Contabilidad de Instituciones Financieras II Borda

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ULADECH

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS II

BORDA MANYAVILCA NILTON

ITALO SANCHEZ SAMAN

TRABAJO DE INVESTIGACION CAJAS RURALES

CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

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TRABAJO DE INVESTIGACION MONOGRAFICO – CAJAS RURALES DEL PERU

ESTUDIANTE:BORDA MANYAVILCA NILTON

DOCENTE O TUTOR: ITALO SANCHEZ SAMAN

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TRABAJO DE INVESTIGACION MONOGRAFICO – CAJAS RURALES DEL PERU

ESTUDIANTE:BORDA MANYAVILCA NILTON

DOCENTE O TUTOR: ITALO SANCHEZ SAMAN

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ULADECH

INDICE: I.

INTRODUCCION ………………………………………………4

II.

ANTECEDENTES………………………………………………6

III.

VISION……………………………………………………………7

IV.

MISION…………………………………………………………..7

V.

OBJETIVOS…………………………………………………….8

VI.

BASE LEGAL…………………………………………………...8

VII.

MARCO CONCEPTUAL……………………………………….10

VIII.

MECANISMO DE CONTINGENCIA SOCIAL………………10

IX.

CAJAS RURALES COMO ESTRATEGIA…………………...12

X.

CRITERIO DE ELEGIR UNA CAJA RURAL………………..13

XI.

FINANCIAMIENTO RURAL A NIVEL NACIONAL…………14

XII. EL FINANCIAMIENTO RURAL: ANTECEDENTES Y CARACTERISTICAS………………………………………17

XIII. INSTITUCIONES INSTITUCIO NES FINANCIERAS EN FINANCIAMIENTO RURAL…………………………………………………………20

XIV.

DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA………………………23

1.

LIBRO DIARIO………………………………………………24

2.

LIBRO MAYOR………………………………………………31

3.

HOJA DE TRABAJO………………………………………..40

4.

ESTADOS FINANCIEROS………………………………....42

XV.

BIBLIOGRAFIA………………………………………………….48

XVI.

CONCLUSIONES……………………………………………….49

XVII.

ANEXOS…………………………………………………………52

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ULADECH INTRODUCCION

I.

El inicio de un nuevo gobierno nuevo gobierno constitucional en Perú en el 2001, ha revivido el interés el interés de

las

autoridades

y

de

los

peruanos

en

general

por

la descentralización la descentralización nacional. Ello se ha visto reforzado porque conjuntamente con el gobierno, los partidos políticos y la sociedad civil, civil, después de un arduo trabajo arduo trabajo por la búsqueda de consenso para la recuperación del país han arribado a un Acuerdo Nacional en julio de 2002, uno de cuyos puntos le confiere atención confiere atención prioritaria a esta. La descentralización nacional tiene diversos aspectos por atender y convoca a muchos sectores para definir vías de acción de acción que faciliten su puesta en marcha en el país. Precisamente uno de ellos se relaciona con la descentralización productiva y el desenvolvimiento de mercado en los distintos poblados localizados en el área rural del país. Ampliar la base de la producción nacional compromete dinamizar a todas las unidades productivas fuera de los centros urbanos de producción y acopio tradicionales ya existentes. La preocupación de los dirigentes políticos por la descentralización productiva, no significa que esta no exista en el país o que esté totalmente paralizada. Mas bien y para precisar, será menester indicar que los esfuerzos realizados en el pasado y hasta el presente, no han rendido los frutos esperados. La descentralización productiva está ocurriendo con gran lentitud y debilidad, lo que se deja sentir en las poblaciones con las que se encuentra ligada; en ellas no repercute en mejoras de su nivel de bienestar y de calidad de calidad de vida. La descentralización de la producción es, sin duda, el punto focal de los esfuerzos públicos y privados para poner en marcha la recuperación de los mercados internos. En efecto, efecto, una red productiva que se extienda e integre a todos los centros y unidades productivas, sea cual fuere su tamaño y por muy apartados

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que se encuentren; genera impulsos favorables al desarrollo al desarrollo económico y social de las localidades como del país. Esto se debería, por ejemplo, a la mejora de ingresos de ingresos y riqueza de la población la población en las áreas rurales. P

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ULADECH En un estudio publicado de la CEPAL- GTZ en el 2001, se indica que en América Latina la micro y pequeña empresa pequeña empresa (MyPE's) es el segmento productivo que se encuentra descentralizada y tiene una presencia importante en las áreas rurales. Lo que sucede muy poco con la mediana y casi nada con la gran empresa. Esta apreciación contrastada con la realidad peruana se corrobora fehacientemente y más aún, por la experiencia vivida y con excepción de la minería; la minería; la mediana y gran empresa tienen serias dificultades para impulsar la descentralización. Entre los muchos mecanismos disponibles para afianzar e impulsar la descentralización de la producción nacional involucrando a las áreas rurales, destacan el facilitar los flujos monetarios de los pagos, así como el financiamiento que se requieren allí. En una economía una economía de mercado, lo que posibilita el aumento y la

diversificación

de

la

producción

es

la

facilidad

para

transar

los bienes los bienes y servicios (comprar y vender); lo que se logra con la presencia del dinero del dinero y de las instituciones que lo proveen a los agentes de la sociedad. La existencia actual de la actividad financiera en los medios los medios rurales del país tendría un gran impacto para estimular el crecimiento de la producción de bienes y servicios; y a la vez, atraer en estos lugares, la inversión la inversión destinada a crear unidades productivas o ampliar las que están en operación. Dicha actividad financiera rural comprende la participación del sistema del sistema financiero nacional, el cual involucra procesos involucra procesos complejos de operación y de participación de instituciones dedicadas al negocio financiero; las mismas que son supervisadas y reguladas por las autoridades correspondientes. Las instituciones del Sistema del Sistema Financiero Nacional que ofrecen sus servicios en los sectores rurales, son las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito ( CRAC"s ); las mismas que iniciaron sus operaciones sus operaciones en 1993 y en el 2002 habían 12 en operación. Estas IF"s estuvieron actuando en las áreas del territorio nacional en las cuales, los espacios económicos y financieros corresponden a la descentralización a la que se refiere este estudio. El que hayan negocios hayan negocios financieros en el área rural transmite positivas señales positivas señales de mercado a empresarios e inversionistas, quienes se encuentren deseosos de g

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acometer emprendimientos en dichos lugares P

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ULADECH II.

ANTECEDENTES

La Fundación Acción contra el Hambre (ACF) y la Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO), con el apoyo financiero brindado por el Departamento de Ayuda Humanitaria y Protección Civil de la Unión Europea (ECHO), en cumplimiento de sus objetivos implementaron el proyecto “Incremento de la capacidad de recuperación de los medios de vida de los

pequeños productores frente a la sequ ía en el corredor seco centroamericano”. Centroamérica, por las características de istmo estrecho sumado a las condiciones socioeconómicas, es una de las zonas del mundo con mayor vulnerabilidad a los efectos climáticos. Según la clasificación sobre 166 países realizado en 2009 por Maplecroft, sociedad británica especializada en el análisis de riesgos internacionales, Honduras ocupa el primer lugar entre los países latinoamericanos de habla hispana en cuanto a la vulnerabilidad al calentamiento climático, ocupando el puesto 41 entre los 166, seguido por Guatemala (45) y Nicaragua (55), los tres dentro de un riesgo alto. En los últimos años la agricultura familiar del corredor seco centroamericano, principalmente de subsistencia y dedicada a la producción de granos básicos, ha visto afectados sus ciclos de producción a causa de la variabilidad del clima; además de las sequías recurrentes y ahora más frecuentes, han experimentado periodos de lluvias excesivas, causando situaciones críticas de inseguridad alimentaria. Debido a ese cuadro, las familias productoras, las asociaciones de las comunidades y los gobiernos locales involucrados en el proyecto han impulsado y fortalecido estrategias 6 Proyecto Regional Corredor Seco Centroamericano diversas para reducir el riesgo. Estas van desde la adopción de sistemas de producción más adaptados a las condiciones de riesgo, mecanismos de salvaguarda para casos de emergencias

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hasta la implementación de esquemas de gestión institucional y comunitaria del ni

riesgo. P

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Una de las estrategias ha consistido en promover la organización y fortalecimiento de “cajas rurales”, que tienen dentro de su rango institucional mecanismos de

contingencia y apoyo económico para los beneficiarios del proyecto, que pueden acudir a ellos en casos de emergencia. Este estudio de caso analiza las condiciones que han hecho factibles las cajas rurales, su evolución y dentro de ella, en particular, sus mecanismos de contingencia.

VISION

III. “Ser el

Banco Rural Líder del Perú”

Nuestra Visión implica un reto y camino que estamos siguiendo hacia el objetivo. Esto, solo se puede lograr con Colaboradores de Excelencia de alto compromiso con el progreso del ámbito rural. IV. “Somos el

MISION

socio Financiero que Fomenta y Fortalece el Futuro de

las Familias Rurales del Perú” Nuestra Misión, nuestra razón de ser y el motivo por el cual existe nuestra institución, nos diferencia y hace únicos, nos recuerda lo que nunca debemos dejar de hacer y nos compromete socialmente.

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ULADECH V.

OBJETIVOS

Generales: es captar recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeñas y micro empresas.

VI.

BASE LEGAL

En el Perú, la vigilancia del marco regulatorio del sistema financiero se encuentra bajo la responsabilidad de dos instituciones supervisoras: la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) y la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). Como su nombre lo indica, la SBS es el organismo encargado de la regulación y supervisión del sistema bancario (intermediación indirecta), de seguros y del sistema privado de pensiones. Mientras que la SMV, de acuerdo con su Ley Orgánica, tiene como finalidad regular y supervisar el cumplimiento de la legislación del mercado de valores (intermediación directa) así como del mercado de productos y sistema de fondos colectivos. el mercado de valores es uno de los canalizadores de recursos financieros más importante de la economía puesto que facilita el proceso de FinanciamientoInversión, el cual sirve de enlace directo entre las empresas productivas denominadas “Emisores”, con necesidad de financiamiento para sus planes de inversión, y los “Inversionistas”, con deseos de obtener una rentabilidad atractiva

por su inversión. Las fallas de mercado que presentan los mercados financieros, incluyendo el mercado de valores (especialmente problemas de información entre los distintos agentes), así como las externalidades negativas que se generan de su mal funcionamiento (que pueden llegar a afectar el crecimiento de los países) son las

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principales razones para que el Estado intervenga en estos mercados mediante el ni

establecimiento de organismos reguladores y supervisores. P

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ULADECH Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito son personas jurídicas de derecho privado constituidas como sociedades anónimas. Se rigen por el Decreto Ley N°25612 publicado en el diario “El Peruano” el1 de agosto de 1992, por el Decreto

Legislativo N°760 (Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguro) y también por la ley de sociedades. Por Resolución N° 1212-92-SBS de la Superintendencia de Banca y Seguros, publicado en “El Peruano” el 12 -10-1992, se aprueba el modelo de Minuta de

Constitución Social y Estatuto de las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, con el propósito de uniformizar los procedimientos y criterios para la formulación de sus Estatutos.

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO

Son Personas Jurídicas de Derecho Privado

Se constituyen como Sociedades Anónimas

Decreto Ley N° 25612

Decreto Legislativo N°760

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Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros.

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LEY Nº 26887 Ley General de Sociedades

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ULADECH VII.

MARCO CONCEPTUAL

Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. En general, los bancos son sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeñas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones dentro de la legislación vigente, emitidas para las empresas del sistema financiero. En el Perú existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin embargo, todas estas instituciones están normadas por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) y tienen la misma protección de ahorros que cualquier banco, ya que son miembros del Fondo de Seguro de Depósitos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 145° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros. Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los bancos suelen tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la región a la que pertenecían. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel nacional, teniendo agencias no sólo en donde iniciaron sus operaciones, sino también en diferentes regiones. VIII.

MECANISMO DE CONTINGENCIA SOCIAL

Tema clave en este estudio de caso es el funcionamiento de las cajas rurales como mecanismos de contingencia social. Su función actual y potencial en ese aspecto sólo se entiende a partir del hecho de que en la práctica las cajas rurales son un instrumento de capitalización social con excedentes orientados a favor de sus socios, tanto para el mejoramiento de los rendimientos de la producción

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agrícola y el manejo de los recursos naturales, como para atender situaciones de de los consultados es que la caja rural en sí, completa, es un instrumento de

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contingencia social; sin embargo, hay una ventana financiera específica que

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contingencia; de salud, educación y seguridad alimentaria. La impresión general

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encaja más en el concepto. De las 46 cajas rurales consultadas, los recursos destinados a contingencias de los socios se conocen como “fondos de emergencia”, “fondos de solidaridad”, “fondos para ayudas”, “fondos de reserva” o “caja chica”.

En la visión de los productores, el fondo para contingencias o emergencias es la suma de dinero, o puede ser también de bienes (generalmente granos básicos), que se establece con la finalidad de enfrentar posibles eventos previsibles que pudieran poner en riesgo a los asociados. El objeto de la ayuda en varias cajas trasciende el sentido de la emergencia y respalda también la defensa de derechos sociales básicos. En sentido estricto, en la mayoría de los casos esos fondos no califican como “revolventes” puesto que no se otorgan como crédit os. En pocas cajas rurales el

efectivo entregado de los fondos de emergencia debe ser devuelto por el beneficiario, y cuando eso ocurre la tasa de interés puede ser mínima o no existente.

 En la experiencia nuestra, del fondo de reserva hemos sacado dinero para apoyar gastos de educación de algunos socios; si alguien no tiene dinero

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para matricular un hijo en un colegio, entonces le ayudamos con ese gasto, luego la familia se hace cargo ”.Apolonio

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Ortiz, Caja Rural “Los

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Productores”, aldea de San Franc isco.

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IX.

CAJAS RURALES COMO ESTRATEGIA.

La ausencia de una política social de Estado para enfrentar de manera efectiva el combate a la pobreza rural (y también urbano-marginal) ha propiciado como respuesta pública programas asistenciales, conocidos también como programas de transferencias condicionadas. A los beneficiarios se les entrega transferencias o “bonos” no reembolsables. Con el actual Bono 10.000 (2010 -2013) se espera

hacer transferencias por el orden de los 11.000 millones de lempiras (US$ 580 millones de dólares) a una población que en el 2012 se previó llegaría a ser de 600,000 hogares.6 Estudios llevados a cabo por diversas instituciones, corroborados en las comunidades, resaltan el problema de la calidad y eficiencia de esas estrategias de asistencia social, al margen de que las familias que reciben los bonos agradecen la ayuda, por mínima que esta sea. El punto crítico es que el criterio de “donación” no crea por sí mismo una red

efectiva de protección social ni sustenta una sinergia que mejore la calidad de vida de los receptores. Por estas razones y otras, en el proyecto de Resiliencia en el Corredor Seco las agencias de cooperación definieron un esquema de apoyo social diferente, con insumos, capacitación y asistencia técnica a las familias campesinas en los diferentes municipios, aldeas y caseríos, posibilitando mecanismos de capitalización social que se han ido consolidando hasta llegar a convertirse en cajas rurales, como una respuesta a la demanda existente.

 Se trata de avalar la honradez y el compartir. Sí uno de nosotros está mal, entonces ayudarle para que salga adelante. El liderazgo que buscamos debe tener capacidad de

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convocatoria, saber lo que recomienda, capacidad para comunicarse, transparencia,

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buenos principios”. Julio César Bonilla, “Grupo Caridad”.

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ULADECH X.

CRITERIO DE ELIGIR UNA CAJA RURAL

Las comunidades a ser consideradas para constituir una Caja Rural deben responder a ciertos criterios de elegibilidad tales como: 

Comunidad estable: la permanencia de los miembros de la comunidad es la base que fundamenta la metodología de Cajas Rurales, la cual se basa en el respeto, conocimiento y confianza mutua, 2°.



Capacidad Productiva: si se cuenta con producción actual y la potencial a alcanzar en el corto y mediano plazo. Esto permite pensar en el desarrollo de proyectos productivos para la obtención de utilidades y así hacer frente a las obligaciones financieras. 3°.



Capacidad Organizativa: disposición para el trabajo en equipo y entender las grandes beneficios que se pueden obtener al organizarse. 4°.



Acceso al Mercado: existencia de posibilidades de colocar los productos que se generen, no necesariamente que las condiciones sean perfectas, solo que éstos se conozcan y que existan. 5°.



Mínimo poblacional de 30 familias: estableciendo un promedio de tres (03) adultos por familia a cuatro (04) entre jóvenes, lo que permite contar con noventa (90) adultos como socios potenciales y ciento veinte (120) potenciales ahorristas y posteriores socios. 6°.

Capacidades empresariales entre los miembros de la comunidad:



capacidad de trabajo, liderazgo entre las personas y deseo de establecer una organización. 7°. Intereses comunes: no solo pensar en la Caja como medio de



financiamiento, sino darse un alto grado de solidaridad con intereses

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comunes de superación. 8°.

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Evidencia de insatisfacción de necesidades: de aquí surgen las

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necesidades de financiamiento para manejar tanto recursos internos como externos. 9°. 

Los ingresos de los potenciales socios deben ser preferentemente bajos o medios: al ser la mayoría homogénea se evidencian necesidades de recursos para emprender actividades de carácter productivo.

XI.

Financiamiento Rural a nivel nacional

El financiamiento rural, tal como se aplica en el país, de por si denota que dicha actividad está condicionada a un lugar de destino. Es el hecho que ni en las regulaciones financieras, ni en la práctica operativa de este tipo de transacciones financieras se encuentra establecido el significado del vocablo rural para la acción del financiamiento. La precisión del término rural deviene en importante para precisar los alcances de este financiamiento y su impacto en quienes resulten beneficiarios de aquel. Las imprecisiones del significado del financiamiento rural es un aspecto que será abordado con detalle más adelante en este estudio; específicamente, en relación a la práctica operativa, con los problemas y dificultades existentes en conseguir una apropiada delimitación del mercado, para lograr una máxima penetración en ellos. Con el propósito de evitar mayores confusiones con el significado de financiamiento rural, aquí se pretende dar un paso adelante y presentar una definición que ayude a superar la actual imprecisión; de esta manera esta delimitación ayudaría a dirigir y concentrar nuestra atención en lo rural. Por la complejidad que conlleva la adecuada comprensión e interpretación del

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término rural, es menester efectuar algunas precisiones de éste antes de proceder

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a utilizarlo en las cuestiones financieras a desarrollarse en este estudio. P

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ULADECH El término rural tiene un alcance nacional y por ello, no se refiere a ninguna localidad en particular. Su significado está relacionado a una generalidad espacial que abarca a todo el conjunto de actividades que recae en el ámbito rural El ámbito o área rural es una categoría de identificación de actividades realizadas por los seres humanos con particular referencia a una localidad o espacio geoeconómico. En consecuencia, esta categoría de identificación puede responder a diversas fórmulas de precisión como por ejemplo: la población, las características geográficas de los espacios, la referencia particular al medio ambiente o la naturaleza, las definiciones depolítica y administrativas de las localidades y aún en razones por contra a lo urbano, tomando a éste como opuesto a lo rural El área rural como categoría de identificación en el presente estudio, tiene su pivote en la población afincada a un lugar denominado genéricamente como rural. Esto es a consecuencia que el financiamiento es una actividad cuya atención es apoyar a las personas en realizar ciertas actividades vinculadas con la producción, inversión o consumo en las áreas rurales. Hay pues la necesidad de cuidar y mantener un vínculo estrecho entre territorio y población, como anfitriones o receptores del financiamiento. Entonces, ¿Cómo definir el área rural sustentando el binomio población-territorio ? Esto se consigue con el fundamento, a partir de las precisiones efectuadas por los demógrafos de la población peruana. En ellos se hace necesario distinguir la localización de la población del país entre lo urbano y rural; por esta razón, lo rural según dichos profesionales, está referido a territorios poblados de 2000 o menos habitantes. Con este criterio, en la actualidad menos del 40 % de la población total de los peruanos vive en áreas rurales. En una sobre - simplificación de los hechos, en muchos estudios referidos con las actividades que realiza la población de las áreas rurales se identifican aquellas sólo con las agrícolas o agropecuarias; si bien estas actividades involucran al

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grueso de la población, esto no significa que sean las únicas o que su realización sea de corte exclusivo allí. Los negocios son de diversa índole. Hay actividades

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agro-industrial, industrial, piscicultura, servicios, comercio, artesanías, turismo, etc. g P

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ULADECH Identificar áreas rurales con población realizando actividades con sentido empresarial, exige de mayores precisiones. En particular, desde el lado del ingreso y la riqueza, en este ámbito se encuentra la población que se autosostiene con la que está en situación de pobreza y pobreza extrema. El presente estudio al referirse a transacciones financieras rurales, involucra sólo a la población que está en capacidad de generar ingresos, con lo cual son clientes o posibles clientes de los negocios financieros rurales. Esta delimitación del estudio no significa que el financiamiento rural esté excluido de los problemas de pobreza o pobreza extrema de las áreas o espacios en los que opera. Más bien, su impacto se dejará sentir en las líneas de frontera al generar accesibilidad a quienes se encuentran en el límite, no recibiendo financiamiento, pero están en capacidad de ser origen de ingresos sostenidos. Ellos al llegar a ser clientes de los negocios financieros, ensancharán las fronteras de operaciones del financiamiento rural. Hasta aquí, hemos realizado una primera aproximación a lo que significa rural como ámbito de destino del financiamiento. En esta perspectiva también diríamos que nos hemos acercado a bosquejar un perfil del "cliente

rural" beneficiario

de

dicho financiamiento. Por los argumentos que más adelante se exponen, tanto el financiamiento rural, como el cliente rural serán perfeccionados; con los cuales nuestro interés por conocer la situación actual de este financiamiento se verá fuertemente enriquecido.

Colmenares, S. (1997).Políticas Financiera y de Ahorro de las Cajas Rurales. Tesis de grado,

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Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado, Barquisimeto.

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XII.

El Financiamiento Rural: Antecedentes y Características.

El financiamiento rural en el Perú tiene un pasado muy prolongado; especialmente, si este es visto como parte de la financiación a las actividades agrícolas y pecuarias. En esta perspectiva, la financiación rural se organizó e impulsó con la creación del Banco Agrario; institución Pública de fomento en los años 30 del siglo pasado. Por aquella época y según datos de la población, el país era eminentemente rural, la población urbana era definitivamente menor y la participación de la agricultura en la producción nacional estaba cercana al 30%. Entre los años 30's y fines de los 60's, la financiación al sector agrícola y pecuario más que rural tenía como líder de mercado al Banco Agrario, al que le seguían la banca comercial y la banca regional de aquel entonces. La orientación del financiamiento

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hacia productos de exportación o

producción

extensiva,

principalmente de la costa. La financiación a la producción agro - pecuaria de alimentos y de pequeña escala de la costa, sierra y selva que caracteriza a la financiación rural fue modesta. Desde los años 70's hasta fines de los 80's, periodo que se inicia con la reforma agraria a nivel nacional, la financiación al sector agro-pecuario y al rural sufrió un golpe decisivo; prácticamente quedó en pié sólo el proveniente del Banco Agrario. El resto del sistema financiero contrajo severamente su otorgamiento y desembolso de recursos. Fue un periodo en el cual el Banco Agrario destinó cerca del 80% de sus recursos a la gran agricultura y el resto fue para la mediana, pequeña y micro-productores a nivel nacional.

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Este no fue un buen periodo para la sociedad rural y la vida en el campo. Algunos indicadores parecen así demostrarlo, la población del país en su conjunto alcanzó su mayor perfil urbano, en tanto que lo rural acentuó su descenso. La contribución de la producción agropecuaria a la producción nacional declinó severamente y de manera continua. Hacia fines del periodo, se empequeñeció este sector productivo hasta alcanzar sólo el 12 % del PBI. Los niveles de pobreza y pobreza extrema del área rural se agudizaron de manera alarmante, en la sierra y selva. La liquidación del Banco Agrario hacia comienzos de los años 90's, así como el resurgimiento de la producción capitalista y comercial de la agricultura de exportación y de tipo extensivo en la costa y selva; propiciaron la vuelta de los bancos privados a otorgar financiamiento a este sector. Hecho que no ocurrió con la financiación rural, repercutiendo muy adversamente en los negocios y la población rural. Prácticamente este sector quedó abandonado y a la deriva por falta de recursos y de otros servicios financieros. Según los críticos del desempeño del Banco Agrario, éste no fue una buena experiencia para el financiamiento rural. El banco actuó como financiador del sector agro-pecuario, sin tener una orientación clara y precisa para la financiación rural. Este hecho estuvo en evidencia porque menos del 15% de su cartera crediticia se dedicó a los pequeños productores de las zonas rurales, exclusivamente dedicados a lo agro-pecuario. Otros servicios bancarios o financieros a dichos lugares prácticamente no se ofrecieron. Frente a esta dramática realidad de la población rural y sus actividades

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productivas, la administración Fujimori, ensayó diversas fórmulas para recuperar el financiamiento rural y sobre todo, crear mecanismos de apoyo a la reactivación de los mercados. La más notable y que merece toda la atención de este estudio fue la g

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creación de las Cajas rurales de Ahorro y Crédito en Julio de 1992. P

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ULADECH El propósito fue la introducción de nuevas instituciones financieras directamente comprometidas con las actividades financieras en las áreas rurales. Desde 1993 hasta la fecha que se redacta este estudio, la financiación rural ha ingresado por nuevas vías operativas. Los mercados de la financiación rural del país con el ingreso de las Cajas Rurales en operaciones ha sido sacudida por un remezón innovador. La presencia de estas nuevas entidades han sido parte del punto de inflexión que detuviera la aguda depresión de dichos mercados. Esa dinámica responde a la acción especializada de las instituciones empujadas a rehacer espacios financieros muy debilitados. En el 2002, el financiamiento rural comprende la provisión de servicios financieros a las familias, los medianos, pequeños y micro productores, así como de otras entidades localizadas en el área rural del país. Dichos servicios se constituyen en un soporte valioso para la realización de las actividades cotidianas y permanentes de las localidades, generando los medios de deuda o cancelación de transacciones comerciales, financieras, crediticias, de inversiones y de otra índole que conlleva una economía monetaria y de libre mercado. Tales servicios financieros incluyen los de captación, colocación y otros servicios relacionados con las transacciones monetarias que requieren los pobladores y agentes de la sociedad y los negocios. En este último caso por ejemplo, mecanismos para el pago de servicios públicos o la compra y venta de moneda extranjera.

9 1a Autores: Adolfo Rodero Franganillo Localización: Revista de Estudios Agrosociales, ISSN 0034-8155, Nº. 78, 1972, págs. 7-21

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ULADECH XI II .

Instituciones Financieras en el Financiamiento Rural

La experiencia peruana con la financiación rural, tal como ha sido expuesta de manera sucinta señala la presencia de diversas IF's en estos mercados. Dependiendo de los periodos históricos, las IF's han sido bancos comerciales, bancos de fomento, bancos regionales, bancos múltiples e instituciones financieras no bancarias: Financieras, Cooperativas de Ahorro y Crédito, Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, Cajas Rurales y las EDPYMES. La realización del financiamiento rural por medio de las IF's es una modalidad de financiación indirecta o más conocida como de intermediación financiera; desde un plano conceptual, ésta reúne múltiples virtudes que sirven tanto para el desarrollo financiero en las áreas rurales y la puesta en marcha del financiamiento rural. Uno tiene que ver con los cambios y avances de mediano y largo plazo y el otro, con las condiciones de los mercados a corto plazo. Así, ambos aspectos se complementan y retro-alimentan. La intermediación financiera especializada en el desarrollo financiero rural cambia la estructura financiera vigente, por otra que responda mejor a los requerimientos de ahorro e inversión en el crecimiento de las localidades en las que opera. Los negocios financieros lideran el mercado, respondiendo a los retos que acarrea la transformación productiva y social en el campo. En este caso, ayudaría también al efecto positivo de la globalización financiera; que cada día se hace más compleja, por las operaciones y la naturaleza cambiante de los mercados financieros. A corto plazo la financiación indirecta rural contribuye al buen funcionamiento de los mercados por los medios que ésta dispone para lograr una amplia cobertura y alcance en productos que sirven a todos los segmentos de la población, se

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encuentren o no vinculados con la financiación de los negocios rurales. Más aún, el comportamiento económico de los agentes de la sociedad rural, al propiciar en

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ellos un mejor manejo y uso racional de los recursos disponibles.

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las IF's en el proceso de captar y colocar fondos repercute favorablemente en

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ULADECH Según lo señalado líneas arriba, en la financiación rural del país vienen participando diversas IF's tales como bancos e instituciones financieras no bancarias. Desde el punto de vista de la propiedad éstas pueden ser de carácter público o privado. El interés de los bancos y de los no-bancos por el mercado de la financiación rural revela que este es un mercado apetecible para el desenvolvimiento de los negocios financieros; en los cuales se hace necesario actuar con una visión de futuro y de servicio a la sociedad rural. Este comentario viene a cuenta de lo informado por los estudios de la descentralización del país, o estudios de los magros desempeños regionales. En dichos estudios se presentan indicadores financieros relacionando la capital de la república con las provincias del interior, donde también se encuentran localizadas las áreas rurales. En estos indicadores se muestra que las provincias son proveedoras de fondos a la capital. Vale decir que el sistema financiero ha extraído ahorros de estos lugares, sin invertirlos allí y trasladarlos a la capital. Más todavía, los referidos estudios revelan que esta fórmula operativa de las IF's viene ocurriendo desde siempre; lo cual evidentemente ha contribuido a la descapitalización de las provincias en favor de la capital. Se estima que el 80% de los ahorros del país son absorbidos por la capital. Esta situación tiene funestas consecuencias, en especial para las áreas rurales, que requieren de fondos para afianzar y expandir la producción local, generar negocios y sitios de trabajo, aumentar los ingresos y la riqueza local. Hay diversos trabajos donde arrecian las críticas contra los bancos comerciales del pasado, hoy bancos múltiples. Se dice que estas instituciones incursionan en los mercados financieros provinciales, sólo con el afán de captar fondos y no de colocarlos. Más aún, se argumenta que es una fórmula muy barata de disponer de fondos permanentes; de allí que la ubicación de sus oficinas fuera de la capital, sólo estén orientadas a la captación. Las colocaciones sólo responden a negocios

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de alguna manera allegados a estas instituciones.

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ULADECH A pesar del descontento y la insatisfacción con el desempeño del pasado banco de fomento agrario, su liquidación puso al descubierto un secreto a voces que la banca privada tiene intereses muy focalizados para los agro-negocios y casi nada por la financiación rural. Ante esta realidad, el gobierno ha vuelto a echar mano de la banca de fomento. Hace poco fue creado el agro-banco para actuar como banco de primer y segundo piso en la financiación agro-pecuaria y rural. Se pretende así mantener distancias con el pasado banco, pero no de los clientes. En las instituciones financieras no-bancarias, si bien el comportamiento mostrado difiere de los bancos, ello no quiere decir que haya sido satisfactorio. Entre estas instituciones han prevalecido resultados mixtos con la financiación rural. Por ejemplo, han ocurrido hechos similares a los bancos con las financieras; pero diferentes con las cooperativas y las cajas municipales. En estas últimas, su presencia en la financiación rural no ha respondido a las expectativas generadas por ellas; ya que si bien han actuado en provincias, se han concentrado preferentemente en el ámbito urbano En las instituciones financieras no-bancarias merece destacar la presencia de la Corporación Financiera de Desarrollo S. A. (COFIDE), institución cuasi-pública, con operaciones de segundo piso en el sistema financiero nacional. Entre los diversos sectores a los que provee fondos, se encuentran la financiación rural. Este segmento, aún cuando no tiene participación significativa de la cartera de créditos de la corporación; visto del lado del destino, es un financiador importante para las cajas de ahorro, incluyendo las rurales Sintetizando lo expuesto y con el propósito de ilustrar como estaría operando la financiación rural, se presenta el Gráfico Nº 1.1, de acuerdo a lo que viene ocurriendo con la intermediación financiera comprendida por el SFN en el Perú. En

2

el Gráfico se distingue bien la financiación de los mercados formales e informales. En los primeros, la intermediación opera en dos niveles uno de tipo básico y el otro

2a

de tipo avanzado. g P

á

ni


ULADECH En el primero operan los IF's de primer piso; en tanto que en el segundo, se encuentran las IF's de segundo piso. De acuerdo con el Gráfico Nº 1.1, las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito están localizadas, entre las instituciones financieras no bancarias y en la intermediación de primer piso, correspondiente al lado de la oferta en el mercado formal de la financiación rural. Esta ubicación revela que las Cajas Rurales en el mercado de la financiación rural no se encuentran solas y menos aislada del SFN. Esta sin duda, es parte de la estructura financiera del país y tiene los mecanismos y posibilidades de mercado para alcanzar allí un liderazgo. XIV.

DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA

P

á

g

ni

2a

3


ULADECH

1. LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO EJERCICIO: PERÍODO:

2011

RUC:

20102510322 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA

JULIO

RAZÓN SOCIAL:

A L A A

I IA

MOVIMIENTO

N Ó

D

C C

A

N

O N

R

Ó

S

I E

Ó I A

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

C P

A O

R E

E

O

A

D

P

E

C B

R T

P

DENOMINACION A

L E N

O

H

A

DEBE

HABER

O C

C E A

F T N E U C

1 001

01/07/2011

001

01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011

1101 CAJA 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

001


001

01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011

1103 Banco Y otras empresas del sist.finan. Del País

001 001

Por la apertura del ejercicio 2011

11

130,000.00

DISPONIBLE

4

56,000.00

2a

1101.01 Oficina Principal 7,000.00

ni

1102.01 Cuenta Ordinaria

g á

67,000.00

P


ULADECH 001


001

01/07/2011

001


001

01/07/2011

001

01/07/2011

001

01/07/2011

001 001


001

01/07/2011

001

01/07/2011

001


001 001


1103.01 Bancos

14

1401 Créditos Vigentes 1401.02 Créditos a Microempresa 410,000,00 1401.06 Créditos EN COBRANZA JUDICIAL 20,000,00

Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011

18

001


001

01/07/2011

001



430,000.00

40,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 1803 Mobiliario Equipo 1803.01Mobiliario 1803.02 Equipos de computacion 15,000,00

Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011

430,000.00

CRÉDITOS

18

40,000.00

25,000,00

5,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

5,000.00

1809.03 Depreciacion de mobiliario y equipo 1809.03.01 muebles y enseres 1809.03.02equipos de computo

21

215,300.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2102 Obligaciones por cuentas de Ahorro

210,000.00


ULADECH 001


001

01/07/2011

001


001

01/07/2011

001

01/07/2011

001

01/07/2011

001 001


001

01/07/2011

001

01/07/2011

001


001 001


1103.01 Bancos

14

1401 Créditos Vigentes 1401.02 Créditos a Microempresa 410,000,00 1401.06 Créditos EN COBRANZA JUDICIAL 20,000,00

Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011

18

40,000.00

1803.01Mobiliario 1803.02 Equipos de computacion 15,000,00

18

25,000,00

5,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

5,000.00

1809.03 Depreciacion de mobiliario y equipo

001 001

01/07/2011

001

2102 Obligaciones por cuentas de Ahorro

001


001


2104 Obligaciones con instituciones financieras

001 001


2106 Beneficios Sociales de Trabajador

001


001

01/07/2011

001



40,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO



430,000.00

1803 Mobiliario Equipo

Por la apertura del ejercicio 2011 Por la apertura del ejercicio 2011

430,000.00

CRÉDITOS

1809.03.01 muebles y enseres 1809.03.02equipos de computo

21

215,300.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 210,000.00

2102.01 Depósitos de ahorro activos 3,000.00

5

2104.02 Tributos por pagar

2a

2,300.00

2106.01 CTS

24

2402 Adeudos y obligaciones con el BCRP

105,500.00

ULADECH 01/07/2011 Por la apertura del ejercicio 2011

001

01/07/2011

001


001

01/07/2011



2402.02 Adeudos por préstamo

31

255,000.00

CAPITAL SOCIAL 3101 Capital social

38

255,000.00

19,200.00

RESULTADOS ACUMULADOS 3801 Resultados acumulados

19,200.00

2 002 002 002 002 002 002

01/07/2011

Recepción de intereses vencidos

14

01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011


65,000.00

CRÉDITOS 1408 Rendimientos devengados de creditos vigentes

65,000.00

1408.02 Rendi.devng.x credits a microempresa

51

01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011 Recepción de intereses vencidos

65,000.00

INGRESOS FINANCIEROS 5104 Intereses por créditos

65,000.00

5104.05 Intereses por créditos vencidos

3 003 003 003

01/07/2011

Amortización por adeudos

11

01/07/2011 Amortización por adeudos 01/07/2011


1103 bancos y otras empresas del sistema financiero 14

28,000.00

DISPONIBLE

CRÉDITOS

á

g P


001

ni

105,500.00

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERA A CT.PLA.

28,000.00

28,000.00


ULADECH 001


001

01/07/2011

001


001

01/07/2011



2402.02 Adeudos por préstamo

31

255,000.00

CAPITAL SOCIAL 3101 Capital social

38

255,000.00

19,200.00

RESULTADOS ACUMULADOS 3801 Resultados acumulados

19,200.00

2 002 002 002 002 002 002

01/07/2011


14

01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011


65,000.00

CRÉDITOS 1408 Rendimientos devengados de creditos vigentes

65,000.00

1408.02 Rendi.devng.x credits a microempresa

51

01/07/2011 Recepción de intereses vencidos 01/07/2011 Recepción de intereses vencidos

65,000.00


65,000.00

5104.05 Intereses por créditos vencidos

3 003 003 003 003 003

01/07/2011


11

01/07/2011 Amortización por adeudos 01/07/2011


28,000.00

DISPONIBLE 1103 bancos y otras empresas del sistema financiero

14

01/07/2011 Amortización por adeudos 01/07/2011 Amortización por adeudos

28,000.00

28,000.00

CRÉDITOS 1405 Creditos Vencidos

28,000.00

1405.02 Creditos a microempresas

6

4 004 004 004

01/07/2011

Por el pago de intereses

11

01/07/2011 Por el pago de intereses 01/07/2011

Por el pago de intereses

51

DISPONIBLE 1103 bancos y otras empresas del sistema financiero

2a

5,000.00 ni

5,000.00

5,000.00

INGRESOS FINANCIEROS


ULADECH 004

01/07/2011 Por el pago de intereses

5104 Intereses por créditos

5,000.00

5 005 005 005 005 005 005

01/07/2011

Por abono en cuenta corriente

14

01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011


32,000.00

CRÉDITOS 1401 Créditos Vigentes

32,000.00

1401.02 Créditos a Microempresa

21

01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente

32,000.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2101 Obligaciones a la vista

32,000.00

2101.01deposdiyos en ctas ctes

6 006

01/07/2011

Por el control de pagare

83

8301 Contracuenta de orden acreedoras 006

01/07/2011


84

8401 Cuenta de orden acreedoras

007

01/07/2011

32,000.00

32,000.00

CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS

01/07/2011

007

32,000.00

CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS

32,000.00

7 Intere. Genera. por crédito cedito

01/07/2011 Intere. Genera. por crédito cedito 01/07/2011

14

960.00

CRÉDITOS 1408 Rendimientos deveng.de créditos vigentes

960.00

P

á

g


ULADECH 004

01/07/2011 Por el pago de intereses

5104 Intereses por créditos

5,000.00

5 005 005 005 005 005 005

01/07/2011


14

01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011


32,000.00

CRÉDITOS 1401 Créditos Vigentes

32,000.00

1401.02 Créditos a Microempresa

21

01/07/2011 Por abono en cuenta corriente 01/07/2011 Por abono en cuenta corriente

32,000.00


32,000.00

2101.01deposdiyos en ctas ctes

6 006

01/07/2011


83

32,000.00

CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 8301 Contracuenta de orden acreedoras

006

01/07/2011


84

32,000.00

32,000.00

CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 Cuenta de orden acreedoras

01/07/2011

007 007 007 007 007

01/07/2011

7 Intere. Genera. por crédito cedito

14

01/07/2011 Intere. Genera. por crédito cedito 01/07/2011 Intere. Genera. por crédito cedito 01/07/2011

32,000.00

Intere. Genera. por crédito cedito

960.00

CRÉDITOS 1408 Rendimientos deveng.de créditos vigentes

960.00

1408.01Rend. Deveng. de credititos Vig

51

01/07/2011 Intere. Genera. por crédito cedito

960.00


7

960.00

2a

8 008 008 008

01/07/2011

Por las comisiones y portes

21

01/07/2011 Por las comisiones y portes 01/07/2011 Por las comisiones y portes

ni

70.00


g

70.00

á P

2101.01deposdiyos en ctas. ctes.


ULADECH 008

01/07/2011


008

01/07/2011 Por las comisiones y portes 01/07/2011 #¡REF!

008

01/07/2011

008

51

70.00

INGRESOS FINANCIEROS 5107 Comisiones por créditos u otros operaciones finan 5107.04.01 Comisiones

#¡REF!

70.00

55,00

5107.04.01 Portes

15,00

9 009

01/07/2011

Por la provision de planilla

009

01/07/2011 Por la provision de planilla 01/07/2011 Por la provision de planilla

009

01/07/2011 Por la provision de planilla

009

009 009

01/07/2011 01/07/2011


009 009


009 009 009

01/07/2011



6,867.00

GASTOS DE ADMINITRACION 4501 Gastos del personal 4501.01 Remuneraciones

6,867.00

6300,00

4501.01.01 Básica 4501.04Seguridad y provision social 567,00



009

45

25

1,386.00

CUENTAS POR PAGAR 2507 Primas aL fond de sg de dpst. Y apor. Y oblg,con i.r.t

25

2507.03 ESSALUD

567,00

2507.04.01 OnP

819,00

1,386.00

5,481.00

CUENTAS POR PAGAR 2505 Dividendos , part. Y remun, por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar

5,481.00


ULADECH 008

01/07/2011


008

01/07/2011 Por las comisiones y portes 01/07/2011 #¡REF!

008

01/07/2011

008

51

70.00

INGRESOS FINANCIEROS 5107 Comisiones por créditos u otros operaciones finan 5107.04.01 Comisiones

#¡REF!

70.00

55,00

5107.04.01 Portes

15,00

9 009

01/07/2011


009


009


009

009 009

01/07/2011 01/07/2011


009 009


009 009 009

010 010 010

01/07/2011


Por la depreciacion de activos 01/07/2011 Por la depreciacion de activos 01/07/2011 Por la depreciacion de activos

010

01/07/2011 Por la depreciacion de activos 01/07/2011 Por la depreciacion de activos

010

01/07/2011 Por la depreciacion de activos

010

6,867.00

4501.01 Remuneraciones

6300,00

4501.01.01 Básica 4501.04Seguridad y provision social 567,00

25

1,386.00

CUENTAS POR PAGAR 2507 Primas aL fond de sg de dpst. Y apor. Y oblg,con i.r.t

25


01/07/2011

6,867.00

GASTOS DE ADMINITRACION 4501 Gastos del personal



009

45

2507.03 ESSALUD

567,00

2507.04.01 OnP

819,00

1,386.00

5,481.00

CUENTAS POR PAGAR 2505 Dividendos , part. Y remun, por pagar

5,481.00

2505.04 Remuneraciones por pagar 10

44

4401 Deprec. De inmbuebles.mob. Y equipo

8

520.83

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO 520.83

2a

4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.03.01 mobiliario

208,33

4401.03.02 equipo

18

ni 520.83

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO


ULADECH 010


1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

520.83

11 011 011 011 011 011

01/07/2011

Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos 01/07/2011

Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos

21

3,000.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 Obligaciones con instituciones financieras

3,000.00


11

3,000.00

DISPONIBLE 1101 Caja

3,000.00

12 012 012 012 012 012 012 012

01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) 01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) 01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00

18

21,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 1804 Equipos de transporte y maquinaria

21,000.00

1804.01 Vehiculos

45

3,780.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 4504 Tributos

3,780.00

4504.01 Impuesto General a las ventas

25

CUENTAS POR PAGAR

g

312,50

24,780.00

P

á


ULADECH 010


1809 Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

520.83

11 011 011 011 011 011

01/07/2011

Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos 01/07/2011

Por el pago de tributos 01/07/2011 Por el pago de tributos

21

3,000.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 Obligaciones con instituciones financieras

3,000.00


11

3,000.00

DISPONIBLE 1101 Caja

3,000.00

12 012 012 012 012 012 012 012 012 012

01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) 01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) 01/07/2011 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.) Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 01/07/2011 S/.)

18

21,000.00

INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 1804 Equipos de transporte y maquinaria

21,000.00

1804.01 Vehiculos

45

3,780.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 4504 Tributos

3,780.00


25

24,780.00

CUENTAS POR PAGAR Proveedores

2506

24,780.00

2506.01 Proveedores de bienes

9

13 013 013 013 013

01/07/2011

Por la provisión de gastos

45

01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011

4503 Gastos por servicios recibidos de Terceros 4503.01.06 Energia 348,00

Por la provisión de gastos

01/07/2011 Por la provisión de gastos

2a

991.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 991.00

ni g á P

4503.01.06.01agua


ULADECH 221,00 013 013 013 013 013 013 013 013 013 013

01/07/2011 01/07/2011

4503.01.07 Comunicaciones 422,00

Por la provisión de gastos Por la provisión de gastos

45

01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011 Por la provisión de gastos

01/07/2011


178.38


01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011

178.38

GASTOS DE ADMINISTRACION

4504 Tributos

25


4504.0101 Energia

62,64

4504.0102 Agua 4504.0103 Comunicaciones 75,96

39,78

1,169.38

CUENTAS POR PAGAR 2506 Proveedores

1,169.38

2506.02 Proveedores de Servicios

14 014 014 014 014

01/07/2011 Por la provision de

incobrabilidad Por la provision de 01/07/2011 incobrabilidad 00/01/1900 Por la provision de

incobrabilidad Por la provision de 01/07/2011 incobrabilidad

43

PROVISIONES PARA DESVALORIZACION, INCOBRABI. 4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos

14

20,000.00 20,000.00

20,000.00

PROVISIONES PARA CREDITOS 1409 Provision

creditos microempresa

20,000.00


ULADECH 221,00 013 013 013 013 013 013 013 013 013 013

01/07/2011 01/07/2011

4503.01.07 Comunicaciones 422,00


45


01/07/2011


178.38


01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011 Por la provisión de gastos 01/07/2011

178.38

GASTOS DE ADMINISTRACION

4504 Tributos

25


4504.0101 Energia

62,64

4504.0102 Agua 4504.0103 Comunicaciones 75,96

39,78

1,169.38

CUENTAS POR PAGAR 2506 Proveedores

1,169.38

2506.02 Proveedores de Servicios

14 014 014 014 014



43

PROVISIONES PARA DESVALORIZACION, INCOBRABI. 4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos


14


20,000.00 20,000.00

20,000.00

PROVISIONES PARA CREDITOS 1409 Provision para creditos a microempresa

20,000.00

819,367.21

TOTALES

0

819,367.21 ni

3a g á P


ULADECH 2. MAYOR

MAYORIZACION 1101 FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

CAJA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DETALLE

DEBE 56,000.00

01/07/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 01/07/2011 011 Por el pago de tributos

Sumas Saldo

56,000.00 -

HABER 3,000.00 3,000.00 53,000.00


ULADECH 2. MAYOR

MAYORIZACION 1101 FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

CAJA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DETALLE

DEBE 56,000.00

01/07/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011

HABER 3,000.00 3,000.00 53,000.00 56,000.00

01/07/2011 011 Por el pago de tributos

Sumas Saldo

56,000.00 56,000.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DETALLE

DEBE


Sumas Saldo

HABER

7,000.00 7,000.00 7,000.00

7,000.00 7,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DETALLE

01/07/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 01/07/2011 003 Amortización por adeudos 01/07/2011 004 Por el pago de intereses

Sumas Saldo

DEBE 67,000.00 28,000.00 5,000.00 100,000.00 100,000.00

HABER

1 3a 67,000.00 67,000.00

P

á

g

ni


ULADECH FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 430,000.00 32,000.00

DETALLE

01/07/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 01/07/2011 006 Por abono en cuenta corriente

Sumas Saldo

462,000.00 462,000.00

32,000.00 32,000.00

1405 Creditos Vencidos FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 28,000.00

DETALLE

01/07/2011 003 Amortización por adeudos

Sumas Saldo

28,000.00 28,000.00

28,000.00 28,000.00

1408 Rendimientos devengados de creditos vigentes FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/07/2011 002 Recepción de intereses vencidos 01/01/2011 003 Intere. Genera. por crédito cedito

Sumas Saldo

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 65,000.00 960.00 65,960.00 65,960.00

-

1409 Provision para creditos a microempresa FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 20,000.00

DETALLE

01/07/2011 014 Por la provision de incobrabilidad

ni

3a

2

Sumas

-

20,000.00

P

á

g


ULADECH -

Saldo

20,000.00

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DETALLE


Sumas Saldo

40,000.00 40,000.00 40,000.00

-

1804 Equipos de transporte y maquinaria FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

01/01/2011 012 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.)

Sumas Saldo

21,000.00 21,000.00 21,000.00

-

1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/05/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 01/05/2011 010 Por la depreciacion de activos

Sumas Saldo


3a

3 ni

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

P

á

g



N°

DETALLE

01/01/2015 006 Por abono en cuenta corriente


01/01/2015

Sumas Saldo

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 32,000.00 70.00 70.00 32,000.00 31,930.00 32,000.00 32,000.00

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

210,000.00 210,000.00


Sumas Saldo

210,000.00 210,000.00

210,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/05/2011 001 Por la apertura del ejercicio 2011 01/07/2011 011 Por el pago de tributos

Sumas Saldo

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

2106 BENEFICIOS SOCIALES DEL TRABAJADOR FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

4


DETALLE


Sumas Saldo

-

3a

2,300.00 2,300.00

P

á

g

ni


ULADECH -

2,300.00

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIOENS FINANCIERAS A CORTO PALZO FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE


Sumas Saldo

-

105,500.00 105,500.00 105,500.00

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

01/01/2011 009 Por la provision de planilla

Sumas Saldo

-

5,481.00 5,481.00 5,481.00

2506 PROVEEDORES FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/07/2011 012 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) 01/07/2011 013 Por la provisión de gastos

Sumas Saldo

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 24,780.00 1,169.38 25,949.38 25,949.38

2507 Primas aL fond de sg de dpst. Y apor. Y oblg,con i.r.t

ni

3a

5 P

á

g



N°


DETALLE


-

Sumas

1,386.00 1,386.00

3101 CAPITAL SOCIAL FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE


-

Sumas Saldo

255,000.00 255,000.00 255,000.00

3801 RESULTADOS ACUMULADOS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE


-

Sumas Saldo

19,200.00 19,200.00 19,200.00

3901 Utilidad Neta del Ejercicio FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

01/01/2011 001

-

Sumas Saldo

-

6 3a

4302 Provisiones para incobrabilidad de creditos FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE


P

á

g

ni


ULADECH 01/01/2011 014 Por la provisión de incobrabilidad

Sumas Saldo

20,000.00 20,000.00 20,000.00

-

4401 DEPREC. DE INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 520.83

DETALLE

01/05/2011 010 Por la depreciación de activos

Sumas Saldo

520.83 520.83

-

4501 GASTOS DEL PERSONAL FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE


Sumas Saldo

6,867.00 6,867.00 6,867.00

-

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

01/07/2011 013 Por la provisión de gastos

Sumas Saldo

991.00 991.00 991.00

7 3a

-

P

á

g

ni


ULADECH 4504 TRIBUTOS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/07/2011 012 Por la compra de vehiculo (T.C 3.00 S/.) 01/07/2011 013 Por la provisión de gastos

Sumas Saldo


-

5104 INTERESES POR CRÉDITOS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°

DETALLE

01/07/2011 002 Recepción de intereses vencidos 01/01/2015 004 Por el pago de intereses

Intere. Genera. por crédito cedito

Sumas Saldo

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 65,000.00 5,000.00 960.00 70,960.00 70,960.00

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

70.00 70.00

01/05/2011 007 Por las comisiones y portes

Sumas

83 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS FECHA DE LA OPERACIÓN

N°


DETALLE

01/07/2011 005 Por el control de pagare

Sumas Saldo

32,000.00 32,000.00 32,000.00

-

3a

8 ni

84 CUESTAS DE ORDEN ACREEDORAS

P

á

g



N°


DETALLE

01/07/2011 005 Por el control de pagare

Sumas Saldo

-

32,000.00 32,000.00 32,000.00

P

á

g

ni

3a

9


ULADECH 3. HOJA DE TRABAJO EJERCICIO: PERÍODO:

2011

RUC:

20102510322 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA

JULIO

RAZÓN SOCIAL:

BALANCE DE COMPROBACION le a b c

t n

Caja

1102

Banco Central de Reserva del Perú

1103

Bancos y otras empresas del sstm. Financiero

1405 1408 1409

DEBE

c

1101

1401

SUMAS

DENOMINACION

t

HABER

56,000.00

Créditos Vigentes

3,000.00

Provisión para créditos de microempresa

SALDO ACREEDOR

INVENTARIO ACTIVO PASIVO

RESUL. X NATURA. PERDIDA GANANCIA

53,000.00

-

53,000.00

-

7,000.00

7,000.00

-

7,000.00

-

100,000.00

100,000.00

-

100,000.00

-

462,000.00

462,000.00

-

462,000.00

-

-

28,000.00

-

28,000.00

65,960.00

-

65,960.00

-

-

20,000.00

-

20,000.00

Créditos Vencidos

28,000.00

Rendimientos devengados de creditos vigentes

DEUDOR

65,960.00 -

20,000.00

1803

Mobiliario y equipo

40,000.00

40,000.00

-

40,000.00

-

1804

Equipos de transporte4 y maquinaria

21,000.00

21,000.00

-

21,000.00

-

1809

Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

-

5,520.83

-

5,520.83

2101

Obligaciones a la vista

32,000.00

-

31,930.00

-

31,930.00

4a

2102

Obligaciones por cuentas de ahorro

210,000.00

-

210,000.00

-

210,000.00

g

2104

Obligaciones con instit. Recaudadoras de tributos

-

-

-

-

2,300.00

2,300.00

-

105,500.00

105,500.00

-

5,481.00

5,481.00

-

25,949.38

25,949.38

-

1,386.00

1,386.00

255,000.00

-

255,000.00

255,000.00

19,200.00

-

19,200.00

19,200.00

20,000.00

-

20,000.00

520.83

-

520.83

6,867.00

-

6,867.00

991.00

-

991.00

3,958.38

-

3,958.38

-

70,960.00

-

70.00

32,000.00

-

-

32,000.00

5,520.83 70.00

3,000.00

3,000.00

0 ni á P


ULADECH 2106

Beneficios Sociales del Trbajador

2,300.00

2402

Adeudos y obligaciones con el BCRP

2505

Dividendos, parti.y remuneración por pagar

2506

Proveedores

2507

Primas al fondo de seg. D depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib.

3101

Capital social

3801

Resultados Acumulados

4302

Provisión para incobrabilidad de créditos

4401

depreciación de inm.mobili.y equipo

520.83

4501

Gastos del personal

6,867.00

4503

Gastos por servicios recibidos de Terceros

991.00

4504

Tributos

3,958.38

5104

Interes por créditos

-

5107

Comisiones por credits u otrs operacions finan

8301

Contracuenta de orden acreedoras

8401

Cuentas de orden acreedoras

105,500.00 5,481.00 25,949.38 1,386.00

20,000.00

70,960.00 70.00 32,000.00 32,000.00

70,960.00 70.00


ULADECH 2106

Beneficios Sociales del Trbajador

2,300.00

2402


2505

Dividendos, parti.y remuneración por pagar

2506

Proveedores

2507

Primas al fondo de seg. D depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib.

3101

Capital social

3801


4302

Provisión para incobrabilidad de créditos

4401

depreciación de inm.mobili.y equipo

520.83

4501

Gastos del personal

6,867.00

4503


991.00

4504

Tributos

3,958.38

5104


-

5107

Comisiones por credits u otrs operacions finan

8301

Contracuenta de orden acreedoras

8401

Cuentas de orden acreedoras

-

2,300.00

2,300.00

-

105,500.00

105,500.00

-

5,481.00

5,481.00

-

25,949.38

25,949.38

-

1,386.00

1,386.00

255,000.00

-

255,000.00

255,000.00

19,200.00

-

19,200.00

19,200.00

20,000.00

-

20,000.00

520.83

-

520.83

6,867.00

-

6,867.00

991.00

-

991.00

3,958.38

-

3,958.38

-

70,960.00

-

70.00

32,000.00

-

32,000.00

-

32,000.00

819,367.21

813,297.21

813,297.21

105,500.00 5,481.00 25,949.38 1,386.00

20,000.00

70,960.00 70.00 32,000.00

TOTAL

819,367.21

70,960.00 70.00

748,960.00

710,267.21 32,337.21 38,692.79

748,960.00

71,030.00

38,692.79

748,960.00

7 1,030.00

1

71,030.00

ni

4a g á P


ULADECH 4. ESTADOS FINANCIEROS FORMA "B-1" ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2011 INGRESOS POR INTERESES Cartera de Créditos Directos

s/.

2010 s/.

70,960.00

-


ULADECH 4. ESTADOS FINANCIEROS FORMA "B-1" ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2011 INGRESOS POR INTERESES

2010

s/.

s/.

Cartera de Créditos Directos

70,960.00

MARGEN OPERACIONAL

70,960.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos del personal

-

-6,867.00

-


-991.00

-

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

-520.83

-

62,581.17

-

RESULTADO DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS Otros ingresos Otros gastos

70.00 -23,958.38

Ingresos Extraordinarios Gastos extraordinarios

RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO

38,692.79

-

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

38,692.79

-

P

á

g

ni

4a

2


ULADECH

FORMA "A" ESTADO DE SITUACION FI NANCIERA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) 2011

ACTIVO

2010

s/.

s/.

160,000.00

120,000.00

ACTIVO CORRIENTE: DISPONIBLE Caja

65,000.00 10,000.00 45,000.00

53,000.00

Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema Financiero

7,000.00 100,000.00

CARTERA DE CRÉDITOS

414,000.00

Cartera de créditos vigentes

462,000.00

Cartera de créditos vencidos

-28,000.00

Provisión para créditos de microempresa

-20,000.00

INVERSIONES A VENCIMIENTO Cartera de créditos vigentes

456,000.00

444,000.00 12,000.00

65,960.00 65,960.00

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

55,479.17

Mobiliario y equipo de comp.

40,000.00

Equipos de Transporte y Maquinaria

21,000.00

Depre. y Deterioro acumulado de inm, mob., y equi.

-5,520.83

TOTAL ACTIVO

40,000.00

45,000.00 -5,000.00

695,439.17

616,000.00

PASIVO

3

PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Obligaciones a la vista Obligacioes por cuentas de ahorro Otras obligaciones

244,230.00 31,930.00

4a

353,000.00

ni

253,000.00

g

210,000.00 2,300.00

100,000.00

P

á


ULADECH ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS Adeudos y obligaciones con el BCRP

105,500.00 105,500.00

CUENTAS POR PAGAR Proveedores Prims al fndo de seg. D depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib. Dividendos, parti.y remuneración por pagar

TOTAL PASIVO

32,816.38

2,000.00

25,949.38 1,386.00

2,000.00

5,481.00

382,546.38

355,000.00

255,000.00

242,000.00

RESULTADO ACUMULADO

19,200.00

19,000.00


38,692.79

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL

TOTAL PATRIMONIO

312,892.79

261,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

695,439.17

616,000.00

P

á

g

ni

4a

4


ULADECH

P

á

g

ni

4a

5


ULADECH FORMA "B" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO PROGRESISTA 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) 2015

ACTIVO s/.

2014

PASIVO

s/.

2015 s/.

ACTIVO CORRIENTE:

2014 s/.

PASIVO CORRIENTE

DISPONIB LE

160,000.00

120,000.00

OBLIGACIO NES CON EL PÚBLICO

244,230.00

255,000.00

CARTERA DE CRÉDITOS

414,000.00

456,000.00

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

105,500.00

100,000.00

INVERSIONES A VENCIMIENTO TOTAL ACTIVO CORRIENTE

65,960.00

CUENTAS POR PAGAR

639,960.00

576,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

32,816.38 382,546.38

355,000.00

255,000.00

242,000.00

PATRIMONIO 55,479.17

695,439.17

40,000.00

40,000.00

CAPITAL SOCIAL RESULTADO ACUMULADO

19,200.00


38,692.79

TOTAL PATRIMONIO

312,892.79

19,000.00

261,000.00

ni

4a

6 g

TOTAL ACTIVO

695,439.17


ULADECH

616,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

695,439.17

616,000.00

P

á


ULADECH

7 4a ni g á P


ULADECH

https://www.google.com.pe/search?q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+MUNICIPAL&biw=1 366&bih=623&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjyj52rsrbJAhXETCYKHRoFAMI Q_AUIBigB#tbm=isch&q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+RURAL&imgrc=Btp7kxK2oa3PUM %3A file:///C:/Users/DELL/Downloads/3822-14653-1-PB.pdf

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/cajas-rurales-ahorro-y-credito-perucrecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002/cajas-rurales-ahorro-y-credito-perucrecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002.shtml


ULADECH

https://www.google.com.pe/search?q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+MUNICIPAL&biw=1 366&bih=623&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwjyj52rsrbJAhXETCYKHRoFAMI Q_AUIBigB#tbm=isch&q=TRAZABILIDAD+DE+UNA+CAJA+RURAL&imgrc=Btp7kxK2oa3PUM %3A file:///C:/Users/DELL/Downloads/3822-14653-1-PB.pdf

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/cajas-rurales-ahorro-y-credito-perucrecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002/cajas-rurales-ahorro-y-credito-perucrecimiento-desordenado-y-crisis-1994-2002.shtml http://rpp.pe/economia/economia/cajas-rurales-son-las-que-mas-pagan-por-la-ctsnoticia-412183

http://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=2199322 http://www.metabase.net/docs/cce/03802.html

http://pirhua.udep.edu.pe/handle/123456789/1324

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g

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4a

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XV.

CONCLUSIONES

La Economía Social, por medio de sus empresas constituye una herramienta fundamental para el desarrollo, desde la perspectiva de la satisfacción de necesidades de la población por encima del capital. Las actividades que las componen, son ejercidas por organizaciones horizontales, con procesos de decisión democráticos; y que tienen como finalidad principal, el servicio a los miembros o a la colectividad dándoles, prioridad a las personas y al trabajo sobre el capital a la hora de repartir los dividendos. Es por esta razón que la Economía social, se ha convertido en un eje instrumental en el desarrollo y consolidación de los planes y programas de desarrollo rural. Su misión, los valores y los principio que le son propios, le legitiman como una de las formulas empresariales más adecuadas para fomentar y promover el desarrollo rural, ya que concilia la eficiencia empresarial con la responsabilidad social. En el peru, se ha venido avanzando de forma sostenida en el desarrollo rural, debido a la convergencia de solución de necesidades Maribel Suárez Mancha 120 financiera de los pobladores rurales por sus propios medios, y la voluntad del Gobierno Nacional de apoyar por medio de políticas y créditos a las comunidades. La población rural, se capacitó y organizó con sus propios recursos económicos y paralelamente el Gobierno Nacional fomentaba las empresas de la Economía Social como cajas rurales, cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas de producción agrícola principalmente. De esta forma, los pobladores rurales eliminaron la dependencia absoluta de los recursos económicos de gobierno, y atenuaban su problema de desempleo; y por la otra parte el Gobierno los animaba a autoemplearse por medio de las empresas de la economía social. Resulta importante destacar, que el Gobierno Nacional desde el 2008, implementó en el país la política de Sistemas de intercambio solidario, conocido comúnmente como mercados de trueque; con el fin de intercambiar saberes, productos y servicios sin utilizar la moneda de Circulación nacional, el Bolívar. Este Sistema de intercambio solidario, permite resolver los problemas de liquidez

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y crear redes que surtan los mercados comunitarios para ir incrementando los productos y servicios. Las Cajas Rurales, iniciativa innovadora han permitido atender adecuadamente a las necesidades de crédito a corto plazo de las comunidades rurales pobres, constituyendo la principal herramienta microfinaciera, ante el desempleo rural y el acceso a créditos; demostrando además, ser un instrumento muy eficaz para fomentar la participación y organización de la población. La particularidad de estas organizaciones, es que los recursos que manejan son aportados y establecidos por los propios usuarios, y los mismos no son reintegrables, si algún socio desea salirse, debe vender su acción a otra persona que quiera formar parte de dicha organización. La promoción y consolidación de servicios microfinacieros como las cajas rurales, con base en una capacitación sistemática e integral genera beneficios que exceden los meramente financieros, entre los que podemos mencionar: a) la sincronización entre hogares con oferta de Las Cajas Rurales: Alternativa microfinaciera ante el desempleo en el campo venezolano pp 87-127 121 liquidez y hogares con demanda de la misma, realizándose con tasas de interés reales positivas, tanto para el crédito como para el ahorro. b) La inclusión, en donde hombres y mujeres conforman la membrecía, en una proporción 45-50, los jóvenes conforman algo más del veinticinco por ciento (25%), los niños hacen parte activa de los ahorristas. C) Apropiación y autodeterminación, debido a que los miembros de la Caja Rural se sienten parte de una organización intermediaria de recursos, lo cual es imprescindible para el proceso de ciudadanización y autogestión para el desarrollo local. Es por esta razón, que las cajas rurales, han pasado a ser organizaciones que exceden la dimensión financiera y se han constituido en organizaciones sociales de base, con mucha mayor sostenibilidad y solidez, que organizaciones de otro tipo.

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El diseño adoptado para estos mecanismos genera procesos favorables a la inclusión de los más pobres y a la equidad de género, tal y como se puede

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motivos de transacción y precaución, y las necesidades de crédito para satisfacer demandas de corto plazo. Estas empresas de la economía social, han permitido a nuestro sector rural, obtener créditos que se manejan internamente, beneficiando a todos los socios y en especial aquellos que por alguna razón no han podido acceder al sistema microfinaciero del Gobierno Nacional. Esta experiencia, indica que el uso de estos mecanismos satisface en forma eficaz y eficiente las necesidades de ahorro por motivos de transacción y precaución y las necesidades de crédito para satisfacer demandas de corto plazo. Mediante el establecimiento de interrelaciones estratégicas de las cajas rurales y el Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales; se ha logrado el apoyo para el mejoramiento de la producción agrícola, por medio de la capacitación a las familias en la práctica de aplicación de abonos orgánicos, para minimizar la contaminación por pesticidas en la producción y consumo de los productos agrícolas.

A nivel de las comunidades, se formaron los grupos ambientalistas, conformados y comprometidos con un trabajo comunitario para la conservación del ambiente. Estos grupos, involucran a toda la comunidad para el desarrollo de actividades de labores de limpieza de cunetas y colocación de vallas alusivas para la siembra de árboles y plantas ornamentales, la Maribel Suárez Mancha 122 sensibilización dirigida a la limitación de la tala de árboles y la quema indiscriminada y distribución de carteles alusivos a la prohibición de botar basuras. Las cajas rurales través de las comisiones ambientalistas han contribuido a la reforestación de cuencas productoras de agua, y a la sensibilización de la población rural en cuanto a la preservación para minimizar la escases del recurso hídrico. El lamentable, que las estadísticas publicadas por el Ministerio Poder Popular para el Trabajo y la Seguridad Social de Venezuela, son bastante limitadas sobre

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el particular. No se muestren las políticas de empleo en el sector rural; ni que tampoco se puede apreciar e forma directa, como las empresas de la economía

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hemos vivido, sabemos que las empresas de la economía social, por su naturaleza participativa y democrática, es más equitativa en lo referente al acceso al e mpleo y permanencia en el mismo.

XVI.

ANEXOS:

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ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA CAJA RURAL

ORGANOS DE DIRECCIÒN

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENCIA

5

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ISION

MISION

EXTERNO

ANALSISDE

Oportunidades

PAUTAS, PRONOSTICOSY PREMISAS

INTERNO Fortalezas

OBJETIVOS

RESULTADOS ANTERIORE S

ESTRATEGIAS

P.N.C.

P.E.I. PLANES DE ACCION

VALORES PRESUPUESTOS

5

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TRAZABILIDAD (MAPA MENTAL) El trabajador de la financiera consigue los clientes basado en un trabajo de campo para ser ingresados a más adelante como cliente de la financiera

Se da cuenta al gerente general para la toma de decisiones para las operaciones del día siguiente las que se efectuaran.

El cajero ingresa al sistema que maneja para ingresar al cliente obtenido en un trabajo de campo para lo cual no es necesario ser persona natural o persona jurídica. Se hace el cierre de las operaciones del día y cada cajero entrega su h oja de cuadre en la cual contengan los sellos y el visto bueno del gerente de tesorería, para estos ser almacenado en el archivador de la erencia.

LA TRAZABILIDAD DE LA CAJA RURAL

El cajero emite el comprobante de pago y lo recepciona firmado por el cliente y hace el desembolso o ingreso correspondiente para que esto sea depositado en una bóveda o caja fuerte. El gerente de tesorería recibe la documentación, pone su visto bueno y efectúa el depósito y desembolso de los ingresos recaudado.

Al final de día, el cajero cuadra la caja y emite el parte diario. Luego elabora el balancín de entrega de lo recaudado y lo eleva al Sub – Gerente de coordinación y apoyo de ingresos.

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CUADRO DE CUENTAS ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

1101 Caja

2101 Obligaciones a la vista

3101 Capital social

Banco Central de 1102 Reserva del Perú

Obligaciones por cuentas de 2102 ahorro

Resultados 3801 Acumulados

1103

Bancs y otras empresas del sstm. Financiero

2104


1401 Creditos Vigentes

2106 Beneficios Sociales del Trbajador

1405 Creditos Vencidos

2402


2505

Dividendos, parti.y remuneracion por pagar

Rendimientos 1408 devengados de creditos vigentes 1504 cuentas por cobrar 1803 Mobiliario y equipo

3901

Utilidad Neta del Ejercicio

GASTOS 4401

depreciacion de inm.mobili.y equipo

4501 Gastos del personal

INGRESOS 5104


Comisiones por creditos u otros 5107 operaciones financ.

RESULTADOS 6201

Ingresos Extraordinarios

6301

Gastos extraordinarios

Gastos por servicios 4503 recibidos de Terceros

2506 Proveedores Prims al fndo de seg. D 2507 depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib.

Equipos de Transporte y Maquinaria Depre. y Deterioro 1809 acumulado de inm, mob., y equi. 1804

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CUADRO DE CUENTAS ACTIVO

PASIVO

1101 Caja

2101 Obligaciones a la vista

PATRIMONIO 3101 Capital social

GASTOS 4401

5104


6201

Ingresos Extraordinarios

5107

Comisiones por creditos u otros operaciones financ.

6301

Gastos extraordinarios

Banco Central de Reserva del Perú

2102

Obligaciones por cuentas de ahorro

3801


4501 Gastos del personal

1103

Bancs y otras empresas del sstm. Financiero

2104


3901

Utilidad Neta del Ejercicio

Gastos por servicios 4503 recibidos de Terceros

2106 Beneficios Sociales del Trbajador

1405 Creditos Vencidos

2402


2505

Dividendos, parti.y remuneracion por pagar

Rendimientos 1408 devengados de creditos vigentes 1504 cuentas por cobrar 1803 Mobiliario y equipo

RESULTADOS

depreciacion de inm.mobili.y equipo

1102

1401 Creditos Vigentes

INGRESOS

2506 Proveedores Prims al fndo de seg. D 2507 depo.apor.y obli.en inst.rec.de trib.

Equipos de Transporte y Maquinaria Depre. y Deterioro 1809 acumulado de inm, mob., y equi. 1804

6 5a ni g á P


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Contabilidad de Instituciones Financieras II Borda

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