Descripción: Cuestionario de control Interno: Cuentas por pagar, cobrar y ventas
Descripción: AUDITORIA INTERNA
CUESTIONARIO COMPLETO DE CONTROL INTERNO
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Descripción: Cuestionario de Control Interno
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cuestionario
cuestionario de control interno
El documento contiene un modelo para realizar un cuestionario de control interno independiente del tipo de organización se este llevando a cabo la auditoríaDescripción completa
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNODescripción completa
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Descripción: Cuestionario de Control Interno
Cuestionario de Control Interno para evaluar la administración de Caja y Bancos.Descripción completa
Cuestionario Sueldos y Control InternoFull description
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Descripción: Cuestionario Sueldos y Control Interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS
EFECTIVO EN CAJA
1.
Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos? SI X
NO__
2. ¿Se ha responsabilizado responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables? responsables? SI__ 3.
NO__
A quienes___
Los fondos f ondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?
¿Cuántos fondos de Caja Chica existen? SI_X
NO__
Cuantos: 1
4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados respaldados por comprobantes? SI_X
NO__
5.
Por lo que se refiere a estos comprobantes: comprobantes:
a.
¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración? SI_X
b.
¿Están firmadas por las personas que dispusieron dispusieron del efectivo? SI_X
NO__
NO__
c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso? SI_ NO X d.
¿Están aprobados aprobados por un funcionario responsable? SI_X
NO__
¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma e. el cheque de desembolso? SI_ NO_X
6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo? SI_X
NO__
7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, empleados, clientes y otras personas? SI_
NO_X
8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario autorizado, periódicamente? SI_
NO_X
9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la corrección de los comprobantes? SI_
NO X
EFECTIVO EN BANCOS
10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a bancos? SI_
NO X
11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero? a.
Facturas no cobradas, SI_
b.
Letras por cobrar. SI_X
NO X NO X
12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio? SI_X
NO__
13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía? SI_X
NO__
14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad? SI_X 15.
NO__
¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro? SI_
NO_X
16. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y fecha de giro? SI_
NO X
CONCILIACIONES BANCARIAS
17. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja? SI_ 18.
NO_X
¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente? SI_X
NO __
19. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo el depósito? SI_ 20.
Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable? SI_X
21.
NO X
NO__
¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días? SI_X
NO__
RECOMENDACIONES
GENERALES
DE
CONTROL
INTERNO
EN
CAJA
Y
BANCOS INGRESOS:
a. Cobros directamente en la caja deberán estar respaldadas por copias de notas de venta o de recibos pre numerados. b. Ingresos recibidos por correo, la correspondencia deberá ser abierta por persona distinta al cajero, quien listará los valores recibidos y contra la firma, se entregará al cajero. c. Ingresos recibidos por cobradores en base a una relación que originalmente formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregará directamente a la caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo recibido. d. Cobros efectuados por agentes viajeros. Deberán establecerse sistemas para que estos envíen periódicamente los cobros o de ser posible, los depositen en la cuenta bancaria de la empresa. e. L a suma de los ingresos deberá depositarse diariamente en la cuenta bancaria de la compañía. EGRESOS:
a.
Todos los egresos deberán hacerse por medio de cheque.
b.
Los cheques deberán ser nominativos.
c. La firma en los cheques deberá ser mancomunada de dos o más funcionarios independientes. d.
Conviene utilizar una máquina protectora de cheques.
e. Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarán al cheque antes de su firma, para que sean revisados antes de la autorización. f. Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia numérica. FONDOS FIJOS:
a. Debe establecerse con un importe suficiente para las necesidades de la empresa. b.
Se utilizará solamente para cubrir pagos menores.
c.
Se debe fijar el importe máximo de los pagos.
d.
S e establecerá la oportunidad para reembolsos del mismo.
e.
Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago.
f.
La custodia del fondo fijo deberá recaer en persona distinta al cajero.
OTROS:
a.
El personal que maneja el efectivo, debe de estar debidamente afianzado.
b.
Auditoría interna practicará arqueos de sorpresa en forma periódica.
c. Las conciliaciones bancarias deberán realizarse por personal independiente al cajero