Auditoria Operativa Grupo 3

AUDITORIA DE GESTIÓN: GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA E.I.RL. AREA DE CONTABILIDAD

Asignatura

: Auditoria Operativa

Profesor

: Jesús Chirinos Bancayan

Sección

: A06

Integrantes

: Bernal Blenda Leyva María Orozco Atiquipa Zandro Oropeza Terrazo Dante Vásquez Calvo Walter Villaverde Gonzales Diana

2012

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AUDITORIA OPERATIVA

GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA E.I.R.L

INDICE

I.

FASE DE PLANIFICACIÓN ............................................. ................................................................... .................................... .............. 5 ................................................. ................ 5 1.1. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD ................................. A. CONSTITUC CONSTITUCION: ION: ................................. .................................................. .................................. ................................. ........................ ........ 5 B. VISIÓN: VISIÓN: ............................... ................................................ .................................. .................................. .................................. ........................ ....... 5 C. MISIÓN: MISIÓN:............................... ................................................ .................................. .................................. .................................. ........................ ....... 5 D. OBJETIVOS: OBJETIVOS: ................................ ................................................. ................................. ................................. ................................. ................ 5 E. UBICACIÓN UBICACIÓN::................................. .................................................. ................................. ................................. ................................. ................ 6 F. ÁMBITO DE ACCIÓN: ................... ......... ................... .................. ................... ................... ................... ................... .................. ......... 6 ................................................ ................................. ................................. ........................... ........... 7 1.2. ORGANIGRAMA ................................ ................................................ ................................. ................................. ......................... ......... 11 1.3. ANÁLISIS FODA................................ .............................................. .............. 13 1.4. SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES ................................ 1.5. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA Y NECESIDADES DE LOS USUARIOS .................................................. ................................. ................................. .................................. .................... .. 14 DEL INFORME .................................. 1.6. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE AUDITORIAS ................................................ .................................. .................................. .................................. ...................... ..... 14 ANTERIORES ............................... ....................... 14 1.7. FUENTES DE INFORMACIÒN PARA EL PLANEAMIENTO .......................

................................................................ .......................................... .................... 15 II. ANALISIS PRELIMINAR ..........................................

2.1. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (AREA ................................................. ................................. ............................ ........... 15 ESPECIFICA CONTABILIDAD) ................................. 2.2. SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DEL .................................................. ................................. ................................. .................................. .................... .. 21 FLUJOGRAMA.................................. 2.2.1. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ........................ 21 2.3. CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO................. 21 .................................................................. ......... 22 PROCESO DE REGISTRO DE COMPRA......................................................... 1.

CUESTIONARIO DE REGISTRO DE VENTAS .................................................. 23

2.

CUESTIONARIO CUESTIONARI O A LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS .................... 24

3.

CUESTIONARIO CUESTIONARI O DE LAS DECLARACIONES JURADAS MENSUALES ..... 25

2.5. RESUMEN DE CONTROLES Y DEFICIENCIAS ENCONTRADAS ............. 26 ............................................................................ ...... 26 2.5.1. REGISTRO DE COMPRAS ...................................................................... 2.5.2.

................................................................................ .................... 26 REGISTRO DE VENTAS ............................................................

2.5.3.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS..................................................... 26















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H. I. J. K. L.


EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ................................................... 29 PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO REGISTRO DE VENTAS .................. ......... ................... ................... .................. ........... 32 PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS ................ ........ 34 PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO DEL REGISTRO DE PLANILLAS PLANILLAS ................ ....... ................... .................. ........ 35 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ................................................... 36

................................................................... .................................. ............ 38 III. REVISION ESTRATEGICA .............................................

............................................... .............. 38 3.1. APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CONTROL ................................. 3.2. IDENTIFICACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS ........... 39 ................................................. .................................. ......................... ........ 39 3.3. CRITERIO DE AUDITORIA................................ 3.3.1. REPONSABILIDAD DEL AUDITOR............................................................. 39

3.3.2.

PROCEDIMIENTO DEL AUDITOR ............................................................... 40

3.4. DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES....... 42 3.4.1. CONTROLES DE ACTIVIDADES Y OPERACIONES............................... 42 3.4.2. CONTROLES DE LA CONFIABILIDAD Y VALIDEZ DE LA ................................................................................................................ .......................................... 42 INFORMACIÓN ...................................................................... 3.4.3.

CONTROLES DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS. ... 43

3.4.4.

CONTROLES PARA PROTECCIÓN DE RECURSOS ............................. 43

3.5. 3.6.

................................................. ................................. ............................... .............. 43 CONTROLES DEL SIC ................................. ..................... 44 IDENTIFICACION DE LOS ASUNTOS MÁS IMPORTANTES.....................

IV. PLAN DE AUDITORIA ........................................... ................................................................. ............................................ ........................ 45 ................................................................. .................................. ........... 50 V.- PROGRAMA DE AUDITORIA ..........................................















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INTRODUCCION

El presente trabajo trabajo del curso de Auditoría Auditoría de Gestión Gestión de la empresa Grifo Grifo Señor de Huamantanga E.I.R. es elaborado elaborado de acuerdo acuerdo al marco del curso, curso, con el fin de permitir evaluar, determinar si el área de Contabilidad cumple con los objetivos trazadas por la administración, pues la administración necesita saber si se está, cumpliendo los objetivos trazados utilizando correctamente correctamente los recursos para una toma de decisión acertada. El presente trabajo se encuentra dividido de acuerdo a las fases de Auditoria de Gestión: Planificación contiene conocimiento general de la empresa, organigrama visión, misión, objetivos, etc. Análisis Preliminar contiene la evaluación del control interno cuales son los procesos del área de contabilidad contabilidad a través del flujo gramas, elementos elementos del control interno, interno, controles y deficiencias encontradas. encontradas. Revisión Estratégica se realiza la aplicación de pruebas de control, se describe los sistemas gerenciales. Plan de Auditoria contiene el origen del examen, antecedentes de la entidad, naturaleza y objetivo principal, asuntos a ser examinados, etc. Programa de Auditoria establece los procedimientos a realizarse de acuerdo a los objetivos General y Específicos de la Auditoria de Gestión al área de Contabilidad.















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I.


FASE DE PLANIFICACIÓN 1.1.

CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD

A.

CONSTITUCION: Fue creada en Marzo de 1999, teniendo como objetivo principal la comercialización de combustibles, como Petróleo, kerosene, Gasolina 90, Gasolina 84 y mantenimiento mantenimiento de vehículos.

B.

VISIÓN: Ser una empresa líder y socio estratégico de los clientes en la comercialización de combustibles y lubricantes en general, la preocupación constante es mantener la calidad y servicio adecuado para el correcto funcionamiento de su vehículo.

C.

MISIÓN: La misión es de dar una solución integral a los diferentes requerimientos requerimientos de combustibles para que los clientes lleven a cabo un desempeño normal y eficiente de sus unidades.

Cuenta con una amplia gama de lubricantes, lo cual sin duda ha originado un beneficio significativo que ayude al mejor desempeño de sus vehículos.

D.

OBJETIVOS: GENERAL: 

Comercializar sus productos y servicios de forma que se cree valor sostenible a largo plazo al Titular, empleados, clientes, y demás interesados con los que interactuamos en el mercado nacional.

ESPECIFICOS: 

Satisfacción del Titular.



El grado de satisfacción del cliente sea la mayor en el sector.



Incrementar nuestras ventas en un 15% en un plazo de 2 años.















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

Calidad en las mercaderías compradas.



Reducción de costos en la adquisición de mercaderías.



Implantar el MOF y el Manual de procedimientos de cada área de La Empresa.



E.

Integración del Personal.

UBICACIÓN: Av. San Juan KM. 1.5 MZ A Lote 3 a (Lado derecho del ovalo Pte. Piedra) Lima –Lima - Puente Piedra

UBICACION

F.

ÁMBITO DE ACCIÓN: GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA EIRL, opera a nivel de Lima Norte en lo que se refiere a ventas y en las compras opera a nivel de Lima Metropolitana y Callao ya que realiza compras en la Pampilla para

















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1.2.


ORGANIGRAMA

Gerencia General

Ventas

Logistica

Islas

Tienda de lubricantes

Lavado Lavadode deAutos. Autos

Contabilidad

Registros Auxiliares

Planillas

Tesorería

Caja Chica Caja general.

Cuentas Corrientes

















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Ventas: 

Isabel Albino Julca.



Gerónimo Silva Ipanaque.



Torres Mosilot Oscar



López Ruiz Líder.

Lavado de Autos: 

Martínez Altamirano Delfer.



Campos Garay George.



Meza penadillo Hugo.

Contabilidad: 

CPC Juan santos Córdova.



Zandro Orozco Atiquipa.



Axe Tolentino Bullon.

Tesorería: 

Camascca Yupanqui Rocío.



Yupanqui López Ana.

a. AREA DE GERENCIA Compuesta por una persona, se encarga de dirigir la empresa, buscar nuevos mercados, contactar con los proveedores, negociar con clientes y tomar las decisiones más acertadas que hacen que la empresa se expanda

















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c.


ÁREA DE CONTABILIDAD CONTABILI DAD Procesa toda la documentación de la empresa, las compras, ventas, y demás que ocurren a diario presenta, prepara las declaraciones juradas, prepara los balances, y realiza los trámites ante SUNAT, MINTRA, y otros propios del puesto de trabajo, el desarrollo es de la siguiente manera:

CONTADOR: prepara las declaraciones juradas, elabora los EEFF mensuales y realiza los trámites ante SUNAT y el ministerio de trabajo, como también comparecer ante otras instituciones que requieran alguna información financiera, financiera, declara los PDT mensuales y anuales, y imprime los libros contables del sistema contable (CONCAR).

ASISTENTE: compuesta por una persona que realiza la labor de realizar asientos contables, realiza los kardex, y desarrolla el libro diario registrando los documentos contables y centralizando operaciones y la hoja de trabajo donde analiza los saldos, labora con el sistema contable CONCAR, el cual sirve para sus desempeño diario, debe de realizar el cierre contable cada fin de mes.

AUXILIAR: una persona lo conforma, es quien digita los comprobantes de ventas y compras en el sistema contable CONCAR, el recibe a diario de las islas de venta la documentación de las ventas compuesta por facturas y boletas, y las facturas de compras de manos de la administradora, al fin de cada mes entrega los registros de ventas y de compras, revisados listos para la declaración. declaración.

















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e. AREA DE VENTAS Esta área está compuesta por 4 personas que desempeñan la labor de despacho de combustibles a los vehículos que llegan día a día, el mecanismo de toda venta es el siguiente; llega un vehículo a la isla de venta, la vendedora pregunta el tipo de combustible y el monto que desee de este, al tener el pedido, procede con despachar el combustible, programando en el surtidor, una vez concluido el despacho realizan el cobro ya sea en efectivo o con medio de pago, con este proceso se cierra la venta.

















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1.3.


ANÁLISIS FODA FORTALEZAS



DEBILIDADES

GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA



Poca publicidad.

EIRL. cuenta con personal calificado



Política de cobranzas inadecuada.



Por el momento no cuenta con venta

para la asesoría de una compra efectiva.

de GNV.

Cuenta con más de 13 años de



experiencia en el mercado. Atención



y

asesoramiento

personalizado a los clientes. Desarrolla estrategias de ampliación de



mercado Realiza



alianzas

estratégicas

con

calidad

los

proveedores. Brinda



una

alta

de

productos, Se preocupan



normas

de cumplir con las

correspondientes,

fichas

técnicas y normas de seguridad,

OPORTUNIDADES

AMENAZAS



Posibilidad de crecer en el Mercado.



Asaltos y robo de Efectivo.



Realizar

arrendamiento



Nuevos Competidores.

financiero con el Banco de Crédito



El alza de precios de combustibles.

un

para la adquisición de Sistema



















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DEBILIDADES

- Poca publicidad. - Política de cobranzas inadecuada. - Por el momento no cuenta con venta de GNV. - No cuenta con un Manual de Funciones ni de Procedimientos. Procedimientos.


ESTRATEGIAS - Se está reimplantando una política de cobranzas a los clientes, con la finalidad de llegar a un acuerdo en las cobranzas. - GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA EIRL, en la actualidad está realizando un arrendamiento financiero LEASING, por la compra de sistema GLP. - Con la finalidad de realizar un financiamiento financiamiento GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA EIRL va a realizar un Manual de Funciones y Procedimientos, que le permitan saber con claridad sus funciones sin duplicarlos.

AMENAZAS

-

Asaltos y robo de mercadería. Nuevos Competidores. Competidor es.

ESTRATEGIAS GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA EIRL se ha afiliado a un seguro contra robo e



















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1.4.


SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES a. SISTEMAS DE INFORMACIÓN Reuniones una vez al mes con el personal administrativo, para informar sobre algún inconveniente en el desarrollo de la Gestión o algún tipo de acontecimiento, como una nueva estrategia, un nuevo producto una nueva propuesta etc. Y todos los Día Miércoles a las 8:00 AM la reunión es con el personal de GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA

EIRL

para

comunicar

algún

tipo

de

acontecimiento, y escuchar al personal sobre nuevas ideas, reclamos etc. Sistema de Contabilidad: El registro de Contabilidad se llevaba a cabo hasta en forma computarizada, en donde todo el registro de las operaciones diarias, son registradas en el sistema CONCAR y luego impreso en hojas legalizadas.

b. CONTROLES GERENCIALES Para la correcta operatividad de las actividades que desempeñan las áreas que reportan a la Gerencia tenemos los siguientes



















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1.5.


IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA Y NECESIDADES DE LOS USUARIOS DEL INFORME

La auditoría operativa que vamos a realizar al área de Contabilidad es importante porque vamos a determinar si los registros y datos contables de la empresa son expresados con economía, eficiencia y eficacia, en el marco de una correcta y transparente gestión. Los usuarios necesitan saber si los registros de las operaciones realizadas por la empresa, van acorde con las Normas Internacionales de Contabilidad, y Normas tributarias Vigentes.

1.6.

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE AUDITORIAS ANTERIORES La empresa. No ha tenido auditorias anteriormente.

1.7.

FUENTES DE INFORMACIÒN PARA EL PLANEAMIENTO



MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA EMPRESA



MANUAL DE FUNCIONES



MANUAL DE PROCEDIMIENTOS



















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II.


ANALISIS PRELIMINAR 2.1.

EVALUACIÓN DEL SISTEMA SISTEM A DE CONTROL INTERNO (AREA ESPECIFICA CONTABILIDAD) En esta etapa, se procederá a realizar un análisis del Sistema de Control Interno en el Área en evaluación, teniendo en cuenta, que este nos brindara las garantías necesarias de que la entidad viene operando de acuerdo a las políticas y normas establecidas y definir a qué nivel se encuentra el riesgo de incumplir con los objetivos y metas propuestos. Para ello se tomara conocimiento de los procesos que se realizan dentro de esta área, identificando así sus controles y deficiencias a través de los Flujo gramas.



















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AUDITORIA OPERATIVA






















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2.2.


SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS DEL FLUJOGRAMA 2.2.1. EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cabe resaltar que los controles internos no son relativamente de confianza para poder evaluar los procesos de la empresa, porque existen inconsistencias en las operaciones importantes y se evade los controles para una buena gestión.

2.3.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Se evaluará el área contable determinando un cuestionario para determinar los riesgos y deficiencias del área si es que hubiera:























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PROCESO DE REGISTRO DE COMPRA PREGUNTAS

1. ¿Las funciones de los responsables de las compras o adquisiciones son independientes de las de preparación y manejo de libros?

N /A

SI

X

NO

COMENTARIO

Las funciones de compras lo realiza el área de Logística De acuerdo a























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1. CUESTIONARIO DE REGISTRO DE VENTAS PREGUNTAS N /A SI NO COMENTARIO 1. ¿Existe un manual de procedimientos procedimientos que registre, controle, custodie, asigne Este documento lo tiene la jefatura de Contabilidad, Contabilidad, y responsabilidad, autorice e indique las X el asistente tiene una formas estándar que se usa en el control del copia de ello registro de ventas? 2. ¿Las funciones del responsable del registro

La persona que registra el libro es el mismo que























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2. CUESTIONARIO A LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS PREGUNTAS N /A SI NO COMENTARIO 1. ¿Existe un manual de procedimientos procedimient os El Manual de que registre, controle, custodie, asigne Procedimientos lo tiene el responsabilidad, autorice e indique las X Contador con copia al formas estándar que se usa en el encargado de realizar las control de la planilla de sueldos y planillas. salarios? 2. ¿La función de la liquidación y de la























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3.


CUESTIONARIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS MENSUALES

PREGUNTAS

N /A

SI

1. ¿Existe un manual de procedimientos procedimient os

formas estándar que se usa en el

COMENTARIO El

que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las

NO

Manual

de

procedimientos lo tiene X

la

Jefatura

de

Contabilidad, la copia lo























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2.5.


RESUMEN DE CONTROLES Y DEFICIENCIAS DEFICIENCI AS ENCONTRADAS 2.5.1. REGISTRO DE COMPRAS Deficiencias -

No existe un encargado que controle el total de facturas de compras, lo cual originaria que se traspapelen

dichas

facturas y evitaría que se registren el libro libro de compras. compras. -

No existe encargado que dé

B°V°

a las facturas

























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2.5.4. DECLARACIONES JURADAS MENSUALES























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G.


PROCEDIMIENTO DEL REGISTRO DE COMPRAS























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Ingresa los datos siguientes:


Asistente Asistente























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