Contabilidad Financiera, Quinta edición, Gerardo Guajardo, Capítulo Estados Financieros, Problema No.5

a) Registra en asientos de diario las operaciones del mes de enero.

Enero 2 Enero 4 Enero 5 Enero ! Enero 10

Enero 12 Enero 15 Enero 1 Enero 1# Enero 23 Enero 25

Enero 2# Enero 31 $#12,400.00 1

Asiento 1 Bancos $125,000.00 Ingreso por servicios Asiento 2 Proveedores $120,000.00 Bancos Asiento 3 Materiales de oficina $,200.00 Proveedores Asiento 4 Bancos $120,000.00 "lientes Asiento 5 Bancos $15,000.00 "lientes $#5,000.00 Ingreso por servicio Asiento  %asto por p&'licidad $!,500.00 Bancos Asiento  %asto por s&eldos $1,250.00 Bancos Asiento ! (e&dores diversos $40,000.00 Bancos Asiento # Acreedores diversos $5,000.00 Bancos Asiento 10 (oc&)entos por pagar $25,000.00 Bancos Asiento 11 Bancos $0,000.00 "lientes $0,000.00 Ingreso por servicios Asiento 12 %asto por servicios p*'licos $1#,200.00 Bancos Asiento 13 %asto por s&eldo $1,250.00 Bancos $#12,400.00 Sala Salaza zarr Lópe López z Hé Héct ctor or

$125,000.00 $120,000.00 $,200.00 $120,000.00

$110,000.00 $!,500.00 $1,250.00 $40,000.00 $5,000.00 $25,000.00

$140,000.00 $1#,200.00 $1,250.00

b) Realiza los pases al mayor.

BA+"$100,000.00 $125,000.00 $120,000.00 $120,000.00 $15,000.00 $!,500.00 $1,250.00 $40,000.00 $5,000.00 $25,000.00 $0,000.00 $1#,200.00 $1,250.00 $430,000.00 $410,200.00 $1#,!00.00

"IE+/E$25,000.00 $120,000.00 $#5,000.00 $0,000.00 $440,000.00 $120,000.00 $320,000.00

EIP (E "MP/ $50,000.00 $50,000.00 $50,000.00

MA/EIAE- (E I"I+A $12,500.00 $,200.00 $1#,00.00 $1#,00.00

-E% PA%A( P A+/I"IPA( $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 2

Salazar López Héctor

BIBI/E"A E%A $500,000.00 $500,000.00 $500,000.00

(EP. A"M. BIBI/E"A E%A $125,000.00 $125,000.00 $125,000.00

PEE(E$15,000.00 $120,000.00 $,200.00 $120,000.00 $1!2,200.00 $2,200.00

A"EE(E- (IE-$5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00

 ("ME+/- P PA%A $125,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $125,000.00 $100,000.00

"API/A -"IA $250,000.00 $250,000.00 $250,000.00

/II(A(E- E/E+I(A$202,500.00 $202,500.00 $202,500.00

3


I+%E- P -EI"I$125,000.00 $110,000.00 $140,000.00 $35,000.00 $35,000.00

%A-/ P PBI"I(A( $!,500.00 $!,500.00 $!,500.00

%A-/ P -E($1,250.00 $1,250.00 $122,500.00 $122,500.00

(E(E- (IE-$40,000.00 $40,000.00 $40,000.00

%A-/ P -EI"I- P6BI"$1#,200.00 $1#,200.00 $1#,200.00 c) Prepara la balanza de comprobación.

Cuenta

Juárez, Morelos y Asociados Balanza de Copro!ación al 31 de "nero 2##$ %e!e

Bancos "lientes E7&ipo c8)p&to Materiales de ficina -eg&ro pagado por anticipado

(e&dores (iversos

&


$1#,!00.00 320,000.00 50,000.00 1#,00.00 15,000.00 40,000.00

Ha!er

Bi'lioteca egal (epr. Ac&). Bi'lioteca egal Proveedores Contin0a diversos Acreedores (oc&)entos por Pagar "apital -ocial tilidades etenidas Ingresos por -ervicios %asto por P&'licidad %asto por -&eldos %asto por -ervicios P*'licos

500,000.00 125,000.00 $2,200.00 0 100,000.00 $250,000.00 202,500.00 $35,000.00 $!,500.00 122,500.00 1#,200.00 $1,114,00.00

$1,114,00.00

d) Registra los asientos de ajuste.

Juárez, Morelos y Asociados Asientos de a'uste Cuenta %e!e

(ec)a

Enero 31, 2009

%asto por depr. de la 'i'lioteca legal (epr. ac&). 'i'lioteca legal

Ha!er

$12,000.00 $12,000.00

Asiento de a'uste por la depreciación de la !i!lioteca le*al al es de enero+

Enero 31, 2009

%asto por seg&ro

$5,000.00

-eg&ro pagado por anticipado $5,000.00 e*istro del costo del se*uro por el es de enero+

Enero 31, 2009

%asto por )ateriales Materiales de oficina

$12,220.00 $12,220.00

e*istro del *asto de ateriales de o-cina+

Enero 31, 2009

%asto por inter:s Intereses por pagar

$1,00.00 $1,00.00

.ntereses acuulados durante enero por los docuentos por pa*ar+

%A-/ P (EP. BIBI/E"A E%A $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00

(EP. A"M. BIBI/E"A E%A $125,000.00 $12,000.00 $13,000.00 $13,000.00

/


%A-/ P -E% $5,000.00 $5,000.00

-E% PA%A( P A+/I"IPA( $15,000.00 $5,000.00 $15,000.00 $5,000.00 $10,000.00

%A-/ P MA/EIAE$12,220.00 $12,220.00 $12,220.00

MA/EIAE- (E I"I+A $1#,00.00 $12,220.00 $1#,00.00 $12,220.00 $,4!0.00

%A-/ P I+/EE$1,00.00 $1,00.00 $1,00.00

I+/EE-E- P PA%A $1,00.00 $1,00.00 $1,00.00 e) Prepara la balanza de comprobación ajustada.

Cuenta

Juárez, Morelos y Asociados Balanza de Copro!ación a'ustada al 31 de "nero 2##$ %e!e





$1#,!00.00 320,000.00 50,000.00 ,4!0.00 10,000.00

Ha!er

(e&dores (iversos Bi'lioteca egal (epr. Ac&). Bi'lioteca egal Contin0a Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar (oc&)entos por Pagar "apital -ocial tilidades etenidas Ingresos por -ervicios

40,000.00 500,000.00

%asto por depr. 'i'lioteca legal

$12,000.00 !,500.00 122,500.00 1#,200.00 5,000.00 12,220.00 1,00.00 $1,12!,300.00

%asto por P&'licidad %asto por -&eldos %asto por -ervicios P*'licos %asto por seg&ros %asto por )ateriales %asto por inter:s

13,000.00 $2,200.00 0 1,00.00 100,000.00 $250,000.00 202,500.00 $35,000.00

$1,12!,300.00

f) Elabora el estado de resultados y el estado de situación financiera al 31 de Enero del 200.

Juárez, Morelos y Asociados "stado de resultados or el es terinado el 31 de "nero de 2##$

$35,000.00

Ingresos por servicios

Menos; Gastos generales


%asto por P&'licidad %asto por -&eldos %asto por -ervicios P*'licos %asto por seg&ros %asto por )ateriales %astos por intereses

$12,000.00 !,500.00 122,500.00 1#,200.00 5,000.00 12,220.00 $1,00.00 $1!1,020.00 $1#3,#!0.00

Total de gastos generales Utilidad Neta

Juárez, Morelos y Asociados "stado de 4ariaciones en el capital conta!le or el es terinado el 31 de "nero de 2##$ Capital social 5tilidades Capital conta!le retenidas

-aldo Inicial A&)ento; 6

$250,000.00


$202,500.00 $1#3,#!0.00

$452,500.00 $1#3,#!0.00

-aldo inal

$3#,4!0.00

$4,4!0.00

Juárez, Morelos y Asociados "stado de situación -nanciera al 31 de "nero 2##$

Activo "irc&lante Bancos "lientes E7&ipo c8)p&to Materiales de ficina -eg&ro pagado por anticipado

(e&dores (iversos

Pasivo a corto pla
$1#,!00.00 320,000.00 50,000.00 ,4!0.00 10,000.00 40,000.00

2,200.00 0 1,00.00 100,000.00

(oc&)entos por Pagar Total pasivo

$13,!00.00

$44,2!0.00

Total activo circulante

Activo +o "irc&lante Bi'lioteca egal (epr. Ac&). Bi'lioteca egal

"apital "apital -ocial tilidades etenidas

$500,000.00 =13,000.00> $33,000.00 $!10,2!0.00

Total activo no circulante

Total activo

$250,000.00 $3#,4!0.00 $4,4!0.00 $!10,2!0.00

Total capital Total pasivo y capital

g) Registra los asientos de cierre.

Juárez, Morelos y Asociados Asientos de cierre Cuenta %e!e

(ec)a

Enero 31, 2009

Ingreso por servicios P:rdidas ? ganancias

Ha!er

$35,000.00 $35,000.00

Asiento de cierre de las cuentas de in*resos+

Enero 31, 2009

P:rdidas ? ganancias

$1!1,020.00

%asto por (epr. Bi'. egal

$12,000.00 !,500.00 122,500.00 1#,200.00 5,000.00 12,220.00 1,00.00

%asto por P&'licidad %asto por -&eldos %asto por -ervicios P*'licos %asto por seg&ros %asto por )ateriales %asto por inter:s Asiento de cierre de las cuentas de *astos+

Enero 31, 2009

P:rdidas ? ganancias tilidades retenidas

$1#3,#!0.00 $1#3,#!0.00

Asiento para cerrar la cuenta de pérdidas y *anancias+

7


%A-/ P (EP. BIBI/E"A E%A $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00

 %A-/ P PBI"I(A( $!,500.00 $!,500.00 $!,500.00 $!,500.00

 %A-/ P -E($122,500.00 $122,500.00 $122,500.00 $122,500.00

 %A-/ P -EI"I- PBI"$1#,200.00 $1#,200.00 $1#,200.00 $1#,200.00

 %A-/ P -E%$5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00

 %A-/ P MA/EIAE$12,220.00 $12,220.00 $12,220.00 $12,220.00

 %A-/ P I+/E@$1,00.00 $1,00.00

8


$1,00.00 $1,00.00

 PE(I(A-  %A+A+"IA$35,000.00 $1!1,020.00 $1#3,#!0.00 $35,000.00 $35,000.00

 I+%E-- P -EI"I$35,000.00 $35,000.00 $35,000.00 $35,000.00

 /II(A(E- E/E+I(A$202,500.00 $1#3,#!0.00 $3#,4!0.00 $3#,4!0.00 !) Prepara una balanza de comprobación despu"s de cierre.

Cuenta

Juárez, Morelos y Asociados Balanza de Copro!ación después de cierre al 31 de "nero 2##$ %e!e


(e&dores (iversos Bi'lioteca egal (epr. Ac&). Bi'lioteca egal Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar (oc&)entos por Pagar "apital -ocial tilidades etenidas Ingresos por -ervicios

1# Salazar López Héctor

Ha!er

$1#,!00.00 320,000.00 50,000.00 ,4!0.00 10,000.00 40,000.00 500,000.00 13,000.00 $2,200.00 0 1,00.00 100,000.00 $250,000.00 $3#,4!0.00 $0


%asto por P&'licidad %asto por -&eldos %asto por -ervicios P*'licos %asto por seg&ros %asto por )ateriales %asto por inter:s

11 Salazar López Héctor

$0 0 0 0 0 0 0 $#4,2!0.00

$#4,2!0.00

Contabilidad Financiera, Quinta edición, Gerardo Guajardo, Capítulo Estados Financieros, Problema No.5

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