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INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LA F.S.T.S.E.
LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO MODALID MODALIDAD AD MIXTA
DERECH DERECHO O PROCESA PROCESAL L FISCAL 7º CUATRIMESTRE GUÍA DE ESTUDIO Y MATERIAL DE APOYO
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DERECHO PROCESAL FISCAL ÍNDICE GENERAL PÁGINAS Identificación de la materia Características Características de los destinatarios destinatarios Introducción a la asignatura asignatur a Objetivo Objetivo general de la asignatura Materiales didácticos Forma de abordar cada tema Criterios y procedimientos procedimien tos de evaluación y acreditación Actividades de Aprendizaje
3 3 4 5 6 6 7 7
TEMA I FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES AUTORIDA DES FISCALES FISCAL ES Introducción al tema I Objetivo específico del tema I Autoevaluación
8 9 9 10
FISCAL TEMA II CRÉDITO FISCAL Introducción al tema II Objetivo específico del tema II Autoevaluación
11 12 12 13
INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES TEMA III INFRACCIONES Introducción al tema III Objetivo específico del tema III Autoevaluación
14 15 15 16
TEMA IV PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN Introducción al tema IV Objetivo específico del tema IV Autoevaluación
17 18 18 19
TEMA V MEDIOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Introducción al tema V Objetivo específico del tema V Autoevaluación
20 21 21 22
TEMA VI JUICIO DE NULIDAD Introducción al tema VI Objetivo específico del tema VI Autoevaluación
23 24 25 26
TEMA VII JUICIO DE AMPARO EN MATERIA ADMINISTRATIVA ADMINISTRAT IVA FISCAL Introducción al tema VII Objetivo específico del tema VII Autoevaluación
27 28 29 30
Bibliografía básica Bibliografía Bibliografía complementaria complementaria Bibliotecas virtuales Sitios de Interés
31 31 32 32
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DERECHO PROCESAL FISCAL ÍNDICE GENERAL PÁGINAS Identificación de la materia Características Características de los destinatarios destinatarios Introducción a la asignatura asignatur a Objetivo Objetivo general de la asignatura Materiales didácticos Forma de abordar cada tema Criterios y procedimientos procedimien tos de evaluación y acreditación Actividades de Aprendizaje
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TEMA I FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES AUTORIDA DES FISCALES FISCAL ES Introducción al tema I Objetivo específico del tema I Autoevaluación
8 9 9 10
FISCAL TEMA II CRÉDITO FISCAL Introducción al tema II Objetivo específico del tema II Autoevaluación
11 12 12 13
INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES TEMA III INFRACCIONES Introducción al tema III Objetivo específico del tema III Autoevaluación
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TEMA IV PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN Introducción al tema IV Objetivo específico del tema IV Autoevaluación
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TEMA V MEDIOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Introducción al tema V Objetivo específico del tema V Autoevaluación
20 21 21 22
TEMA VI JUICIO DE NULIDAD Introducción al tema VI Objetivo específico del tema VI Autoevaluación
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TEMA VII JUICIO DE AMPARO EN MATERIA ADMINISTRATIVA ADMINISTRAT IVA FISCAL Introducción al tema VII Objetivo específico del tema VII Autoevaluación
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Bibliografía básica Bibliografía Bibliografía complementaria complementaria Bibliotecas virtuales Sitios de Interés
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LICENCIATURA LI CENCIATURA EN DERECHO BUROCRÁTICO MODALIDAD MIXTA DERECHO PROCESAL FISCAL SEPTIMO CUATRIMESTRE NOMBRE DE LA ASIGNATURA CICLO CRÉDITOS ASIGNATURA PRECEDENTE ASIGNATURA SUBSECUENTE
DERECHO PROCESAL FISCAL LICENCIATURA 7.5 DERECHO FISCAL FISCAL II PRÁCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL FISCAL
INSTITUCIÓ INSTITUCIÓN N EDUCATIVA RESPONSAB RESPONSABLE LE
INSTITUTO INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS ESTUDIOS SINDICALES SINDICAL ES Y DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PÚBL ICA DE LA FSTSE
CARACTERÍST CARA CTERÍSTICAS ICAS DE LOS L OS DESTINATARIOS DESTINATARIOS Estudiantes del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administración Pública de la FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo libre suficiente para su formación en horarios rígidos, y que además sean capaces de establecer compromisos y de interactuar asertivamente en un proceso de aprendizaje.
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INTRODUCCIÓN A LA ASIGNATURA El ejercicio de las funciones del Estado requieren de financiamiento del gasto público con base en la Ley de Ingresos, debiendo tener congruencia con el Decreto de Egresos, respectivamente, a través de contribuciones (derechos, impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejores, aprovechamientos y productos entre otros) de los tres niveles de Gobierno (Federación, Estados, Municipios y del Distrito Federal), que de acuerdo a su capacidad económica y contributiva se desprenden de parte de su patrimonio, ganancias, utilidades y dividendos, para contribuir al Estado bajo los códigos fiscales de los Congresos de los Estados y del Congreso de la Unión a nivel federal que concurren legislando el sistema impositivo, en donde los gobernados son parte pasiva de la relación tributaria, cumpliendo así con el mandato previsto en la Fracción IV de Artículo 31 de Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, estableciéndose ahí tres principios de Equidad, Proporcionalidad y de Legalidad Tributaria, para ello la hacienda pública parte activa de la relación Tributaria encargada de la recaudación de las contribuciones, crea órganos autónomos de fiscalización de los contribuyentes, como lo es a nivel Federal el Servicio de Administración Tributaria y los análogos de los Estados, que por si y através de sí mismos realizan auditorias a las persona pasivas de la relación tributaria ejerciendo facultades de comprobación Fiscal, arrojando un dictamen contable que determina el correcto cumplimiento de las obligaciones jurídicotributarias cerrando así el ejercicio de sus facultades de comprobación Fiscal. Y de encontrar irregularidades en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, no sólo en la parte formal, sino en la material, es decir, en la omisión del pago o bien en la declaración oportuna y fehaciente de la información cuántica o peor aún en la deliberada evasión Fiscal, se fincará al contribuyente el Crédito Fiscal, las infracciones y delitos fiscales, que contendrán la contribución omitida y los accesorios a las contribuciones (actualizaciones, recargos, Gastos de Ejecución, Multas, Sanciones e infracciones), con independencia de la presunta responsabilidad penal en que incurra el contribuyente con su conducta. Si el contribuyente de forma omisiva, decide no liquidar al fisco el Crédito Fiscal impuesto, la Administración Tributaria determinara el inicio del procedimiento administrativo de ejecución, consistente en coercitivamente obligar al contribuyente a pagar el Crédito Fiscal, para ello se vale del embargo precautivoadministrativo o definitivo que salvaguarden el interés fiscal con bienes suficientes en dinero o en especie, al grado de embargar cuentas bancarias del contribuyente por medio del sistema bancario, en este procedimiento la autoridad fiscalizadora puede actuar fuera de la legalidad, seguridad y certeza jurídica del Estado de Derecho, ejerciendo actos arbitrarios y prepotentes, teniendo el contribuyente medios de defensa de legalidad como el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, y los Tribunales de Justicia Fiscal de los Estados, por último, si el gobernado considera que las autoridades hacendarias han vulnerado sus garantías individuales por actos o leyes, están en la posibilidad legal de impetrar el Juicio de Amparo en materia Administrativa Fiscal del que conocerán juzgados federales especializados o mixtos en la vía indirecta o tribunales de circuito en la vía directa e incluso por la naturaleza de los asuntos y la relevancia para el sistema económico nacional, por el ejercicio de las facultades de atracción serán materia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que en la especie ha publicado mucha Jurisprudencia plenaria y por contradicción.
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OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA Al concluir la asignatura de Derecho Procesal Fiscal el estudiante conocerá y será capaz de conocer y aplicar los procedimientos administrativos fiscales de la Hacienda Pública de los tres niveles de Gobierno en lo general y en particular el federal, determinando las obligaciones de las partes de la relación tributaria en el ejercicio de las facultades de comprobación Fiscal, teniendo plena claridad de los conceptos de Crédito Fiscal, infracciones y delitos fiscales a luz de la Ley, y podrá dilucidar cuando se actualicen actos de autoridad Fiscal ilegales e inconstitucionales, por vulneración al marco reglamentario legal o supremo Constitucional Federal, siendo capaz de valuar el momento oportuno de los medios
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OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA Al concluir la asignatura de Derecho Procesal Fiscal el estudiante conocerá y será capaz de conocer y aplicar los procedimientos administrativos fiscales de la Hacienda Pública de los tres niveles de Gobierno en lo general y en particular el federal, determinando las obligaciones de las partes de la relación tributaria en el ejercicio de las facultades de comprobación Fiscal, teniendo plena claridad de los conceptos de Crédito Fiscal, infracciones y delitos fiscales a luz de la Ley, y podrá dilucidar cuando se actualicen actos de autoridad Fiscal ilegales e inconstitucionales, por vulneración al marco reglamentario legal o supremo Constitucional Federal, siendo capaz de valuar el momento oportuno de los medios de defensa en cuanto a la procedencia del juicio de nulidad por vulneración de la legalidad o la interposición del Juicio de Amparo Directo o Indirecto siendo conocedor de la Jurisprudencia plenaria y por contradicción publicada por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
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MATERIALES DIDÁCTICOS: 1 .Guía de estudio. 2. Bibliografía básica y complementaria. 3. Internet (sitios de interés y bibliotecas virtuales) 4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc.) Sugerencia: Utilizar el blog del INESAP http://comunidadinesapsea.blogspot.com/ (Con la finalidad de subir, bajar e intercambiar información, relacionada a las materias de nuestro plan de estudios).
FORMA DE ABORDAR CADA TEMA Descubrir el conocimiento en forma sistemática, exige emplear los procedimientos y las técnicas específicas de estudio que personalmente el alumno universitario ha adquirido durante el proceso de instrucción, conforme a las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para obtener mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado: - Efectuar las lecturas propuestas en la guía, con el objeto de descubrir los elementos generales de cada tema. - Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada unidad, como forma de cimentar la adquisición del conocimiento. - Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo leído o aprendido, hágalo. La estructuración de las ideas es posible a través de cuadros sinópticos, tablas comparativas, matrices, llaves, dibujos o esquemas que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos más importantes. -Conteste la guía de autoevaluación que se le proporciona al finalizar cada tema. - Revise los resultados de su autoevaluación, mediante la consulta de las actividades de aprendizaje que previamente llevó a cabo. Si el resultado no le es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso. - No inicie las actividades de aprendizaje de una nueva unidad, sin antes haber aprendido el conocimiento de los temas precedentes, dado que se encuentran vinculados en una secuencia lógica jurídica, la cual exige seguir, necesariamente, el orden establecido.
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CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y A CREDITACION Examen parcial: 40% Examen final: 60%
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
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CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y A CREDITACION Examen parcial: 40% Examen final: 60%
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Individuales; Elaboración de cuestionarios, síntesis, cuadros sinópticos, fichas bibliográficas, mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigación documental. Docente; Participación en dinámicas de grupo, exposición individual de los conocimientos temáticos.
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TEMA I FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES FISCALES 1.1.- ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS, SECRETARIA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. 1.2.- REVISIÓN DE DICTÁMENES Y OTRAS FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. 1.3.- DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL. 1.4.- LA EXTINCIÓN DE FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. 1.5.- CADUCIDAD. 1.6.- PRESCRIPCIÓN.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA LIBRO: TRATADO DE DERECHOS FISCAL Y ADMINISTRACION EDITORIAL: INAP TA XX AÑO: 2002 AUTOR: MANUEL LUCIANO PELAYO HALLIVIS
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN TITULO III
LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
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INTRODUCCIÓN AL TEMA I La Hacienda Pública encargada de recaudar las contribuciones para el gasto público en la actualidad tiene una sistematización material y tecnológica bastante eficaz para ello orgánicamente depende del jefe del ejecutivo federal y del despacho central de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dividido en dos subsecretarias de ingresos y de egresos de las que dependen órganos autónomos de fiscalización que el más representativo de ellos es el servicio de administración tributaria sin dejar de observar el papel fundamental de otros órganos de fiscalización autónomos como serían el IMSS y el ISSSTE entre otros, debemos tener presente que estas figuras se reproducen análogamente en los Estados, siendo su principal función la fiscalización, es decir vigilar, administrar, asistir y disciplinar a los contribuyentes ejerciendo discrecionalmente facultades de comprobación Fiscal, en donde la legislación encuentra lagunas y las autoridades pueden caer en excesos de terrorismo fiscal, las normas jurídico tributarias por lo menos en teoría salvaguardan la Legalidad, seguridad y certeza jurídica otorgándole el estado de Derecho al contribuyente, para que en justa revisión Fiscal se dictamine a los contribuyentes a través de la fiscalización determinando un Crédito Fiscal en su justa dimensión y que la comprobación Fiscal tenga un espacio en el tiempo prescriptorio y caduco para las partes de la relación tributaria y no se trasladen en una eternidad; así pues, en materia impositiva el transcurso del tiempo otorga implícitamente la adquisición o perdida de un Derecho, tanto al contribuyente como a la autoridad Fiscal, buscando encontrar limites a los excesos fiscales, no solo de la autoridad sino también del contribuyente obligando a las partes a apegarse al estado de Derecho y de violentarlo sufrir las consecuencias en lo económico patrimonial e incluso en la libertad.
OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA II Al finalizar el estudio del tema el estudiante identificará a los Organismos fiscales autónomos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público; y en particular al Servicio de Administración Tributaria como la principal autoridad fiscalizadora de contribuciones federales en todo el País, y conocerá la principal función de Revisión de dictámenes y el ejercicio de otras facultades de fiscalización del SAT, la forma en que este órgano fiscalizador determina el crédito fiscal. Será capaz de conocer la forma de extinción de las facultades de las autoridades fiscales y como el transcurso del tiempo actualiza las figuras de Caducidad y Prescripción.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA I *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Que es la Hacienda Pública? 2.- ¿Diferencie entre la Hacienda Pública y Privada? 3.- ¿Clasifique a la Hacienda Pública? 4.- ¿Determine el papel de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público? 5.- ¿Cuales son los principales organismos fiscales autónomos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público? 6.- ¿Por qué el Servicio de Administración Tributaria es el más importante órgano autónomo de fiscalización? 7.- ¿Cuales son las principales funciones del Servicio de Administración Tributaria? 8.- ¿Cuando nace el Servicio de Administración Tributaria? 9.- ¿Que es la Administración Tributaria? 10.- ¿Cuales es el marco jurídico del Servicio de Administración Tributaria? 11.- ¿Establezca las funciones recaudatorias del Servicio de Administración Tributaria? 12.- ¿Establezca las funciones de control de obligaciones del Servicio de Administración Tributaria? 13.- ¿Establezca las funciones de comprobación de cumplimiento de obligaciones del Servicio de Administración Tributaria? 14.- ¿Establezca las funciones auxiliares del Servicio de Administración Tributaria? 15.- ¿El Distrito Federal opera su Administración Tributaria? 16.- ¿Establezca la función de la determinación del Crédito Fiscal por el Servicio de Administración Tributaria? 17- ¿Cuándo se extinguen las facultades de las autoridades fiscales? 18.- ¿Cómo opera la Caducidad en materia Fiscal? 19.- ¿Cómo se actualiza la Prescripción en materia Fiscal? 20.- ¿En los Estado del País en general como opera su Administración Tributaria?
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TEMA II CRÉDITO FISCAL 2.1.- CONCEPTO DE CRÉDITO FISCAL. 2.2.- FORMAS DE DETERMINAR EL CRÉDITO FISCAL. 2.3.- PRIVILEGIOS DEL CRÉDITO FISCAL. 2.4.- MEDIOS DE GARANTIZAR EL CRÉDITO FISCAL. 2.5.- FORMAS DE EXTINCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
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INTRODUCCIÓN AL TEMA II En principio los contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones jurídico tributarias en tiempo y forma a través de declaraciones y pagos bajo el principio de veracidad y reservándose las autoridades de administración tributarias el ejercicio de sus facultades de comprobación para en cualquier momento auditar a los contribuyentes bajo un programa o bien a través del seguimiento de auditorías realizadas a terceros que en el cruce de información financiera contable detecten incongruencias en lo declarado por las partes que realizaron un acto Jurídico Fiscal a través de una comprobación Fiscal que deriva en el ejercicio y facultades de comprobación mediante una auditoria que en extremo puede arrojar dos resultados: primero, que el contribuyente ha cumplido formal y materialmente con sus obligaciones tributarias no habiendo lugar a aplicar ninguna medida de apremio o bien que violo disposiciones fiscales de orden público sin llegar a la comisión de un delito fiscal pero sí una afectación patrimonial al erario público por o haberse enterado en tiempo y forma el pago de la contribución, arrojando como resultados un Crédito Fiscal el cual espontáneamente el contribuyente puede liquidar o bien se oponga a su pago siempre que garantice el interés Fiscal, mientras lo impugna o bien se extinga dicho crédito por resolución administrativa o declaración judicial de legalidad, (Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa) o constitucional (Juicio de Amparo) o finalmente se extinga el crédito Fiscal por el pago que realiza el contribuyente sin olvidar las otras formas de extracción del Crédito Fiscal.
OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA II El alumno en este tema vera que el Crédito Fiscal es el medio esencial por el cual los contribuyentes otorgan al mismo Estado la contribución correspondiente, desde el momento en que este se encuentre dentro las situaciones jurídicas o previstas por las Leyes Fiscales respectivas y vigentes recordando que su fundamento lo encontramos en el Artículo 4 del Código Fiscal de la Federación.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA II *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Que es el Crédito Fiscal? 2.- ¿Diferencie entre contribución Crédito Fiscal y accesorios a las contribuciones? 3.- ¿Establezca las formas de determinar el Crédito Fiscal? 4.- ¿Qué es el interés Fiscal? 5.- ¿Qué es la garantía del interés Fiscal? 6.- ¿Cuáles son las formas de la Garantía del interés Fiscal? 7.- ¿Qué es el embargo Fiscal? 8.- ¿Establezca el procedimiento de requerimiento de pago? 11.- ¿Cuál es papel del depositario en el embargo fiscal? 12.- ¿Por qué se puede ampliar el embargo Fiscal? 13.- ¿En qué consiste el Derecho de los interesados a señalar bienes embargables? 14.- ¿Cuáles son las facultades del ejecutor para señalar bienes embargables? 15.- ¿Las autoridades fiscales como pueden embargar depósitos bancarios? 16.- ¿Qué bienes están exceptuados de embargo? 17.- ¿Cómo puede intervenir la fuerza pública en el embargo Fiscal? 18- ¿Establezca el procedimiento de intervención de negociaciones? 19.- ¿Cuándo procede el remate de bienes embargados? 20.- ¿Cuándo se actualiza la oposición de terceros al embargo y remate de bienes? 21.- ¿Cómo se extinguen los Créditos Fiscales?
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TEMA III INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES 3.1.- CONCEPTO DE INFRACCIÓN Y DELITO FISCAL. 3.2.- INFRACCIONES Y SANCIONES. 3.3.- CLASIFICACIÓN LEGAL DE LAS INFRACCIONES. 3.4.- CLASIFICACIÓN LEGAL DE LOS DELITOS. 3.5.- ENCUBRIMIENTO. 3.6.- CONTRABANDO. 3.7.- DEFRAUDACIÓN FISCAL. 3.8.- DELITOS FISCALES RELACIONADOS CON EL R.F.C. 3.9.- CÓDIGO PENAL FEDERAL.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
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INTRODUCCIÓN AL TEMA III El contribuyente puede asumir conductas diversas en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales que van desde la omisión hasta el cumplimiento oportuno o bien espontáneo de sus obligaciones jurídico tributarias, e incluso a la elusión fiscal o bien caer en extremo de la evasión Fiscal, las anteriores conductas acarrean una pluralidad de consecuencias fiscales que van a impactar en primera instancia en el patrimonio del contribuyente por el no pago de la contribución: Derechos, Impuestos, aportaciones de Seguridad Social, aprovechamientos y productos, y posteriormente por la aplicación de accesorios a las contribuciones: Actualización y recargos, multas, infracciones, sanciones y gastos de ejecución Concepto de infracción y delito Fiscal, estos últimos tienen por objeto reparar el daño causa al erario federal por el transcurso del tiempo y la depreciación por la variación en el mercado y la inflación económica que sufre el dinero y por otro lado evitar la conducta y la reincidencia en la violación a la Ley Fiscal. Sin embargo, la conducta y actitud del contribuyente puede llegar al extremo de no solo afectar el patrimonio de éste, sino ubicarse en el tipo penal previsto como delito en el Código Fiscal de la Federación, que establece pena corporal por esa conducta en la omisión de cumplimiento de obligaciones fiscales que va de los mas simple como lo es una multa hasta una infracción o bien el encubrimiento o contrabando o la defraudación Fiscal tipificados en el Código Fiscal de la Federación, sin perder de vista que puede existir pluralidad de delitos o concurso de éstos en los que el contribuyente se puede ver inmerso si asume la actitud omisiva, no solo en el pago de la contribución omitida sino en la falsificación de la información que declara a las autoridades exactotas.
OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA III Al concluir el curso el estudiante conocerá el Concepto de infracción y delito Fiscal, así como de Infracciones y sanciones fijando de forma clara la Clasificación legal de las infracciones y la Clasificación legal de los delitos previstos en el Código Fiscal de la Federación, conociendo en amplitud la figuras de: Encubrimiento, Contrabando y defraudación Fiscal. Por otro lado los delitos fiscales relacionados con el R.F.C. deberá de conocerlos de manera especial porque posibilitan la pluralidad en términos fiscales llegando a determinar que los delitos fiscales son de naturaleza especial al estar fijados en el Código Fiscal de la Federación y no en el Código Penal Federal.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA III *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Que es una infracción? 2.- ¿Qué es un delito Fiscal? 3.- ¿Qué es una sanción? 4.- ¿Diferencie entre delitos federales y fiscales? 5.- ¿Fije la clasificación de delitos fiscales? 6.- ¿Cómo se clasifican las infracciones fiscales? 7.- ¿En qué consiste el delito de encubrimiento en materia Fiscal? 8.- ¿En qué consiste el delito de contrabando en materia Fiscal? 9.- ¿En qué consiste el delito de defraudación Fiscal? 10.- ¿Qué es la elusión Fiscal? 11.- ¿Quién persigue los delitos fiscales? 12.- ¿Cuáles son los delitos relacionados con el R.F.C.? 13.- ¿Cómo se formula la querella de delitos fiscales? 14.- ¿Cómo se determina la declaración de perjuicio al Fisco Federal? 15.- ¿En qué casos se sobreseerá el proceso por delitos fiscales? 16.- ¿Cómo se cuantifica el daño o perjuicio al Fisco Federal? 17- ¿Quienes son responsables de los delitos fiscales? 18.- ¿En que consiste la tentativa de delito Fiscal? 19.- ¿Cómo prescriben los delitos fiscales? 20.- ¿Cómo se opera el delito de contrabando?
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TEMA IV PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 4.1.- PRESUPUESTOS 4.2.- ACTOS DE INICIACIÓN. 4.3.- ACTOS DE DESARROLLO. 4.4.- ACTOS DE SUSPENSIÓN. 4.5.- ACTOS DE RECONSIDERACIÓN. 4.6.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE CANCELACIÓN O RESOLUCIÓN INMEDIATA Y PROCEDIMIENTO DE CONDONACIÓN DE MULTAS. 4.7.- LA CONSULTA FISCAL. 4.8.- INTRODUCCIÓN AL TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIÓN. 4.9.- COMPETENCIA MATERIAL. 4.10.- ESTRUCTURA ORGÁNICA.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
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INTRODUCCIÓN AL TEMA IV Las facultades de las autoridades fiscales de exigir el pago de créditos fiscales mediante el procedimiento de ejecución tienen por objeto sean cubiertos o bien garantizados por el particular pudiendo practicar actos de iniciación, desarrollo, suspensión y reconsideración en materia de Crédito Fiscal y accesorios a las contribuciones, realizando embargos precautorios sobre bienes o la negociación del contribuyente cuando exista peligro de que el contribuyente evada el cumplimiento del pago, la autoridad trabará embargo para garantizar el interés Fiscal; sin embargo los créditos fiscales prescriben y los créditos fiscales pueden ser cancelados por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del responsable, pudiendo también condonar los créditos fiscales y la extinción de los mismos podrá ser sujeta en términos del Código Fiscal de la Federación en beneficio del contribuyente; sin embargo la ejecución de los créditos fiscales generan gastos los cuales corren a cargo de la parte pasiva de la relación tributaria bajo la figura de accesorio a la contribución denominada “gastos de ejecución”. Los contribuyentes podrán solicitar la condonación de multas en virtud de que estas no son contribuciones sino un accesorio de éstas, bajo los términos previstos en el Código Fiscal de la Federación. El contribuyente en cualquier momento puede realizar consultas a las autoridades fiscales para que sea asistido en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en virtud de no ser perito y a pesar de estar asistido por contador público, la autoridad Fiscal está obligada a responder por escrito de forma fundada y motivada a su consulta. El juicio de nulidad ha tenido una evolución importante a partir de su reforma legislativa, en el Código Fiscal de la Federación que lo deroga para darle vida en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, haciendo de este juicio un proceso más digital, moderno y congruente con los medios electrónicos.
OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA IV Al concluir el tema el estudiante será capaz de conceptualizar el Crédito Fiscal a partir del ejercicio de facultades fiscales diferenciando la naturaleza de los actos administrativos fiscales en el proceso administrativo de ejecución contenido en el Código Fiscal de la Federación, así como la forma en que los interesados pueden consultar a las autoridades fiscales para que las asistan en sus obligaciones tributarias. Conocerá la evolución y competencia formal y material del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA IV *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Que es el procedimiento administrativo de ejecución? 2.- ¿Establezca las etapas del procedimiento administrativo de ejecución? 3.- ¿Cómo inicia el procedimiento administrativo de ejecución? 4.- ¿Establezca las etapas de desarrollo del procedimiento administrativo de ejecución? 5.- ¿Indique los supuestos para la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución? 6.- ¿Que es el cobro coactivo? 7.- ¿Que es el embargo? 8.- ¿En qué consiste la diligencia de requerimiento de pago? 9.- ¿En qué consiste la diligencia de embargo? 10.- ¿En qué consiste el embargo y el depósito de bienes? 11.- ¿Mencione los supuestos de ampliación del embargo? 12.- ¿En qué consiste el derecho de los interesados a señalar bienes embargables? 13.- ¿Establezca las facultades del ejecutor para señalar bienes embargables? 14.-¿Establezca el mecanismo de embargo de depósitos bancarios? 15.- ¿Indique que bienes son inembargables? 16.- ¿Establezca el auxilio de la fuerza pública para llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecución? 17.- ¿En qué consiste en la intervención de la negociación? 18.- ¿Señale el procedimiento de la enajenación de bienes embargados? 19.- ¿Mencione el procedimiento de remate de bienes embargados? 20.- ¿Establezca los requisitos de la consulta Fiscal? 21.- ¿Establezca la competencia material del ahora Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? 22.- ¿Cuales la estructura orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa?
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TEMA V MEDIOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
5.1.- CONCEPTO DE MEDIOS DE DEFENSA 5.2.- RECURSO DE REVOCACIÓN. 5.3.- PROCEDENCIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN 5.4.- REQUISITO DEL RECURSO DE REVOCACIÓN. 5.5.- DOCUMENTOS QUE SE DEBEN ACOMPAÑAR AL PROMOVER UN RECURSO DE REVOCACIÓN. 5.6.- IMPROCEDENCIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN. 5.7.- PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. 5.8.- PARTES QUE INTERVIENEN EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. 5.9.- IMPROCEDENCIA DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. BIBLIOGARFIA COMPLEMENTARIA LIBRO: LOS RECURSO ADMINISTRSATIVOS EDITORIAL: UNAM AÑO: 1999 AUTOR: MARGAIN MANTÚ EMILIO CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
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INTRODUCCIÓN AL TEMA V Los gobernados tienen expedito Derecho a inconformarse en contra de actos administrativos dictados en materia Fiscal por autoridades de orden Local o Federal o incluso municipal en los que sus procesos administrativos fiscales están sometidos al imperio de la Ley; en materia Federal el Código Fiscal de la Federación es el marco Jurídico que regula la conducta de los actos administrativos de las autoridades fiscales y pone a disposición de los contribuyentes los medios de defensa administrativos consistentes en el recurso de revocación que procede en lo general contra resoluciones dictadas por autoridades fiscales federales que causen agravio a los particulares o contra actos que exigen el pago de créditos fiscales y afectan el interés jurídico de terceros, dicho recurso administrativo se interpone por escrito, ante la autoridad competente dentro del término de cuarenta y cinco días cumpliendo con los requisitos de fondo y de forma y en particular debe señalar la resolución y el acto que se impugna, los agravios que le causen la resolución acto que impugna, los hechos controvertidos y las pruebas que se ofrezcan y se deberá acompañar a este medio de defensa los documentos con los que se acredite la personalidad jurídica, el documento en el que conste el acto impugnado, la constancia de notificación, las pruebas documentales que ofrezcan y en su caso el dictamen pericial correspondiente. El recurso de revocación prevé causas de improcedencia entre otras: el acto impugnado no afecta su interés jurídico, que el acto impugnado haya sido ya impugnado ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, que se haya consentido, que ya se hayan revocado, dicho recurso también puede sobreseerse por desistimiento, por la actualización de una causa de improcedencia, por cesación de los efectos del acto. Este medio de defensa se interpone y conoce la propia autoridad emisora del acto, por lo que resulta optativo para el interesado impugnarlo en la vía del recurso de revisión o bien en la acción de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, e incluso en la vía de amparo.
OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA V Al concluir el estudio del tema el estudiante conocerá los medios de defensa del contribuyente de orden Constitucional, Legal y Administrativo, teniendo pleno conocimiento del recurso de revocación en cuanto a su substanciación procesal desde la procedencia hasta su resolución e incluso los medios de defensa que prosiguen en contra de la resolución administrativa al recurso de revocación, conociendo ampliamente los requisitos de fondo y de forma de dicho recurso, así como los supuestos de procedencia y los actos materia de dicho recurso y las causas de improcedencia y sobreseimiento, así como la secuela probatoria y resolutiva; conociendo introductoriamente el procedimiento contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA V *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Establezca el Concepto de medios de defensa? 2.- ¿Diferencia entre los medios de defensa Constitucionales Legales y Administrativos? 3.- ¿Indicar cuáles son las ventajas del Recurso de Revocación? 4.- ¿Diga cuales son las desventajas del Recurso de Revocación? 5.- ¿Señale el marco Jurídico del Recurso de Revocación en materia Fiscal? 6.- ¿Mencione la procedencia del Recurso de Revocación? 7.- ¿Establecer los actos materia del Recurso de Revocación? 8.- ¿Cuando debe interponerse el Recurso Administrativo de Revocación? 9.- ¿Establecer los requisitos para la suspensión del acto impugnado? 10.- ¿Que debe señalar el escrito de interposición del Recurso de Revocación? 11.- ¿Que documentos deben acompañarse al Recurso de Revocación? 12.- ¿Cuáles son las causas de improcedencia del Recurso de Revocación? 13.- ¿Enumere las causas de sobreseimiento del Recurso de Revocación? 14.- ¿Indique contra que no procede el Recurso de Revocación? 15.- ¿Establezca el trámite y resolución del Recurso de Revocación? 16.- ¿Establezca los requisitos que debe contenerla resolución al Recurso de Revocación? 17.- ¿Qué efectos puede decretar la resolución al Recurso de Revocación? 18.- ¿Fije la optatividad del particular entre el Recurso de Revocación y el Juicio de Nulidad? 19.- ¿Qué procede contra la resolución al Recurso de Revocación? 20.- ¿En general señale las etapas del procedimiento contencioso Administrativo Fiscal?
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TEMA VI JUICIO DE NULIDAD 6.1.- EL JUICIO DE NULIDAD. 6.2.- NATURALEZA DEL JUICIO. 6.3.- PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO. 6.4.- PROCEDENCIA E IMPROCEDENCIA. 6.5.- PARTES EN EL JUICIO. 6.6.- PLAZOS PARA INTERPONERLO. 6.7.- RECURSO DE RECLAMACIÓN E INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL PRONUNCIAMIENTO. 6.8.- DEMANDA Y CONTESTACIÓN DE DEMANDA. 6.9.- RECLAMACIÓN DE INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL PRONUNCIAMIENTO. 6.10.- OTROS INCIDENTES DENTRO DEL JUICIO. 6.11.- SOBRESEIMIENTO. 6.12.- SENTENCIA. 6.13.- RECURSOS EN SU CONTRA. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA LIBRO: JUICIO DE NULIDAD EDITORIAL: PORRUA AÑO: 2010 AUTOR: RAUL JUAREZ CARRO ED. JUICIO DE NULIDAD
DEMANDA DE NULIDAD / ADMISIÓN DE LA DEMANDA / CONTESTACIÓN / PRUEBAS / ALEGATOS / SENTENCIA / ACLARACIÓN DE SENTENCIA / CUMPLIMIENTO DE SENTENCIA / EXCITATIVA DE JUSTICIA / INCIDENTES / RECURSOS (RECLAMACIÓN, QUEJA, REVISIÓN)
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INTRODUCCIÓN AL TEMA VI En el vínculo Jurídico Administrativo Fiscal entre el gobernador y gobernante relativo a la relación tributaria existe un marco legal diferente al constitucional y administrativo ante la propia autoridad exactota, cuando el contribuyente no está conforme con el actuar de las autoridades fiscales por exceso o defecto, puede acudir a la justicia constitucional, legal o administrativa, es decir, al juicio de amparo, medio de control constitucional donde se reclaman garantías individuales y derechos supremos, o al juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa reclamando la violación a las Leyes Federales o locales en materia fiscal, asunto del tema que nos ocupa, o bien, el Gobernado acude a la justicia administrativa ante la propia autoridad que emite el acto administrativo fiscal en la que interpone el recurso de revocación. El procedimiento contencioso administrativo fiscal o el Juicio de Nulidad Fiscal se rige por la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y se substancia ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, órgano de justicia que tiene competencia forma dual tanto en el ámbito administrativo como en el Fiscal y territorialmente en toda la República tiene sala regionales y en el Distrito Federal salas metropolitanas donde se dirimen controversias entre los particulares y la Administración Pública Federal y en lo particular en lo relativo a la materia Fiscal entre el Servicio de Administración Tributaria y los contribuyentes por concepto de contribuciones de orden Federal, este juicio como cualquier proceso jurídico contencioso tiene etapas, las cuales se inician con la acción de demanda que debe cumplir con requisitos de fondo y forma, ofreciendo pruebas en el mismo acto, demanda a la que puede recaer según sea el caso un auto de admisión, prevención o desechamiento, por actualizarse causas de improcedencia, demanda que se corre traslado en la vía de emplazamiento a las autoridades impugnadas las que contestan la demanda y ofrecen sus pruebas, y actor puede ampliar su demanda de convenir a sus intereses dando la correspondiente contestación a la ampliación por las demandadas, si existen pruebas q ue requieran de perfeccionamiento el magistrado instructor provee sobre su desahogo y finalmente se señala término para que las partes rindan alegatos y se cierra la instrucción para el dictado de la sentencia la que puede ser combatida a través de la revisión Fiscal por las autoridades impugnadas o bien el particular ocurre a la justicia Constitucional en la vía de Amparo Directo conociendo de ambos medios de defensa el Tribunal Colegiado de Circuito en turno.
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OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA VI El final del estudio del tema conocerá los con requisitos de fondo y forma de la acción de demanda que debe cumplir, como debe ofrecer pruebas en el juicio, los diversos acuerdos que pueden recaer a la interposición de la demanda según sea el caso el auto de admisión, de prevención o desechamiento. Determinará ampliamente las causas de improcedencia, sobreseimiento, impedimento y excusa, la forma en que deben contestar la demanda y ofrecen sus pruebas las autoridades impugnadas, y cuando el actor puede ampliar su demanda de convenir a sus intereses y sabrá los plazos de la correspondiente contestación a la ampliación por las demandadas. Será capaz de ubicar la forma de perfeccionar las pruebas en el juicio y como debe el magistrado instructor provee sobre su desahogo y finalmente conocerá los términos para que las partes rindan alegatos y se cierra la instrucción para el dictado de la sentencia y será capaz de determinar cómo puede combatir la sentencia a través de la revisión Fiscal o bien en la vía de Amparo Directo.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA VI *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿Que es el Juicio de Nulidad? 2.- ¿Cual es la naturaleza del Juicio Contencioso Administrativo Fiscal? 3.- ¿Establezca las diversas etapas del Procedimiento contencioso Fiscal? 4.- ¿Cuales son las causas de Procedencia e improcedencia del Juicio de Nulidad? 5.- ¿Quienes son Partes en el Juicio Fiscal? 6.- ¿Estables los términos y los plazos para interponer el Juicio de Nulidad Fiscal? 7.- ¿Señale los requisitos del recurso de reclamación y los incidentes de previo y especial pronunciamiento? 8.- ¿Cuales son los Requisitos de fondo y de forma de la Demanda de Nulidad Fiscal? 9.- ¿Fije los requisitos de la contestación de demanda? 10.- ¿Determine los términos y plazos de la Ampliación de la demanda? 11.- ¿Cuales son las pruebas admisibles en el Juicio de Nulidad Fiscal? 12.- ¿Qué pruebas no son admisibles el Juicio de Nulidad? 13.- ¿Cuales son términos y plazos para rendir alegatos? 14.- ¿Cuando debe cerrase la instrucción en el Juicio de Nulidad? 15.- ¿Cuales son los días y horas para la substanciación del presente Juicio? 16.- ¿Fije la competencia material, formal y territorial de las salas fiscales y metropolitanas del Tribunal? 17.- ¿Establezca la estructura orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? 18.- ¿Determine las facultades de los autorizados en el Juicio de Nulidad? 19.- ¿Ubique las normas supletorias de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo? 20.- ¿Qué papel juega el Código Federal de Procedimientos Civiles en el Juicio de Nulidad? 21.- ¿Cuantas y cuáles son las causas de sobreseimiento del Juicio de Nulidad? 22.- ¿Cuales son los requisitos de la sentencia de Nulidad Fiscal? 23.- ¿Cuando procede el Recurso de Revisión Fiscal? 24.- ¿Cuando procede el Juicio de Amparo Directo en Materia Fiscal?
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TEMA VII JUICIO DE AMPARO EN MATERIA ADMINISTRATIVA FISCAL 7.1.- EL AMPARO INDIRECTO. 7.2.- PROCEDENCIA DEL AMPARO INDIRECTO. 7.3.- TÉRMINO PARA SU INTERPOSICIÓN. 7.4.- REQUISITOS DE LA DEMANDA. 7.5.- TRAMITACIÓN. 7.6.- EL AMPARO DIRECTO. 7.7.- PROCEDENCIA DEL JUICIO DE AMPARO DIRECTO. 7.8.- TÉRMINO PARA SU INTERPOSICIÓN. 7.9.- REQUISITOS DE LA DEMANDA. 7.10.- TRAMITACIÓN. 7.11.- AMPARO CONTRA ACTOS JURISDICCIONALES. 7.12.- AMPARO CONTRA NORMAS DE CARÁCTER GENERAL. 7.13.- SUSPENSIÓN. 7.14.- EN AMPARO DIRECTO. 7.15.- EN AMPARO INDIRECTO. 7.16.- LA JURISPRUDENCIA. 7.17.- FORMACIÓN, INTERRUPCIÓN Y MODIFICACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA. 7.18.- OBLIGATORIEDAD DE LA JURISPRUDENCIA.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA LIBRO: PRIMERO Y SEGUNDO CURSO; Y PRÁCTICA FORENSE DE AMPARO EDITORIAL: EDICIONES JURÍDICAS ALMA S.A. DE .C.V. AÑO: 2005 AUTOR: DEL CASTILLO DEL VALLE ALBERTO
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INTRODUCCIÓN AL TEMA VII Dentro de los mecanismos de control de la Constitución, destaca el Juicio de Amparo, que se encuentra regulado por la Carta Fundamental y la Ley de Amparo, reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la Constitución Federal, y que se define genéricamente como el medio de control Constitucional de los actos de autoridad que vulneran las garantías individuales o bien, se conoce el juicio de amparo como el medio procesal Constitucional de la Constitución Federal cuyo objeto concreto se puede establecer en hacer reales, eficaces, prácticas y salvaguardar las Garantías Individuales establecidas en la Constitución, buscando protegerlas, de los actos o leyes emitidos por las autoridades que violen los derechos constitucionales de los gobernados. El procedimiento del juicio de amparo puede ser seguido de dos maneras: mediante el Juicio de Amparo Directo y a través del Juicio de Amparo Indirecto, ambos están regulados en la Ley Reglamentaria de los Artículo 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Al respecto, de éste también llamada Ley de Amparo. En particular el último de estos, (amparo indirecto), procede contra actos que no constituyan sentencias, laudos o resoluciones que pongan fin al juicios, en virtud de que los actos que a contrario sensu si proceden son competencia del Amparo Directo, por lo que las Leyes Federales o Locales, Tratados Internacionales, reglamentos expedidos por el Presidente de la República, actos que no provengan de tribunales judiciales, administrativos o del trabajo, actos de tribunales judiciales, administrativos o del trabajo ejecutados fuera de Juicio o después de concluido, leyes o actos de la autoridad federal o de los Estados, en los casos de las Fracciones II y III del Artículo 1° de la Ley de Amparo, entre otros, son actos contra los que procede el Amparo Indirecto o bi-instancial, siendo proveniente la interposición del mismo genéricamente en el término de quince días en que surta la notificación del acto que se desea demandar, el escrito por medio del cuál se interpone dicho juicio, no requiere ninguna formalidad, excepto la de reunir los requisitos que la ley de la materia requiere y que se encuentran explícitos en el Artículo 116 L.A. y de él conocerá un Juzgado de Distrito que de acuerdo al territorio y materia corresponda, pudiendo ofrecer por las partes, durante el desarrollo del juicio y hasta antes de la audiencia constitucional pruebas, exhibir alegatos y finalmente el juzgador resolverá lo que en derecho proceda. Ahora bien, el juicio Amparo Directo, procede contra los actos antes indicados y su procedencia genérica será en quince días contados a partir de que sea notificada la sentencia, laudo o resolución que pone fin al juicio, las formalidades de estricto derecho que deberá reunir el promovente en su escrito de demanda se disponen en el Artículo 166 de la Ley de Amparo, y se inicia su tramite con la interposición del mismo por conducto de la autoridad responsable, quien en su oportunidad y agotados los supuestos que le exige la Ley, turnará la acción al Tribunal Colegiado de Circuito que por razón de materia y territorio sea competente, mismo que resolverá con una sentencia haciéndola de conocimiento a las partes. Una de las razones que hacer efectivo, importante e indispensable el Juicio de Amparo en ambos casos, es la suspensión de los actos reclamados, misma que se pedirá por la parte impetrante del juicio y que podrá paralizar el acto y sus efectos o consecuencias hasta en tanto se resuelva el juicio en lo principal; finalmente como preceptos fundamentales y esenciales de la Ley de Amparo se encuentra la Jurisprudencia entendida como la interpretación máxima que los Tribunales Federales efectúan de las leyes o preceptos legales, pudiendo ser su aplicación de carácter obligatorio, o aislado, para los tribunales, buscando con todo ello, una mejor, eficaz e igual administración de justicia para el Gobernado.
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OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA VII El educando conocerá que es el Juicio de Amparo, de qué manera se lleva a cabo su procedimiento mediante el Amparo Directo y Amparo Indirecto, su procedencia, término para la interposición de la demanda, los requisitos legales que ésta debe cumplir, su interposición, los acuerdos que pueden recaer al escrito de demanda, y en general su tramitación ya sea por la vía Directa o Indirecta, la suspensión del acto reclamado, el Amparo contra actos jurisdiccionales, el Amparo contra normas de carácter General, entenderá que es la jurisprudencia, su formación, interrupción y modificación, los organismos que la emiten, su orden jerárquico y sus criterios de aislado a obligatorio, siendo capaz al terminar el presente capítulo de tener claridad y congruencia con los conocimientos adquiridos, pudiendo incluso elevarlos a la práctica forense del Juicio de Amparo.
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AUTOEVALUACIÓN TEMA VII *Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas. 1. ¿Qué es el Juicio de Amparo? 2. ¿Cuál es el fundamento Constitucional y legal del Juicio de Amparo? 3. ¿Qué es el Juicio de Amparo Indirecto y cuál es su fundamento Constitucional y legal? 4. Explique la procedencia del Amparo Indirecto. 5. Mencione y fundamente el término legal para la interposición del Amparo Indirecto. 6. Mencione los requisitos de la demanda Amparo indirecto y su fundamento legal. 7. Realice una semblanza de la tramitación del Juicio de Amparo Indirecto. 8. ¿Qué es el Juicio de Amparo Directo y cuál es su fundamento Constitucional y legal? 9. Explique la procedencia del Amparo Directo. 10. Mencione y fundamente el término legal para la interposición del Amparo Directo. 11. Mencione los requisitos de la demanda Amparo Directo y su fundamento legal. 12. Realice una semblanza de la tramitación del Juicio de Amparo Indirecto. 13. Explique que es el Amparo contra actos jurisdiccionales y cite un ejemplo. 14. Explique que es el Amparo contra normas de carácter general y cite un ejemplo. 15. ¿Qué es la suspensión en el Juicio de Amparo? 16. ¿Qué requisitos debe reunir para la procedencia de la suspensión en Amparo y cite su fundamento legal? 17. Diferencie entre la suspensión en Amparo Directo e Indirecto. 18. ¿Qué es la Jurisprudencia y cite su fundamento legal? 19. ¿Cómo se formación la Jurisprudencia? 20. ¿Cómo se interrumpe la Jurisprudencia? 21. ¿Cómo se puede modificar la Jurisprudencia? 22. Diferencie entre Jurisprudencia y tesis aislada. 23. Explique ¿Porqué la Jurisprudencia es Obligatoria?
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Bibli ografía Básica TIPO 1 LIBRO
TITULO DERECHO ADMINISTRATIVO
AUTOR ACOSTA ROMERO
2 LIBRO
DERECHO FISCAL CONSTITUCIONAL
CARRASCO IRIARTE, HUGO
3 LIBRO
DERECHO FISCAL
ARRIOJA VIZCAÍNO ADOLFO
EDITORIAL PORRÚA OXFORD UNIVERSITY PRESS (US) THEMIS
AÑO MEXICO, 2001
MÉXICO, 2007 MÉXICO, 1999
Bibliogr afía Complementaria TIPO
TITULO
1
LIBRO
PRIMER CURSO DE AMPARO
2
LIBRO
SEGUNDO CURSO DE AMPARO
3
LIBRO
PRÁCTICA FORENSE DE AMPARO
4
LIBRO
LEY DE AMPARO COMENTADA
5
LIBRO
LEY DE AMPARO COMENTADA
DEL CASTILLO DEL VALLE ALBERTO
6
LIBRO
DEFENSA JURIDICA DE LA CONSTITUCION EN MEXICO
7
LIBRO
TEORIA GENERAL DEL PROCESO
8
LIBRO
TRATADO DE DERECHO FISCAL Y ADMINISTRACIÓN
9
LIBRO
JUICIO DE NULIDAD
HALLIVIS PELAYO MANUEL LUCIANO CARRO ED RAUL JUAREZ
10
LIBRO
LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
MARGAIN MANTU EMILIO
11
LIBRO
TEORÍA DE LA FINAZAS PÚBLICAS
12
LIBRO
REAL HACIENDA DE LA NUEVA ESPAÑA
AUTOR DEL CASTILLO Y DEL VALLE ALBERO DEL CASTILLO Y DEL VALLE ALBERO DEL CASTILLO Y DEL VALLE ALBERO DEL CASTILLO Y DEL VALLE ALBERO
AÑO
DEL CASTILLO DEL VALLE ALBERTO
EDITORIAL EJA, S.A. DE C.V. EJA, S.A. DE C.V. EJA, S.A. DE C.V. EJA, S.A. DE C.V. JURIDICAS ALMA S.A DE C.V DUERO S.A. DE C.V
BISCARRA AVALOS JOSE
PORRÚA
2002
INAP-TAXX
2002
PORRÚA
2010
UNAM
1999
UNAM
1987
UNAM
1999
RETCHKIMAN K. BENJAMIN JÁUREGUI LUIS
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. REGLAMENTO DE LA LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. IUS DICIEMBRE DE 2009 TESIS DE JURISPRUDENCIA Y AISLADAS. LEY REGLAMENTARIA DE LOS ARTÍCULOS 103 Y 107 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS (LEY DE AMPARO). CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO CÓDIGO PENAL FEDERAL CÓDIGO PENAL PARA EL DISTRITO FEDERAL
2005 2005 2005 2009 2003 1994
