Auditoría del Patrimonio
INVITACION DIRECTA Golf y Country Club Av. Guillermo Ganoza Vargas N° 850 - Trujillo
Trujillo, 05 de Marzo de 2014 Señores Garcia & Montero S.A.C. Las Flores Nº 132 - La Merced Estimados Señores: Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditoría para realizar un examen especial al área del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2013. Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Socios a realizarse el día 28 de Marzo del 2013 se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 10 de Marzo de 2014. Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente Golf & Country Club
1
Auditoría del Patrimonio PROPUESTA PARA LA AUDITORIA FINANCIERA Garcia & Montero S.A.C. Trujillo, 08 de Marzo de 2014
PROPUESTA
PARA
LA
AUDITORIA
FINANCIERA
DE
ELECTRONIC
COMPANY S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 CONTENIDO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Cartera de clientes de los últimos años. Objetivos y alcances de trabajo. Enfoque y metodología del trabajo. Informes a emitir. Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia. Nuestro equipo de trabajo. Programación de nuestras visitas. Honorarios y facturación.
1. Garcia
&
Montero
S.A.C.,
es
una
organización
de
servicios
profesionales que ha desarrollado sus servicios de auditoría, asesoría y consultoría con gran éxito y reconocimiento en el Perú. Éste reconocimiento se debe a que nuestro enfoque de trabajo prioriza el “Servicio al Cliente” y nuestro servicio personalizado nos permite ayudar a nuestros clientes a superar sus desafíos. La formación académica y experiencia profesional de cada uno de nuestros socios y gerentes, en instituciones de primer nivel asumiendo las
más
altas
responsabilidades
enlazada
con
una
permanente
capacitación, es garantía de servicio a nuestros clientes. 2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS ÚLTIMOS AÑOS Principales entidades que conocen el servicio de la firma:
1.
Empresa Agroindustrial Laredo S.A.
2.
ADO S.A.
3.
Minera Barrick Misquichilka S.A.
4.
FAMATEC S.A. 2
Auditoría del Patrimonio 5.
GRECA PROYECTOS S.A.
6.
METAL MECANICA RIVERA S.A.C.
7.
BUENAVENTURA INGENIEROS S.A.
3. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO Los objetivos de la auditoría que proponemos realizar son los siguientes: El objetivo principal de nuestro examen es la expresión de una opinión sobre el Elemento Patrimonio, expresado en los Estados Financieros de Golf y Country Club por el año terminado al 31 de
Diciembre del 2013. Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos administrativos y de la información contable de la asociación.
Nuestra evaluación nos permitirá además ofrecerles un valor agregado a través de recomendaciones útiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos
a
su
consideración,
todo
tipo
de
situaciones
que
consideremos merecen especial atención, antes de la emisión formal del informe respectivo; los mismos que en su estructura comprenderá las observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen. La auditoria no tiene como propósito la identificación de irregularidades y/o fraudes; sin embargo, si encontramos algunos de ellos en nuestra revisión, estos serán divulgados oportunamente. 4. ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO Nuestra auditoria estará orientada a emitir una opinión sobre el patrimonio presentado en los estados financieros de Golf y Country Club Nuestro informe se efectuará de acuerdo a Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en el Perú, las que respaldarán nuestra opinión
respecto
a
que
si
los
estados
financieros
presentan
razonablemente la situación financiera al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en nuestro país, así como la evaluación en las estimaciones efectuadas por la gerencia con respecto a las cuentas que fueran aplicables. 3
Auditoría del Patrimonio Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodológica más importante de nuestro trabajo de auditoría, el cual reúne características de versatilidad, calidad y dinamismo como complemento de un buen servicio. Nuestro enfoque de auditoría surge de la necesidad de llevar a cabo procedimientos más eficientes y flexibles que permitan, a través de su uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la época en que se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores costos para mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy competitivos y con una oportunidad razonable en la presentación de los informes pertinentes. 5. INFORMES A EMITIR Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio de Golf y Country Club, con nuestra opinión sobre el
Patrimonio presentado en los estados financieros. Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control Interno contable y administrativo, en el caso que las observaciones así lo ameriten.
6. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA La Gerencia de Golf y Country Club es responsable de velar por la adecuada preparación de los Estados Financiero a los que se han hecho referencia anteriormente, así como el adecuado registro de las operaciones en los libros contabilidad, y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de estados financieros confiables. De acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, haremos consultas específicas a la Gerencia de Golf y Country Club , a otros funcionarios y trabajadores sobre la información contenida en los Estados Financieros, y sobre la eficacia de la estructura de Control Interno. En cumplimiento de tales normas obtendremos de la Gerencia de Golf y Country Club
una “carta de manifestaciones sobre los
Estados Financieros”. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, sus registros contables y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinión sobre los estados financieros. 4
Auditoría del Patrimonio
7. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO Para una adecuada atención a ELECTRONIC COMPANY S.A., nuestra Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditorías. Con el objetivo de proporcionarles un servicio distintivo hemos organizado un equipo de profesionales altamente capacitados y experimentados en auditoría financiera. Socio responsable
:
Ms.
CPCC.
López
Vásquez, Gloria Dirige y supervisa el trabajo:
Ms. CPCC.
Cárdenas Montero,
Wendy
LOPEZ VASQUEZ, GLORIA Socia a partir del 30 de Marzo del 2003. Es Contador Público Colegiado, egresada de la Universidad Nacional de Trujillo, Magister en Contabilidad de la Universidad Mayor de San Marcos y Diplomada como Especialista en Tributación en la Universidad de Lima, con veinticinco años de experiencia en auditoría y contabilidad, de los cuales doce trabajó en la Sociedad de Auditoría “WYZA & Co.”, en la cual alcanzó la categoría de Gerente. Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han permitido desempeñarse como Gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial. En Golf y Country Club , tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.
CARDENAS MONTERO, WENDY Es Contador Público Colegiado, egresado de la Universidad Nacional de Trujillo, con más de treinta años de experiencia en auditoría, diplomado con el título de Auditor Independiente, los cuales trabajó en la Sociedad 5
Auditoría del Patrimonio de Auditoría “XWXZ”, en la cual alcanzó la categoría de Gerente, a cargo de una cartera de clientes que operan en los principales sectores económicos. Su permanente capacitación y especialización en los campos de ciencias contables y administrativas, sumados a su experiencia laboral, le han permitido desempeñarse como gerente de contabilidad de prestigiosas empresas del sector privado, así como consultor y asesor gerencial. En Golf y Country Club, tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines. 8. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos estimado conveniente programar las visitas siguientes: Visita preliminar: Lectura de la escritura Pública de Constitución de la sociedad,
estatutos y minutas. Lectura de actas de directorio y de accionistas. Confirmaremos las acciones en circulación con el Registrador
Independiente y el agente de transferencia de acciones. Obtener un conocimiento del control interno sobre
las
transacciones de acciones de capital. Visita final: Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al 31 de Diciembre de 2013 y sus anexos correspondientes; por cada partida del Balance.
Complementando el trabajo de la visita preliminar. Validación de los saldos de cierre. Elaboración del borrador de Informe.
9. HONORARIOS Y FACTURACIÓN Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mención ascendería a s/. 16,000.00 (Dieciséis Mil con 00/100 Nuevos Soles), que podrían ser facturados, 50% a la aceptación del contrato e inicio del trabajo, 30% al término de la visita interna y, 20% en la presentación del informe final. Estos honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que como es usual es transferido al usuario.
6
Auditoría del Patrimonio Quedamos a su disposición para ampliar y/o aclarar el contenido de la presente propuesta. De ser aceptada, les agradecemos devolvernos copia de la misma debidamente firmada y sellada en señal de conformidad.
RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.
CARTA DE COMPROMISO
GARCIA & MONTERO S.A.C. Carta de Compromiso o Confirmación de Contrato Trujillo, 25 de marzo del 2013 Señores: GOLF Y COUNTRY CLUB Presente.Estimados Señores: Ustedes nos
han
solicitado que
auditemos
el
área del
Patrimonio
correspondiente al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2013. Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento respecto a este compromiso. Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas
y
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados. Para formar nuestra opinión sobre los Estados Financieros, efectuaremos pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparación de los Estados Financieros. También decidiremos si es que la información está revelada adecuadamente en los Estados Financieros. En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una Auditoría, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de 7
Auditoría del Patrimonio control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión importante. Además
de
nuestro
dictamen
sobre
los
Estados
Financieros,
proporcionaremos una carta por separado, conteniendo las debilidades importantes de control interno de las que tengamos conocimiento. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra
auditoría solicitaremos de la
administración, confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren proporcionado respecto a la auditoría. Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración del mismo para proporcionar los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios, que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo, más desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varían de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y habilidad que se requieran. Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya. Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicación de que están enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de nuestras pruebas.
GARCIA & MONTERO S.A.C.
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Auditoría del Patrimonio
PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD
:
AUDITORÍA : PERIODO
GOLF Y COUNTRY CLUB AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
:
DEL
1
DE
ENERO
DEL
2013
AL
31
DE
DICIEMBRE DEL 2013 ÁREA
:
PATRIMONIO
9
Auditoría del Patrimonio N °
PROCEDIMIENTOS
REF. PT
HEC HO
FECHA
POR
Objetivos 1 2
3
4
5 6 7
Determinar que el patrimonio de la entidad sea el resultante de la diferencia entre activo y pasivo.
CC/C C-2
RPA
03/ABR IL
Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran debidamente clasificadas, descritas y de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad y aplicados en forma uniforme con respecto al periodo anterior. Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la Escritura Pública, estatutos y leyes vigentes. Determinar Situación o financieros, reservas o acciones.
si existe en el Balance de en una nota a los estados sobre restricciones de las derechos de suscripción de
Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de capital.
RPA CC-1
ABRIL/ MAYO 10
Conciliar los registros de los accionistas con el mayor general. 1
2
Determinar el cumplimiento de los planes de opción de acciones y otras restricciones y preferencias relacionadas con las acciones de capital. Pruebas de Cumplimiento Revisar las cláusulas importantes de las escrituras de constitución, modificaciones de las escrituras y estatutos de la entidad. Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a futuras capitalizaciones, utilización de las reservas, destino de las utilidades y otros aspectos del patrimonio.
EJECUCIÓN DEL TRABAJO CARTA DE GERENCIA Golf y Country Club 10
Auditoría del Patrimonio Av. Guillermo Ganoza Vargas Nº 850 - Trujillo
Trujillo, 2 de Abril de 2013 GARCIA & MONTERO S.A.C. Las Flores Nº 132 - La Merced Estimados Señores: A nuestro mejor y entender, les confirmamos las siguientes informaciones y opiniones que les suministramos durante la auditoria especial al área del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013, con el propósito de expresar una opinión sobre si dicha área presenta razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones, de (en adelante la compañía) de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. 1. El área del Patrimonio correspondiente al periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013,
muestra saldos de
importancia, de s/. 600,000.00 2. Reconoceremos la responsabilidad del Directorio y de la Gerencia en cuanto a presentar razonablemente en los estados financieros, la situación financiera, los resultados de las operaciones, de acuerdo con las disposiciones legales sobre la materia y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. 3. Todas las actas del Directorio y Junta de Accionistas y todos los registros contables les han sido facilitadas a ustedes. 4. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o convenios de importancia que no estén razonablemente expuestos o debidamente contabilizados en los registros contables que amparan las respectivas cuentas. 5. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren a la gerencia o empleados que desempeñen roles de importancia dentro del sistema de control interno contable o cualquier irregularidad en que esté involucrado otro personal y que podrían afectar de forma significativa los estados financieros, o ninguna violación o posibles violaciones a leyes o reglamentación, cuyos efectos debieran ser considerados para su exposición en los estados financieros o como 11
Auditoría del Patrimonio base para registrar una pérdida contingente. La compañía ha cumplido con todos los aspectos contractuales y legales que podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros en el caso de incumplimiento. 6. Los
estados
financieros
y
notas
adjuntas
incluyen
todas
las
exposiciones necesarias para una presentación razonable de la situación financiera y los resultados de las operaciones de la compañía
de
acuerdo
con
los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Perú, así como aquellas exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las cuales está sujeta la compañía. 7. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad al cierre y hasta la fecha que, pese a no afectar los mencionados estados financieros, hayan provocado o es probable que lo hagan, algún cambio de importancia en la situación financiera o en los resultados de la compañía. Agradeciendo anticipadamente su atención a la presente, quedamos de ustedes,
Atentamente
GOLF
Y
COUNTRY
CLUB
12
Auditoría del Patrimonio
GARCIA & MONTERO S.A.C. CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PATRIMONIO N º
PREGUNTA
S I NO N/A
COMENTARIO
GENERALIDADES 1 ¿Están autorizadas las funciones escritas sobre el control, registro y autorización del capital y reservas? 2 ¿Las funciones de control, registro y custodia de documentos están separadas?
Por el Consejo de Administración X
X
AUTORIZACIÓN 3 ¿Los aumentos y disminuciones al capital son autorizados de acuerdo con las X normas legales vigentes?
Por el Consejo de Administración
4 ¿Están autorizados los excedentes y déficit como resultado del ejercicio?
Por el Consejo de Administración
X
REGISTRO Y CONTROL 5 ¿Se verifica periódicamente con el libro mayor, los saldos registrados en esta cuenta contable? 6 ¿Se tienen controles adecuados para capital y reservas?
Lo hace Contabilidad X
X
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Auditoría del Patrimonio Fecha: 04 de Abril Nombre del Auditado:
Amanda María Castro de Castillo Contadora General
Nombre del Auditor:
Ramírez Pastor Amelia
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Auditoría del Patrimonio “RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.” AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 SUMARIA DE PATRIMONIO
31/12/201 2
31/12/201 2
CONCLUSIÓN: Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditoría, opino que los Saldos Contables al 31/12/2013 son razonables. López Vásquez, Gloria Auditor
15
Auditoría del Patrimonio
“GARCIA & MONTERO S.A.C.”
CC3
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 CÉDULA DE MARCAS
INFORME 16
Auditoría del Patrimonio INFORME CORTO Señores Consejo Administración GOLF Y COUNTRY CLUB Av. Guillermo Ganoza Vargas Nº 850 - Trujillo AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013 CONTENIDO
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
ESTADOS FINANCIEROS:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
OPINION DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A LOS SEÑORES ACCIONISTAS Y GERENCIA GENERAL DE ELECTRONIC COMPANY SA Hemos auditado los estados financieros adjuntos de GOLF Y COUNTRY CLUB, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2013, el Estado de Resultados, de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujo de Efectivo y su conciliación, por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilidad
de
la
Gerencia
General
sobre
los
Estados
Financieros. La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad 17
Auditoría del Patrimonio incluye: diseñar, instaurar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados financieros que no contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basada en nuestra Auditoria. Nuestra Auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la entidad para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera 18
Auditoría del Patrimonio de GOLF Y COUNTRY CLUB, al 31 de diciembre del 2013, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminados en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Trujillo, 15de Mayo de 2013 INFORME LARGO Señores Consejo Administración GOLF Y COUNTRY CLUB Av. Guillermo Ganoza Vargas Nº 850 – Trujillo Ref.
Auditoria Ejercicio 2013
Entrega Informe Final De nuestra especial consideración: Para efectos de auditar los estados financieros de GOLF Y COUNTRY CLUB, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2013, y expresar nuestra opinión sobre los mismos, evaluamos el sistema de control interno contable y administrativo; lo encontramos consistente y razonable, en concordancia con los principios y normas de contabilidad, sin embargo nuestro trabajo nos permitió precisar algunas observaciones - que no afectan la razonabilidad de los Estados Financieros - que incluimos en el presente informe, con sus correspondientes recomendaciones para que la Gerencia, de estimarlo conveniente disponga su implementación. Sin otro particular, nos reiteramos de ustedes. Atentamente.
GARCIA & MONTERO S.A.C.
19
Auditoría del Patrimonio
INTRODUCCIÓN 1.1.
MOTIVO DE LA AUDITORIA La auditoría se ha efectuado a requerimiento de GOLF Y COUNTRY CLUB., al seleccionarnos como sus auditores externos, para dictaminar sus estados financieros correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2013, de conformidad con el contrato de locación de servicios profesionales celebrado.
1.2.
OBJETIVOS Examinar los Estados Financieros de GOLF Y COUNTRY CLUB al 31 diciembre 2013 y emitir opinión profesional independiente respecto de su preparación y presentación; en concordancia con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas Internacionales de Auditoría. Evaluar el sistema de Control Interno Contable y Administrativo de la entidad.
1.3.
ALCANCE DEL EXAMEN El período a examinar corresponde al ejercicio 2013, y comprende el análisis de la información generada por GOLF Y COUNTRY CLUB, respecto al grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la propia entidad, si los controles gerenciales implementados en la entidad son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades u operaciones propias de la entidad. Nuestro examen se realizó de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y 20
Auditoría del Patrimonio Normas Específicas que rigen la gestión de GOLF Y COUNTRY CLUB, teniendo como propósito cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos, en previsión de actos y prácticas indebidas, tendiendo al debido y transparente logro de los objetivos y metas institucionales. El trabajo de campo se efectuó en las instalaciones de la entidad. 1.4.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y BASE LEGAL GOLF Y COUNTRY CLUB, se constituyó en el Perú, en el Departamento de La Libertad, Ciudad de Trujillo el 15 de ABRIL del 2001
ante
Notario
Público
PARRA
MONTERO,
MARIELA.
Se
encuentra inscrita en Registro Públicos de Trujillo con partida Nº 00567. Su objeto social y actividades principales son la comercialización de electrodomésticos a nivel nacional. La empresa tiene su domicilio en Av. Guillermo Ganoza Vargas N° 850 – Trujillo – La Libertad 1.5.
AUTORIDADES Durante el período auditado, que corresponde al ejercicio 2013, GOLF Y COUNTRY CLUB realizó sus operaciones bajo la siguiente administración: Gerente General: Sr. MARTINEZ NEYRA, LEONCIO.
2.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 2.1.
OBSERVACIONES
Control Interno A través de la evaluación de los cuestionarios y observaciones realizadas a la empresa GOLF Y COUNTRY CLUB durante las visitas; se presenta las siguientes debilidades al control interno:
La Compañía no dispone de un registrador independiente y
un agente de transferencia de acciones. Inadecuada segregación de funciones sobre determinados
controles en el pago de dividendos Se encontraron problemas de inhibición en el sistema informático. 21
Auditoría del Patrimonio 2.2.
RECOMENDACIONES Entre las recomendaciones tenemos los siguientes: La junta deberá nombrar altos ejecutivos que estén autorizados para:
1. Firma certificados de acciones. 2. Llevar registro de accionistas. 3. Firmar los cheques de dividendos. Se recomienda el uso de un agente fiscal independiente ya que este reduce materialmente la posibilidad de fraude o de error que surge en conexión con la distribución de dividendos.
Trujillo, 15 de Mayo de 2013
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