4. La planilla de sueldos y jornales así como los CTS en el ejercicio correspondió:
Sueldos y Jornales
Trabajadores Sueldos Sueldos
Admin. Y Ventas Áreas Técnicas
20000.00 50000.00 70000.00 Capataces Campo 10000.00 Peones Campo 175000.00 Peones Servicios Campo 5000.00 260000.00
Retención SNP 13.00%
Empleador RPS 4%
Neto
2600.00 17400.00 6500.00 43500.00 9100.00 60900.00 1300.00 8700.00 22750.00 152250.00 650.00 4350.00 33800.00 226200.00
800.00 2000.00 2800.00 400.00 7000.00 200.00 10400.00
Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios indirectos (limpieza de campos, canales de regadío etc.) y del personal que presta servicios técnicos en el campo (laboratorio, agronomía planificación agrícola etc.) que han prestado servicios indirectos. Jornales Directos
Lote A Papa
Lote B Papa
Jornales de Campo
1200.00
2625.00
Costo Jornal Costo Jornales % distribución
Lote C Lote D Algodón Manzanos 4470.00
20.00 20.00 20.00 24000.00 52500.00 89400.00 13.71% 30.00% 51.09%
Sueldo y Jornales Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos Áreas Total Producción
Papa Lote A 13.71% 24952.00 713.00 1426.00 7129.00 34220.00
455.00
Total Costo/Gasto Sueldos CTS 20800.00 1667.00 52000.00 4167.00 72800.00 5834.00 10400.00 833.00 182000.00 14583.00 5200.00 417.00 270400.00 21667.00
Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90% y 10% respectivamente
Totales
Sueldos CTS
20800.00 1667.00
8750.00 Total
22467.00
20.00 G. Admin. (90%) 9100.00 175000.00 G. Ventas (10%) 5.20% 100.00% Total
20220.00 2247.00 22467.00
Papa Lote B 30.00% 54600.00 1560.00 3120.00 15600.00 74880.00
Algodón Manz. Lote Lote C D 5.20% 51.09% 92984.00 9464.00 2657.00 270.00 5313.00 541.00 26567.00 2704.00 127521.00 12979.00
Total 100.00% 182000.00 5200.00 10400.00 52000.00 249600.00
C.T.S. Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos Áreas Total Producción
Papa Lote A 13.71%
Papa Lote B 30.00%
1999.00 57.00 114.00 571.00 2741.00
4375.00 125.00 250.00 1250.00 6000.00
Algodón Manz. Lote Lote C D 5.20% 51.09% 7450.00 759.00 213.00 22.00 426.00 43.00 2129.00 217.00 10218.00 1041.00
Total 100.00% 14583.00 417.00 833.00 4167.00 20000.00
Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos. Total Costo Peones Campo Peones Servic. Capataces Sueldos Áreas Total Producción
Papa Lote A
Papa Lote B
26951.00 770.00 1540.00 7700.00 36961.00
Gastos de Administración (90%) y de Ventas (10%)
58975.00 1685.00 3370.00 16850.00 80880.00
Algodón Lote C 100434.00 2870.00 5739.00 28696.00 137739.00
Manzanos Lote D 10223.00 292.00 584.00 2921.00 14020.00
Total 196583.00 5617.00 11233.00 56167.00 269600.00 22467.00 292067.00
El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo Nº 03
ANEXO Nº 3 DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
Producto y Área Cultivada Campaña Agrícola año X6 Papa - Lote A Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados áreas técnicas Total Papa - Lote A Campaña Agrícola año X7 Papa - Lote B Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados áreas técnicas Total Papa - Lote B Algodón - Lote C Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados áreas técnicas Total Algodón - Lote C Manzanos -Lote D Peones de Campo Peones de Servicios Capataces Empleados áreas técnicas Total Manzanos - Lote D TOTAL CONSUMO
Preparación de Tierra
Siembra
Riego
Abono
Labores Culturales
Cosecha
Total
5. Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden.
Concepto Teléfono Agua Energía Eléctrica Útiles de Escritorio Pasajes Y Viáticos Asociación de Regantes Honorarios Ingeniero Agrónomo
Utilizadas en el Comprobante área de de Pago
Importe
Administración Factura Administración Factura Administración Factura Administración Factura Total Gastos Administrativos Ventas Boletas Total Gastos Ventas Producción Facturas
2100.00 1900.00 2000.00 1500.00 7500.00 1100.00 1100.00 1600.00
Producción Recib. Hon. Total Producción Total
4000.00 5600.00 14200.00
IGV
Retención I.Rta 4cat.
Importe a Pagar
1100.00 1100.00 1600.00 400.00 400.00 400.00
0.00 1425.00
3600.00 5200.00 15225.00
La obligación por pagar a la asociación de regantes es por el derecho de uso del agua para el riego de los lotes. La retención por I renta 4ª. Categoría es de S/.400.00 Las labores del ingeniero agrónomo es la de planificar, evaluar los recursos y administrarlos respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a los campos. Así como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que prestan servicios generales y personal que presta servicios técnicos) sobre la base de los jornales directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrónomo se distribuyen sobre esta base La distribución de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del área de cada lote no se aplica la distribución al lote “A” debido a que el riego ya fue aplicado en el ejercicio anterior. Lote
Productos
Lote A Lote B Lote C Lote D
Papa Papa Algodón Manzanos
Totales
COSTO Honorarios Ingeniero Agrónomo Uso del agua para el riego
Jornales directos
% distribución
24952.00 54600.00 92984.00 9464.00 182000.00
Papa Lote A 548.00
13.71% 30.00% 51.09% 5.20% 100.00%
Papa Lote B
1200.00 700.00
Honorarios Hectárea Ing. Agrónomo 548.00 1200.00 70 ha. 2044.00 80 ha. 208.00 10 ha 4000.00 160 ha.
Algodón Lote C 2044.00 800.00
% Agua para distribución riego 43.75% 50.00% 6.25% 100.00%
Manzanos Lote D
700.00 800.00 100.00 1600.00
Totales
208.00 100.0000
4000.00 1600.00
Total Producción 548.00 1900.00 2844.00 308.00 El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No.04
5600.00
ANEXO Nº 04 DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOS Producto y Area Cultivadas Campaña Agricola Año X6 Papa - Lote A H. Ing. Agronomo Total Papa- Lote A Campaña Agricola Año X7 Papa - Lote B H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Papa- Lote B Algodón -Lote C H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Algodon- Lote C Manzanos- Lote D H. Ing. Agronomo Uso del Agua Total Manzanos- Lote D TOTAL CONSUMO
Preparacion de Tierra
Siembra
Riesgo
Abono
Labores Culturales
Cosecha
Total
6. El crédito a utilizar y el crédito fiscal no utilizado transferido al costo o gasto se determinara de la siguiente manera. Debido a que la empresa realiza conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, se determina el coeficiente que multiplicado por el monto del impuesto de la factura recibida nos dará el Crédito Fiscal a Utilizarse, la diferencia formara parte del costo o gasto. Esta operación se realizara mensualmente.
Coeficiente=
Operaciones gravadas y exportaciones ( 12 últimos meses) Total de Operaciones ( 12 últimos meses)
Debido a que en el caso propuesto no se muestra las operaciones mensuales hacemos el supuesto que el acumulado del año correspondiente a un mes determinado y este se mantiene uniforme. Coeficiente = 405,090.00 1, 105,090.00
V. No Gravadas 600,000
= 0.3666
V. Gravadas
V. Grav y No Grav. 600,000
100,000
405,090
505,090
700,000
405,090
1,105,090
IGV (Factura) Común destinados a operaciones gravadas y no gravadas
Petróleo Repuestos Teléfono Agua Energía Eléctrica Útiles de Escritorio
Destinado al Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.) Costo (S.Div.)
Costo IGV Factura Gravado 100000 89587 2100 1900 2000 1500 197,087
Coeficiente 0.3666 0.3666 0.3666 0.3666 0.3666
IGV utilizar
IGV diferencia Costo/ Gasto
0.3666
7. La depreciación y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde: Depreciación Total Inmovilizaciones agropecuarias ( manz) 68 Edificios y otras Construcciones 17,932 Maquinaria. Equipo y otros 34,900 Unidades de Transporte 30,744 Muebles y Enseres 6,137 Equipos diversos 1,250 Obras de Riesgo 3,660 Total Depreciación 94,691 % Gastos Distribución Importe Gastos Administrativos 90% 6,648 Gastos de Ventas 10% 739 7,387
Distribución de la Depreciación a los Centros de Costos Gastos Administrativos y de Ventas 7387 Costo de Producción Manzanos (*) 68 Costo de Producción a Distribuir 87236 Total Depreciación 94691 C. de Costos Área Ha % Distribución Importe C. Papa 50 24.00% 20,771 C. Papa 70 33.00% 29,076 C. Algodón 80 38.00% 33,237 C. Manzano(*)
10 210
5.00% 100.00%
4,152 87,236
DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO, INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
Costo % 30 INMOVILIZACIONES AGROPECUARIA 301 Plantaciones Permanentes 33 INMUEBLE MAQUINRAIA Y EQUIPO 332 Edificios y Otras Construcciones Camiones y Puentes Viviendas para Peones Canal de regadío Cercos y Alambres 333 Maquinaria, Equipo y Otras unidades de Explotación 10 Bombas 50 Arados 334 Unidades de Transporte 3 Tractores 2 Camiones 335 Muebles y Enseres 8 escritorios,2 muebles de computo 10 sillones giratorios 10 mesas y 80 sillas de madera 336 Equipos diversos Equipo de Computo 36 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOLEYES DE PROMOCION 3621 Obras de Riesgo
2,257 597,720 149,430 89,658 298,860 59,772 349,000 209,400 139,600 153,720 107,604 46,116 61,366 21,478 23,319 16,569 500 500
122,000
Deprec. D Depreciación C 3%
3% 3% 3% 3%
10% 10% 20% 20% 10% 10% 10% 25%
3%
68 0 17932 4483 2690 8966 1793 34900 20940 13960 30744 21521 9223 6137 2148 2332 1657 125 125 0 0 3660
Cuenta
C.C
390 manzanos 3932
distribuir
3933
distribuir
3934
distribuir
3935 Adm. Adm vtas
3936 Adm vtas
El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No. 05
dsitribuir
ANEXO Nº 5 DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZACION AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS Producto y Área Cultivadas Campaña Agrícola Año X6 Papa - Lote A Depreciación Total Papa- Lote A Campaña Agrícola Año X7 Papa - Lote B Depreciación Total Papa- Lote B Algodón -Lote C Depreciación Total Algodón- Lote C Manzanos- Lote D Depreciación Inmovilización. agropecuarias Total Manzanos- Lote D TOTAL CONSUMO
Preparación de Tierra
Siembra
Riesgo
Abono
Labores Culturales
Cosecha
Total
