SENADOR TREADWAY AMERICAN ACCOUTING ASSOCIATION (AAA) AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (AICPA) FINANCIAL EXECUTIVE INSTITUTE (FEI) INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS (IIA) INSTITUTE OF MANAGEMENT ACCOUNTANTS (IMA)
COMITÉ OF SPONSORING ORGANIZATIONS C.O.S.O. 29
L o s o b j et i v o s d el i n f o r m e f u er o n :
30
P o d em o s d e f in i r al c o n t r o l c o m o : El pro ceso de ejercitar un a influencia (a) directiv a o (b) restrictiva sobre las actividades de un objeto, o r g a n is m o o s i s t em a Directiva: El contro l logra qu e las actividades se realicen de m o d o t al d e p r o d u c i r d e t er m i n a d o s r e s u l t ad o s o alcanzar o bjetiv os espec ífico s pr edefinid os Restrictiva: El con trol se ejerce de m od o q ue se evite que las a c t iv i d a d e s d e u n s i s t e m a p r o d u z c an r e s u l t a d o s n o d e s ea d o s 31
DEFINICION
LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LAS SIGUIENTES CATEGORÍAS:
32
CONCEPTOS FUNDA MENTA L ES:
33
CONCEPTOS FUNDA MENTA LES:
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COMPONENTES
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DEFINE:
CONSECUENCIA:
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EL ANÁLISIS DE LOS RIESGOS INCLUIRÁ:
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ORIENTADOS PRIMORDIALMENTE:
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ES IMPRESCINDIBLE
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INCUM B E A L A DIREC CIÓN DE LA ENTIDA D:
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42
AUDITORIA FINANCIERA Concepto:
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44
45
EN CUANTO A PROPOSITO: AUDITORIA FINANCIERA:
AUDITORIA OPERATIVA:
46
AUDITORIA FINANCIERA:
AUDITORIA OPERATIVA:
EN CUANTO A ALCANCE:
47
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A MEDICION:
AUDITORIA OPERATIVA:
48
AUDITORIA FINANCIERA:
AUDITORIA OPERATIVA:
EN CUANTO A OBJETIVO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO:
49
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A METODO:
AUDITORIA OPERATIVA:
50
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A PRECISION: AUDITORIA OPERATIVA:
51
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A USUARIOS: AUDITORIA OPERATIVA:
52
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA OPERATIVA:
53
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A REQUERIMIENTO: AUDITORIA OPERATIVA:
54
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A FRECUENCIA: AUDITORIA OPERATIVA:
55
AUDITORIA FINANCIERA: EN CUANTO A INFORME:
AUDITORIA OPERATIVA:
56
AUDITORIA FINANCIERA:
AUDITORIA OPERATIVA:
EN CUANTO A HISTORIA
57
58
SON:
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SERA EFECTIVA :
60
METAS MENSURABLES
METAS CUALITATIVAS
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Ejemplo: PARAMETRIZACION DE TESORERIA:
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INDICE DE ECONOMIA =
Costos Reales Costos Estándar
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LOGRO DE LOS OBJETIVOS MINIMIZANDO COSTOS Y OPTIMIZANDO RESULTADOS
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RELACIÓN ENTRE LAS METAS LOGRADAS Y LOS COSTOS INVERTIDOS.
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INDICE DE EFICIENCIA =
Productividad Real Productividad Estándar
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PRODUCTIVIDAD =
Producto Insumos
PRODUCTO: INSUMOS: 68
69
PRODUCCION
PRODUCTIVIDAD
RENTABILIDAD 70
71
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73
74
F A S E S
1 ESTUDIO PRELIMINAR PLANIFICACIÓN. 2 EXAMEN Y EVALUACIÓN ÁREAS CRÍTICAS
Y DE
3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 4
SEGUIMIENTO. 75
76
E T A P A S 77
78
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80
ESTRUCTURA:
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ESTRUCTURA:
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GRADO DE CONCENTRACIÓN DE LA TOMA DE DECISIONES
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D eb e n d e s c r i b i r s e :
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Se ex p o n d rá:
87
Se d eb erám en c io n ar:
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a) b)
c)
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ANTICIPAR LA REITERACIÓN DE POTENCIALES PROBLEMAS
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EL EFICIENTE MANEJO DE LOS RECURSOS HUMANOS DE AUDITORIA
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UNA PRESENTACIÓN OBJETIVA DE HECHOS Y OTRA INFORMACIÓN PERTINENTE.
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L as c arac terís tic as d e la evi d en c ia so n :