CONTENIDO PÁ G. INTRODUCCIÓN
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INSTRUCCIONES GENERALES
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DEFINICIÓN DE PROYECTO
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I. IDENTIFICACIÓN Y DATOS DE LA COOPERATIVA
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II. RESUMEN DEL PROYECTO
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III. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
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IV. JUSTIFICACIÓN, OBJETIVOS Y METAS
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V. ESTUDIO SOCIAL
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5.1.- Beneficiarios del proyecto 5.2.- Características socio – económicas de la localidad donde se desarrollará el proyecto 5.3.- Beneficio a la Comunidad 5.4.- Participación de la Comunidad en el proyecto 5.5.- Empleos generados 5.6.- Impactos esperados 14 VI.- ESTUDIO DE MERCADO 6.1.- Investigación de Mercado 6.2.- Estructura del Mercado 1
6.3.- Descripción del Producto o Servicio 6.4.- Análisis de la Demanda 6.5.- Análisis de la Oferta 6.6.- Análisis de Precio 6.7.- Canales de Comercialización 6.8.- La Promoción VII.- FACTORES QUE DETERMINAN EL TAMAÑO Y LA 26 LOCALIZACIÓN: ESTUDIO TÉCNICO. 7.1.- Localización y Tamaño 7.2- Descripción del Proceso Productivo 7.3.- Disponibilidad de Materia Prima 7.4.- La Organización Operativa 7.5- Tecnología Requerida 7.6.- Marco Legal y Fiscal 7.7.- Aspecto Ambiental
VIII.- PLAN DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO/ ESTUDIO ECONÓMICO-FINANCIERO 8.1.- Plan de Inversiones 8.2.- Montos de Inversión y Fuentes de Financiamiento 8.3.- Cronograma de Inversiones 8.4.- Precios de Bienes o Servicios 8.5.- Cálculos de Capacidad de producción o prestación instalada 8.6.- Ingresos y Egresos 8.7.- Estados Financieros Proyectados 8.7.1. Estado de Ganancias y pérdidas 2
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8.7.2. Balance General IX.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
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X.- ASPECTOS ORGANIZATIVOS
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9.1.- Estructura Organizativa y Funcional de la Cooperativa 9.2.- Estructura Administrativa y Operativa de la Cooperativa XI.- SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO
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XII.- REQUISITOS DEL PROYECTO
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BIBLIOGRAFIA
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ANEXOS
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Formularios para la Formulación del Proyecto: Anexo 1: Datos e Identificación de la Cooperativa Anexo 2: Resumen del Proyecto Anexo 3 Justificación, Objetivos y Metas Anexo 4: Descripción del Problema Anexo 5: Estudio Social Anexo 6: Estudio de Mercado Anexo 7: Estudio Técnico Anexo 8: Estudio Económico-Financiero Anexo 9: Aspectos Organizativos Anexo:10: Sostenibilidad del Proyecto
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INTRODUCCIÓN El presente documento constituye una guía para que las asociaciones cooperativas cuenten con un instrumento para la elaboración y presentación de proyectos de carácter socioproductivos comunitarios que requieran algún tipo de financiamiento. Tomando en consideración que las asociaciones cooperativas son empresas de carácter asociativo que, por un lado, obtienen beneficios de tipo económico y social, y que, por el otro lado, éstos beneficios deben trascender al colectivo o a las comunidades donde estén inmersas, es necesario que los proyectos que emprendan cuenten con algún tipo de análisis para determinar su conveniencia y factibilidad. Esto, se puede hacer con mayor o menor precisión, ya sea a través de un simple plan o un estudio metodológico de factibilidad. El caso que nos corresponde, contempla un estudio metodológico y sistemático de factibilidad. Estos proyectos de carácter socio - productivos tienen como propósito el desarrollo de actividades productivas, que tengan como finalidad generar beneficios e impactos socioeconómicos en las comunidades donde se desarrollen dichos proyectos. En tal sentido, esta guía abarca tanto aspectos sociales como económicos. En el aspecto social, se requiere que el proyecto cuente con el apoyo de la comunidad y que la misma se beneficie directa o indirectamente de la actividad productiva a desarrollar, asimismo, establecer indicadores sociales a fin de medir los impactos o cambios producidos en la población beneficiaria y su contexto. Y en el aspecto económico, se desarrollan los 4
requerimientos mínimos necesarios que deben tomarse en cuenta, tanto en proyectos privados como proyectos de índole social, como contabilizar en términos monetarios la inversión requerida para comenzar las operaciones del proyecto, la planificación de los recursos en el momento cronológico en que se requieren, la duración del período de inversión, el tiempo necesario para recuperar el capital invertido, los estados financieros que resultan de la operación del proyecto, las fuentes de financiamiento que se utilizarán y sus costos. Adicionalmente, contempla realizar un estudio de mercado y un estudio técnico necesarios para garantizar la viabilidad y sostenibilidad del proyecto. En el estudio de mercado se plantea realizar una serie de labores con el objeto de tomar decisiones sobre la mejor manera de comercializar un producto o servicio. Para ello es conveniente hacer un análisis de la demanda, la oferta, el precio de intercambio y los aspectos de comercialización, con el objetivo de poder estimar los posibles ingresos derivados de la actividad comercial. Este estudio es muy importante ya que sin un mercado potencial no hay proyectos exitosos, al igual que, un estudio de mercado sin demanda de productos o servicios no tiene razón de ser. En el estudio técnico, se analizan aquellos factores estrictamente vinculados al proceso de producción. Implica contestar todas las preguntas fundamentales a la definición del proceso requerido para obtener los productos finales o servicios analizando el tamaño del proyecto, su ubicación, los equipos requeridos, la tecnología a utilizar, infraestructura de servicios, volumen de operación, la organización necesaria para operar, el marco legal, las condiciones ambientales que se modifican y el control de calidad. 5
En conclusión, podemos decir que esta guía contempla aspectos generales relacionados con el mercado, con las principales variables técnicas, la capacidad de la organización que se encargará de llevar a cabo el proyecto, los aspectos legales, ambientales y financieros, principalmente, para de esa forma tomar la decisión correcta que garantice la viabilidad y éxito del proyecto. Sobre este marco de ideas, esta guía presenta de forma integral distintos aspectos que deben ser considerados durante el diseño de un proyecto. Además, está concebida bajo un enfoque pedagógico, que facilita su comprensión a través de: conceptos, ejemplos, dibujos y preguntas orientadoras. La guía está estructurada de la siguiente manera, la introducción, las instrucciones generales para el llenado de la guía, una definición de proyecto y once capítulos, el primero contiene la información relativa a la asociación cooperativa que presenta el proyecto, en el segundo se presenta un resumen del proyecto donde se destaca la información más importante, el tercero, describe el problema que se pretende enfrentar con el proyecto, el cuarto contiene la justificación, los objetivos y metas, y el quinto el estudio social, el sexto el estudio de mercado, el séptimo el estudio técnico, el octavo el estudio económico-financiero, el noveno incluye el cronograma de actividades, el décimo señala aspectos organizativos de la organización que presenta el proyecto, el décimo primero contiene aspectos relacionados con la sostenibilidad del proyecto y décimo segundo contiene los requisitos necesarios que deberían estar anexos al proyecto, en caso de que aplique.
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INSTRUCIONES GENERALES PARA EL LLENADO DE LA GUÍA
La guía que se presenta a continuación, constituye un documento dirigido a todas aquellas Asociaciones Cooperativas, interesadas en formular, presentar y ejecutar proyectos socio-productivos. Los formatos presentados incluyen la información requerida para la elaboración, formulación y diseño de proyectos socio – productivos. En las páginas siguientes usted encontrará información detallada acerca de cada uno de los elementos que conforman este tipo de proyectos y los requerimientos técnicos, legales y financieros necesarios para formular proyectos productivos de carácter social con sus respectivos anexos. A continuación se describen las instrucciones para el llenado de la guía: 1. Antes de proceder al llenado de los Formularios, lea cuidadosamente la presente Guía a fin de garantizar el vaciado correcto de la información solicitada. 2. Luego de leer la Guía proceda a llenar los espacios correspondientes a cada uno de los Formularios de acuerdo al Anexo correspondiente. 3. Anexe los requisitos que se le solicitan y en caso de que no pueda presentar alguno de los documentos requeridos indique los motivos que impiden su consignación.
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DEFINICIÓN DE PROYECTO Los proyectos surgen para satisfacer necesidades o resolver (disminuir, modificar o erradicar) problemas presentados a personas individuales, empresas, organizaciones, etc. En este sentido un proyecto lo podemos definir como: “Un propósito o una intención de hacer algo, que se concreta a través de la identificación de un conjunto de actividades ordenadas cronológicamente, que permiten durante un lapso de tiempo establecido y asignándole recursos, cumplir metas y alcanzar determinados objetivos; propiciando de esta manera la superación de situaciones insatisfactorias, modificándolas hacia una situación deseada.
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I.- IDENTIFICACIÓN Y DATOS DE LA COOPERATIVA Datos sobre la Asociación Cooperativa: ANEXO Nº 1 1.Nombre o Razón Social. Escriba el nombre completo de la Asociación Cooperativa. 2.Número del R.I.F. y N.I.T. Indique el Número de R.I.F y N.I.T. de la empresa 3.Domicilio Legal de la Cooperativa. Coloque la dirección, teléfono, Fax y E-mail y código postal de la Cooperativa. 4.Actividad Económica. Describa la Económica a que se dedica la Cooperativa. 5.Fecha de Constitución. constitución
Indique
la
actividad fecha
de
6.Operaciones. Señale la fecha que comenzaron sus operaciones. 7.Número de Asociados. Escriba el número de asociados con que cuenta la cooperativa. 8.Representante Legal. Identifique con Nombre y Apellido completo el o los representantes legales de la Cooperativa y cargo. 9.Antecedentes Crediticios. Describa los créditos, indique el año, la institución financiera que lo otorgó y 9
la situación actual. 10.Relación de Proyectos ejecutados o en Ejecución. Identifique los proyectos ejecutados o en ejecución en los últimos cinco años. 11.Capital Suscrito. Señale el monto en Bs. del capital suscrito por la empresa 12.Capital Pagado. Señale el capital en Bs. Pagado por la empresa. 13.Información sobre los asociados. Indique el Nombre, N° de Cédula, cargo en la Junta Directiva. 14.N° de Certificación de la cooperativa expedida por la Sunacoop. Señale el Número de Certificación otorgada por la Sunacoop.
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II.- RESUMEN DEL PROYECTO Esta sección se corresponde con ANEXO N° 2 se debe presentar el “Resumen del Proyecto”, identificando en cada uno de los espacios los aspectos generales del proyecto, siguiendo en orden la información solicitada. Se recomienda completar este anexo al final, una vez formulado el proyecto completo. 1. NOMBRE DEL PROYECTO. Escriba el nombre del proyecto. 2. SITUACIÓN INICIAL. Señale la situación de insatisfacción que se quiere superar o enfrentar con la ejecución del proyecto. 3. OBJETIVO GENERAL. Describa cual es el propósito o el fin último que se desea lograr o alcanzar con la ejecución del proyecto. 4. UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL PROYECTO. Precise la localidad, municipio, estado donde piensa ejecutar el proyecto que esta presentando. 5. TIPO DE PROYECTO. Señale si se trata de un proyecto nuevo, una ampliación y/o consolidación de un proyecto existente. 6. ÁREA DEL PROYECTO. Señale el área en la que se enmarca el proyecto: en el área agrícola, artesanal, minera, pesquera, carpintería, textil, electricidad, transporte, educación, construcción, etc. 11
7. POBLACIÓN OBJETIVO. Señale los beneficiarios directos (señale a quienes se le otorgarán los bienes y/o servicios generados por el proyecto) y los beneficiarios indirectos (como consecuencia de la ejecución del proyecto quienes se beneficiarán a futuro o en forma indirecta). 8. TIEMPO DE EJECUCIÓN PREVISTA. Señale el tiempo previsto (semanas o meses) para la ejecución del proyecto. 9. COSTO TOTAL DEL PROYECTO. Señalar el monto total en bolívares estimado para la ejecución del proyecto conforme, discriminando el monto solicitado por fuentes de financiamiento. 10. INDIQUE LAS CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL PROYECTO. Describa las características más destacadas del proyecto que permita conocer sus alcances. 11. PRESENTADO POR, FIRMA, FECHA. Escriba el nombre de la persona que presenta el proyecto, fírmela y coloque la fecha en que lo consigne a la institución financiera.
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III.- DESCRIPCION DEL PROBLEMA
3.1. DEFINICIÓN DE LA SITUACIÓN INICIAL Es la discrepancia actual o potencial entre la realidad que observamos “SER”, que se presenta como una situación insatisfactoria y el “DEBER SER”, que es la situación deseada (modelo u objetivo). Pregunta clave: ¿Cuál es la situación de insatisfacción que se quiere enfrentar, cambiar o resolver con la ejecución del proyecto? Ejemplo: Subaprovechamiento de la producción de piña. 3.2. CAUSAS Son los argumentos que explican la presencia de los síntomas de la situación a resolver. Constituyen la explicación del problema Pregunta clave: ¿Por qué ocurre el síntoma descrito? Ejemplos: 1Insuficiente volumen de producción para establecer relaciones comerciales con los mercados de economía formal. 2Dificultades logísticas y económicas para brindar asesoría técnica en el desarrollo de plantas de procesamiento de 13
piña, para optimizar el rendimiento, la calidad e higiene de los productos. 3Desconocimiento por parte del productor y del procesador sobre estrategias adecuadas de mercadeo y comercialización. 4Inexistente infraestructura y equipos adecuados para el procesamiento agroindustrial.
3.3. CONSECUENCIAS Es el impacto de la situación que incide sobre otros ámbitos Pregunta clave: ¿Cuál es el efecto de la situación sobre otros problemas? Ejemplo: 1Baja calidad de vida de las familias dedicadas a la agricultura 2Escasa contribución de la agricultura en los ingresos del estado. 3Limitado desarrollo endógeno IV.- JUSTIFICACIÓN, OBJETIVOS Y METAS En esta fase se definen las razones que justifican el proyecto, los objetivos y metas. Los objetivos expresan lo que se quiere lograr con la ejecución del mismo; es el motor que le da dirección a todas sus acciones.
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4.1. JUSTIFICACIÓN Describa las razones o los argumentos que justifican o fundamentan la ejecución del proyecto. Se requiere responder: ¿Cuál es la prioridad y urgencia de ejecutar el proyecto? ¿Por qué el proyecto que se plantea es el más adecuado o viable? Ejemplo: “La comunidad es productora de piñas, las cuales se caracterizan por ser de gran tamaño con respecto a las del mercado nacional y por el alto contenido de sólidos solubles. Se producen alrededor de 500 toneladas de piña durante los meses de octubre a mayo y buena parte de esta producción se pierde en los conucos o se descomponen por ausencia de un adecuado manejo posterior a la cosecha. Con este proyecto se requiere generar capacidad instalada para que los productores y procesadores artesanales mejoren su producción y eleven sus niveles de comercialización que facilite su inserción en las redes de producción y que les permita colocar sus productos en los distintos mercados con competitividad”. 4.2. OBJETIVO GENERAL Identifique el propósito central del proyecto y a dónde se quiere llegar. Consiste en describir la situación ideal futura (el fin último) que se desea alcanzar a través del Proyecto. Este objetivo está concebido a largo plazo. Se debe responder a la pregunta: ¿Qué se quiere lograr con la ejecución del Proyecto?
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Ejemplo: “Contribuir a mejorar la actividad económica de los productores y procesadores artesanales de piña para aumentar su capacidad de producción, procesamiento y comercialización”. 4.3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Señale los resultados parciales o intermedios que debe alcanzar el proyecto para lograr el objetivo general. Están concebidos a corto plazo. Se debe responder a la pregunta ¿Cuáles son los resultados parciales o intermedios que hay que lograr para alcanzar el o los objetivo (s) general (es) del Proyecto? Ejemplos: Objetivo Específico 1: “Organización y capacitación de productores para aumentar la capacidad de producción de piña”. Objetivo Específico 2: “Creación procesamiento semi-industrial de piña”.
de
plantas
de
Objetivo Específico 3: “Implementación de una campaña motivacional para el consumo de piña”. 4.4. METAS Las metas se definen en correspondencia con los objetivos 16
específicos diseñados. Se requiere que los objetivos sean traducidos en acciones concretas, es decir, hay que indicar cuánto se quiere lograr con la realización del proyecto dentro de un plazo determinado y en un ámbito o espacio también delimitado, permitiendo establecer las actividades y acciones correspondientes. Ejemplos: Meta Específica 1: “80 productores capacitados en el área de producción de piña, mediante tres talleres ejecutados en seis semanas en la comunidad de Betania del Topocho, Edo. Amazonas”. Meta Específica 2: “3 plantas de procesamiento semiindustrial de piñas instaladas en un tiempo de 4 meses en la comunidad de Betania del Topocho, Edo. Amazonas”. Meta Específica 3: “2 campañas motivacionales ejecutadas a través de la radio regional para aumentar el consumo de piña en un tiempo de 3 meses en el Edo. Amazonas”.
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V.- ESTUDIO SOCIAL Se requiere hacer un estudio social a fin de determinar los beneficiarios del proyecto, las características socio – económicas de la localidad donde se desarrollará el proyecto; señalar los beneficios que obtendrá la comunidad y cómo participará ésta durante la ejecución y operación del proyecto. Adicionalmente, se solicita determinar los empleos e impactos que se generarán con dicho proyecto.
5.1. BENEFICIARIOS DEL PROYECTO Beneficios directos: se trata de identificar quienes serán los beneficiarios inmediatos (directamente favorecidos por la consecución de los objetivos y metas del proyecto). Señale los grupos que serán receptores directos de las acciones contempladas en el proyecto. Beneficiarios indirectos: señale beneficiarios finales del proyecto.
quienes
serán
los
5.2. CARACTERÍSTICAS SOCIO - ECONÓMICAS DE LA LOCALIDAD DONDE SE DESARROLLARÁ EL PROYECTO Identificar y dar conocer las necesidades de la zona, municipio, estado o región donde se va a desarrollar el proyecto y del área o sector donde está enmarcado. Destaque aspectos socio - económicos y características de la región y establezca relaciones con diagnósticos regionales o locales, lo cual permitirá tener un panorama general de las 18
condiciones de la zona. Fuente de información: explique de donde obtuvo los datos que caracterizan a la comunidad objeto de este proyecto.
5.3. BENEFICIO A LA COMUNIDAD Señale como el proyecto cubrirá la necesidad previamente detectada y cómo la comunidad se beneficiará con los bienes y/o servicios proporcionados.
5.4. PARTICIPACIÓN PROYECTO
DE
LA
COMUNIDAD
EN
EL
Es importante que se señale qué tipo de estrategia se utilizará para incorporar a la comunidad en la formulación y ejecución del proyecto ya que ello afectará el grado de incorporación de la misma en la sostenibilidad del proyecto.
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5.5. EMPLEOS GENERADOS Empleos generados: determine si durante la ejecución del proyecto o al finalizarlo se generaran empleos directos, indirectos, temporales o fijos.
5.6. IMPACTOS ESPERADOS Impactos esperados. Describa en términos cuantitativos y/o cualitativos las modificaciones en la situación problema descrita que se espera alcanzar con la ejecución del proyecto tomando en cuenta la población beneficiaria y su contexto. Las descripciones cuantitativos se enuncian a través de indicadores que expresan cantidades, tales como números, porcentajes, frecuencias, promedio, tasas, etc. Las descripciones cualitativas expresan calidad, tal como, clase, tipo, variedad, diferenciación.
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VI.- ESTUDIO DE MERCADO El estudio de mercado es de máxima importancia para los proyectos. Mediante este estudio se establece la factibilidad del proyecto. El mercado es el que justifica la inversión, es decir, las dimensiones de la demanda. De una buena caracterización del mercado depende la confiabilidad de los ingresos estimados en el proyecto. Estudiar el mercado implica realizar una serie de labores con el objeto de tomar decisiones sobre la mejor manera de comercializar un producto o servicio. Para ello es conveniente hacer un análisis exhaustivo de la demanda, la oferta, el precio de intercambio y los aspectos de comercialización, con el objetivo de poder estimar los posibles ingresos derivados de la actividad comercial. El estudio implica investigar las necesidades reales de los usuarios, definir la naturaleza y características del producto o servicio, evaluar el entorno, analizar los potenciales usuarios y consumidores según la demanda o cantidad de productos y servicios requeridos, estudiar las características de los competidores capaces de producir unidades que busquen la satisfacción de necesidades similares, establecer los canales comerciales para que el usuario entre en contacto con el producto o servicio y determinar las entradas económicas generadas por la comercialización del servicio o el bien, a los precios permitidos por el mercado. Para lo cual tienen que caracterizarse los siguientes renglones:
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Fig. 6.1. Estudio de mercado
6.1. INVESTIGACION DE MERCADO Es un método de recopilación objetiva y sistemática de información útil para servir de base en la toma de decisiones. El proceso consiste en: 1Delimitar el problema 2Diseñar la investigación 3Ubicar las fuentes primarias, que son básicamente las que se obtienen en las mediciones de campo, y las secundarias que son las obtenidas de la información disponible sobre el tema 4Recopilar y procesar (cualitativa y/o cuantitativamente) los datos para transformarlos en información 5Analizar y presentar los resultados y conclusiones. La investigación se hace con el objeto de recopilar la data para analizar la demanda, la oferta, el precio y la comercialización lo que permite diseñar estrategias de mercadeo y proyectar los ingresos derivados del proyecto. Entre las principales herramientas de investigación se citan: OBSERVACIÓN DIRECTA. Consiste en estudiar el comportamiento de un producto o servicio y su interrelación con sus usuarios, captando sus claves de éxito. Hacer la observación no es tarea fácil ya que para obtener un cierto nivel de OBJETIVIDAD en los resultados es fundamental planificar previamente 22
cuándo, cómo y dónde se tornarán las mediciones y qué método se empleará en su análisis. ENCUESTA. Implica buscar la opinión de los usuarios directamente mediante un proceso de CONSULTA, utilizando los distintos canales comunicacionales disponibles, ya sean orales o escritos. Encuestar es todo un arte que necesita su dominio para no manipular el proceso y para obtener los datos que se desean. La encuesta puede hacerse usando formularios que son completados directamente por el usuario o por un personal entrenado para ello, tomando en cuenta factores como la duración del proceso, la presencia de incentivos, el momento escogido, el interés por el tema, etc. Se puede hacer utilizando el teléfono, cuestionarios escritos, interacción electrónica, etc. EXPERIMENTACIÓN. Es el diseño de una situación hipotética de laboratorio para analizar las conductas de usuarios y luego trasladar al comportamiento en la vida real. El proceso debe seguir el método científico donde se detecta un problema de estudio, se investiga la información disponible sobre el tema, se plantea una hipótesis como solución, se diseña el experimento, se tabulan los datos y se alcanzan conclusiones. ANÁLISIS HISTÓRICO. Consiste en tratar datos estadísticos existentes o buscar antecedentes e información pasada que permita conocer al usuario. Cuando se emplea este esquema es conveniente hacer un tratamiento de veracidad de los hechos ya que la historia puede ser distorsionada por factores como el tiempo, la fidelidad de la fuente, la transmisión de la información, etc. 23
6.2. ESTRUCTURA DE MERCADO Parte fundamental del estudio de mercado es analizar los factores externos mostrados en la siguiente figura. El correcto análisis de estos elementos definirá en gran medida el sistema mercadotécnico a utilizar por la cooperativa. Fig. 6.2. Estructura del Mercado DEMOGRAFÍA: Consiste en determinar estadísticamente la población humana y su distribución para cuantificar el número de personas que podrán formar parte del mercado particular de una unidad productiva. Este análisis demográfico da una buena idea de la población de consumidores y de su concentración en un espacio delimitado de alcance. CONDICIONES ECONÓMICAS: Este factor implica analizar los principales índices macro y microeconómicos que determinan la capacidad adquisitiva de la demografía existente en el área de influencia. Lo que se busca es determinar el tamaño de un mercado, no en términos de unidades, sino en términos económicos. FACTORES SOCIO-CULTURALES. Es el estudio de los patrones y hábitos de consumo que tiene la población sobre un determinado elemento, dado que cada cultura humana presenta características distintas que deben ser contempladas en el estudio de un mercado potencial. FACTORES POLÍTICOS / LEGALES: Consiste en analizar: 24
2Leyes que regulan el mercado 3Relaciones entre el gobierno y las cooperativas 4Limitaciones mercadotécnicas y posibilidades de suministro de la información por vías globalmente aceptadas. Estos factores son de especial interés en las economías latinas, caracterizadas por tener muchos controles y restricciones gubernamentales. TECNOLOGÍA. Es necesario evaluar las distintas alternativas tecnológicas en el mercado para producir un producto o generar un servicio. Los adelantos pueden dar origen a nuevas formas de producir lo mismo, a cambios en la forma de consumo, a la aparición de necesidades que anteriormente no se justificaban, o a la potencial sustitución de productos obsoletos. El mercado latino ha estado orientado desde hace mucho tiempo a la importación de estas tecnologías en vez de estar orientado hacia la generación y producción del conocimiento. COMPETENCIA: La economía funciona bajo un esquema de competencia donde compradores y vendedores interactúan con distintos esquemas de poder e influencia sobre las condiciones del mercado. Basándose en ello, se define un ciclo donde contrastan sistemas de libre competencia, con esquemas monopólicos. Cuando se analizan estos factores de competencia en un mercado, es conveniente considerar el concepto del PRODUCTO SUSTITUTO, ya que en última instancia, todos los productores compiten por dominar el gasto de los consumidores dado que la población tiene RECURSOS LIMITADOS que debe utilizar para los distintos rubros básicos y de lujo. 25
6.3. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O SERVICIO Consiste en definir, de la forma más exacta posible, el producto o servicio que se pretende obtener, una vez que se pongan en marcha los sistemas operativos desarrollados durante el proyecto. Fig. 6.3. Definición del producto o servicio La venta de un producto en el mercado permite obtener flujos de fondos para la organización pero a la vez genera gastos de producción. Un servicio se diferencia de un producto por su grado de ABSTRACCIÓN, donde el usuario no espera un elemento material, sino información, ya sea reflejada en un documento, o mediante la atención personalizada entre el productor y consumidor. Un aspecto que se debe evaluar en tomo a la definición del producto es la MARCA y la imagen correspondiente, ya que ésta constituye la manera como los consumidores identificarán al producto y será la base para las estrategias de comunicación de la comercialización. Un producto puede clasificarse por ejemplo según la cantidad de tiempo que puede almacenarse sin perder su valor en el mercado original. De esta forma, en un extremo se puede hablar de productos PERECEDEROS que pierden rápidamente valor ya sea porque se dañan (los alimentos) o simplemente porque cuesta mucho su venta (una versión obsoleta de un programa de computación) y en el otro extremo los DURADEROS o no perecederos, que son los que mantienen el valor por un período considerable de tiempo (un apartamento). 26
Otra clasificación se deriva de analizar la forma como se consume el producto o servicio, construyéndose el ciclo con productos cuyo consumo se PLANIFICA y en otro extremo los productos de conveniencia, cuyo consumo es más IMPULSIVO, influenciados por ofertas, novedades, etc. Un caso típico del consumo planificado son las vacaciones, las cuáles pasan por un proceso de comparación entre opciones y evaluación ante un presupuesto. Caso contrario es lo que sucede con la compra de un chocolate, que se realiza por un capricho momentáneo, por lo que es fundamental que el vendedor exhiba el producto y la publicidad genere el recordatorio adecuado. Los productos también pueden caracterizarse según la importancia que tiene su precio en la decisión de compra de los consumidores, donde se tienen artículos de consumo BÁSICO y productos de LUJO, también llamados de consumo suntuoso o de valor artístico. Cuando se analiza la naturaleza de un producto es conveniente verificar por ejemplo si su consumo se produce por DESEO de la persona o por necesidad OBLIGADA, como es el caso de servicios médicos. Este ejemplo también permite caracterizar productos que al ser consumidos, generan LEALTAD de marca y como consecuencia de ello, su uso continuo en futuras oportunidades. Dentro de las preguntas claves se debe responder las siguientes preguntas: ¿Qué necesidad satisface?; ¿Cuál es su durabilidad?; ¿A qué producto sustituye?; ¿Con cuál producto se complementa?
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Ejemplo: Product Caracteriz Necesida Durabilid Producto o o ad que ad del o servicio Servicio ción satisface producto que o servicio sustituye
Procesar la piña en jugos, mermela das, rodajas de piña deshidra tadas y pulpa de piña congelad a
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Criterios de uniformidad de peso, tamaño y grado de madurez., discriminan do aquellas que no cumplan con los criterios de calidad que exige el mercado, descartand o los frutos que no sean aptos para el procesamie nto
Producto o servicio con que se complem enta Alargar la Mermelad Las jaleas, Galletas, vida útil a de piña: dulce y pan de la 2 años refrescos dulce, piña, de piña. etc. para Jugo de consumo piña: 3 de la días población en las Piña distintas deshidrata formas: : 5 años mermela da, jugo, Pulpa de piña piña fresca, congelada deshidrat : 1 año ada y pulpa de piña congelad a.
6.4. ANALISIS DE LA DEMANDA La demanda se define como la cantidad de unidades del producto o servicio que se comercializan en el mercado estudiado. Para determinar el tamaño de la demanda de un producto determinado es necesario conocer el CONSUMO APARENTE NETO de un mercado, sobre la base de la cantidad de consumidores y el promedio por persona de consumo en función del tiempo.
Fig. 6.4. Análisis de la demanda DEMANDA INSATISFECHA. Sucede cuando la necesidad que tiene el mercado del producto no es satisfecha y la incorporación de un nuevo productor hace que éste cubra los requerimientos del mercado, sin "canibalizar" significativamente a los existentes. DEMANDA SATISFECHA SATURADA: Sucede cuando un mercado está consumiendo todo el producto que entra en un momento dado, por lo tanto, la introducción de un nuevo productor en el mercado no implica un aumento en el consumo global sino un canibalismo de los productos ya existentes. DEMANDA SATISFECHA NO SATURADA: La situación implica que el mercado consume el producto que necesita, pero la introducción de un nuevo elemento con características diferentes en su mezcla mercadotécnica, hace que exista un aumento en el consumo aparente neto del mercado. Esta es la situación más común en el mercado.
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Dentro de las preguntas claves se debe responder las siguientes: ¿Determine el tamaño de la población que demanda el producto o servicio? ¿Determine el tamaño de la demanda que se aspira abastecer? (lo más detallado posible). Ejemplo: Producto Cantidad de o Servicio Personas que consumen mermelada por día
Demanda Demanda Demanda de la Insatisfech Satisfech población a a que se aspira abastecer
Mermelada 300.000 de piña personas
400.000 personas
X
6.5. ANALISIS DE LA OFERTA En el análisis de la oferta existente para un determinado producto o servicio, es fundamental conocer los factores cualitativos y cuantitativos de los principales competidores. Ello implica considerar la cantidad de competidores, su ubicación, su capacidad de producción, sus posibilidades y planes de expansión, las características mercadotécnicas de sus productos en cuanto a calidad, precio, distribución, etc. COMPETENCIA PURA. En esta situación existen MÚLTIPLES compradores y vendedores comercializando un producto muy HOMOGÉNEO con una estructura mercadotécnica similar. En estas circunstancias, no existe un competidor que tenga un claro DOMINIO sobre el mercado, en cuanto a su capacidad para fijar los precios y cantidades 30
comercializadas. Cuando existe este tipo de competencia, es fácil de entrar o de salir, sin embargo, es una situación difícil de conseguir en su estado puro en la vida real. LIBRE COMPETENCIA: Se denomina así cuando existen múltiples vendedores o compradores, pero cada uno buscando DISTINGUIRSE de los demás mediante la comercialización de productos con características distintas o manejando las variables mercadotécnicas del producto, ya sea por marca, empaque, publicidad, servicio, etc. Este es la situación más vista en las economías que han logrado gran progreso. OLIGOPOLIO: Existe cuando hay unos pocos grandes productores o compradores, que hacen difícil la entrada a un nuevo competidor y que tienen mucha influencia sobre el precio y demás variables del mercado. MONOPOLIO: Es un caso muy particular donde existe un ÚNICO vendedor, el cual tiene dominio absoluto del mercado. Se comercializan productos muy singulares sin sustitutos semejantes donde es prácticamente imposible ingresar en la industria. Suele aparecer en economías donde hay protección gubernamental o en caso de la aparición de una innovación tecnológica importante. Las preguntas claves a los cuáles se le debe dar respuesta son: ¿Con quién se compite?, ¿Cuál es su capacidad de producción?, ¿A qué precio venden?, ¿En base a qué compiten? (condiciones de pago, calidad, precios, etc.); ¿Cuál es el tamaño de los competidores?
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Ejemplo: Produ Con cto o quién se servici compite o
Ubicac ión de la compe tencia
Capacid ad de producc ión
Precios del Product o
Mermel Colocar ada de las piña distintas marcas y casas comercia les que producen mermela da de piña
Colocar el lugar donde están ubicad as
Colocar estimaci ones sobre la capacida d de producci ón de los competid ores más importan tes
Identifica r los precios de los producto s de cada uno de los competid ores
Caracterís ticas: calidad, costo, forma de pago, distribució n Caracteriza r el producto que producen los competidor es.
Debilidad es y fortalezas
Identificar las debilidade s y fortalezas de los competido res.
6.6. EL ANÁLISIS DEL PRECIO Se define como precio al valor en términos monetarios que tiene un producto o servicio, basándose en el acuerdo de intercambio que el mercado está dispuesto a realizar en un momento dado. En el mundo real, el precio puede ser conocido como: 1HONORARIOS cuando se negocian servicios profesionales. 2RENTAS si se negocia el uso de un equipo o vivienda. 3MATRÍCULA cuando se negocia un programa educativo. 32
4INTERÉS al negociar el uso del dinero. 5SUELDO cuando se contrata un trabajador. 6PASAJE si se negocia un transporte, etc. La Figura 7.5. muestra como existen muchos factores que influyen en el establecimiento del precio de un producto en un instante dado.
Figura 6.5. Análisis del precio COSTO DE PRODUCCIÓN. Es el factor tradicional utilizado para la fijación del precio de forma que el cliente debe pagar para cubrir los gastos de fabricación y comercialización del producto, mas un porcentaje de utilidad RAZONABLE para los productores, intermediarios y vendedores. El costo es el primer factor que viene a la mente del productor a la hora de intentar fijar el precio de un producto, sin embargo, el costo es un elemento que en 33
muchas oportunidades es desconocido por el comprador, quien puede no tenerla información sobre el costo real de un producto, para así verificar el margen de ganancias del productor en la transacción. CAPACIDAD DE SATISFACCIÓN. Establece que el comprador estará dispuesto a pagar dependiendo de la VALORACIÓN que le dé al producto y la capacidad que éste tenga de satisfacer una necesidad en un momento dado. Por ejemplo, un comprador está dispuesto a pagar más por un refresco si está en condiciones de calor y con principios de deshidratación. Este es el principio fundamental de la valoración de un producto en función de una necesidad del consumidor. DISPONIBILIDAD: La LEY DE LA OFERTA Y LA DEMANDA contempla que a medida que escasea un producto, su precio tenderá a aumentar. Esto es evidente cuando se analizan, por ejemplo, productos del ramo agrícola. Este factor cobra mucha importancia en situaciones de demanda no satisfecha, donde la disponibilidad de compradores hace que el comerciante tienda a subir los precios hasta obtener márgenes de ganancia que en ningún momento se corresponden con el esfuerzo invertido. CALIDAD. El comprador tiende a pagar más por un producto cuando percibe que éste tiene una mejor calidad integral que otro competidor, ello se debe a que disminuye su probabilidad de fracasar al realizar la compra. Este factor cobra importancia cuando se evalúan artículos que son considerados como bienes de lujo o cuando está en juego un riesgo personal importante del comprador.
34
MODA. Es un factor que interviene en la fijación del precio ya que afecta directamente a la ley de la oferta y la demanda mediante la aparición de consumidores movidos por vías publicitarias y manipulaciones sociales. Un caso evidente de ello es la variación del precio de artículos de vestido o de la música, lo que hace comprensible entender precios exorbitantes para un evento musical cuando el artista está de moda. VIGENCIA DEL PRODUCTO. Un producto se considera perecedero si se daña o pierde valor comercial si no es vendido a tiempo. Esto influye de manera determinante en el precio de algunos artículos, como son los alimentos o productos de alto régimen estacional como el caso de la decoración navideña. RECURSOS DEL COMPRADOR. La disponibilidad de recursos por parte del que compra incide directamente en su capacidad de pago. Ello se puede observar directamente en los precios que se manejan en las subastas y tiendas de lujo, inclusive se puede observar como un mismo producto es vendido a precios distintos cuando es consumido por un mercado de diferente capacidad adquisitiva, lo que se ve mucho en el ramo turístico. ROTACIÓN. La necesidad que tenga el vendedor de rotar el inventario es un factor de análisis en la fijación del precio, el cual se puede ver especialmente en el caso de los mayoristas, los cuáles están dispuestos a obtener márgenes de ganancias muy pequeños con tal de desocupar espacio de almacén o de recuperar rápidamente el dinero invertido.
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PERÍODO DE UTILIDAD. Se refiere a la velocidad con que se realiza el intercambio y tiene el mismo principio que inspira la frase "el tiempo es oro". Por ejemplo, el margen que se espera obtener cuando se comercializa un vino añejado es muy distinto al que se busca cuando se trata de un vino fresco. Aunque ambos hayan tenido un costo directo de producción parecido, la cantidad de tiempo que el vino añejado debe esperar para su comercialización hace que no pueda venderse al mismo precio.
6.7. CANALES DE COMERCIALIZACIÓN Para hacerle llegar el producto al consumidor o usuario es necesario ensamblar una cadena de distribución que asegure el intercambio adecuado en un lugar, tiempo y costo determinado. Como lo presenta la Figura 7.6., dependiendo de la naturaleza del servicio y de las características de competencia y demanda existentes en el mercado, se deben contemplar 3 variables básicas: cobertura, control y costo. 0100090000037800000002001c00000000000400000003010 800050000000b0200000000050000000c02a5033f0a040000 002e0118001c000000fb021000070000000000bc020000000 00102022253797374656d00033f0a000059260000103e1100 04ee8339481c1c000c020000040000002d0100001c000000f b029cff0000000000009001000000000440001254696d65732 04e657720526f6d616e000000000000000000000000000000 0000040000002d01010004000000020101000500000009020 00000020d000000320a5a0000000100040000000000350aa3 36
Figura 6.6. Variables de comercialización COBERTURA DE MERCADO. Indica el número de consumidores finales a los cuales se les hace accesible el producto. Esto se logra por medio de la construcción de una cadena que llegue a la mayor cantidad de establecimientos de venta, de forma que no importe el sitio en donde se encuentre, el consumidor pueda comprar el producto. CONTROL. Cada vez que se involucra un nuevo intermediario en el proceso, el productor pierde cierto nivel de control en las variables de precio, calidad, etc. Por ejemplo: si se construye una cadena de comercialización donde intervienen muchas organizaciones distintas, entonces el productor prácticamente tiene muy poca influencia en la manera como se exhibe el producto, el precio que se le coloca en la estantería, etc. Las estrategias gubernamentales de precio máximo al consumidor mantenida para algunos rubros en economías latinas, hacen que a pesar del tipo de cadena, el productor debe asignarle un precio máximo por sobre el cual no se permite la venta del producto. COSTO. Implica la diferencia en el precio que cancela el consumidor final con respecto al precio de venta que coloca el productor al miembro de la cadena que hace la primera compra. Ello se debe a que cada uno de los participantes en el proceso le asigna un valor a sus servicios, basándose en las condiciones reinantes en el área específica de negocio y se "lleva una tajada" de lo que el consumidor final termina pagando por el producto. 37
Estas tres variables se interrelacionan continuamente en el diseño del sistema de distribución. Si la empresa desea aumentar la cobertura, probablemente perderá control sobre el precio final y aumentarán los costos de distribución. Si desea aumentar el control puede disminuir la cobertura y así sucesivamente. Es importante conocer los entes que participan en la cadena; a saber: PRODUCTOR / CONSUMIDOR. Son los extremos de cualquier cadena comercial, correspondiendo directamente a la organización encargada de producir el bien y al usuario final del producto intercambiado. MINORISTA. Entra en el proceso para exhibir y comercializar directamente con los usuarios finales, ofreciéndoles una gama de productos y marcas para su conveniencia. MAYORISTA. Su función en una cadena de distribución es la de negociar directamente con los productores, almacenando los bienes y redistribuyéndolos a minoristas. AGENTE. Contempla a las personas y organizaciones que entran en el proceso para intermediar, representar, facilitar u ofrecer distintos servicios. Pueden ejecutar labores de promoción, venta, compra, almacenamiento temporal, empacado, transporte, aseguramiento, clasificación, etiquetado, etc. 6.8. LA PROMOCIÓN Contempla el esfuerzo del productor para que el usuario 38
consuma los productos. Esto implica tareas como: 1Dar a conocer el producto 2Hacer que se comprendan sus beneficios, para qué sirve y cómo se usa 3Convencer de su necesidad, y solicitar su consumo. Las preguntas claves a las cuáles se le debe dar respuesta son: ¿Cuáles canales de comercialización serán usados y por qué? ¿Cuáles son las condiciones de venta? ¿Cuáles son los mecanismos de promoción? ¿Qué canales de comercialización utiliza la competencia? ¿Qué canales de distribución serán utilizados?
Ejemplo: Bien o Canales de Condicion Mecanism Servicio comercializa es de o de ción y su venta promoción justificación
Canales de comercializac ión de la competencia
Producción de mermelada de piña
Identificar cómo la competencia comercializa sus productos. (Directamente al consumidor, a los mayoristas, Minoristas o agentes
39
Identificar si se comercializar á directamente al consumidor, a los mayoristas, minoristas o agentes y
Describir las condicione s en que se comercializ ará la mermelada de piña.
Describir los medios en que se hará la comercializ ación (prensa, radio, trípticos, promoción directa,
justificarlo
40
etc)
VII.FACTORES QUE DETERMINAN EL TAMAÑO LOCALIZACIÓN/ ESTUDIO TÉCNICO Los aspectos técnicos son aquellos factores estrictamente vinculados al proceso de producción. Implica contestar todas las preguntas fundamentales a la definición del proceso requerido para obtener los productos finales o servicios, analizando el tamaño del proyecto, su ubicación, los equipos requeridos, la tecnología a utilizar, infraestructura de servicios, volumen de operación, la organización necesaria para operar, el marco legal, las condiciones ambientales que se modifican, el control de calidad, etc. En este caso, se ha incorporado el estudio de la organización operativa dentro del estudio técnico, lo cual es común en proyectos pequeños. Si el proyecto es muy grande, puede que se separe en un estudio exhaustivo los aspectos de localización, de la organización, los aspectos legales y los aspectos ambientales. En este capítulo es fundamental analizar: 1La disponibilidad de la materia prima clave del proyecto, 2La complejidad que pueda implicar ser el sistema constructivo o los equipos y maquinarias a ensamblar 3La familiaridad que tiene la organización con la tecnología a emplear 4Las facilidades de mantenimiento futuro que ofrece el proyecto 5La flexibilidad del sistema para adaptarse a los cambios 6El tiempo de producción necesario para obtener mercancías comercializables 7La velocidad de obsolescencia de la tecnología 8El impacto ambiental posible, etc. 41
Y
Entre los elementos a considerar en este estudio tenemos: 7.1. LOCALIZACION Y TAMAÑO Localización. El estudio de localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más conveniente para el proyecto, es decir, aquella que frente a otras alternativas posibles produzca el mayor nivel de beneficio para los usuarios y para la comunidad, con el menor costo social, dentro de un marco de factores determinantes o condicionantes. 1Localización de la población objetivo 2Localización de materias primas e insumos 3Existencia de vías de comunicación y de medios de transporte 4Facilidades de infraestructura y de servicios públicos (energía, agua, alcantarillado, teléfono, etc.) 5Condiciones topográficas y calidad de suelos 6Condiciones climáticas, ambientales y de salubridad 7Control ecológico 8Planes reguladores municipales y de ordenamiento urbano 9Tendencias espaciales de desarrollo del municipio 10 Precio de la tierra 11 Sistema de circulación y tránsito urbano 12 Políticas, planes o necesidades de desconcentración 13 Políticas explícitas de desarrollo local 14 Políticas sobre distribución urbano-rural de la inversión pública municipal 15 Financiamiento 16 Intereses y presiones político-comunales 17 Protección y conservación del patrimonio histórico cultural 18 Tamaño 42
19 Tecnología 20 Servicios públicos básicos 21 Topografía y estudios de suelos, etc No hay, en general, un factor que sea más importante que otro. La importancia de cada uno de los factores locacionales está asociada a la naturaleza específica de cada proyecto y a las circunstancias especiales que puedan rodear el proyecto. Tamaño. Por tamaño del proyecto entenderemos la capacidad de producción en un período de referencia. Técnicamente, la capacidad es el máximo de unidades (bienes o servicios) que se puede obtener de unas instalaciones productivas por unidad de tiempo. El análisis del tamaño de un proyecto tiene por objeto dimensionar conjuntamente la capacidad efectiva de producción y su nivel de utilización, tanto para la puesta en marcha como en su evolución durante la vida útil del proyecto. Este debe ser expresado en el tipo de unidades que mejor expresen su capacidad de producción. La cantidad de producto por unidad de tiempo es normalmente la medida más adecuada. Veamos algunos ejemplos:
43
Unidades de medida del tamaño en varios proyectos Proyecto Acueducto, alcantarillado, riego Electricidad Transporte de carga Transporte público Aseo Mercado
44
Unidad de medida Metros cúbicos por año, litros por segundo. Kilovatios, kilovatios-hora N°. de pasajeros por día o por año N°: de toneladas por día o por año N°: de toneladas por día o por año Volúmen anual de ventas
7.2. DESCRIPCION DEL PROCESO Para analizar la factibilidad de un proyecto es conveniente esquematizar cómo se realizarán las transformaciones que conllevarán a la obtención de los productos finales. Para ello se distinguen una serie de INSUMOS, definidos como los materiales sobre los que se aplica el proceso y SUMINISTROS, que son recursos necesarios para operar el sistema. Estos son las entradas de un proceso de TRANSFORMACIÓN, que implica una metodología de operación con la utilización de EQUIPOS y una ORGANIZACIÓN de personas, generará los PRODUCTOS o SERVICIOS, con valor comercial y DESPERDICIOS, conformados por residuos sin valor, que serán la salida del proceso. En la Figura 8.1. Se muestran estas relaciones sistémicas.
Fig. 7.1. Descripción del proceso
7.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA Es necesario considerar de antemano la disponibilidad de materia prima, como factor clave, así como también tomar en cuenta las limitaciones financieras para adquirir materias primas.
7.4. LA ORGANIZACIÓN OPERATIVA Se refiere a la estructuración del grupo de personas 45
requeridas para operar el proyecto, una vez culminado y por tanto cumplir con la visión empresarial, de forma que existe una dirección corporativa alineada con los esfuerzos individuales. Planificar una organización operativa implica interpretar la filosofía de la empresa en un conjunto de políticas de funcionamiento, una descripción de la estructura operacional y la descripción de los cargos a ser asignados según el perfil de los recursos humanos disponibles a la organización. 7.5. TECNOLOGIA REQUERIDA Dos de los principales aspectos de los que se preocupa el análisis tecnológico son la instalación física y el sistema productivo del proyecto. En una conceptualización general, podemos entender la tecnología como la forma de hacer las cosas, es decir, el conjunto sistemático de conocimientos, métodos, técnicas, instrumentos y actividades cuya aplicación permita la transformación de insumos en el producto deseado para el cumplimiento de una actividad específica. Los factores que condicionan la decisión tecnológica son muchos, se mencionan los siguientes: 1.Financiamiento (disponibilidad de recursos) 2.Localización 3.Tamaño y su evolución futura 4.Economías de escala (también asociado a su tamaño) 5.Usos y costumbres de la región o localidad y condiciones ambientales 6.Características del producto definido para satisfacer adecuadamente la necesidad social identificada 46
7.Requerimiento y disponibilidad de insumos, o interés deliberado en aprovechar insumos autóctonos 8. Facilidades del proveedor (precio, financiamiento, asistencia técnica, garantía, servicio de mantenimiento y repuestos) 9.Obsolescencia y expectativas de permanencia en el mercado de la tecnología que se adopte 10. Nivel de riesgos de dependencia del proveedor en situaciones monopolísticas de oferta 11. Empleo (políticas de generación de empleo versus alternativas no intensivas en uso de mano de obra) 12. Políticas arancelarias (para importación de equipos e insumos) 13. Políticas nacionales sobre adopción de tecnología 14. Regímenes de licitaciones y contrataciones 15. Control ambiental 16. Seguridad industrial Participación de la comunidad Es importante y necesario involucrar a la comunidad de manera activa y dinámica en el proceso de análisis de tecnología. Esto es más factible en los proyectos pequeños y de este preceder se pueden derivar situaciones benéficas para el proyecto: 1.Diseño tecnológico que responda a los valores, costumbres, usos y preferencias de los habitantes de la localidad. 2.Diseño tecnológico adecuado a las condiciones ambientales específicas (topografía, clima, intensidad solar, etc.). 3.Posibilidades de aplicación o adecuación de tecnología local (inclusive tradicional), tanto en “formas de producción", como en el 47
aprovechamiento de materiales autóctonos. 4.Posibilidades creativas en la búsqueda de soluciones. Cuando un problema se examina con los que lo sufren, se mejoran las posibilidades de solución, incluida la aparición de formas creadoras e innovadoras. 7.6. MARCO LEGAL Y FISCAL Todo proyecto está enmarcado dentro de un sistema legal que establece una serie de regulaciones y un conjunto de obligaciones que deben ser atendidas por la organización, para así poder disfrutar de los beneficios públicos que han sido preestablecidos. Por supuesto, cada nación establece su marco legal, con sus oportunidades y limitaciones. En el estudio legal se deben considerar: 1Las regulaciones y el conjunto de obligaciones que debe cumplir la organización. 2Las leyes que rigen el sector al cual se dedica la organización operadora del proyecto o del área donde está inmerso el proyecto. 3En materia fiscal, es conveniente identificar los IMPUESTOS con lo que se deben cumplir.
7.7. ASPECTO AMBIENTAL El análisis se hace desde la perspectiva de DESARROLLO SOSTENIBLE, de forma que la sumatoria global de beneficios sea positiva para toda la humanidad y no solo para los que explotan el proyecto. En el caso que aplique se debe hacer un ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL. 48
Una vez analizados los aspectos anteriores se debe incorporar la siguiente información que varía de acuerdo a la índole de la actividad a desarrollar. Los requerimientos para proyectos manufactureros o de servicios son diferentes a los proyectos agropecuarios. Aquí desarrollaremos las dos modalidades. A. Proyectos Manufactureros o de Servicios Los aspectos técnicos deben contener información acerca de: Local y superficie: dirección y ubicación exacta, tamaño, capacidad de producción, vías de acceso, servicios con que cuenta, adecuación para la actividad que se desarrollará, problemas que presenta, etc. Recursos humanos: personal necesario calificación, personal disponible, otros.
y
su
Maquinarias, equipos y herramientas: vida útil; procedencia; reparabilidad; otras características. Materia prima: tipo de materia prima (calidad, cantidad), facilidad de acceso, constancia en el suministro, precios, durabilidad y otras características. Infraestructura: infraestructura necesaria para el tipo de producción o servicio existentes y por construir. Describir las características de la infraestructura. Proceso de producción: las transformaciones que se realizarán en el proyecto para convertir una adecuada combinación de insumos en cierta cantidad de productos. Permite establecer las complejidades y alternativas del sistema. Deben describirse las diferentes 49
etapas del proceso, y preferiblemente a través de flujogramas o diagramas de producción. Además debe indicarse: 1El tipo de permisología requerida 2El proceso de control de calidad 3El mantenimiento de los equipos y maquinarias 4Y si aplica, agregar los resultados de la evaluación del impacto ambiental.
B. Proyectos Agropecuarios (cultivos, granjas, etc.) En este caso se debe puntualizar: Nombre, dirección, ubicación y linderos de la unidad de producción. Superficie que permite establecer la cantidad total de plantas o animales a explotar. Tenencia de la tierra Vialidad interna y acceso: para la facilidad de acarreo y transporte de los insumos y productos Suelos y topografía: que determina la capacidad de producción, fertilidad y manejo de los mismos. (En el caso de cultivos, aspectos botánicos y ecológicos). Clima: nivel de precipitaciones, condiciones climáticas, hidrografía, altitud, vegetación que permiten establecer las condiciones de explotación. Hidrología: aguas superficiales y subterráneas que 50
determina con que recursos hídricos se cuenta. Materias primas: tipo de materia prima (calidad, cantidad), facilidad de acceso a las mismas, constancia en el suministro, precios, durabilidad y otras características. Infraestructura: infraestructura necesaria para el tipo de explotación existentes y por construir. Maquinarias, equipos y herramientas: vida útil, procedencia, reparabilidad y otras características. Recursos humanos: personal disponible, personal necesario y su calificación y otros. Proceso de producción: las transformaciones que se realizarán en el proyecto para convertir una adecuada combinación de insumos en cierta cantidad de productos. Permite establecer las complejidades y alternativas del sistema. Deben describirse las diferentes etapas del proceso, y preferiblemente a través de flujogramas o diagramas de producción. Además debe indicarse: 5El tipo de permisología requerida 6El proceso de control de calidad 7El mantenimiento de los equipos y maquinarias 8Y si aplica, agregar los resultados de la evaluación del impacto ambiental.
51
VIII. PLAN DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO/ ESTUDIO ECONOMICO-FINANCIERO Implica contabilizar en términos monetarios la inversión requerida para comenzar las operaciones del proyecto, la planificación de los recursos en el momento cronológico en que se requieren, la duración del período de inversión y el tiempo de recuperación, los estados financieros que resultan de la operación del proyecto, las fuentes de financiamiento que se utilizarán y sus costos. Dentro de los aspectos a analizar tenemos: el monto global de la inversión, el rendimiento más probable, el tiempo necesario para recuperar el capital invertido, las disposiciones legales y fiscales vigentes para el proyecto, las facilidades para conseguir el financiamiento, etc. 8.1. PLAN DE INVERSIÓN El plan de inversiones está integrado por diversos rubros necesarios para el desarrollo de la actividad productiva o de servicios. Es necesario que la utilidad de cada uno de ellos esté debidamente justificada para el proceso. Para elaborar el plan de inversiones se debe establecer la inversión necesaria para la instalación o ampliación del servicio o actividad productiva a financiar. Se divide en inversión fija y capital de trabajo. El proceso de cálculo de costos contempla generalmente dos fases diferentes, una primera etapa que corresponde al PERÍODO DE INVERSIÓN o DE INSTALACION, donde para cubrir los costos se requiere ubicar las fuentes de posible financiamiento del proyecto y una segunda parte que 52
corresponde a la etapa de OPERACIÓN o PRODUCCIÓN, donde los costos se suelen cubrir mediante los fondos provistos por la misma comercialización del producto o servicio. El punto de interconexión entre ambos períodos genera lo que se conoce como CAPITAL DE TRABAJO, que son fondos de transición necesarios para cubrir los gastos operativos antes de que comiencen a estar disponibles los ingresos por ventas o ahorros. Para hacer la explicación más clara y entendible, se continuará con el uso del ejemplo, utilizado en capítulos anteriores, de una hipotética construcción de una cooperativa en una zona rural del interior del país dedicada a procesar la fruta de la piña que crece en abundancia en la región para transformarla en dulce de mermelada. La cooperativa cultivará la piña como insumo básico para la transformación. La cooperativa utilizará un pequeño galpón, que va a reacondicionar, en el cual se llevará el proceso de transformación y comercializará sus productos con un transporte propio. En principio, la Cooperativa producirá mermelada en potes de vidrio de ½ Kg. La inversión fija representa el gasto en todos aquellos factores de producción que se adquieren una vez durante la etapa de instalación o ampliación del proyecto y se utilizan a lo largo de la vida útil. Los rubros que pueden conformar la inversión fija son:. A. Acondicionamiento del terreno, que pueden incluir: 1Instalación 2Ampliación o reparación de redes de servicios básicos 3Nivelación para construcción de infraestructura 4Instalación de cercas 53
5Otros que son previos a la construcción de infraestructura o la preparación del terreno para su cultivo. Se debe explicar el proceso de acondicionamiento del terreno, con sus especificaciones técnicas, utilizando, además, un cuadro especificando por rubro: Unidad, Costo Unidad, Cantidad y Total. El Cuadro se resume de la siguiente manera: ACONDICIONAMIENTO DEL TERRENO ASPECTOS TÉCNICOS Concepto (Actividad Rubro)
Unidad Precio Cantid Unitari ad / o (Bs.)
Total (Bs.)
Preparación M2 terreno para cultivar (limpieza)
40
5.000
200.000
Acondicionamient Mtr o de cerca
300
2.500
750.000
Sistema de riego M2 (tanque agua, mangueras)
270
5.000
1.350.000
TOTAL
2.300.000
B. Compra, construcción, reparación o ampliación de infraestructura
54
Como en el caso anterior, se debe explicar técnicamente las características de la compra, construcción, reparación o ampliación de infraestructura. En el caso del reacondicionamiento del galpón pequeño de 100 m2 para procesar piña los datos que se pueden vaciar en un cuadro siguiente son: COMPRA, CONSTRUCCIÓN, REPARACIÓN AMPLIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA
o
ASPECTOS TÉCNICOS Concepto
Unidad
(Actividad Rubro)
/
Materiales zinc
techo M2
Precio Unitari o (Bs.)
Cantid ad
Total (Bs.)
5.000
100
500.000
5
450.000
Iluminación fluorescentes área trabajo
Lámpar 90.000 a 4 tubos
Ventilador industrial
pza
Baño (poceta lavamanos)
/ pza
Puertas / rejas / Presup ventanas uesto
1.600.0 1 00
1.600.000
250.00 0
1
250.000
450.00 0
1
450.000
300.00 0
1
300.000
No. 2 Acometidas de Presup agua (tubería y uesto grifería) No 3 55
TOTAL
3.550.000
C. Maquinarias, equipos y herramientas. Partiendo del análisis técnico realizado previamente se deben enumerar y calcular los costos correspondientes a las maquinarias, equipos y herramientas necesarias para el proyecto. Igualmente se utiliza el cuadro para llevar a cabo los cálculos. MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS ASPECTOS TÉCNICOS Concepto
Precio Cantid Unitari ad o (Bs.)
Total (Bs.)
Máquina pza despulpadora de fruta
2.000. 000
1
2.000.000
Esterilizador de pza envases de vidrio
1.350. 000
1
1.350.000
Licuadora industrial
pza
450.00 0
1
450.000
Balanza industrial
pza
750.00 0
1
750.000
Mesa industrial pza (acero inoxidable)
525.00 0
1
525.000
Filtro agua
250.00
1
250.000
(Actividad Rubro)
56
Unidad /
pza
0 Fregadero pza industrial acero inoxidable
600.00 0
1
600.000
Ollas industriales pza acero inoxidable
95.000
4
380.000
Utensilios cocina Presup (coladores, uesto cuchillos, No 4 cucharones, etc.)
350.00 0
1
350.000
TOTAL
6.655.000
D. Instalación y montaje. Serían los gastos materiales y de mano de obra de técnicos y operarios, requeridos para efectuar la instalación de maquinarias y equipos. Como en los casos anteriores, se debe agregar las debidas explicaciones que justifiquen para qué se requieren en el proceso de instalación y montaje utilizando además el siguiente cuadro: INSTALACION Y MONTAJE ASPECTOS TECNICOS Concepto (Actividad Rubro)
Unidad /
Instalación Presup sistema de riego uesto (tanque agua, No 1
57
Precio Cantid Unitari ad o (Bs.)
Total (Bs.)
275.00 1 0
275.000
mangueras) Reparación techo zinc
Presup uesto No 5
300.00 1 0
300.000
Instalación iluminación fluorescentes área trabajo
Presup uesto No 6
180.00 1 0
180.000
Instalación ventilador industrial
servicio
160.00 1 0
160.000
Baño (poceta / Presup lavamanos) uesto No 7
110.00 1 0
110.000
Reacondicionami Presup ento puertas y uesto rejas (pintura, No. 8 cerraduras, etc.)
250.00 1 0
250.000
Acometidas de Presup agua (tubería y uesto grifería) No 9
175.00 1 0
175.000
TOTAL 1.450.000 E. Muebles y equipos de oficina. A continuación se muestra un cuadro de ejemplo: MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA ASPECTOS 58
TECNICOS Concepto
Unidad
Precio Unitari o (Bs.)
Cantida Total (Bs.) d
Mesa oficina
pza
235.00 0
1
235.000
Computador impresora
+ pza
750.00 0
1
750.000
pza
175.00 0
2
350.000
TOTAL
1.335.000
(Actividad Rubro)
/
Silla oficina
F. Material de transporte. Son aquellos vehículos utilizados por la unidad productiva para transportar los productos finales para su comercialización o para transportar insumos, materias primas o productos intermedios. Debe explicarse su utilidad en la descripción de los aspectos técnicos (ubicación, superficie, canales de comercialización, proceso productivo, etc.). En esta parte debe justificarse la necesidad de su utilización, además de presentar el cuadro de requerimientos: MATERIAL DE TRANSPORTE ASPECTOS TECNICOS Concepto (Actividad Rubro) Camioneta 59
Unidad
Precio Unitari o (Bs.)
Cantida Total (Bs.) d
pza
17.500.
17.500.000
/
SuperCarry usada
000
TOTAL
17.500.000
Debe entenderse como capital de trabajo el gasto en los factores de producción que se necesitan durante todo el proceso de ejecución de la actividad económica. El monto de cada uno de los rubros que lo componen debe calcularse por el tiempo durante el cual la actividad económica esté en proceso de instalación y no se perciban ingresos. Los rubros de capital de trabajo son: 1.Materia prima: son materiales que influyen directamente en el proceso de producción. Debe desglosarse cada una de las materias principales así como calcular un estimado de uso. En el ejemplo utilizado podemos nombrar los siguientes insumos: MATERIA PRIMA ASPECTOS TECNICOS
60
Concepto
Unidad
Precio Unitari o (Bs.)
Cantida Total al d a mes (Bs.) utilizar al mes
Azúcar
Kg
450
1.500
675.000
Envases vidrio con pza tapa (1/ 2 Kg.)
475
3.000
1.425.000
Pulpa piña
350
1.500
525.000
TOTAL
2.625.000
Kg
2. Servicios: Incluye los servicios como la electricidad, gasto telefónico, consumo de agua, gas, etc. Se calcula como gasto mensual incluyendo el período necesario para cubrir el tiempo de instalación o ampliación de la unidad productiva. Puede incluirse el alquiler de la instalación o terreno o el pago del condominio si el local es propio. En el caso del Centro de procesamiento de piña, debe señalarse la alícuota que debe sufragar la cooperativa por el trabajo y mantenimiento de la tierra así como la planta de procesamiento debidamente señalado y desglosado.
PLAN DE INVERSIONES: SERVICIOS ASPECTOS TECNICOS Concepto Alquiler galpón
61
terreno
Costo Mensual (Bs.) + 475.000
Electricidad
100.000
Servicio telefónico
150.000
Consumo agua
50.000
TOTAL
62
775.000
3. Mano de obra. La mano de obra se puede dividir en empleo directo y permanente y en empleo temporal. El empleo permanente es el que se generará y mantendrá en funcionamiento la unidad productiva. El empleo temporal sería aquel cuya contratación se reducirá a la instalación y acondicionamiento de la unidad productiva. Siguiendo el ejemplo sería la instalación de una planta de procesamiento de piña. Como empleo temporal, se calcula que se necesitarán: 2 peones para poner el terreno en condiciones y otros 2 peones y 1 maestro albañil para llevar a cabo las modificaciones en el galpón. Como empleo permanente se necesitarán: 2 asistentes para llevar a cabo la producción y distribución del producto final, 1 encargado responsable de la producción y 1 asistente administrativo para llevar a cabo la comercialización del producto. Se estima, además, 1 mes de trabajo para el reacondicionamiento del terreno (limpieza, arreglo de la cerca, sistema de riego) y 45 días para el reacondicionamiento e instalación de las máquinas en el galpón. MANO DE OBRA ASPECTOS TECNICOS Concepto
63
Unid ad
No de Costo Cantidad emple de la os unida d (Bs.)
Total (Bs.)
EMPLEOS TEMPORALES Peón para Jorna 2 acondicionamien l to terreno
12.500 20
500.000
Maestro albañil Sem para ana acondicionamien to galpón
1
150.00 6 0
900.000
Peón para Sem acondicionamien ana to galpón
2
75.000 6
900.000
TEMPOR AL
2.300.000
EMPLEOS PERMANENTES Encargado producción
Mes
1
750.00 1 0
750.000
Asistente producción distribución
Mes
2
450.00 1 0
900.000
Mes
1
500.00 1 0
500.000
Asistente administrativo ventas
/
/
PERMAN 2.150.000 ENTE
64
4.Otros rubros: pueden incluirse otros factores en el capital de trabajo, dependiendo de las particularidades del proyecto. Siguiendo el mismo método hay que justificar técnicamente cada uno de esos insumos, así como, incluirlos en un cuadro similar al utilizado en los párrafos previos.
OTROS RUBROS ASPECTOS TECNICOS Concepto
Unidad
Precio Unitari o (Bs.)
Cantida Total (Bs.) d
Semillas
Kg
35.000
5
175.000
325.00 0
3
975.000
210.00 0
1
210.000
TOTAL
1.360.000
Capacitación personal
del Curso
Material embalaje Presup (Cartón / cestas uesto plástico) No. 8
65
Una vez recopilados todos los datos por Rubro, se agrupa la información en un Cuadro general que contiene todo el Plan de Inversión: PLAN DE INVERSIONES CONCEPTO
TOTAL INVERSIÓN (Bs.)
INVERSION FIJA • Acondicionamiento 2.300.000 terreno • Compra, construcción, 3.550.000 reparación o ampliación de infraestructura • Maquinarias, equipos y 6.655.000 herramientas • Instalación y montaje
1.450.000
• Muebles y equipos de 1.335.000 oficina • Material de transporte
17.500.000
CAPITAL TRABAJO • Materias primas
66
2.625.000
67
• Servicios
775.000
• Mano de obra
4.450.000
• Otras rubros
1.360.000
TOTAL (Bs.)
42.000.000
8.2. MONTOS DE FINANCIAMIENTO
INVERSIÓN
Y
FUENTES
DE
Una vez especificados todos los rubros contemplados en el Plan de Inversión, debe vaciarse la información en el cuadro general del Plan de Inversiones indicando las fuentes de financiamiento distinguiendo entre los Aportes Propios, Aportes Solicitados (Créditos Institucionales) y Aportes de otras fuentes, si éstos existen. Se recomienda el siguiente cuadro: RESUMEN PLAN DE INVERSIONES: MONTOS DE INVERSIÓN Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO
68
CONCEPTO
APORTE APORTE PROPIO SOLICITA (Bs.) DO (Bs.)
OTRAS FUENTE S (Bs.)
TOTAL INVERSI ÓN (Bs.)
INVERSIÓN FIJA
50%
30%
20%
100%
• 1.150.00 0 Acondicionamiento terreno
690.000
460.000
2.300.000
• Compra, 1.775.00 0 construcción, reparación o ampliación de infraestructura
1.065.000
710.000
3.550.000
• Maquinarias, 3.327.50 equipos y 0 herramientas
1.996.500
1.331.00 0
6.655.000
•
435.000
290.000
1.450.000
Instalación
y 725.000
montaje
69
• Muebles y equipos 667.500 de oficina
400.500
267.000
1.335.000
• Material transporte
5.250.000
3.500.00 0
17.500.00 0
CAPITAL TRABAJO 75%
25%
0%
• Materias primas
1.968.75 0
656.250
0
2.625.000
• Servicios
581.250
193.750
0
775.000
• Mano de obra
3.337.50 0
1.112.500
0
4.450.000
• Otras rubros
1.020.00 0
340.000
0
1.360.000
TOTAL (Bs.)
23.302.5 00
12.139.500 6.558.00 0
de 8.750.00 0
42.000.00 0
8.3. CRONOGRAMA DE INVERSIONES El cronograma de inversiones es el cuadro donde se vaciará la información sobre cómo se piensa utilizar, en el tiempo, los recursos solicitados en el plan de inversión, antes de comenzar la producción propiamente dicha. Debe estar lo suficientemente desglosado por partidas. Se recomienda utilizar el siguiente cuadro: PLAN DE INVERSIONES: CRONOGRAMA DE INVERSIONES ASPECTOS TECNICOS PERIODOS (SEMANAS) CONCEPTO 1
TOTA L
2
3
4
5
6
7
INVER -SION (Bs.)
575. 000
575. 000
575. 000
575. 000
0
0
2.300. 000
• Construcció n, reparación, ampliación de galpón
887.5 887. 00 500
887. 500
887. 500
0
0
0
3.550.0 00
•
0
0
0
0
3.32
3.327 6.655.
INVERSION FIJA • 0 Acondiciona miento terreno
70
0
Maquinarias, equipos y herramienta s
7.50 0
.500
000
1.450. 000
• Instalación 290.0 290. 00 000 y montaje
290. 000
290. 000
290. 000
0
0
• Muebles y 0 equipos de oficina
0
0
0
0
667. 500
667.5 1.335. 00 000
• Material de 17.50 0 0.000 transporte
0
0
0
0
0
0
0
0
1.31 2.50 0
1.312 2.625. .500 000
193.7 193. 50 750
193. 750
193. 750
193. 750
193. 750
193.7 1.550.0 00 50
• Mano de 300.0 425. 00 000 obra
425. 000
962. 500
962. 500
837. 500
537.5 4.450. 00 000
• Otras 0 rubros
0
0
0
0
1.360 1.360. .000 000
17.500 .000
CAPITAL TRABAJO • Materias 0 primas • Servicios
0
0
8.4. PRECIOS DE BIENES O SERVICIOS 71
Es necesaria la presentación de una tabla en que se precisen los precios con los cuales se proyecta la venta de los bienes o servicios de la unidad económica. La estimación de dichos precios debe partir del análisis de los precios de la competencia y de la accesibilidad y atractivo que pueda tener en los consumidores. En otras palabras, para evaluar su pertinencia se tomará en cuenta los datos aportados en el estudio de mercado del proyecto.
PRECIOS DE MERMELADA (POTE VIDRIO) Concepto
PIÑA
PRECIO (Bs.)
1. Pote mermelada 3.000 piña (½ Kgs.)
8.5. CALCULOS DE CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN O PRESTACIÓN INSTALADA La capacidad de producción o prestación es la cantidad de bienes o servicios que pueden ser realizados tomando en cuenta la combinatoria de factores de producción o de prestación presentes en la unidad productiva. Se parte del principio de que a tal cantidad de maquinarias, equipos y herramientas; materias primas; mano de obra, etc., debe producirse o prestarse determinada cantidad de bienes o servicios. 72
La evaluación de este punto se realiza a partir del análisis de los aspectos técnicos señalados en el proyecto. Por eso es recomendable no sobreestimar la capacidad de producción o prestación de la unidad, ya que en este caso la evaluación no sería positiva. Partiendo del número de bienes o de servicios a producir o prestar por la unidad económica, se estima su capacidad mensual, para posteriormente valorar la capacidad máxima anual. Es recomendable estimar intervalos de capacidad de producción o prestación, desde el 30% al 100% de realización. Aplicado al ejemplo de la Cooperativa de procesamiento de piña, se estima una producción máxima mensual al inicio de 4.500 potes de mermelada de ½ Kg. La producción normal se calcula en 3.000 potes de mermelada al mes, es decir, 150 potes al día, que es la capacidad normal del esterilizador.
73
CAPACIDAD INSTALADA DE PRODUCCION O PRESTACION ASPECTO S TECNICO S Bien o Uni servicio dad
Mens Máx. 30% 50% 70% 80% ual (Mes (Mes (Mes (Mes (Mes (Nor ) ) ) ) ) mal)
90%
Mermela da piña
3.000 4.50 0
4.05 0
(Pote Kg.)
pza
1.35 0
2.25 0
3.15 0
3.60 0
(Mes )
½
8.6. ESTIMACIÓN PROYECTADOS
DE
INGRESOS
Y
EGRESOS
Ingresos: son las entradas monetarias originadas por la venta de bienes y/o servicios de la unidad económica. Para la elaboración de la serie, debe partirse de las siguientes consideraciones: A) Durante el primer año se producen los menores ingresos por ventas, ya que durante el tiempo de instalación de la unidad económica el único ingreso obtenido es el 74
financiamiento, y al empezar a funcionar las ventas son bajas por el hecho de que es una empresa nueva en el mercado. Se recomienda estimar para el primer año un porcentaje de capacidad instalada de producción o prestación adecuada a la anterior consideración. B) No hay que confundir la capacidad máxima de producción o de prestación con los ingresos máximos que puede obtener la unidad económica, a pesar de que la primera establece el máximo de ingresos a obtener. La capacidad depende de los factores de producción o prestación; el ingreso, del mercado. Toda propuesta de ingresos será evaluada partiendo de los datos y consideraciones aportados en el estudio de mercado teniendo como marco general de referencia la capacidad instalada. C) Debe calcularse un aumento interanual que tome en cuenta factores como el incremento de las ventas, inflación y otros. Estos supuestos deben estar lo suficientemente justificados al igual que los aspectos técnicos. Para el caso de la Cooperativa de procesamiento de piña, se estima una producción promedio del 30% de la capacidad máxima para el primer año, un 50% para el segundo año de actividad y para el tercer año de operación de un 70% de la producción máxima. Igualmente el precio promedio para el primer año se estima en Bs. 2.000 por unidad, en Bs. 2.300 para el segundo año y en Bs. 2.645 para el tercer año para tener en cuenta el efecto de la inflación. Por simplicidad se asumen 3 años de operación, aunque esto en la realidad puede abarcar un mayor número de años. Se recomienda utilizar el siguiente cuadro: 75
INGRESOS PROYECTADOS ASPECTOS TECNICOS Años de desarrollo INGRESO S
1 (30%)
2 (50%)
3 (70%)
Mermelad a piña
32.400.000
62.100.000
99.981.000
32.400.000
62.100.000
99.981.000
(Pote Kg.)
½
Total Ingresos Anuales
Egresos. Por lo general, deben clasificarse en Costos Fijos y Costos Variables: A) Los costos fijos se definen como todos aquellos desembolsos de dinero que realiza la empresa para funcionar y sus cuyos montos son poco sensibles a las variaciones en el volumen de producción (o prestación). Son rígidos en el corto plazo, por eso se llaman 'fijos'. Comprende todo tipo de servicios (agua, luz electricidad, condominio o alquiler, etc.) y otros rubros que, de acuerdo a la naturaleza y características de la actividad económica, 76
cumplen con la definición señalada en el párrafo anterior. B) Los costos variables, a su vez, son aquellos egresos que guardan relación directa con las cantidades producidas o prestadas. Suben si incrementa la producción o prestación y bajan si ésta disminuye. Debe incluirse en esta categoría las materias primas y la mano de obra, además de otros gastos que cumplan la condición anterior. Para elaborar la serie, debe tener en cuenta que los costos variables, sí guardan relación con las cantidades producidas o prestadas Deben ser calculados proporcionalmente a los ingresos. Si se estima para el primer año ingresos que equivalen al 30% de la capacidad máxima de obtención de ingresos de la actividad económica, los costos variables deben ser estimados en esa misma proporción. Esta observación debe ser aplicada a la partida de materia prima. En cuanto a la mano de obra, la estimación del crecimiento interanual debe tomar en cuenta la naturaleza de este rubro, las particularidades de la actividad económica y un promedio del aumento salarial decretado por el Gobierno. Para todas las partidas de los costos variables, deben explicarse los supuestos que rigen los cálculos estimados de estos rubros. Por último, se debe calcular la depreciación de equipos y maquinarias. Se fija en un 10% de la inversión en bienhechurías e infraestructura. No debe calcularse incremento interanual. Debe vaciarse la información en el siguiente cuadro: 77
EGRESOS PROYECTADOS ASPECTOS TÉCNICOS Años de desarrollo EGRESOS
1
2
3
1.1. Alquiler
5.700.000
6.600.000
7.500.000
1.2. Servicios
3.600.000
4.150.000
4.750.000
9.450.000
17.325.000
26.460.000
2.2. Mano de 17.500.000 obra
25.800.000
36.600.000
3. Reparación 1.500.000 y mantenimiento de maquinarias y equipos
2.000.000
3.000.000
4. Reparación 1.000.000 y mantenimiento de bienhechurías
1.150.000
1.500.000
5. Instalación 1.500.000 infraestructura
2.000.000
2.500.000
6.
2.500.000
2.500.000
1. COSTOS FIJOS
2. COSTOS VARIABLES 2.1.Materia prima
0 78
Depreciación maquinarias y equipos Total Egresos 40.250.000 (Bs.)
61.525.000
84.810.000
INGRESOS PROYECTADOS Total Ingresos 32.400.000 anuales
62.100.000
99.981.000
RESULTADOS DE OPERACION Diferencia - 7.850.000 + 575.000 + 15.171.000 entre ingresos / egresos Con este ejemplo se demuestra que el primer año la Cooperativa de piña daría un resultado negativo, el segundo año el beneficio sería prácticamente nulo y que a partir del tercer año de operación comenzaría a dar resultados positivos. 8.7.- ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Para evaluar económicamente un proyecto hace falta construir los llamados estados financieros proyectados en el horizonte de tiempo definido. Los formatos básicos para realizar esta labor son el Estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General. 8.7.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 79
Tiene la función de mostrar la PELÍCULA financiera que se genera a partir de la actividad comercial de la empresa. Está película, que también es conocida como ESTADO DE RESULTADOS, tiene obligatoriamente un punto de inicio y un punto de finalización y se puede hacer con el objeto de evaluar el pasado o de predecir el futuro. En el caso de la evaluación de proyectos, esta herramienta se utiliza para proyectar las entradas y salidas de fondos corno consecuencia del proyecto. Contablemente se suelen emplear las siguientes cuentas, presentadas en la Figura N° 9.1.: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Del 01.01.XX al 31.12.XX) VENTAS Ingresos por ventas Otros ingresos TOTAL INGRESOS
+/+ +/+
COSTO S Costos de producción Mantenimiento Administración Promoción y ventas Seguros Alquiler Asesoría técnica - legal TOTAL COSTOS = UTILIDAD BRUTA Impuestos Costos financieros (*) (puede ser positivo o 80
-/-/-/-/-/-/-/-/+/-
negativo) = UTILIDAD NETA Depreciación Amortización = FLUJO NETO DE EFECTIVO
+/+ -/-
Figura N° 8.1. Estado de Ganancias y Pérdidas VENTAS contabiliza las entradas de dinero derivadas de la comercialización de los principales productos de la organización. OTROS INGRESOS se usan para indicar las ventas provenientes de actividades secundarias. COSTOS DE PRODUCCIÓN engloban los costos de materias primas, energía y costos asociados al proceso. MANTENIMIENTO comúnmente se puede separar este costo para tener mejor control del proceso. SEGUROS representan los gastos incurridos para garantizar la recuperación parcial o total de los equipos en caso de accidentes. ADMINISTRACIÓN son los asociados al funcionamiento de la organización. COSTO DE VENTAS son los gastos que se deben incurrir para cumplir con las estrategias mercadotécnicas. DEPRECIACIÓN es una cuenta contable que se utiliza para reflejar el desgaste que sufren los equipos en el tiempo.
81
Dependiendo de las condiciones en las que se realice el proyecto, se pueden requerir otras cuentas, como por ejemplo: 1Alquiler de un local 2Gastos de asesoría técnica 3Gastos de logística y transporte 4Cuenta de ingresos y egresos financieros, impuestos 5Gastos varios o indirectos, etc. De la interacción de estas cuentas se calculan las siguientes variables: UTILIDAD BRUTA es el resultado de sustraerle a los ingresos los gastos operativos y representa el margen de ganancias que obtiene la empresa como consecuencia de sus operaciones. Las cuentas de ingresos y gastos usadas para este cálculo dependen de las condiciones legales que dominan el ambiente del proyecto. UTILIDAD NETA es la ganancia final de la empresa en función de la política impositiva. FLUJO NETO DE EFECTIVO es el saldo en efectivo que se obtiene al final del período, y es obtenido cuando se le suman a la utilidad neta los fondos que no se hacen efectivos, corno puede ser la depreciación.
82
8.7.2. BALANCE GENERAL Es la FOTOGRAFÍA financiera que tiene una organización en un instante dado. Al igual que el Estado de Resultados, se puede calcular a pasado o proyectar al futuro. Este formato permite visualizar la salud económica de la empresa. El principio contable que regula el balance establece que todo lo que tiene la empresa se le denomina ACTIVOS, los cuáles pueden ser circulantes o fijos en función de la facilidad con que se transforman en efectivo. Sin embargo, todo lo que la empresa tiene se lo debe a alguien, por medio de un PASIVO, cuando es a organizaciones externas, o mediante la cuenta de PATRIMONIO, cuando es a los dueños de la empresa. Contablemente se suelen emplear las siguientes cuentas en el control de los activos como se presentada en la Figura N° 9.2.: BALANCE GENERAL (al 31.12.XX) ACTIVO S Activo circulante Caja y bancos Cuentas por cobrar Inventarios Activo fijo Instalaciones y equipos depreciación acumulada Intangibles PASIVO S Pasivo circulante Cuentas por pagar
83
–
Deuda a corto plazo Pasivo a largo plazo Deuda a largo plazo PATRIMONI O Capital propio Utilidades retenidas Figura N° 8.2. Balance General CAJA Y BANCOS representado por todo el dinero que se tiene en instituciones especializadas en su resguardo. CUENTAS POR COBRAR son todas las ventas que ya se han ejecutado pero que todavía no se ha materializado su cobro. INVENTARIOS es el valor de los productos terminados, productos en proceso o materias primas que utiliza la empresa en su proceso productivo y que serán vendidos. ACTIVOS FIJOS son todos los equipos e instalaciones que posee la empresa. DEPRECIACIÓN es la pérdida acumulada de valor de los equipos en el tiempo. INTANGIBLES representan el valor comercial reconocido de los conocimientos tecnológicos, marcas, derechos, etc. En el caso de los PASIVOS es común observar: CUENTAS POR PAGAR que son las obligaciones contraídas por la empresa ante proveedores y otros acreedores.
84
PRÉSTAMOS son las acreencias con instituciones financieras sobre la base de acuerdos a corto, mediano o largo plazo. El PATRIMONIO suele contemplar las siguientes cuentas básicas: 1APORTE DE CAPITAL que engloba los fondos que asignaron los dueños de la empresa para su funcionamiento, usualmente mediante un instrumento de acciones, ya sean comunes, preferentes, etc. 2UTILIDADES RETENIDAS es la cuenta donde se acumulan todas las ganancias obtenidas en períodos anteriores que no han sido repartidas a sus accionistas mediante la entrega de dividendos. Un problema contable al que hay que adaptarse cuando se trabaja en economías latinas, es el manejo de la inflación, mediante el procedimiento de la REEXPRESIÓN, que consiste en revalorizar los activos no monetarios para ajustarlos a la realidad del país. INFLACIÓN. Es la manera como una moneda pierde valor en el tiempo, ya sea por la excesiva emisión de dinero inorgánico, falta de confianza para aumentar la oferta generando una reducción de la producción, incrementos de precios futuros por especulación, desbalance en la ley de la oferta y la demanda, micro devaluaciones recurrentes, etc. La inflación es un fenómeno con mucha fuerza en las economías latinas, generando CAOS y falta de credibilidad en los sistemas monetarios. La estimación a futuro de la inflación es una labor de gran incertidumbre, al depender de factores económicos, políticos, sociales, culturales, etc. que atentan contra la confiabilidad del estimado. 85
IX. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
En esta sección se deben registrar la secuencia y plazos necesarios para la ejecución de cada una de las actividades contempladas en el proyecto generadas de las metas específicas que conforman el proyecto. En esta sección se indica en orden cronológico cuales son las actividades que ejecutará la cooperativa, tal y como lo presenta el cuadro siguiente:
Tiempo de Ejecución (semanas, meses, etc. ) T1 T2 80
Elaborar
productores
los
capacitados
términos
mediante
de
tres talleres Referenci en el área a. de 86
T3 T4 T5 T6 T7
producción de piña Contratar a
los
capacitad ores Acondicio nar
el
salón de clases Dictar los tres talleres 3 plantas de Acondicio procesamie nto
namiento
semi- del
industrial
galpón
instaladas Solicicitar Cotizacio nes Compara r
los
equipos Instalació n 87
y
Montaje
88
X.- ASPECTOS ORGANIZATIVOS 10.1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA En este punto se requiere suministrar información sobre el perfil y las funciones de los asociados de la misma para lo cual se requiere el llenado del siguiente cuadro: LISTADO DEL PERSONAL DIRECTIVO DE LA COOPERATIVA (Anexe el currículum del personal) AREA DE AÑOS DE FUNCION(ES NOMBRE APELLIDO EXPERIE EXPERIE ) NCIA NCIA
10.2. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA DE LA COOPERATIVA En esta sección la cooperativa debe presentar los factores propios de la actividad ejecutiva de la administración del proyecto, esto es la organización en cuanto a los procesos administrativos y aspectos operativos. Esta definición de la estructura organizativa del proyecto facilita estimar con 89
precisión los costos del mismo. Al remitirnos al anexo de los aspectos relacionados con la capacidad administrativa e institucional de la organización que va a ejecutar el proyecto, el mismo debe llenarse de la siguiente manera: A. RECURSOS INSTITUCIONALES QUE SERÁN DEDICADOS A LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO La cooperativa debe describir cuáles recursos propios utiliza en la ejecución del proyecto. La cantidad y calidad de los recursos institucionales dependerá del tipo de proyecto a desarrollarse, por ejemplo, si se trata de organizar un proceso productivo o de prestación de servicios, la necesidad de recursos institucionales será distinta. Entre los recursos que deben describirse se encuentran como más relevantes los gerenciales, administrativos, maquinarias y equipos propios de la organización ejecutante del proyecto, recursos financieros propios de la organización, mano de obra propia, entre otros. a. GERENCIALES. Se indica la capacidad de planificación, control y evaluación de proyectos que posee la cooperativa para su ejecución. Debe indicar, por ejemplo, el perfil ó grado de calificación del personal de nivel ejecutivo y decisorio de la organización. b. ADMINISTRATIVOS. Se detalla la capacidad administrativa que destina la organización para la ejecución del proyecto, es decir, indica la cantidad y calidad de personal administrativo capacitado tanto en procesos administrativos manuales como sistemas automatizados de control de proyectos, contables, técnicos, etc. 90
c. MAQUINARIA, EQUIPO Y MEDIOS DE TRANSPORTE. Se indica la cantidad de herramientas, maquinarias, equipos, instrumentos y medios de transporte propiedad de la cooperativa y que serán utilizadas en la ejecución del proyecto. Esto dependerá del tipo de proyecto a ejecutarse. Por ejemplo, las organizaciones dedicadas a la elaboración de productos probablemente requieran de más y mejores máquinas y medios de transporte para poder distribuir la producción. d. FINANCIEROS. La cooperativa debe indicar el monto de recursos financieros propios que aportará directamente a la ejecución del proyecto además de especificar en qué actividades serán utilizados tales fondos. Es importante señalar que en el caso de todos aquellos aportes al proyecto que sean otorgados en especie, los mismos deben ser cuantificados y valorados igualmente en términos de Bs. a precios de mercado y de esta manera hacerlos comparables con los recursos financieros que ingresan al proyecto e.MANO DE OBRA. Indica la cantidad y calidad de la mano de obra con que cuenta la cooperativa para la ejecución del proyecto. Este elemento dependerá del tipo de proyecto ya que existirán aquellos de uso intensivo en mano de obra poco calificada, así como otros proyectos que requerirán de un perfil de mano de obra más calificada y especializada.
91
f. OTROS. Se describen los recursos adicionales que posee la organización y que contribuyan con la ejecución del proyecto. B. MODALIDAD DE EJECUCIÓN DEL PROYECTO. Se debe indicar si la cooperativa será la ejecutante del proyecto o el mismo será entregado bajo ejecución de servicios a otras organizaciones o empresas del ramo. En este caso, se debe especificar el monto que aportan las instituciones, las actividades requeridas en el proyecto y el perfil del personal necesario para realizarlas C. OTRAS PREVISIONES INSTITUCIONALES. Se debe describir qué acciones alternas y/o sistemas posee la cooperativa para garantizar la efectiva realización del proyecto. 1) Describir si el tipo de sistema de control administrativo que se aplicará en la ejecución del proyecto será automatizado o manual. 2) Describir el sistema de monitoreo y proceso de rendición de cuentas interno. Se debe indicar la frecuencia con que está previsto visitar y auditar el proyecto en el sitio, el registro formal (minutas) del proceso de monitoreo y evaluación, así como rendición de gastos que implicará dicho proceso de evaluación, de avance y resultados del proyecto. 3) Describir quiénes y cuántos serán los responsables directos de la ejecución del proyecto. Se indican los nombres y cargos de las 92
personas que se encargarán dentro de la unidad ejecutora del monitoreo y la rendición de cuentas de la ejecución física y resultados del proyecto. 4) Procedimientos para el monitoreo de la ejecución física y resultados del proyecto. Se describe como se realizará el monitoreo y la rendición de cuentas sobre el grado de ejecución física del proyecto. 5) Modalidad de participación de la comunidad receptora en el monitoreo del proyecto. Se describe de qué manera contribuirá la comunidad receptora del beneficio social con el seguimiento de la ejecución física y resultados del proyecto. Indique nombre de los responsables ó líderes de la comunidad ante el proyecto.
93
XI.- SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO Con frecuencia se presenta el caso que los proyectos, una vez aprobada la inversión, tengan que erogar fuertes cantidades de dinero no previsto, para asumir los costos ocasionados por no haber realizado el análisis de sostenibilidad en la etapa de preinversión o diseño. Esto ha motivado que las agencias financieras internacionales pongan interés en este tipo de estudios antes de colocar dinero para proyectos en países en desarrollo. La sostenibilidad podría definirse como la habilidad del proyecto de mantener su operación, servicios y beneficios durante todo el horizonte de vida del proyecto. Esto implica considerar el tiempo y el marco económico, social y político en el que el proyecto se desarrolla. El análisis de sostenibilidad se realiza desde los siguientes puntos de vista: 1Logístico. Se refiere a la capacidad presupuestal e institucional que debe tener el proyecto para mantener el nivel requerido de apoyo y facilidades para la operación del mismo. 2Económico. Se refiere a la capacidad del proyecto de mantener los niveles de rentabilidad, costos y beneficios, a pesar de la variación en los supuestos en que fueron calculados. 3Comunitario. Se refiere a la capacidad que tiene el proyecto de mantener la participación comunitaria durante la formulación, ejecución y operación del mismo.
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4Social. Es la capacidad que tiene el proyecto de redistribuir bajo el principio de equidad, los beneficios del mismo en el horizonte de evaluación y ante toda la población beneficiada. 5Institucional. Es la capacidad que tiene el proyecto de garantizar el soporte gerencial en la operación, así como del perfil y tipo de personal requerido. 6Ambiental. Es la capacidad del proyecto de identificar y mitigar los impactos negativos que genere durante toda su vida operativa. En este aspecto se requiere dar respuestas a las siguientes preguntas: Relevancia 1¿Es el proyecto consistente con una prioridad nacional? 2¿Es el proyecto consistente con una prioridad municipal o departamental? 3¿Es el proyecto consistente con una prioridad sectorial? Aceptación 1¿La comunidad fue consultada? 2¿El proyecto ha identificado y definido claramente la población beneficiada? 3¿La comunidad considera al proyecto benéfico? 4¿El proyecto genera alguna desventaja o discrimina algún grupo poblacional en particular? 5¿Se cuenta con el conocimiento y aprobación del proyecto por parte de las autoridades locales y comunitarias? 6¿Las autoridades locales y comunitarias respaldan el proyecto? 7¿Se cuenta con el conocimiento y aprobación del 95
proyecto por parte de la entidad ejecutora? 8¿Se cuenta con la capacidad y respaldo de la entidad ejecutora? 9¿La entidad ejecutora tiene los recursos necesarios para desarrollar el proyecto? Viabilidad económica y financiera 1¿La operación del proyecto se puede adelantar sin necesidad de recursos externos? 2¿Los beneficios del proyecto son mayores a sus costos? 3¿Los servicios del proyecto serán ofrecidos gratis, permanentemente? 4¿Existe un plan de recuperación de costos? 5¿Se han identificado y contactado las fuentes de financiación del proyecto? 6¿Existen suficientes fondos para garantizar la ejecución y operación del proyecto? Sostenibilidad ambiental 1¿Es el proyecto ambientalmente aceptable? Estrategia de ejecución y monitoreo 2¿El periodo de inversión es realista? 3¿El proyecto tiene un cronograma de inversión y operación con los responsables debidamente identificados? 4¿Tiene el proyecto un plan para el seguimiento y monitoreo? 5¿Se tienen indicadores, cuantificables y calculables para el plan de seguimiento y monitoreo? 6¿Se han identificado mecanismos para medir el avance del proyecto? Estrategia de operación 1¿Se han identificado claramente los responsables de la 96
operación y mantenimiento del proyecto? 2Si la operación va a estar a cargo del gobierno: 2¿Se tienen las disponibilidades presupuestales respectivas? 3¿Se cuenta con el soporte institucional necesario? 3Si la operación va a estar a cargo de la comunidad: • ¿Se cuenta con el acuerdo de operación firmado?
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XII.- REQUISITOS NECESARIOS PARA EL PROYECTO En este punto se requiere incorporar, vía anexo al proyecto, documentos que soporten o respalden la información suministrada durante el desarrollo del proyecto. La información solicitada tiene que ver con aspectos legales, técnicos y financieros. Además se solicitará información adicional dependiendo de la especificidad del proyecto. Entre los requerimientos se solicitan: 1.Copia fotostática del Acta constitutiva y Estatutos actualizados de la cooperativa (última modificación). 2.Certificación de cumplimiento de ley otorgada por la Sunacoop (cooperativas ya creadas). 3.Certificación emitida por la Consultoría Jurídica de la Sunacoop. Ultima Acta de Asamblea en donde se establezcan los cambios de Junta Directiva. 4.Acta de Asamblea donde la cooperativa aprueba la solicitud de financiamiento. 5.Fotocopia de la cédula de identidad de los socios directos. 6.Fotocopias del RIF y NIT. 7.Las cooperativas de integración deberán presentar las actas de asambleas de sus cooperativas de base, debidamente registradas, donde se apruebe la solicitud específica de financiamiento. 8.Una referencia bancaria y una comercial (sólo aplica para 98
cooperativas con ejercicio económico). Presentarán las disponibles a la fecha. 9.Estados financieros (aplica para las cooperativas con ejercicio económico). Los estados financieros estarán elaborados y visados por un contador público colegiado, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, tal como lo establece la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas. 10. Para las cooperativas en fase preoperativa, aplicará un balance de apertura. 11. Documento de propiedad de bienes e inmuebles (de existir debe estar a nombre de la cooperativa). 12. Permisos y/o autorizaciones vinculados a la actividad o sector donde está enmarcado el proyecto (cuando aplique). 13. Memoria descriptiva, planos, estudios, fotos, documento de posesión legal de la infraestructura o terreno, etc. (cuando se trate de infraestructura). 14. Documento de posesión legal de la edificación o terreno donde se llevará a cabo el proyecto. 15. Presupuestos o cotizaciones de los activos a adquirir en el marco del proyecto. 16.Estudio de impacto ambiental (cuando aplique). 17.Cualquier otro documento que sea requerido por el ente financiador. 99
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BIBLIOGRAFIA “Cómo elaborar un proyecto”. Ezequiel Andor – Egg y María José Aguilar Idañez. Año 1996. 13a. Edición. Colección política, servicios y trabajo social. Argentina. “Formulación de Proyectos Sociales”. Charo Méndez. Programa de Capacitación y Desarrollo-Taller acreditado por la UCAB. FIPAN. S/F. Caracas. Venezuela. “Gestión Integral de Programas Sociales. Orientado a resultados – Manual Metodológico para la planificación y evaluación de programas sociales”. SIEMPRO – UNESCO. Año 1999. Editorial Fondo de Cultura Económica de Argentina S.A. Buenos Aires. Argentina. “Guía de Proyectos de Inversión. Manual para microempresas y pequeñas cooperativas”. Juan Arias. Sin lugar. Sin Editorial. S/F. “Guía para la Formulación y Presentación de proyectos para las Organizaciones de la Sociedad Civil del Programa de Apoyo a las Iniciativas y Gestión de las Organizaciones de la Sociedad Civil-PAIS”. FONVIS. Año 2003. Caracas. Venezuela. “Guía para la presentación de proyectos agropecuarios”, BANDES. S/F. Gerencia de Proyectos. Caracas. Venezuela. “Guía para la presentación de proyectos turísticos”, BANDES. S/F. Gerencia de Proyectos. Caracas. Venezuela. “Guía para la elaboración de perfiles económicos”, BANDES. S/F. Gerencia de Proyectos. Caracas. Venezuela. 101
“Manual para la Formulación y Evaluación de Proyectos” S/F. FONCREI. Caracas. Venezuela “Perfil de Crédito”. FONCREI. S/F. Caracas. Venezuela “Principios esenciales para realizar proyectos: Un enfoque Latino”. Luís Enrique Palacios. Año 2.000 / Publicaciones UCAB / Segunda Edición. Caracas. Venezuela. “Programa de financiamiento de actividades productivas a organizaciones cooperativas”. BANDES-FONCREI. S/F. Caracas. Venezuela. “Programa especial de financiamiento al sector turismo”. BANDES-FONCREI. S/F. Caracas. Venezuela. “Proyecto de Metodología General de Preparación y Evaluación de Proyectos de Inversión Pública”. ILPESCEPAL. Año 2002. Caracas. Venezuela. “Proyecto para la producción y procesamiento de productos frutícolas del Estado Amazonas”. FUDECI. Año 2003. Caracas, Venezuela.
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