La emp empre resa sa OME OMEGA GA S.A. S.A.,, pres presen enta ta la la sigu siguie ient nte e info inform rmac acio ion n y le sol solic icit ita a a Ud. Ud. C OMEGA S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 20X1 y el 200X (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& 20X1 Re"$l'ad#" Re"$l'ad#" ac$m$lad#" S) C#m!en"aci#n !#r 'iem!# de "er%ici#" S) C#n'ingencia" S) Eec'i%# y e$i%alen'e" de eec'i%# S) Ac'i%#" !#r im!$e"'# a la ren'a y !ar'ici!aci#ne" dierid#" S) 4ercaderia" recibida" en c#n"ignaci#n S) Re"er%a" S) C$en'a" !#r !agar c#merciale" S) O'ra" c$en'a" !#r c#brar S) Ca!i'al "#cial S) 4ercaderia" S) C$en'a" !#r c#brar c#merciale" S) 5a"'#" c#n'ra'ad#" !#r an'ici!ad# S) Inm$eble", ma$inaria y e$i!# S) 6e!reciaci#n ac$m$lada S) 7e'ra" de de"c$en'# S)
*12+,3-. 1+,/1 20,000 1/,+.1 00 /00 13,/30 /0 +. 1.,2. 1,.2 ,-1 --/ -/,3/ *1+,1/3 .-0
SOLUC"O
#$%& Activos Activos Corrientes
S)
Eec'i%# y e$i%alen'e" de eec'i%# C$en'a" !#r c#brar c#merciale" O'ra" c$en'a" !#r c#brar Ei"'encia" 5a"'#" C#n'ra'ad#" !#r an'ici!ad#
S) S) S) S) S)
1/,+.1 ,-1 /0 1,.2 --/
'otal activos Corrientes Activos o corrientes
S(.
)&,*+*
Inm$eble", ma$inaria y e$i!# (Ne'#& Ac'i%#" !#ir im!$e"'# a la ren'a y !ar'ici!aci#ne" dierid#"
S) S)
'otal activos o Corrientes
S(.
-,$$
'otal activos
S(.
/+,/$&
3.,2000
OMEGA S.A
E"'ad# de de ganancia" ganancia" y !erdida" !erdida" (N#'a 1 y 2& P#r l#" a8#" 'erminad#" el 31 de diciembre del a8# 20X1 y el a8# 200 (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& #$%&
9en'a" ne'a"(ingre"#" #!eraci#nale"& O'r#" ingre"#" #!eraci#nale" T#'al T#'al ingre"#" ingre"#" br$'#" C#"'#" de %en'a"(#!eraci#nale"& T#'al T#'al c#"'#" #!eraci#nale" #!eraci#nale" :'ilidad br$'a 5a"'#" de %en'a" 5a"'#" de admini"'raci#n O'r#" ingre"#" O'r#" ga"'#" :'ilidad #!era'i%a Ingre"#" ;nancier#" 5a"'#" ;nancier#" Re"$l'ad#" an'e" de !ar'ici!aci#ne" y del Im!$e"'# a la ren'a Im!$e"'# a la ren'a :'ilidad (!erdida & ne'a del e
S) S)
12.,.0-)3. *
S(. &#/,/$./
S)
*/,1-)31
S(. 0*),&).&
S) S) S) S) S)
/3,-/0 *1. */+,-. 3.+ *
S(.
0,*+
S) S)
/,02. *1,.-
S) S) S)
*1, *1,- *.,2*+,2.+
Inm$eble", ma$inaria y e$i!# (Ne'#& Ac'i%#" !#ir im!$e"'# a la ren'a y !ar'ici!aci#ne" dierid#"
S) S)
'otal activos o Corrientes
S(.
-,$$
'otal activos
S(.
/+,/$&
3.,2000
OMEGA S.A
E"'ad# de de ganancia" ganancia" y !erdida" !erdida" (N#'a 1 y 2& P#r l#" a8#" 'erminad#" el 31 de diciembre del a8# 20X1 y el a8# 200 (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& #$%&
9en'a" ne'a"(ingre"#" #!eraci#nale"& O'r#" ingre"#" #!eraci#nale" T#'al T#'al ingre"#" ingre"#" br$'#" C#"'#" de %en'a"(#!eraci#nale"& T#'al T#'al c#"'#" #!eraci#nale" #!eraci#nale" :'ilidad br$'a 5a"'#" de %en'a" 5a"'#" de admini"'raci#n O'r#" ingre"#" O'r#" ga"'#" :'ilidad #!era'i%a Ingre"#" ;nancier#" 5a"'#" ;nancier#" Re"$l'ad#" an'e" de !ar'ici!aci#ne" y del Im!$e"'# a la ren'a Im!$e"'# a la ren'a :'ilidad (!erdida & ne'a del e
S) S)
12.,.0-)3. *
S(. &#/,/$./
S)
*/,1-)31
S(. 0*),&).&
S) S) S) S) S)
/3,-/0 *1. */+,-. 3.+ *
S(.
0,*+
S) S)
/,02. *1,.-
S) S) S)
*1, *1,- *.,2*+,2.+
omo om o con conta tado dor r d
200X S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S)
2-,.3+,22 0,000 33,+1 1,/00 1,200 2,/++ 1,.21 1,+.3 .+,+. 3-,- +,1/2 1,110 113,301 */,/1 1,-00
#$
%$S) S) S) S) S) S)
33,+1 +,1/2 1,.21 3-,- 1,110
S(.
-&,-/
S) S)
//,/ 1,/00
S(.
*-,#-)
S(.
&)+,*/&
#$
%$S) S)
+,/.0)00 *
S(. +-,*/$.$$
S)
*2,/-0)10
S(. 0#),*$.&$
S) S) S) S) S)
.,020 *1-1 *-/,/.0 /0 *-0
S(.
&*,-$+
S) S)
-,01)00 *1,/0
S) S) S)
20,3/3 */,10+ 1,2-
CASO PRACTICO N°1 la empresa el balance general comparativo para efectos de presentacio
Elemen'# 0 = n# "e c#n"idera en el !lan c#n'able, elemen'#" de #rden
Elemen'# 0 = n# "e c#n"idera en el !lan c#n'able, elemen'#" de #rden
OMEGA S.A.
Balance general al 31 de diciembre del a8# 20X1 y a8# 200X (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& 1asivo y 1atrimonio 1asivos corrientes
C$en'a" !#r !agar c#merciale" O'ra" c$en'a" !#r !agar
'otal pasivos Corrientes
1atrimonio eto
Ca!i'al Re"er%a" legale" Re"$l'ad#" ac$m$lad#" T#'al !a'rim#ni# ne'# 'otal pasivos y patrimonio neto
a la COASE! OMEGA S.A.
E"'ad# de 5anancia" y Perdida" P#r l#" a8#" 'ermnad#" al 31 de diciembre de 20X1 y el 31 de diciembre de 200X (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& 20X1 O'r#" ga"'#" S) * S) C#"'# de 9en'a" S) */,1- S) 5a"'#" ;nancier#" S) *1,.- S) 5a"'#" de %en'a" S) *1. S) 9en'a" '#'ale" S) 12.,.0- S) Im!$e"'# a la ren'a S) *.,2- S) 5a"'#" de admini"'raci#n S) */+,-. S) Ingre"#" ;nancier#" S) /,02. S) Ingre"#" %ari#" S) 3.+ S) :'ilidad(Perdida& del e
200X *-0 *2,/-0 *1,/0 *1-1 +,/.0 */,10+ *-/,/.0 -,01 /0 1,2-
SE 1"2E3
a) Balance general "eg>n CONASE9 b) E"'ad# de ganancia" y !erdida" "eg>n CONASE9 otas3
1& Seg>n el reglamen'# de in#rmaci#n ;nanciera de CONASE9Ar') 1°)* Iden'i;caci#n N$meral & m#neda en $e e"'an e!re"ad#" l#" e"'ad#" ;nancier#", !re"ciendiend#"e de la" racci#ne" en la" cira" em!relada" 2&7a NIC 1, Parra# /, indica l# "ig$ien'e= ? el ni%el de agregaci#n y el red#nde# $'ili@ad# al !re"en'ar la" cira" de l#" e"'ad#" ;n
#$%&
#$
%$S)
S)
S) S)
S(.
+. S) 1+,/1 S)
#$,*$&
S(.
1,+.3 3+,22
)&,#$#
S) S) S) S)
1.,2. 13,/30 *12+,3-. -+,100
S(.
/+,/$$
S) S) S) S) S(.
.+,+. 2,/++ 2-,.10,.1 &)+,*/
e l#" e"'ad#" ;nancier#"
ancier#"
CASO 14AC'"CO 5 # 7a em!re"a de "er%ici#" in#rma'ic#" INO S)A), le !re"en'a la "ig$ien'e in#rmaci#n=
"6O S.A. Balance de c#m!r#baci#n al 31 de 20 C:ENTAS 6EBE Eec'i%# y e$i%alen'e" de eec'i%# S) 1.,+/ O'ra" c$en'a" !#r c#brar S) 10/,000 In%er"i#ne" inanciera", c#rrien'e S) ,03/ C$en'a" !#r c#brar c#merciale" S) 1,-//,0.+ Inm$eble", ma$inaria y e$i!#" S) 2,.31,-0/) Ac'i%#" !#r im!$e"'# a la ren'a y !ar'ici!aci#ne" dierid#" S) 3,/36e!reciaci#n y am#r'i@aci#n ac$m$lada Ac'i%#" in'angible" S) 1/,313 Rem$neraci#ne" y !ar'ici!aci#ne" !#r !agar C$en'a" !#r !agar c#merciale" C#m!en"aci#n !#r 'iem!# de "er%ici#" Ca!i'al C$en'a" !#r de$da" a larg# !la@# c#n i!#'eca #'ra" c$en'a" !#r !agar Re"er%a" legale" Re"$l'ad#" ac$m$lad#" Carga" ece!ci#nale" S) 1.,+13 #'r#" ingre"#" 9en'a" Ingre"#" ;nancier#" Par'ici!aci#n de l#" 'raba
iciembre X1 DABER
S)
6EBE S) S) S) S) S) S) 1++,.. S)
S) S) S) S) S) S) S) S)
2,33+-,20 30-,3.3.,13 1.,000,000 -,.+3,./ 1,03122,.0/ S)
S) S) S)
2,2/0 2.,+,/32 /0,++ S) S) S) S) S)
200X DABER .,+.3 2,000 1,01/ ..3,02,3/3,+/3 S) ,2/-,-+0)2+ 1,-1 S) *2,-32,02+). S) +,3.2 +,13. S) 1+,2/+ S) ,.0S) 1-0,/+ S) -,.2 S) 2,000,000 S) 1,/2,/-2 S) ,/-. S) -+,.-3 ,- S) 1,02 S) 12,++,313 S) 2,+12 320,000 /0,000 2.-,+2/ 21,//1 11,331,/3
SOLU "6O Balance 20X1 S)
Al 31 de dciiembre del (E!re"ad# en 200X S)
ACTI9OS Activos Corrientes
Eec'i%# y e$i%alen'e" de eec'i%# In%er"i#ne" ;nanciera" C$en'a" !#r c#brar c#merciale" O'ra" c$en'a" !#r c#brar T#'al ac'i%#" c#rrien'e"
S) S) S) S)
1.,+/)00 ,03/)00 1,-//,0.+ 10/,000)00
S) S) S) S)
.,+.3)00 1,01/)00 ..3,02-)2,000)00
S(.
&,*+),$*&
S(.
-#),$&)
S)
2,-32,030 S)
,2/-,-+0
S)
1/,313 S)
+,13.
S)
3,/3- S)
1,-1
Activos o corrientes
Inm$eble" , ma$inaria y e$i!# (ne'#& Ac'i%#" in'angible" (ne'#& Ac'i%#" !#r im!$e"'# a la ren'a y !ar'ici!aci#ne" dierid#" T#'al ac'i%#" N# c#rrien'e"
'otal activos
S(.
#),-#,+/-
S(.
),#-+,#)
S(. #*,#//,$-./ S(.
,&&,#+
"6O S.A. E"'ad# de ganancia" y !erdida" P#r l#" a8#" 'erminad#" el 31 de diciembre del a8# 20X1 y a8# 200X (E!re"ad# en n$e%#" "#le"& AO 20X1 9en'a" ne'a" (ingre"#" #!eraci#nale"& S) 2.,+,/32 O'r#" ingre"#" #!eraci#nale" S) * T#'al ingre"#" br$'#" S) 2.,+,/32 c#"'# de %en'a" (#!eraci#nale"& S) *23,2-0,.2. T#'al c#"'#" #!eraci#nale" S) *23,2-0,.2. :'ilidad br$'a 5a"'#" de %en'a" 5a"'#" de admini"'raci#n
S) S) S)
AO 200X 12,++,313 FFF 12,++,313 *11,331,/3 *11,331,/3
S)
,/3,+0 S)
1,/1.,/.-
S)
*-2,03 S)
*2.-,+2/
S)
O'r#" ga"'#"
S)
*1.,+13 S)
*,-
Utilidad operativa
S(.
),$)*,&*- S(.
&,),##
Ingre"#" inancier#" 5a"'#" ;nancier#" Re"$l'ad#" an'e" de Par'ici!aci#ne" y del im!$e"'# a la ren'a Par'ici!aci#ne" de l#" 'raba
S) S) S) S) S) S)
/0,++ *-,32 * ,0/1,20 */-0,000 *1,3-0,000
S) S) S)
2,+12 *21,//1 FFF 1,31-,-. *320,000 */0,000
S(.
#,$*&,-#$
S(.
&,/)
S) S)
"O S.A eneral 8# 20X1 y a8# 200X $e%#" "#le"& 20X1 S)
200X S)
PASI9OS G PATRI4ONIO 1asivos Corrientes
C$en'a" !#r !agar c#merciale" O'ra" c$en'a" !#r !agar
T#'al !a"i%#" c#rrien'e"
S) S)
+-,20 S) /,11,-- S)
S(.
&,-),)+*
S) 1.,000,000 S)
2,000,000
'otal pasvios o corrientes
777 S(.
#,$$$,$$$
T#'al !a"i%#" Pa'rim#ni# Ne'# Ca!i'al Re"er%a" legale" Re"$l'ad#" ac$m$lad#" T#'al !a'rim#ni# Ne'# T#'al !a"i%#" y Pa'rim#ni# Ne'#
777 S(.
,-),)+*
Pa"i%#" N# c#rrien'e" Obligaci#ne" ;nanciera"
S(. *,#*,**
,.01,.+,.+0
S) S) S) S) S)
3.,13 1,032,1,-2/ 3,00,3. +,2..,03.
S) S) S) S) S)
-,.2 ,/-. 3.-,32. 1,2/+,./. 3,113,2/2
CASO 14AC'"CO 5 7a em!re"a PRINCIPIO S)A), !re"en'a l# "ig$ien'e" "ald#" al 3 14"C"1"O S.A. Saldos al &.&#.#$$
Ac'i%#" in'angible" Eceden'e de Re%al$aci#n 5anancia" dierida" 9en'a" Ne'a" :'ilidad Ac$m$lada 5a"'#" Pagad#" !#r An'ici!ad# ac'$ra" !#r c#brar c#rrien'e" Eec'i%#" y e$i%alen'e" de eec'i%# Inm$eble", 4a$inaria y e$i!# 5a"'#" de !$blicidad ac'$ra" !#r !agar c#rrien'e" Ca!i'al S#cial 6e!reciaci#n Ac$m$lada O'ra" c$en'a" !#r !agar 5a"'#" ;nancier#" O'ra" c$en'a" !#r c#brar C#m!en"aci#n !#r 'iem!# de "er%ici#" C#"'# de %en'a" Re"er%a" 7egale" Carga" Ece!ci#nale" In%er"i#ne" inanciera" N# c#rrien'e" Acci#ne" de In%er"i#n Ingre"#" inancier#" Ei"'encia" 5a"'#" de admini"'raci#n In%er"i#ne" inanciera" C#rrien'e" Im!$e"'# a la ren'a
1
Par'ida" Eec'i%# y E$i%alen'e" de Eec'i%# In%er"i#ne" inanciera" ac'$ra" !#r c#brar O'ra" c$en'a" !#r c#brar Ei"'encia" 5a"'#" c#n'ra'ad#" An'ici!ad# In%er"i#ne" inanciera" Inm$eble", ma$inaria y e$i!# 6e!reciaci#n Ac$m$lada Ac'i%#" in'angible" S#bregir#" Bancari#" ac'$ra" !#r !agar O'ra" c$en'a" !#r !agar C#m!) P#r 'iem!# de "er%ici#" 5anancia" 6ierida" Ca!i'al S#cial Acci#ne" de In%er"i#n Eceden'e de Re%al$aci#n Re"er%a" 7egale" Re"$l'ad#" Ac$m$lad#" .0 9en'a" .. Ingre"#" inancier#" +- 5a"'#" de !$blicidad +. 5a"'#" inancier#" /+ C#"'# de %en'a" // Carga" Ece!ci#nale" + 5a"'#" admini"'ra'i%#" Im!$e"'# a la ren'a
Ac'i%# S) 23,-/)00 +,10,+2 -,3+ 10,/3 2,030 /00 30,03 +,200
1,-3 +.1 0,/. 1,000 10,1-3 3,000 S) 1.3,+1-)00
PRINCI Balance Al 31 de diciem (e!re"ad# en 200X Ac'i%#" Ac'i%#" C#rrien'e" Eec'i%# y e$i%alen'e" de eec'i%# In%er"i#ne" ;nanciera" C$en'a" !#r c#brar c#merciale"
S) S) S)
32,/)00 +,10-)00 ,+2)00
O'ra" c$en'a" !#r c#brar Ei"'encia"
S) S)
'otal activos Corrientes
S(. **,--.$$
Ac'i%#" N# C#rrien'e" In%er"i#ne" ;nanciera" Inm$eble",ma$inaria y e$i!# (ne'#& Ac'i%#" in'angible"
S)
-,3+)00 10,/3)00
/00 ,+ +,200
'otal activos o Corrientes
&),/--
'otal Activos
-&,/*
Comentario
7#" re"$l'ad#" ac$m$lad#" del Balance 5eneral e"'a c#n#rm :'ilidade" ac$m$lada" S) 1,20. Re"$l'ad# del e
S(.
#,$/
1*12*200X
+,200 13,2 1,+0 100,.1,20. 2,030 ,+2 23,-/ 30,03 1,-3 -,/12 2 2-,0-.,.33 +.1 -,3+ 10,-/1 0,/. 2. 1,000 /00 12 -,+/. 10,/3 10,1-3 +,103,000
14"C"1"O S.A. 8O9A 2E '4A:A9O
2 Balance
3 Eliminaci#nA<$"'e
Inicial al 31*12*200X Pa"i%# S) S)
S)
S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S)
Recla"i;caci#n 6ebe Daber ,00)00 -00)00
S)
2,030)00
S)
,00)00
S)
-00)00
2-,0--
-,/12 .,.33 10,-/1 1,+0 2 12 13,2 2. 1,20. 100,.-,+/. 2,030
S)
1.3,+1-)00 S)
10,+30)00 S) 10,+30)00
IO S)A) 5eneral re del a8# 200X n$e%#" "#le"& 200X Pa"i%#" y Pa'rim#ni# Pa"i%#" C#rrien'e" S#bregir#" Bancari#" C$en'a" !#r !agar c#merciale" O'ra" c$en'a" !#r !agar
,00 -,/12 1,2+
'otal pasivos Corrientes
Pa"i%#" N# C#rrien'e" Ingre"#" 6ierid#" T#'al !a"i%#" N# C#rrien'e" T#'al Pa"i%#" Pa'rim#ni# Ne'# Ca!i'al Acci#ne" de in%er"i#n Re"$l'ad#" N# Reali@ad#" Re"er%a" legale" Re"$l'ad#" Ac$m$lad#"
#,$*
S)
1,+0
S(. S(.
&,+$) ),#&$
S) S) S) S) S)
2 12 13,2 2. 32,0.-
'otal 1atrimonio eto
S(.
)/,&**
'otal pasivos y 1atrimonio eto
S(.
-&,/*
ad# !#r l# "g'e=
"nformacion Adicional
1)Eec'i%# y E$i%alen'e" de eec'i%# e"'a #r C$en'a C#rrien'e Banc# de credi'# C$en'a C#rrien'e Banc# C#n'inen'al Cer'i;cad#" Bancari#" Eec'i%#"
a& 7#" cer'i;cad#" $e 'ienen %encimien'# en !#r S) -00 2) 7#" ga"'#" !agad#" !#r an'ici!ad# "#n in'er SE PI6E= 1) 7#" a"ien'#" de a<$"'e" # de recla"i;aci#n 2) Elab#re el Balance 5eneral y el E"'ad# de g SOLUC"O
A"ien'#" de A<$"'e" E
*********************************************** &$ CA9A < :ACOS
10 C$en'a" C#rrien'e" &$ CA9A < :ACOS
10 C$en'a" C#rrien'e" S#bregir# Bancari# del Banc# c#n'inen'al *********************************************** &$ CA9A < :ACOS
10- Cer'i;cad#" Bancari#" // "G4ESOS 6"AC"E4OS
.. In'ere"e" "#bre de!#"i'#" Regi"'r# de l#" In'ere"e" *********************************************** */ CA4GAS 6"AC"E4AS
/.1 In'ere"e" y 5a"'#" de Pre"'am#" - CA4GAS 2"6E4"2AS
31 In'ere"e" !#r 6e%engar P#r l#" in'ere"e" de%engad#"
Balance
5anancia" y !erdida"
A<$"'ad# Ac'i%# S) 32,/ +,10,+2 -,3+ 10,/3
A<$"'ad# Pa"i%#
Perdida
5anancia
/00 30,03 2-,0-+,200 ,00 -,/12 .,.33 10,-/1 1,+0 2 12 13,2 2. 1,20. S) S)
S) S)
10/,31 S) .-,-/3)00 S) S) 30,/)00 S) 10/,31 S) 10/,31)00 S)
100,./,/.
1,-3 3,001 0,/. 1,000 10,1-3 3,000 ./,3)00 S) 10.,2-2)00 30,/)00 10.,2-2)00 S) 10.,2-2)00
PRINCIPIO S)A) E"'ad# de 5anancia" y Perdida" P#r el a8# 'erminad# 6el 1 de ener# al 31 de diciembre de 200X (E!re"ad# en N$e%#" "#le"& 200X 9en'a" ne'a" (ingre"#" #!eraci#nale"& O'r#" ingre"#" 'otal ingresos brutos
S) S) 100,.-)00 S) * 777
C#"'# de %en'a" (#!eraci#nale"& T#'al c#"'#" #!eraci#nale" :'ilidad Br$'a 5a"'#" de %en'a" 5a"'#" de admini"'raci#n O'r#" ga"'#" :'ilidad #!era'i%a Ingre"#" ;nancier#" 5a"'#" ;nancier#" Re"$l'ad#" an'e" de Par'ici!aci#ne" y del im!$e"'# a la ren'a !ar'ici!aci#ne" de l#" 'raba
S) *0,/.)00 S(. 0)$,*)/.$$
S) S) S) S) S) S) S) S) S) S) S)
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