"ACULTAD DE CIENCIAS CONTA2LES, "INANCIE!AS 3 ESCUELA:
CI CICLO
:
DO DOCENTE
CU CU!SO
Profesional Contabilidad VIII :
Chiok Perez, Pala
:
Aditoria "inan#iera
TE TE$A
:
ALU$NO ALU$NO :
Ctas Patri%oniales A&alos Pa'a(a&a, )essl* A*llon Es'inoza +ianfran#o Castro Castro, )lissa "lores ara#a $i-el Lobaton De La Crz Elisa Valentin San#hez, Denis ./01
AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES
Una empresa local cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, se constituyó en 01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u. Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como siue!
"as acciones #ueron suscritas y paadas en su totalidad con la siuiente estructura!
$n %ulio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea &alle 'all trans#iere el 2( ) de sus acciones al socio *icardo rey con una sobretasa del 20 ) sobre su valor nominal. "a trans#erencia +ueda pendiente de pao asta enero de 201-. "a empresa a omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,01a detectado la de#iciencia por lo +ue propone asientos contables +ue tendra +ue considerar la erencia.
El grupo de trabajo realiza en papeles de auditora los ajustes ne!esarios"
TRANSACCIONES DELA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION #INANCIERA AL $% A&OSTO '$%( ACTI)OS Caja * +an!os
%$$,$$$
A!ti-o #ijo
.$$,$$$
TOTAL
CTA SUB S CTA
14
PASI)OS PATRIMONIO /L0
1$$,$$$
DESCRIPCION CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.
Capital
TOTAL
1$$,$$$
1$$,$$$
DE2E
400000
A2E!
CTA SUB S CTA
14
DESCRIPCION CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.
DE2E
A2E!
400000
Suscrp. Pendientes de 144 cancelacin 1%00 00 1%00 00 &000 0
Ricard Re! Ca"a#$ar Andresa Calle Ball Pra al Sl S.A '0
CAPITA(
'01 Capital Scial pr la suscripcin de accines e)itidas **************.+********* ***.. CA,A Y BANCOS 101 ca-a CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. 144 Suscrp. Pendientes de cancelacin pr la cancelacin de las acc. suscritas
10 14
400000
400000 400000
PRO&RAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES EMPRESA2 INDUSTRIAL C3A)IN SAA" PERIODO2 '$%1 #EC3A DE INICIO2 '% DE 4UNIO DEL '$%5 #EC3A DE TERMINO2 '% DE 4UNIO DEL '$%5 AUDITOR2 CARLOS LLACAS SUPER)ISOR2 6AT3ERINE )ILLA)ICENCIO
O+4ETI)OS %" Asegurarse de 7ue el patri8onio total * los !a8bios 9abidos son !onsistentes !on el nego!io * su a!ti-idad" '" Objeti-os Espe!:i!os ." )eri:i!ar 7ue los saldos de estas !uentas est;n debida8ente registrados * -alorados, * se !orrespondan, !on transa!!iones reales" 1" )eri:i!ar 7ue los !on!eptos 7ue integran el !apital !ontable est;n debida8ente -aluados" 5" )eri:i!ar 7ue las !uentas est;n !orre!ta8ente des!ritas * !lasi:i!adas, se presentan !on:or8e a prin!ipios de !ontabilidad general8ente a!eptados, apli!ados de 8anera, uni:or8e respe!to a ejer!i!ios anteriores"" <" )eri:i!ar 7ue los 8o-i8ientos de !apital * reser-as est;n debida8ente autorizados * se 9a*an realizado !on:or8e a la nor8ati-a -igente""
=" Co8probar su ade!uada presenta!i>n * re-ela!i>n en los en los estados :inan!ieros"
=" Co8probar su ade!uada presenta!i>n * re-ela!i>n en los en los estados :inan!ieros"
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALI?AR %"
Preparar un detalle de las !uentas 7ue !o8ponen esta @rea al !ierre del ejer!i!io" '" En !aso de ser la pri8era ,auditora, obtener una e-olu!i>n 9ist>ri!a de las !uentas 7ue representan los :ondos propios" ." Cotejar los 8o-i8ientos 9abidos durante el ejer!i!io en estas !uentas !on las a!tas de las juntas de a!!ionistas * !onsejos de ad8inistra!i>n" 1" Para au8entos * dis8inu!iones de !apital, !o8probar !on las a!tas e ins!rip!i>n en el Registro Mer!antil, as !o8o la li7uida!i>n de i8puestos" 5" Si las a!!iones son no8inati-as ea8inar el libro de registro de a!!iones" <" )eri:i!ar autoriza!i>n en los pagos de di-idendos, !o8probando si se 9an e:e!tuado las !orrespondientes reten!iones :is!ales" =" En !onei>n !on el trabajo realizado sobre 9e!9os ,posteriores, in-estigar !ual7uier a!uerdo 7ue supongan 8odi:i!a!iones de !apital o 8o-i8iento de reser-as"
PAPELES DE TRA+A4O
CEDULA SUMARIA PBT
L
U3*A" &A5 3AA
AU6*A A"63 $$.77. A" -1/12/2014
&686 ! (0 $3&*9&6! &A9A"
CTA DI)"
DESCRIPCIO N DE LA CUENTA
5$
CAPITAL sus!rito *
pagado
P B T SALDOS INICIALES .%%'%1 .%%'%.
1$$,$$$ L%
1$$,$$$
A4USTES DE+E 3A+ER
SALDOS #INALES .%%'%1 .%%'%.
1$$,$$$
1$$,$$$
pagado
3EC3O POR !
$duardo
SUPER)ISADO2
3elene
#EC3A2
21/0:/2014
CONCLUSIONES (ue# del e+a)en da cada un de ls rurs /ue cnr)a el capital de Industrial Ca"2n SAA. Se pud deter)inar /ue n e+isten errres )ateriales i)prtantes /ue dean ser rese$ads.
PBT
L
EAMEN DE E4ECUCION INDUSTRIAL C3A)IN SAA" L%
CAPITAL
ACIONES COMUNES
AUDITORIA AL .%B%'B'$%1
NO$2!ES DE ACCIONISTAS
N4 DE CE!TI"ICADO S
SALDO AL 5060.605
SALDO AL 5060.607
SALDO "INAL
Ricard Re! Ca"a#nar Andrea Calle Ball
131143015
1%06000
1%06000
1411%3015
1%06000
1%06000
Pr al Sl S.A.
171&183015
&06000
&06000
TOTALES
7//,///
7//,///
TOTALES
7//,///
7//,///
3EC3O POR !
$duardo
SUPER)ISADO2
3elene
#EC3A2
21/0:/2014
CONCLUSI8N: De acuerd a la re"isi9n de ls dcu)ents /ue respaldan ls )"i)ients del patri)ni6 ls lirs au+iliares6 ls lirs de acta de asa)lea de accinistas6 n se tiene nin#una ser"aci9n i)prtante cn respect a la pertenencia de las accines c)unes.
EN )ULIO ./05 $EDIANTE CONT!ATO P!IVADO LA SOCIA AND!EA CALLE 2ALL T!ANS"IE!E EL .9 : DE SUS ACCIONES AL SOCIO !ICA!DO
EN )ULIO ./05 $EDIANTE CONT!ATO P!IVADO LA SOCIA AND!EA CALLE 2ALL T!ANS"IE!E EL .9 : DE SUS ACCIONES AL SOCIO !ICA!DO !E3 CON UNA SO2!ETASA DEL ./ : SO2!E SU VALO! NO$INAL; LA T!ANS"E!ENCIA
O+SER)ACION"
9osteriormente de aber realizado el revisado de toda la documentación sutentatoria +ue respaldan los movimientos de patrimonio, los libros de acta de accionista se observó +ue e;iste un contrato privado lo cual consiste en +ue la 3ocia Andrea &alleball trans#iere el 2() de sus acciones al socio *icardo rey como una sobretasa del 20) sobre su valor nominal, la trans#erencia +ueda pendiente de pao asta enero de 2014 siendo no abi actualizada e sus movimientos +ue se izo en el capital lo cual variara no en la cantidad de acciones pero si en su valor nominal por aber sido trans#erido con una sobretasa del 20).
RECOMENDACIN
Se re!o8ienda al !ontador de la e8presa !u8plir !on las NIC * prin!ipios de !ontabilidad general8ete a!eptados *a 7ue si el Patri8onio 7ue :igura en los estados :inan!ieros no esta a!tualizado no podre8os tener nigun :inan!ia8iento !uano lo re7uira8os se le re!o8ienda realizar los asientos !orrespondientes * regularizar los saldos * 7ue el pago :altante sea realizado"