Descripción: Cuestionario de control Interno: Cuentas por pagar, cobrar y ventas
Descripción: AUDITORIA INTERNA
CUESTIONARIO COMPLETO DE CONTROL INTERNO
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Descripción: Cuestionario de Control Interno
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cuestionario
cuestionario de control interno
El documento contiene un modelo para realizar un cuestionario de control interno independiente del tipo de organización se este llevando a cabo la auditoríaDescripción completa
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNODescripción completa
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Descripción: Cuestionario de Control Interno
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Empresa: Periodo que cubre la revisión (fecha): CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
Anexe hojas adicionales cuando se requiera para ampliar la información 1.- GENERALIDADES
0! Las funciones de los encar"ados de valores # fondos son tales que no manejan re"istros ni preparan asientos para los libros "enerales de contabilidad$ %&%$ etc! distintos de los libros de caja' 0! La apertura de las cuentas bancarias # las rmas de sus administradores son debidamente autori*adas' 0+! Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que manejan las cuentas est,n debidamente autori*adas' 0-! .e avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autori*ada con rma para cheques deja el empleo en la empresa' 0/! .i esta situación no se ha presentado$ ha previsto la empresa al"n procedi11 miento para noticar a los bancos cuando sea necesario' 02! 3odas las cuentas bancarias a nombre de la empresa$ est,n re"istradas en el ma#or "eneral por medio de auxiliares' 04! Los traspasos de una cuenta bancaria a otra est,n bajo control contable$ de tal manera que$ car"os # abonos est5n re"istrados en las ctas! de control' 06! 7antiene la empresa un c ontrol de cheques posfechados' 2. CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
0! Las cuentas bancarias son conciliadas re"ularmente por la empresa' 0! Las conciliaciones bancarias son preparadas # revisadas por empleados que no preparen o rmen cheques o manejen dinero de la empresa' 0+! Los extractos bancarios$ estados de cuenta # talones de cheques pa"ados son entre"ados de manera directa al empleado que prepara las conciliaciones' 0-! Los procedimientos para efectuar las conciliaciones bancarias contemplan los pasos esenciales que ase"uren una efectiva conciliación en cuanto a: ! %omparación de numero # valor de cheques en talonario vs! libros' ! %omparación de saldos de ma#o "eneral vs! estado de cuenta' 0/! 8n empleado sin injerencia en los in"resos o e"resos revisa todas las c oncilia11 ciones # hace averi"uaciones sobre partidas poco usuales' 3. COMPROBACION POSTERIOR A LA CONCILIACION
0! Las notas # avisos relacionados con car"os o abonos no aceptados por el banco son recibidos por un empleado distinto al cajero' 0! Las transacciones sin excepción son re"istrados en la fecha en que: ! .e recibe el dinero' ! .e expiden los cheques'
4. REVISION DE CHEQUES
0! La existencia de chequeras en blanco est,n controladas de tal manera que se evite que personas no autori*adas puedan "irar cheques o hacer uso indebido' 0! La rma o contrarma de cheques en blanco esta prohibida' 0+! En caso contrario$ los empleados responsables se cercioran posteriormente de los cheques o información comprobatoria para comprobar el uso correcto de tales' 0-! La practica de "irar cheques 9al portador9 esta prohibida' 0/! En caso contrario$ los empleados responsables responsables se ase"uran de que los cheques ha#an sido cobrados para reembolso de fondos de caja u otros nes apropiados' 02! Los cheques daados o cancelados$ con mutilados a n de evitar su uso # son
La empresa emplea el procedimiento N/A
SI
NO
OBSERVACION
archivados para controlar la secuencia num5rica' 5. EFECTIVO EN CAJA
0! Los fondos de caja chica se mantienen bajo una base de fondo jo' 0! Los encar"ados del manejo de caja chica son independientes del cajero "eneral 0+! La responsabilidad de cada fondo esta limitada a una sola persona' 0-! Los fondos de caja chica$ se limitan a sumas ra*onables se"n las necesidades del ne"ocio' 0/! Los pa"os de caja chica tienen un limite m,ximo' 02! .i es as;$ cual es el l;mite' 04! Los comprobantes de caja chica son preparados de forma tal que no permitan alteraciones como: ! La cantidad se escribe con letra # nmeros' ! .on preparados con tinta' +! .e recaba nombre$ rma de quien recibe el pa"o # la fecha del mismo' 06! Los cheques de reembolso de caja chica se "iran a favor del encar"ado del fondo' 0
Preparado por: >ombre # puesto: