CASOS PRÁCTICOS CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS EJEMPLO: Banco Perú otorga aval solicitado por cliente favor de entidad del estado por s/. 50,000.00 y en plazo de diez días.
CUENTA : 7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS EJEMPLO: Se otorgó carta fianza a ocho días por s/. 100,000.00 a empresa constructora a favor del ministerio de transporte y comunicaciones, comunicaciones, relacionada con la construcción de carretera en la zona de Huaraz.
CUENTA : 7103 CARTAS DE CREDITO ▪
▪
La empresa peruana PERUANITA esta esta interesada en adquirir mercaderías de la empresa norteamericana GRINGA por $ 200,000.00. para ello la empresa GRINGA requiere la liquidación de la operación mediante una carta de crédito a su favor. La empresa PERUANITA PERUANITA solicita y obtiene de su banco banco peruano el 1° de julio del año 1, la emisión de carta de crédito a favor de la empresa GRINGA, actuando como banco confirmador USABANK USABANK quien es corresponsal en estados unidos de banco peruano.
▪
La empresa GRINGA presenta el 15 de agosto del año 1 la documentación señalada, siendo considerada de conformidad por USABANK quien a su vez comunica a banco peruano su aceptación de la referida documentación. El tipo de cambio es s/. 3.40 por dólar (supuesto)
CUENTA: 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS EJEMPLO: - Partiendo del caso anterior, el 15 de agosto la empresa GRINGA remitió, por intermedio de USABANK, la documentación de la mercadería solicitada por la empresa PERUANITA atreves del banco PERUANO por us$200,000.00. - El tipo de cambio es de s/. 3.45 por cada dólar 8 supuesto); en tanto que el 15 de setiembre el tipo de cambio es de s/. 3.50 (supuesto).
CUENTA: 7106 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS EJEMPLO: Empresa compra a plazo de cuatro meses us4 20,000.00 a s/. 3.35 por dólar, siendo es ese momento el tipo de cabio del día s/. 3.20 por dólar (supuesto Al vencimiento el tipo de cambio fue s/. 3.50 por dólar (supuesto)
CUENTA: 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES EJEMPLO
Una entidad financiera obtuvo fondo especial en efectivo de la corporación de finanzas y desarrollo por s./470,000.00 para financiar el capital de trabajo, destinándolo fundamentalmente a inversiones
CUENTA 8109: OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA EJEMPLO A la fecha de los Estados Financieros del Año 2, se tiene en proceso de reclamo ante la administración tributaria la devolución de impuestos a la renta pagado en exceso por s/. 50,000.00 en el año 1
CUENTA 82: CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS EJEMPLO Entidad del sector financiero tiene totalmente depreciados los bienes siguientes: Mobiliario 200.00 Vehículos 500.00 Equipos de cómputo 300.00 1000.00
RUBRO 83: CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS EJEMPLO: Entidad financiera recibe del Banco Central De Reserva del Perú s./ 1,500,000.00 en efectivo para su custodia en la Bóveda de la empresa por el periodo de un mes a la fecha de recepción del dinero
CUENTA 8401: VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA EJEMPLO: Entidad financiera recibe del Banco Central De Reserva del Perú $50,000.00 en efectivo para su custodia en la Bóveda de la empresa por el periodo de un mes a la fecha de recepción del dinero del tipo de cambio es s/.3.45 por dólar (supuesto)
CUENTA 8402: VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS EJEMLO: Un Cliente entrega a la oficina principal del banco nuevo, letra para su cobranza por S/.10,000 a treinta días.
CUENTA 8403: VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR En la oficina Principal de entidad financiera se recibe pagare por $20,000 para su cobranza en Quito Ecuador La entidad financiera cobra comisión de $200 más gastos por $125 del banco ecuador
corresponsal en la ciudad de Quito. Al momento de la recepción el tipo de cambio es S/, 3.40 por dólar
CUENTA 8404: GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO EJEMPLO: Un cliente al aprobarle préstamo a 24 meses por S/. 8,000.00 para consumo cedió en garantía Certificado Bancario de su propiedad por $ 2,500,00 siendo en ese momento el tipo de cambio S/.3.50 por dólar.
CUENTA 8405: GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS EJEMPLO: Cliente que realiza, por intermedio de entidad bancaria, operación de importación entrega en garantía mercaderías valorizadas en S/.65,000.00según su valor de realización El banco cobra por comisión de servicio S/.500.00
CUENTA 8406: VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES EJEMPLO: Se establece el fondo de amortización de las letras hipotecarias por el importe de S/. 500,000.00
CUENTA 8407: CONSIGNACIONES RECIBIDAS EJEMPLO: Entidad Financiera recibió en consignación 1,000 bonos privados de S/.100 cada uno para ser ofrecidos a los clientes de la empresa. Por cada bono colocado en el mercado se percibirá S/.10 de comisión. La empresa financiera logro colocar 400 Bonos
}}}}
CUENTA 8408: CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS EJEMPLO: Corresponsal extranjero hace llegar a empresa bancaria carta de crédito avisada por US$ 5,800.00 a favor del cliente. El tipo de cambio es s/. 3.40 por dólar (supuesto)
CUENTA 8409: OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS EJEMPLO Entidad bancaria vendió a cliente bienes realizables, aún pendientes de entrega, cuyo costo es S/. 80,000.00
CUENTA 8508: COMISIONES DE CONFIANZA EJEMPLO Entidad financiera ha sido encomendada por mando del juez para realizar la función de depositario e interventor de los bienes embargados a compañía constructora maquinarias, que se indican a continuación:
