ENUNCIADO La empresa "LA PERLA BUS" BUS" S.R.L., dedicada al transporte terrestre de pasajeros entre las cidades de Lima ! Cicla!o, nos presenta el si#iente Estado de Sitaci$n %inanciera& LA PERLA BUS S.R.L. Estado de Sitaci$n %inanciera Al '( de Diciem)re de *+(+ En Ne-os Soles AC/I0O
S1.
PASI0O 2 PA/RI3ON
AC/I0O CORRIEN/E
PASI0O CORRIEN/E
Caja ! )ancos
(45,+++
/ri)tos por pa#ar
Clientes
(+6,+++
Remn. ! Partic. Pa#ar
Centas por co)rar di-ersas /otal Acti-o Corriente
7,6++ *68,6++
AC/I0O NO CORRIEN/E
Pro-eedores /otal Pasi-o Corriente PA/RI3ONIO PA/RI3ONIO
Inme)les, ma9. ! e9ipo neto
:6+,+++
Intan#i)les neto
*:,+++
Capital Resltados acmlados
/otal Acti-o No corriente
5+:,+++
/otal Patrimonio
TOTAL ACTIVO
793 ,80 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
El detalle de las partidas 9e con;orman el Estado de Sitaci$n %inanciera es el si#iente&
ACTIVOS E;ecti-o
IMPORTE
PASIVOS Y PATRIMONIO :,7++
IR '< Cate#or=a por pa#ar *+(+
(4+,:++
IR :< Cate#or=a Diciem)re *+(+
%actras por co)rar
5*,+++
IR 5< Cate#or=a Diciem)re *+(+
Letras por co)rar
57,+++
Essald Diciem)re *+(+
Centa Corriente Banco de Cr>dito
Pr>stamos al personal
7,6++
ONP Diciem)re *+(+
/errenos
8+,+++
Impesto Predial *+(+
Edi;icios
(6+,+++
Remneraciones por pa#ar Diciem)re
Unidades de /ransporte
55+,+++
%actras por pa#ar
3e)les ! enseres
(*+,+++
Letras por pa#ar
Depreciaci$n Edi;icios
?5:,+++
Capital social
Depreciaci$n Unidades de /ransporte
?''+,+++
Depreciaci$n, 3e)les ! Enseres
?47,+++
Pro#ramas de c$mpto
'+,+++
Amorti@aci$n acmlada
?7,+++
Utilidades acmladas
48',6++
Durante el Períoo Enero e !0"" #a real$%ao la& &$'u$ente& o(era)$*ne&+ ( El +*, el tesorero de la centa corriente.empresa a e;ectado el dep$sito del e;ecti-o en centa corriente * El +5, se e;ecta la co)ran@a de las ;actras ! letras por co)rar. co)rar. ' El +4, se cancelan los tri)tos pendientes al '( de Diciem)re de *+((. *+((. : El (+, se cancelan las pa#o.remneraciones, ;actras ! letras letras pendientes de pa#o 5 El (*, se an ad9irido repestos a la empresa de "I3POR/ACIONES "I3POR/ACIONES DE REPUES/OS REPUES/OS S.A.C." S.A.C." por n -alor de S1. *8(,:7+ monto 9e incl!e I0, se#n %actra N ++(?('+(, la cal se cancelar el ltimo d=a del mes. Se#n el rea de lo#=stica, al '( de enero se an consmido repestos por S1. *'5,+++. 7 El (', se an ad9irido sministros di-ersos a empresa SU3INIS/ROS SU3INIS/ROS PERFG PERFG S.A.C. por n -alor de S1. *77,:6+ monto 9e incl!e I0, se#n %actra N ++5?*:76 la cal se cancelar el '( de Enero. La totalidad de sministros se an consmido. 4 El (6, se a ad9irido com)sti)le Diesel * a PE/RO PERFG S.A.C. S.A.C. por n -alor de S1. 444,+6(, con %actra N ++5?*58684, monto 9e incl!e impestos. El detalle de la ad9isici$n es la si#iente& PE/RHLEO ADUIRIDO A PE/RO PERU S.A.C EN NUE0OS SOLES
DETALLE
Enero !0""
N alones Diesel *
45,87(
0alor or por #al$n
4.(4
5::,7:+.'4
ISC por #al$n
(.::
(+8,'6'.6:
S) total
6.7(
75:,+*:.*(
(.7:
(*:,*7:.7+
(+.*5
446,*66.6(
I0 e IP3
(8J
/otal Precio por #al$n /otal Ad9isici$n
446,7++.*5
6. Con ;eca ** de Enero de *+((, *+((, na de las nidades de transporte a ad9irido com)sti)le a la empresa RI%OS CKICLA2OG CKICLA2OG S.A.C. por n importe de S1. *,744. Para estos e;ectos, se la la %actra N ++(?*576, la cal se cancel$ al contado. El detalle de esta ad9isici$n es el si#iente&
PETRLEO AD-.IRIDO A /RIOS 1EN N.EVOS SOLES2 DETALLE
ENERO !0""
N alones Diesel *
*5*
0alor or de 0enta I0 e IP3
Total Co(ra
*,*:8.56 (8J
:*4.:*
!,477500
/O/AL PE/RHLEO ADUIRIDO EN NUE0OS SOLES PRO0EEDORES
ENERO *+((
PE/ROPE PE/ROPERU RU
444,+6( 444,+6(
446,*66.6( 446,*66.6(
ri;os ri;os 0arios
*,744
*,744.++ *,744.++
/otal petr$leo eo
448,456 448,456
46+,875.6( 46+,875.6(
8. El '( de enero de *+((, se determina 9e los in#resos totales de la empresa por los ser-icios prestados ;eron de&
IN/RESOS NETOS MENS.ALES 1N.EVOS SOLES2 DETALLE
ENERO !0""
In#resos Netos 3ensales
(886,7:*
/otal In#resos Netos 3ensales
(886,7:*
(+ El '(, la empresa a pa#ado remneraciones a s personal por n total de S1. '++,+++.++ Brto
PLANILLA DE RE3UNERACIONES DE/ALLE
Suelo
ONP
IR 6
Administraci$n
7+,+++
4,6++
3antenimiento
:+,+++
5,*++
(6+,+++
*',:++
*+,+++ '++,+++
Pilotos ! copilotos /erramo@as /otal
Neto a (a'ar *,6++
E & & a lu 9
Total Plla
:8,:++
5,:++
75,:++
':,6++
',7++
:',7++
5,7++
(5(,+++
(7,*++
(87,*++
*,7++
(,+++
(7,:++
(,6++
*(,6++
'8,+++
8,:++
*5(,7++
*4,+++
'*4,+++
(( El '(, se reconocen los )ene;icios la)orales de los tra)ajadores de la empresa, AneMo N (. (* El '(, se reconoce la depreciaci$n ! la amorti@aci$n del ejercicio 0er AneMo N *. (' El '(, se reconoce el Pa#o a Centa del Impesto a la Renta de Enero de *+(( 0er 0er AneMo N '. (: El '(, se presenta la Solicitd de De-olci$n del ISC se#n clclo reali@ado 0er 0er AneMo N :, solicitd 9e es reselta inmediatamente, reci)i>ndose la Nota de Cr>dito Ne#ocia)le correspondiente. (5 El '(, se tili@a la Nota de Cr>dito Ne#ocia)le para la cancelaci$n del pa#o a centa del IR del mes de Enero de *+((.
IO IO
S1.
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5++,+++ 58,6++ 558,6++
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7:,+++ *5,+++ ',+++ 5++,+++ 58,6++
48',6++
EMPRESA DE TRANSPORTES CASO PR:CTICO La empresa "EL "EL CKARACA CKARACA/O /O BUS" BUS" S.R.L., S.R.L., dedicada dedicada al transporte transporte terrestre terrestre de pasajeros pasajeros entre las las cidades cidades de /acna /acna ! Are9ipa Are9ipa,, nos presenta presenta el si#iente si#iente Es EL C
E&tao e S$tua)$*n En Ne-os
S ;5
PASIVO Y PATRIMONI
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja ! )ancos
(45,+++.++
/ri)tos por pa#ar
Clientes
(+6,+++.++
Remn. ! Partic. Pa#ar
Centas por co)rar di-ersas
7,6++.++
/otal Acti-o Corriente
Pro-eedores
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ACTIVO NO CORRIENTE
/otal Pasi-o Corriente
PATRIMONIO PATRIMONIO
Inme)les, ma9. ! e9ipo neto Intan#i)les neto
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Capital Resltados acmlados
/otal Acti-o No corriente
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/otal Patrimonio
TOTAL ACTIVO
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TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO
El detalle de las partidas 9e con;orman el Estado de Sitaci$n %inanciera es el si#iente&
ACTIVOS E;ecti-o
IMPORTE
PASIVOS Y PATRIMONIO
:,7++.++
IR '< Cate#or=a por pa#ar *+('
(4+,:++.++
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%actras por co)rar
5*,+++.++
IR 5< Cate#or=a Diciem)re *+('
Letras por co)rar
57,+++.++
Essald Diciem)re *+('
Centa Corriente Banco de Cr>dito
Pr>stamos al personal
7,6++.++
ONP Diciem)re *+('
/errenos
8+,+++.++
Impesto Predial *+('
Edi;icios
76+,+++.++
Unidades de /ransporte
(,55+,+++.++
Remneraciones por pa#ar Diciem)re *+(' %actras por pa#ar
3e)les ! enseres
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Letras por pa#ar
Depreciaci$n Edi;icios 7 aos
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Capital social
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Depreciaci$n, 3e)les ! Enseres 7 aos
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Pro#ramas de c$mpto
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Utilidades acmladas *+('
Amorti@aci$n acmlada * aos
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!,!97,800500 Durante el Períoo Enero e !0"> #a real$%ao la& &$'u$ente& o(era)$*ne&+ (
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*
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El +4, se se cancelan cancelan los tri)tos tri)tos pendient pendientes es al '( de Diciem)re em)re de *+('. *+('.
: 5
El (+, se se cancelan cancelan las remneracio remneraciones, nes, ;actras ;actras ! letras letras pendient pendientes es de pa#o El (*, se an ad9iri ad9irido do repestos repestos a la empresa empresa de "I3POR/ "I3POR/ACIO ACIONES NES DE DE REPUES/ REPUES/OS OS S.A.C." S.A.C." por por n -alor de S1. S1. *8(,:7+ monto monto 9e incl!e incl!e I0, I0, se#n se#n %a ltimo d=a del mes. Se#n el rea de lo#=stica, al '( de enero se an consmido repestos por S1. *'5,+++. El (', se se an ad9irido ad9irido sministr sministros os di-ersos -ersos a empresa empresa SU3INIS SU3INIS/ROS /ROS PERFG PERFG SAC SAC por por n -alor de S1. S1. *77,:6+ *77,:6+ monto monto 9e incl!e incl!e I0, I0, se#n %actra %actra N + La totalidad de sministros se an consmido.
7
4
El (6, se a ad9irido ad9irido Diesel Diesel *, a PE/RO PERFG PERFG S.A.C. S.A.C. por n -alor -alor de S1. 444,47'.47, 444,47'.47, con %actra %actra N ++5?*58684, ++5?*58684, monto monto 9e incl!e impesto impestos. s.
Detalle
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N alones Diesel *
45,87(
0alor or por #al$n
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S) total
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6
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/otal Ad9isici$n 847,656.:7 El ** de Enero, Enero, na na de las nidades nidades de transpo transporte rte a ad9irid ad9iridoo com)sti)l com)sti)le a la empresa empresa RI%OS RI%OS AREUIP AREUIPAG AG S.A.C. S.A.C. por n n importe importe de S1. S1. ',5(4.44. ',5(4.44. Para Para e *576, la cal se cancel$ al contado. El detalle de esta ad9isici$n es el si#iente&
PETRLEO AD-.IRIDO A /RIOS 1EN N.EVOS SOLES2 D eta l l e
TOTAL PETRLEO AD-.I
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N alones Diesel *
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0alor de 0enta
*,86(.(7 *,86(. (7
I0 e IP3
(6J
Total Co(ra
8
PROVEEDORES PE/ROPERU ri;os 0arios
5'7.7(
3,6"7577
El '( de enero enero de *+((, *+((, se determin determinaa 9e los in#reso in#resoss totales totales de la empresa empresa por por los ser-ici ser-icios os prestados prestados ;eron ;eron de&
IN/RESOS NETOS MENS.ALES 1N.EVOS SOLES2 DETALLE In#resos Netos 3ensales
ENERO !0"> (,886,7:*.++
/otal petr$leo petr$l eo
(+ El '(, la empresa empresa a pa#ado pa#ado remneracio remneraciones nes a s personal personal por n total total de S1. '++,+++.++ '++,+++.++ Brto Brto
PLANILLA DE REM.NERACIONES DETALLE Suelo
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Administraci$n
7+,+++
4,6++
3antenimiento
:+,+++
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*+,+++
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Pilotos ! copilotos /erramo@as
Total
Neto a (a'ar *,6++
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:8,:++
5,:++
75,:++
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(( (( El '(, se reconocen reconocen los los )ene;icios )ene;icios la)oral la)orales es de los tra)ajador tra)ajadores es de la empresa. empresa.
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS Detalle
Suelo&
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Total CTS
CTS
Enero !0">
Admi Ad mini nist stra raci ci$n $n
7+,+ 7+ ,+++ ++.+ .+++
(+,++ (+, +++. +.++ ++
4+,+ 4+ ,+++ ++.+ .+++
5,6' 5, 6''. '.'' ''
3ant 3a nten enim imie ient ntoo
:+,+ :+ ,+++ ++.+ .+++
7,77 7, 774. 4.++ ++
:7,7 :7 ,774 74.+ .+++
',66 ', 666. 6.8* 8*
(6+,+++. (6+, +++.++ ++
'+,+++ '+, +++.++ .++
*(+,+++. *(+, +++.++ ++
(4,5++ (4, 5++.++ .++
*+,+++. +.++ ++
','''.++
*','''. '.+++
(,8::.:*
300,000500
6 0,0 0050 0
360,000500
! 9,"4 454 7
Pilot Pi lotos os ! cop copilo ilotos tos /erramo@as
Total
VACACIONES Detalle
Suelo&
Va)a)$one&
Va)a)$one& Enero !0">
E&&alu 9
Total /a&to Enero !0">
Admi Ad mini nist stra raci ci$n $n
7+,+ 7+ ,+++ ++.+ .+++
7+,+ 7+ ,+++ ++.+ .+++
5,++ 5, +++. +.++ ++
:5+. :5 +.++ ++
5,:5+.+ 5,:5+ .+++
3ant 3a nten enim imie ient ntoo
:+,+ :+ ,+++ ++.+ .+++
:+,+ :+ ,+++ ++.+ .+++
','' ', '''. '.'' ''
'++. '+ +.++ ++
',7''.' ',7'' .'''
(6+,+++. (6+, +++.++ ++
(6+,++ (6+ ,+++.+ +.+++
(5,+++. (5, +++.++ ++
(,'5+. (,' 5+.++ ++
(7,'5+. (7, '5+.++ ++
*+,+ *+ ,+++ ++..++
*+,+ *+ ,+++ ++.+ .+++
(,777. (,77 7.74 74
(5+. (5 +.++ ++
(,6(7 (,6 (7..74
300,000500
3 00,0 005 00
!6,000500
!,! 60 500
!7,!60500
Pilot Pi lotos os ! cop copilo ilotos tos /er erra ramo mo@a @ass
Total
/RATIICACIN @.LIO !0"> Detalle
Suelo&
Total Plla
/rat$?$)a)$one&
Ene !0"> 1";42
E & & a l u
Total /rat$?$)a)$one&
Admi Ad mini nist stra raci ci$n $n
7+,+ 7+ ,+++ ++.+ .+++
7+,+ 7+ ,+++ ++.+ .+++
(+,+ (+ ,+++ ++.+ .+++
8++. 8+ +.++ ++
(+,8 (+ ,8++ ++.+ .+++
3ant 3a nten enim imie ient ntoo
:+,+ :+ ,+++ ++.+ .+++
:+,+ :+ ,+++ ++.+ .+++
7,77 7, 777. 7.74 74
7++. 7+ +.++ ++
4,*77.7 4,*77 .744
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(6+,++ (6+ ,+++.+ +.+++
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*+,+ *+ ,+++ ++.+ .+++
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300,000500
3 00,0 005 00
60,000500
>,6 00 500
6>,600500
Pilot Pi lotos os ! cop copilo ilotos tos /er erra ramo mo@a @ass
Total
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CTS
Va)a)$one&
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Total =e =ene?$)$o&
Admi Ad mini nist stra raci ci$n $n
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3ant 3a nten enim imie ient ntoo
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6>,600500 6>
""0,9"4547
Pilot Pi lotos os ! cop copilo ilotos tos /erramo@as
Total
(* El '(, se se reconoce reconoce la depreciaci depreciaci$n $n ! la amorti@ amorti@aci$n aci$n del del ejercici ejercicio. o.
DEPRECIACIN DEL E@ERCICIO Detalle
e)#a Au$&$)$*n
/errenos
Co&to e Au$&$)$*n
De(re)$a)$*n A)uulaa
V$a Bt$l 1Ao&2
8+,+++.++
?
De(re)$a)$*n Enero !0"> ?
De(re)$a)$*n A)uulaa
?
?
Edi;icios
+(.+(.*++6
76+,+++.++
*+
*+:,+++.++
*,6''.'' *,
*+7,6''.''
Unidades de /ransporte
+(.+ +( .+(. (.*+ *+(((
(,55 (, 55+, +,++ +++. +.++ ++
5
8'+, 8' +,++ +++. +.++ ++
*5,6'' *5, 6''.' .'''
855, 85 5,6' 6''. '.'' ''
3e) e)lles ! enseres
+(.+(. (.**++ ++66
(*+,+++.++
(+
4*,+++.++
(,+++. +.++ ++
4',+++.++
" ,!0 4,0 0050 0
!9,444547
",!36,444547
Total
!,> >0,0 005 00
Detalle
Co&to el Ser$)$o
Edi;icios
/a&to& A$n$&tat$o&
*,*77.74
Unidades de /ransporte
577.74
*5,6''.''
3e)les ! enseres
Total
Total *,6''.': *5,6''.''
*++.++
6++.++
(,+++.++
!8, 300 500
",344547 ",
!9 ,44 454 7
AMORTIACIN DEL E@ERCICIO Detalle So;tare conta)le
e)#a A Au$&$)$*n +(.+(.*+('
Co&to e Au$&$)$*n (6,+++.++
V$a 1Ao&2 5
Aort$%a)$*n A)uulaa ',7++.++
Aort$%a)$*n Enero !0"> '++.++
Aort$%a)$*n A)uulaa ',8++.++
So;tare Control /ransporte
+(.+(.*+('
(*,+++.++
Total
5
30, 000 500
DETALLE
Co&to el Ser$)$o
/a&to& A$n$&tat$o&
So;tare conta)le *++.++
Total
!00500
*++.++
*,7++.++
4,0 005 00
60 0500
4 ,6 0050 0
Total
'++.++
So;tare Control /ransporte
*,:++.++
'++.++ *++.++
3 005 00
600500
(' El '(, se se reconoce reconoce el Pa#o Pa#o a Centa Centa del Impesto Impesto a la la Renta de de Enero de de *+(:. /otal In#resos del mes
S1. (,886,7:*
Sistema del coe;iciente
+.+*7
P1A1C del IR Enero *+(:
S1 S1. (,886,7:* M +.+*7
S1. 5(,875.++
(: El '(, se presenta presenta la Solici Solicitd td de De-olci De-olci$n $n del ISC se#n se#n clclo clclo reali@ado, reali@ado, solicitd solicitd 9e es reselt reseltaa inmediatamente, reci)i>ndose la Nota de Cr>dito Ne#ocia)le correspondiente. En nestro caso, para proceder con la solicitd de de-olci$n del ISC de)emos e;ectar el clclo de manera independiente por cada tipo de ad9isiciones& por a9ellas ad9isiciones a contri)!entes 9e estn sjetos al ISC as= como a9ellas ad9isiciones a sjetos 9e no son sjetos del ISC. Para tal e;ecto, e;ectaremos lo si#iente&
a2 Au$&$)$one& a )ontr$Huente& &uJeto& el ISC
H2 Au$&$)$one& a )ontr$Huente& no &uJeto& al ISC
ISC DE AD-.ISICIONES A PETROPERB Detalle
ISC DE AD-.ISICIONES A /RIOS
Ene !0">
N alones Diesel *
45,87(
ISC
(.::
/otal ISC
(+8,'6:
Solicitar De-olci$n '+J de ISC
)2
Detalle
'*,6(5
TOTAL ISC A SOLICITAR EN DEVOL.CIN Detalle
Base Imponi)le 0alor 0enta
*,86(
J apro)ado por SUNA/
(5.6+J
Participaci$n del ISC
:4(.+*
Solicitar De-olci$n '+J de ISC
(:(.'(
2
Total ISC a solicitar en devolución
Ene !0">
Límite máximo a solicitar en devolución
LFMITE M:GIMO DEL ISC A SOLICITAR EN DEVOL
Ene !0">
Detalle
Solicitar De-ol. ISC ? ri;os
'*,6(5
In#resos Netos 3ensales
Solicitar De-ol. ISC ? Petroper
(:(.'(
J apro)ado por SUNA/
/otal ISC a solicitar en de-olci$n
'*,857
Participaci$n del com)sti)le
J apro)ado por SUNA/ Participaci$n del ISC L=mite mMimo a de-ol-er '+J ISC se#n clclos ISC a solicitar en de-olci$n
(5 El '(, se tili@a tili@a la Nota de Cr>dito Cr>dito Ne#ocia)l Ne#ocia)lee para la cancelaci$n cancelaci$n del pa#o pa#o a centa del IR del mes de Enero Enero de *+(:.
ado de Sitaci$n %inanciera&
S;5
(:*,+++.++ 7:,+++.++ *6,+++.++
!3>,000500
(,+++,+++.++ (,+7',6++.++
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