, pues se trata de que sus gastos administrativos representen ser muy inferiores a los ingresos financieros. El margen de los gastos administrativos a total gastos ha aumentado en un 20% y dicho indicador si se encuentra entre los límites que señala la norma, pues es cercano al 45% al 2006 y como valor máximo se tiene un 60%.

CAPÍTULO V. CALIFICACIÓN Existen calificadoras de riesgos que periódicamente emiten calificaciones cualitativas y cuantitativas, la cual resulta de una serie de evaluaciones permanentes que varia de acuerdo a la información que proporcione la entidad. Entre la información necesaria y requerida por las empresas calificadoras, se encuentran los estados financieros, la evaluación del coeficiente de adecuación patrimonial, la evaluación del cumplimiento con el encaje legal, información precisa sobre la cartera y su clasificación, el grado de concentración de deudores, las previsiones constituidas por la cartera, costos promedio de captación total y de productos, estructura organizativa, antecedentes de los gerentes, política del área de recursos humanos, red de oficinas y de cajeros automáticos, informes anuales que emite la SBEF y los informes recientes emitidos por los auditores.



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Banco Ganadero Limpio Salvado

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