VALOR UNIT.
UNID. REQ.
alquiler de local
2000
1
2000
Acondicionamiento de local
150
1
150
RUBRO
TOTAL DE DINERO
Activo Fijo Infraestructura
Total infraestructura muebles y enseres
2150
Muebles
150
3
450
Refrigerador
900
1
900
1500
1
1500
70
7
490
Computadora
2000
1
2000
Microondas
1200
1
1200
Moto
3000
1
3000
850
1
850
Sillas
40
21
840
Ventilador
35
4
140
1300
1
1300
950
1
950
exhibidor o mostrador Mesas
Cocina
Televisor equipo de sonido
total de muebles y enseres herramientas
8995
13620
200
1
200
80
1
80
70 55 100
1
70
1
55
1
100
jarras de acero
50
3
150
termómetro de vapor
20
1
20
cucharillas medidoras
4
5
20
Teteras
60
2
120
chocolateras
25
2
50
jarras eléctricas
50
2
100
Termos
60
2
120
cafeteras moca prensas francesas percoladoras cafetera exprés molinillo
Total Herramientas TOTAL
1085 14 705
RUBRO 2.- Gastos Operativos
VALOR UN.
Licencia de Funcionamiento
CANTIDAD
TOTAL
350
1
350
Certificado de Salubridad
85
1
85
Certificado de Fumigación
150
1
150
2
1
200
350
1
350
Certificado de Defensa Civil Certificado de Publicidad y Anuncio
Total Gastos Operativos
1135
MANO DE OBRA DIRECTA TIEMPO Nª DE TRABAJADORES
RUBRO
S/.COSTO TOTAL
personas para preparar café
8 hr
1
550
550
personal de limpieza
8hr
1
550
550
peronal de servicio
8hr
1
550
550
TOTAL
1650
VALOR UN.
CANTIDAD
UNIDAD
TOTAL
Administrador
750
1
trabajador
750
Contador
550
1
trabajador
550
Luz
70
1
mes
70
Agua
40
1
mes
40
Teléfono
50
1
mes
50
COSTOS INDIRECTOS
Gastos Administrativos Administrativos
Total gasto adm.
1460
Gastos De Ventas publicidad
500
1
mes
Total Gastos Adm. Y Vtas
500
1960
costo total de producción = costo fijo + costo variable S/. 19 450
6.3. ANALISIS DE COSTOS Y GASTOS. Son el valor de los recursos utilizados para elaborar bienes o servicios medidos en unidades monetarias, son desembolsos generados para el proceso de producción o prestación de un servicio.
MATERIA PRIMA
CAFÉ POR TAZAS VENTAS AL MES 1000 S/. COSTO CANTIDAD UNITARIO
café en grano Azúcar
15kg 20kg
S/. COSTO TOTAL 10 2.4
TOTAL
150 48
198
costo de producción al mes concepto total materia prima mano de obra otros gastos
198 550 150
COSTO FABRICACION gastos distribución
898 1430
administrativos Ventas
1350 80
COSTO TOTAL
2328
costo unitario = costo de producción/N° de
productos
2328 / 1000 = 2.30
COSTO TOTAL DE LAS VENTAS
CONCEPTO
TOTAL
materia prima mano de obra otros gastos
148 550 100
COSTO FABRICACION gastos distribución
798 1410
administrativos Ventas
1350 60
COSTO TOTAL (+) UTILIDAD 20% VALOR DE VENTA (+)IGV COSTO TOTAL DE VENTA
2208 441.16 2649.16 503.34 3152.5
COSTO UNITARIO DE VENTA
PRECIO UNITARIO DE VENTA =
costo total de venta N° de productos
3152.5
+ IGV
1000 3.70
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO =
costos fijos totales
Precio unitario de venta – costo variable unitario 2050 3.70 - 2.30 1464.29
6.1.1 Costos de Materiales Directos del bien o servicio
INSUMOS PARA PRODUCIR 200 PLATOS SEMANALES CANTIDAD
CONCEPTO Carnes Pescados y
PRECIO UNIDAD SOLES UTILIZADA
COSTO TOTAL SOLES
COSTO TOTAL $
kilo
12,00
20
240,00
85,71
Kilo
16,00
15
240,00
85,71
Mariscos Verduras
Kilo
0,80
7
5,60
2,00
Frutas
kilo
1,20
8
9,60
3,43
Tubérculos
kilo
1,00
13
13,00
4,64
Cereales
kilo
2,50
38
95,00
33,93
Aceite
litro
5,60
8
44,80
16,00
Otros
kilo
5,50
11
60,50
21,61
TOTALES
708,50
253,04
TOTAL MENSUAL
2.834,00
1012,14
TOTAL ANUAL US$
34.008,00
12145,71
PROYECCIÓN DE LOS COSTOS ANUALES DE MATERIALES DIRECTOS ITEMS
Costo Anual en Materiales Directos (En US$)
AÑO 1
AÑO 2
12145,71 12145,71
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
12145,71
12145,71
12145,71
6.1.2 Costos de Mano de Obra Directa del bien o servicio (MOD) Mano de Obra Directa (MOD)
CARGOS
SUELDO SUELDO GRATIFICACIONES ESSALUD Nº MENSUAL MENSUAL US$ US$ SOLES US$
cocinero
1
650
232,14
464,29
250,71
ayudantes
2
800
285,71
0,00
0,00
CTS US$
SUELDO ANUAL US$
270,83 1217,98 0,00
Total MOD US
285,71
1503,69
Proyección de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa ITEM
AÑO 1
AÑO 2
Costo Anual MOD en 1503,69 1503,69 US$
AÑO 3
AÑO
AÑO 5
1503,69 1503,69
1503,69
6.1.3 Costos Indirectos del bien o servicio Mano de Obra Indirecta (MOI) SUELDO SUELDO MENSUA MENSUA GRATIFICACIONE L L S EN EN EN DÓLARES DÓLARE SOLES S
ESSALU D US$
SUELDO ANUAL CTS EN US$ DÓLARE S
CARGOS
Nº
Seguridad
1
650
232,14
azafatas
2
1000
357,14
357,14
servicio de Limpieza
1
400
142,86
142,86
464,29
250,71
270,8 3
1217,98
Total MOD US$
1717,98
Otros Costos Indirectos MENSUAL SOLES
MENSUAL US$
ANUAL US$
Agua
100
35,71
428,57
Electricidad
150
53,57
642,86
teléfono
50
17,86
214,29
cable
100
35,71
428,57
ITEMS
TOTAL EN US$
1714,29
Costos Totales Anuales Indirectos del bien o servicio ITEMS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Mano de obra indirecta
1717,98
1717,98
1717,98
1717,98
1717,98
Otros costos indirectos
1714,29
1714,29
1714,29
1714,29
1714,29
Total En US $
6.2
3432,26
Gastos de Administración Sueldos del Área de Administración
CARGOS
N
administrador
1
º
SUELDO SUELDO GRATIFICACIONES ESSALUD MENSUAL MENSUAL US$ US$ SOLES DÓLARES 700
250,00
500,00
270,00
CTS US$
SUELDO ANUAL US$
291,67 1311,67
1
cajero
600
214,29
214,29
TOTAL
1525,95
Otros Gastos del Área de Administración
PRECIO ITEMS
alquiler del local útiles de escritorio
UNIDAD CANTIDAD UNITARIO EN SOLES mensual
PRECIO UNITARIO EN US$
SUELDO ANUAL US$
1
800
285,71
3428,57
7
15
5,36
64,29
unidad
Total En US$
3493
Proyección de Gastos Administrativos
ITEMS
A O1
A O2
A O3
A O4
A O5
Sueldos
1525,95
1525,95
1525,95
1525,95
1525,95
Otros Gastos
3493
3493
3493
3493
3493
Total Gastos Administración US$
6.3
5018,81
5018,81
5018,81
5018,81
Calculando el Gasto de Venta Proyectado
5018,81
Gasto en Promoción
ITEMS
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO SOLES
PRECIO COSTO UNIT. TOTAL US$ US$
Tv
N° de avisos
2
250
89,29
178,57
radio
N° de avisos
3
150
53,57
160,71
Total Sueldos en US$
339,29
Otros Gastos del Área de Ventas
ITEMS
PRECIO UNIDAD CANTIDAD SOLES
volantes
2
millar
100
PRECIO UNT. US$
COSTO TOTAL US$
35,71
71,43
Total Sueldos en US$
71,43
Proyección de Gastos de Venta ITEMS
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
gastos de promoción
339,29
339,29
339,29
339,29
339,29
otros gastos de ventas
71,43
71,43
71,43
71,43
71,43
Total Sueldos en US$
410,71
MODULO VII
CUADRO DE DATOS DATOS Dólar
2,8
Año
12
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO 7.1
Activo Tangible 7.1.1 Inversión y Reinversión de Activos Tangibles
ITEMS
PRECIO PRECIO UNIT. AÑO AÑ AÑ AÑ AÑ AÑ UNIT EN 0 O1 O2 O3 O4 O5 US $ SOLES
MAQUINARIA cocina industrial
1000
357,14
357, 14
caja registradora
500
178,57
178, 57
TOTAL MAQUINARIA
1500
535,71
535, 71
refrigeradora
800
285,71
285, 71
horno
200
71,43
71,4 3
exhibidor
2000
714,29
714, 29
computadora
1200
428,57
428, 57
televisor
700
250,00
250, 00
escritorio
200
71,43
71,4 3
TOTAL DE EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
5100
1821,43
1821 ,43
180
64,29
64,2 9
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 2 juego de ollas
1 licuadora
80
28,57
28,5 7
1 batidora
50
17,86
17,8 6
40 sillas
624
222,86
222, 86
Docena de Manteles de tela para Mesas
70
25,00
25,0 0
10 mesas
960
342,86
342, 86
Servilleteros
20
7,14
7,14
Vasos de vidrio (2 docenas)
19
6,79
6,79
3 Juego de Utensilios de cocina (Cucharones, espátula, espumadera, etc.)
40
14,29
14,2 9
4 Fuentes para preparar Ceviche
50
17,86
17,8 6
2 Docena de Cubiertos (Cucharas, Cucharitas, Tenedores, Cuchillos)
30
10,71
10,7 1
TOTAL DE MUEBLES Y ENSERES
2123
758,21
758, 21
TOTAL INVERSION TANGIBLE US$
8723
3115,36
3115 ,36
7.1.2 Depreciación de Activos Tangibles
ITEMS
TASA5
COSTO AÑO US$ 1
AÑO
53,57
4
535,71
Equipo y herramientas
10%
1821,43 182,14 182,14 182,14 182,14 182,14
Muebles Ens. Y equipo de of.
10%
Totales En US$
7,14
7,14
53,57
AÑO 5 RECUPERO
10%
75,82
53,57
AÑO
Maquinaria
758,21
53,57
2
AÑO 3
7,14
Activo Intangible 7.2.1 Inversión de Activos Intangibles
ITEMS
7,14
3115,36 311,54 242,86 242,86 242,86 242,86
5 - Tasa= Tasa de depreciación según SUNAT
7.2
53,57
PRECIO Q INICIAL UNITARIO EN US$ EN US$
AÑO 0
Garantía de alquiler de 1 mes
800
285,71
285,71
Minuta de constitución
50
17,86
17,86
Escritura pública notarial
200
71,43
71,43
Derecho de búsqueda en registros públicos
10
3,57
3,57
4398,32
Legalización de libros contables
100
35,71
35,71
Certificación Sanitaria
20
7,14
7,14
Licencia de funcionamiento provisional
90
32,14
32,14
Formulario copias y otros
40
14,29
14,29
1310
467,86
467,86
SOLES
DOLARES
10033
3583,21
Totales En US$
TOTAL DE INVERSION FIJA
7.2.2 Amortización de Activos Intangibles
ITEMS
TAS COSTOS AÑO AÑO AÑO AÑO A5 SOLES 2 3 4 5
Garantía de alquiler de 1 mes
20%
800,00
160
160,0 160,0 160,0 0 0 0
640
Minuta de constitución
20%
50,00
10
10
10
10
40
Escritura pública notarial
20%
200,00
40
40
40
40
160
Derecho de búsqueda en registros públicos
20%
10,00
2
2
2
2
8
Legalización de libros contables
20%
100,00
20
20
20
20
80
Certificación de saneamiento
20%
20,00
4
4
4
4
16
Licencia de funcionamiento provisional
20%
90,00
18
18
18
18
72
Formulario copias y otros
20%
40,00
8
8
8
8
32
Totales En US$
1310
262
262
262
5 - Tasa= Tasa de depreciación según SUNAT
7.3
Capital de Trabajo 7.3.1 Cálculo del Capital de Trabajo
AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO 0 1 2 3 4 5
ITEMS 1.-Materiales e insumos
1214 6
1214 6
1214 6
1214 6
1214 6
1214 6
2.-Mano de obra
1504
1504
1504
1504
1504
1504
3.- Costos indirectos
3432
3432
3432
3432
3432
3432
4.-Gastos de administración
5019
5019
5019
5019
5019
5019
411
411
411
411
411
411
5.-Gastos de ventas
Costo Total (En US$)
Desembolsable 2251 2251 2251 2251 2251 2251 1 1 1 1 1 1
Factor Variaciones
inversión trabajo
en
Capital
de
Recuperación de Capital de Trabajo
2251 2251 2251 2251 2251 2251 1 1 1 1 1 1
262
1048
.3.2
Composición de la Inversión inicial y su financiamiento
ITEMS
APORTE PRÉSTAMO
Activo Fijo
TOTAL EN EN US$ PORCENTAJE
3115,36
3115,36
11,94%
467,86
467,86
1,8%
Capital de Trabajo
10000,00
12511,19 22511,19
86%
Total Inversión
10467,86
15626,55 26094,40
100%
En Porcentaje
40%
Activo Intangible
60%
MODULO VIII
Evaluación Económica y Financiera 8.1
Financiamiento
Datos Generales del Financiamiento ITEMS Monto del Préstamo (En US$) Plazo (En Meses) Interés anual (En %) Interés mensual (En %)
VALORES 15626,55 36 17% 1,35%
100%
Período de gracia (En Meses)
6
2011 Préstamo
2012
2013
2014
1.810,10
1.269,08
478,31
2.865,12
6.470,50 7.600,17
15.626,55 4.675,22
7.739,58 8.078,48
15.626,55
Intereses Ajustados
30%
Amortización
Flujo de Servicio de la Deuda
8.2 N°
Cronograma de pagos MORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA SALDO
0
15626,55
1
210,96
15837,51
2
213,81
16051,31
3
216,69
16268,01
4
219,62
16487,62
5
222,58
16710,21
6
225,59
16935,79
7
462
228,63
690 16474,14
8
468
222,40
690 16006,25
9
474
216,08
690 15532,04
10
481
209,68
690 15051,44
11
487
203,19
690 14564,34
12
494
196,62
690 14070,67
13
500
189,95
690 13570,34
14
507
183,20
690 13063,25
15
514
176,35
690 12549,31
16
521
169,42
690 12028,44
17
528
162,38
690 11500,53
18
535
155,26
690 10965,50
19
542
148,03
690 10423,25
20
550
140,71
690
9873,67
21
557
133,29
690
9316,68
22
565
125,78
690
8752,16
23
572
118,15
690
8180,03
24
580
110,43
690
7600,17
25
588
102,60
690
7012,48
26
596
94,67
690
6416,86
27
604
86,63
690
5813,20
28
612
78,48
690
5201,39
29
620
70,22
690
4581,32
30
628
61,85
690
3952,88
31
637
53,36
690
3315,95
32
646
44,77
690
2670,43
33
654
36,05
690
2016,19
34
663
27,22
690
1353,12
35
672
18,27
690
681,09
36
681
9,19
690
0,00
16936
8.3
5082,13
Flujo de Capital
Flujo de Capital en Dólares Nominales (US$)
ITEMS
AÑO 0
Inversión en Activo Fijo
3115,36
Inversión en intangibles
467,86
AÑO 1
AÑO 2
AÑO AÑO 3 4
AÑO 5
Inversión capital de trabajo 22.511,1 9 Recuperación activos fijos Recuperación Capital Trabajo
Flujo de Capital En US$
8.4
4398,32 0
26094,40
Estado de Resultados ITEMS
AÑO 1
AÑO2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
86.400
90.720
91.152
91.584
92.016
Costo de Materiales Directos
12.145,7 1
12.145,71
12.145,7 1
12.145,7 1
12.145,7 1
Costo del MOD
1503,69
1503,69
1503,69
1503,69
1503,69
Costos indirectos
3432,26
3432,26
3432,26
3432,26
3432,26
Gastos de Administración
5.018,81
5.018,81
5.018,81
5.018,81
5.018,81
Ingresos
Gastos de Ventas
410,71
410,71
410,71
410,71
410,71
Depreciación
311,54
311,54
311,54
311,54
311,54
Amortización
262,00
262,00
262,00
262,00
262,00
23.084,7 3
23.084,73
23.084,7 3
23.084,7 3
23.084,7 3
Utilidad antes de Impuestos(UAI)
63315,27
67635,27
68067,27 68499,27 68931,27
Impuesto
18994,58
20290,58
20420,18 20549,78 20679,38
Utilidad neta
44320,69
47344,69
47647,09 47949,49 48251,89
TOTAL EGRESOS
3.1
Tamaño normal y tamaño máximo: 2011-2016 AÑOS
2012
2013
2014
2015
2016
1. Tamaño Máximo
10.224 10.224 10.224 10.224
10.224
2. Tamaño Normal
9.600 10.080 10.128 10.176
10.224
Capacidad Utilizada (%) (2)/ (1)
5.1
94%
99%
99% 100%
100%
Ingresos por Ventas de producto principal AÑOS
2013
2014
2015
2016
9.600
10.080
10.128
10.176
10.224
Precio Unitario de Costo $
9
9
9
9
9
Ingreso por Venta (US$)
86400
90720
91152
91584
92016
Demanda Anual (Unidades)
2012
8.4
Flujo operativo ITEMS
Utilidad neta
A O1
A O2
A O3
A O4
A O5
44320,69 47344,69 47647,09 47949,49 48251,89
Depreciación
311,54
311,54
311,54
311,54
311,54
Amortización de Intangibles
262,00
262,00
262,00
262,00
262,00
Flujo Operativo En US$ (2)
8.5
44894,23 47918,23 48220,63 48523,03 48825,43
Flujo de Caja Económico
ITEMS Flujo de Capital
Flujo Operativo
Flujo de Caja Económico (3)
AÑO 0
AÑO 1
AÑO2
AÑO 3
AÑO 4
26094,4 0
AÑO 5 4398,32
44894,2 3
47918,2 3
48220,6 3
48523,0 3
48825,4 3
26094,4 44894,2 47918,2 48220,6 48523,0 53223,7 0 3 3 3 3 5
26094,4 44894,2 47918,2 48220,6 48523,0 53223,7 0 3 3 3 3 5
En US$. (1)+(2)=(3)
8.6
Flujo del Servicio de la Deuda ITEMS
AÑO 0
Préstamo
AÑO 1
AÑO2
AÑO 3
AÑO 4 AÑO 5
15626,55
Amortización
-2865 -6.470,50 -7.600,17
Intereses
- -1.269,08 1810,10
-478,31
Escudo Fiscal
Flujo Servicio de la Deuda
8.7
15626,55
-4675
-7740
-8078
Flujo Financiero ITEMS
Flujo de Caja Económico Flujo de Servicio de la Deuda
Flujo financiero
AÑO 0
AÑO 1
AÑO2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
-26094,40 44894,23 47918,23 48220,63 48523,03 53223,75
-4675
-7740
-8.078
-26094,40 40219,00 40178,65 40142,15 48523,03 53223,75
8.8
La Tasa de Descuento
8.9
Indicadores Financieros de Rentabilidad 8.9.1 Valor Actual Neto y TIR Cuadro Resumen de los Principales Indicadores Económicos y Financieros
ITEMS
ECONÓMICO
FINANCIERO
VAN
S/. 153.653,9
S/. 96.466,4
TIR
175%
155%