FACULT FACULTAD AD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TRABAJO DE INVESTIGACION
AUDITORIA ADMINISTRA ADMINISTRAT TIVA IVA ASESOR:
Elmo serrano castillo
CURSO:
Auditoría Integral
ALUMNA:
Argomedo Campos Keiti
NVO. CHIMBOTE – PERÚ 2015
AUDITORÍA AUDITORÍA ADMINISTRATIV ADMINISTRA TIVA A
INTRODUCCIÓN DE LA AUDITORIA
AUDITORÍA AUDITORÍA ADMINISTRATIV ADMINISTRA TIVA A
INTRODUCCIÓN DE LA AUDITORIA
La Auditoría Administrativa es fundamental en cualquier campo económico, ya que es una herramienta idónea para examinar el dese desemp mpeñ eño o de una una orga organi niza zaci ción ón,, empr empres esa a púl púlic ica a o priv privad ada, a, detectar oportunidades de me!ora, corregir de"ciencias, superar ost#culos, analizar causas $ efectos de los hechos con relación a idea ideass para para impu impuls lsar ar el crec crecim imie ient nto o de la mism misma% a% La Audi Audito torí ría a Administrativa forma parte de una estrategia y de un proceso de camio que requiere una decisión del m#s alto nivel que permita que que una una orga organi niza zaci ción ón teng tenga a la capa capaci cida dad d de tran transf sfor orma mars rse e y crecer de manera efectiva% &ara ello es necesario desarrollar una infr infrae aest stru ruct ctur ura a admi admini nist stra rati tiva va que que haga haga posi posil le e el 'u!o 'u!o de información su"ciente, relevante, oportuna y veraz, disponile en todo momento para tomar las decisiones m#s idóneas y oportunas en ene"c e"cio de la org organiza nizaci ció ón% La infor nform mación ción per permitir tir# relac elacio iona narr los los conc concep epto toss admi admini nist stra rati tivos vos con con los los hech hechos os,, los los o!etivos con las metas, la misión con las tareas, la visión con las posiilidades de posicionamiento en el mundo empresarial, y los escenarios con las #reas de in'uencia% La Auditoría Administrativa ha sido, es y ser# la herramienta e"caz para la administración, es el marco desde el cual dee partir las inferencias, las apreciaciones y las acciones, nos oliga a investigar, a penetrar en lo m#s recóndito de su esencia para asimilar las experiencias experiencias y conv conve ertir rtirllas en cono conoci cimi mien ento to para para ente entend nder er dónd dónde e es est# t# la organización, como llegó hasta allí, de donde partió y a dónde quiere llegar% llegar% OBJETIVO DE LA AUDITORIA El o!etivo o!etivo dela auditoria auditoria administrativa administrativa consiste consiste en apoyar apoyar a los miemros miemros de de la empresa en el desempeño de sus actividades% &ara ello la Auditoria les proporciona an#lisis, evaluaciones, recomendaciones, asesorías e información concerniente a las actividades revisadas% El (!e (!eti tivo vo prim primor ordi dial al de la Audi Audito torí ría a Admin dminis istr trat ativ iva a cons consis iste te en desc descu uri rirr de"ciencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y apuntar sus proales soluciones%
Entre los o!etivos para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes) *e control) *estinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con est#ndares preestalecidos *e productividad) Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la din#mica administrativa instituida por la organización% *e organización) *eterminan que su curso apoye la de"nición de la estructura, competencia, funciones y procesos a trav+s del mane!o efectivo de la delegación de autoridad y el traa!o en equipo% *e servicio) epresentan la manera en que se puede constatar que la organización est# inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes% *e calidad) *isponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus contenidos y #mitos, para que produzca ienes y servicios altamente competitivos% *e camio) La transforman en un instrumento que hace m#s permeale y receptiva a la organización% *e aprendiza!e) &ermiten que se transforme en un mecanismo de aprendiza!e institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de me!ora% *e toma de decisiones) -raducen su puesta en pr#ctica y resultados en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización%
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA El #rea de in'uencia que aarca una Auditoría Administrativa, comprende la totalidad de la organización en lo que se re"ere a su estructura, niveles, relaciones y formas de actuación% Esta connotación incluye aspectos tales como)
LA FINALIDAD DE LA AUDITORIA
La "nalidad es ayudar a la dirección a lograr una administración m#s e"caz% .u intención es examinar y valorar los m+todos y desempeño en todas las #reas% Los factores de la evaluación aarcan el panorama económico, lo apropiado de la estructura organizativa, la oservancia de políticas y procedimientos, la exactitud y la con"ailidad de los controles, los m+todos protectores adecuados, las causas de variaciones, la adecuada utilización de personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios%
PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Los principios #sicos de la Auditoría Administrativa, vienen a ser parte de la estructura teórica de +sta, por es necesario recalcar tres principios fundamentales que son los siguientes)
SENTIDO DE EVALUACIÓN:
La Auditoría Administrativa no intenta evaluar la capacidad t+cnica de ingenieros, contadores, aogados u otros especialistas, en la e!ecución de sus respectivos traa!os% /#s ien se ocupa de llevar a cao un examen y evaluación de la calidad tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsales de la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que aseguren la implantación de
controles administrativos adecuados, que asegures) que la calidad del traa!o sea de acuerdo con normas estalecidas, que los planes y o!etivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica% IMPORTANCIA DEL PROCESO DE VERIFICACIÓN:
0na responsailidad de la Auditoría Administrativa es determinar qu+ es lo que se est# haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos1 la pr#ctica nos indica que ello no siempre est# de acuerdo con lo que +l responsale del #rea o el supervisor, piensan que est# ocurriendo% Los procedimientos de Auditoría Administrativa respaldan t+cnicamente la comproación en la oservación directa, la veri"cación de información de terrenos, y el an#lisis y con"rmación de datos, los cuales son necesarios e imprescindiles% HABILIDAD PARA PENSAR EN TÉRMINOS ADMINISTRATIVOS El auditor administrativo, deer# uicarse en la posición de una administrador a quien se le responsailice de una función operacional y pensar como este lo hace 2o deería hacerlo3% En sí, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un atriuto muy importante para el auditor administrativo%
CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
EMPRESA “EL FIERRO” S.A.C.
PLANIFICACION DE AUDITORIA.
I) A!"#"$"!"% $" &' "(*"%'. ”E !IERRO” S"A"C"# es una empresa# INDUSTRIA# $omer$iali%a deri&ados del a$ero# $omo 'lan$(as de a$ero de di)erentes medidas# *ngulos# tes# $uadrados# tu+os , otros# tiene una e-perien$ia de ./ a0os en el ru+lo" !ue $onstituida en la Notaria del Notario '1+li$o don 2erna+3 410iga 5uiro% el ./ de ma,o de 677/" los So$ios son 8OR9E ENRI5UE :UERTAS ROMERO# MART:A CA2ANIAS AE9RE# MI9UE A2ERTO SUARE4 CONTI ; RICARDO ENRI5UE< DE A 'E=A U9A4# su $apital es de .>/ #///"//# repartido en .>#/// a$$iones $omunes de S?" 6/"// $ada una# $on un importe de S?" .>/#///"//" Su sede prin$ipal est* en C(im+ote en la A&" 8os3 'ardo# N@ 6.6# , tiene su$ursales en TruBillo , C(i$la,o"
II) E%!*+#!+*' $" &' "(*"%'. Su 9erente 9eneral es la Sra" 8OS DIA4 CASTIO< $uenta $on die% 6. empleados# > en C(im+ote# F en TruBillo , G en C(i$la,o< el personal de Co+ran%as es $omo sigueH9erente de Co+ran%as Sr" 8uan Carlos Días Castillo# Asistente de
Co+ran%asH C(im+ote Agustín V*sJue%# TruBillo Carlos Durand re,es# C(i$la,o Santos C(apilliJuen" Silip1"
en
III) B'%" L",'&: AUDITORIA INTERNA
Estatutos de la empresa 'olíti$as de la empresa
Reglamento 9eneral Apli$a$iLn de 'olíti$as
Reglamentos Espe$iales Id
Dire$ti&as Id"
AUDITORIA E-TERNA
MO!" Manual de Organi%a$iLn , !un$iones CLmo est* organi%ada la empresa , $ual es la )un$iLn de $ada tra+aBador
RO!" Reglamento de Organi%a$iLn , !un$iones Apli$a$iLn del MO!
'lan Estrat3gi$o Metas
'lan Operati&o Institu$ional Apli$a$iLn de 'ro$edimientos para $umplir las metas
IV) O/"!%: O/"! ,""*'&: Determinar si el pro$esos de $ompase (a desarrollado a la e, , Reglamento de la Empresa
O/"!% "%"#34#%: Re&isar# anali%ar# e&aluar , opinar si los pro$esos de $ompra se (a desarrollado de a$uerdo a e, , al Estatuto
V) T $" A+$!*': Administrati&a
VI) A'#" P"*$H eBer$i$io e$onLmi$o ./6F El al$an$e del e-amen est* plani)i$ado para $u+rir todas las opera$iones reali%adas por la empresa# por el eBer$i$io e$onLmi$o ./6F a a Carta Di$tamen so+re el E-amen de los Estados !inan$ieros se ela+orar* en $on$ordan$ia $on la normati&idad a$eptada por la 'ro)esiLn Conta+le# así $omo $on las Normas de Auditoría NIAs< poniendo 3n)asis en la apli$a$iLn de pro$edimientos de re&isiLn analíti$a seg1n lo dispuesto en el Manual de Auditoría , 'rin$ipios de Conta+ilidad generalmente a$eptadas" +
De+emos $uanti)i$ar en los $asos Jue $orresponda# las sal&edades ,?o de)i$ien$ias Jue se dete$te $omo resultado del e-amen de las $uentas , de los Estados !inan$ieros"
VII) P&': G/ días VIII) LIMITACIONES: CualJuier reJuerimiento soli$itado por el EJuipo de Auditoria , Jue $onstitu,a e&iden$ia Jue no )uera al$an%ada por la 9eren$ia $onstituir* una limita$iLn"
I-) ESTRUCTURA:
C+'$* $" A%,'#6 $" P"*%'& N(*"% 7 A"&&$%
DNI
P*4"%6
C'*,
H*'%
D3'%
.E45( 06A7( A*85790LA
G./7G
Magíster Audit
So$io Super&isor
6/
./
:E5-5 A4(/E*( 9A/&(.
G./7FF7
Magíster Audit
En$argado
G/
F>
Auditor !inan$iero Auditor Administrati&o
G/
F>
G/
F>
;<(7A-A7 &5795&E 8E4AA 95.-5A7 9E7A L095(
G.//66F C'C" Auditor
/6>..
C'C" Auditor
A.057( 659E?(
/6.G77
Ing" Sistemas
Espe$ialista
T!'&
/
6/
18920
15
C*,*'(' $" A#!$'$"% 15 '*& '& 10 $" /+ $"& 2015 SUPER VISOR V"!'% I#'& P*"'*' #6 $" '+$!* ' C+"%! '* S+"* %6 $" &' A+$!* ' R"%6 4'& $" '+$!* ' I4*(" JEFE DE E?UIPO
1
2
9
;
-
-
5
<
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>
JUNIO 10 11 12 19 1; 15 1 1< 1= 1> 20 21 22 29 2; 25 2 2< 2= 2> 90
-
-
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-
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-
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-
-
-
-
P"*#+% 6 $" A+$!* ' C+"%! '* S&#!'* *"@+"* ("! S+"* %'* &' A+$!* ' R"%6 $"&' A+$!* ' R"%6 $" &% '"&"% $" !*''/ B**'$ * $"& I4*("
-
-
- -
-
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-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
C%! $" &' '+$!*' P"*%'& N(*"% 7 A"&&$%
C'*,
H*'% A%,'$.
T!'& $3'% !&"%
I(*!"
.E45( 06A7( A*85790LA
Super&isor
6/
./
S?" F#/"//
:E5-5 A4(/E*( 9A/&(.
8e)e EJuipo
G/
F>
S?" #>//"//
;<(7A-A7
&5795&E
Auditor !inan$iero
S?" >#.>/"//
-
-
-
-
8E4AA 95.-5A7 9E7A L095(
Auditor Administrati&o
A.
Espe$ialista
A>057(
TOTAL:
G/
F>
G/
F>
S?" >#.>/"//
/
6/
S?" 6#6/"//
6#G./ (rs"
6> S. 298=;0.00 días
G'%!% A$(%!*'!%
S. 9810.00
U!&$'$: ./ del Costo S?" .#///"//
S. 58;00.00
Costo de la Auditoria
S. 928;00.00
"
S. 815.00
MasH 67 I9V"
T!'& P*"# $" &' A+$!*'
S. 9=855.00
PROGRAMA DE AUDITORA
'ROCEDIMIENTOS
:EC: O 'OR
!EC:A
RE!"
O2SERVACION
6"
Re&isar
los
reJuerimientos de planta
./?/>?6 >
so+re la $ompra de ./ TM de )ierro para &eri)i$ar" ." Re&isar la $on)ormidad
./?/>?6
del
>
reJuerimiento
para
&eri)i$ar si est*n pidiendo la $antidad ne$esaria" G"
Re&isar
$oti%a$iones
de
las
./?/>?6
las
>
empresas parti$ipantes en el $on$urso para $on)irmar si los pre$ios son los del mer$ado" F"Determinar
si
los
$ontroles e-istentes para la re$ep$iLn de materiales garanti%an
su
ingreso
inta$to al alma$3n >"
E-aminar
la
do$umenta$iLn de ingreso de materiales al alma$3n , determine si los $ontroles $umplen ade$uadamente"
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: REA ADMINISTRATIVA &E407-A B% 7omre del funcionario designado como especialista administrativa% CCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCCC
E.&0E.-A .5 7( 7A
E@% &%-
CCCCCCCCC AMBIENTE DE CONTROL
D% cuenta el #rea administrativa conF a3 /anual de organizaciones y funcionesF 3 /anual de procedimientosF c3 9uadro de asignación de personalF d3 &resupuesto analítico administrativoF
x x x
G% .e requería la compra de las DH-m solicitadasF I% se ha centralizado la función del departamento de compras en un departamento separado de los de contailidad, de emarque y recepción de mercaderíasF
x x
J% Existe algún registro para la descripción para la descripción de pedidos en orden cronológico de todas las entradas y quien lo llevaF
x
K% La cantidad de materiales pedidos est#n completosF
x
% .e inspecciona en este departamento los efectos adquiridos para determinar la codician en que se recien, se encuentren, se pasan o midenF M% .e cote!an por el departamento de recepción las cantidades y descripciones de los efectos reciidos contra las órdenes de compra o contra los avisos que se tienenF
x
x
N% .e sigue el mismo m+todo de valuación que en el e!ercicio pasadoF
ARGOMEDO ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES
7o porque cada año se va modi"cando
AUDITORIA ADMINISTRATIVA A& 91 $" D#"(*" $"& 201; CÉDULA ANALTICA N01 A%+!: Re&isar el pro$eso de $ompra de Materiales para 'lanta" A+$!*: C.P.C AR9OMEDO CAM'OS KEITI F"#': 200515 De nuestra in&estiga$iLn de (a determinado Jue el )ierro es para terminar las +ases de la planta# Jue seg1n A$ta tomada al Ingeniero Ci&il 8orge Monto,a Arias# identidad $on DNI NP G./7F. en$argado de la $onstan$ia de las 2ases# mani)iesta Jue en su pedido solamente soli$itL el reJuerimiento de > TM , no ./ TM"
ARGOMEDO ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES AUDITORIA ADMINISTRATIVA
E 8O6O @ A5$9B
A& 91 $" D#"(*" $"& 201; CÉDULA ANALTICA N02 A%+!: '3rdida de Materiales de 'lanta A+$!*: C.P.C AR9OMEDO CAM'OS KEITI F"#': 200515
Se (a determinado Jue el pedido del )ierro ./ TM para determinar las +ases de la planta solamente se (a re$i+idos > TM# lo $ual (a, un )altan de 6> TM" A)e$tando así a la produ$ti&idad# liJuide% , )ia+ilidad de la empresa"
S.AC. AUDITORES CONSULTORES AUDITORIA ADMINISTRATIVA A& 91 $" D#"(*" $"& 201;
E 8O6O @ A5$9B
CÉDULA ANALTICA N09 A%+!: Registro para des$rip$iLn de pedidos en orden $ronolLgi$o de todas las entradas , Juien lo lle&a A+$!*: C"'"C AR9OMEDO CAM'OS KEITI F"#': 200515 $
Se (a pedido el registro de Lrdenes de $ompras seg1n las )e$(as en Jue se (an pedido las ordenes de $ompras# pero en$ontramos un desorden en $uanto al registro de ingreso de las mer$aderías" Adem*s se (a soli$itado un o)i$io al Sr" Castellanos Sotelo Eduardo# en$argado de registrar los ingresos de la nue&a mer$adería
A $" &' D"*%4#'#6 P*$+#!' 7 $"& F*!'&"#("! $" &' E$+#'#6 C(!"8 20 $" M'7 $"& 2015
S"* C'%!"&&'% S!"& E$+'*$ 'resente Se soli$ita a usted de presentar $on)orme los registros de las mer$aderías ingresadas del a0o ./6F
S.AC. AUDITORES CONSULTORES AUDITORIA ADMINISTRATIVA A& 91 $" D#"(*" $"& 201;
E 8O6O @ A5$9B
7O
HALLAKGO DE AUDITORIA N 001 SUMILLA:
Re&isiLn del pro$eso de $ompras de materiales de planta
CONDICIN
Al reali%ar la $ir$ulari%a$iLn de los in&entarios del alma$3n el .. de A+ril del ./6F se o+tu&o $omo respuesta Jue )alta+a un restante de 6> toneladas de la $ompra de materiales de planta# Jue solo )ueron utili%ados > toneladas de materiales de planta"
CRITERIO
E-iste un In$umplimiento las Normas interna$ionales de auditoria seg1n el norma NP >F># donde espe$i)i$aH QAuditoría de medi$iones , re&ela$iones (e$(as a &alor ra%ona+le”"
EFECTO A)e$taría a los $ostos de la empresa ,a Jue se $ompraron materiales sin ser utili%ados para el nego$io" No se o+tu&o +ene)i$ios para la empresa" •
•
CAUSA 6" 'or la )alta de no lle&ar un $ontrol de los do$umentos de re$ep$iLn de las $ompras ." 'or la )alta de prepara$iLn de in)ormes de re$ep$iLn por todas las mer$an$ías re$i+idas
COMUNICACIN DEL HALLAKGO C(im+ote 6. de di$iem+re de ./6F
Sr" 8uan Manuel Ro+les 9on%ales C(im+ote Estimado Se0or por medio de la presente le saludamos , a la &e% (a$emos de su $ono$imiento Jue usted (a in&olu$rado en los (e$(os determinados en el presente (alla%go N@ 6 $u,a )oto$opia adBuntamos" Se le otorga G días de pla%o para (a$er su des$argo# de a$uerdo a las NIAS" De no (a$erlo en el pla%o otorgado se tomaran por $iertos los (e$(os $ontenidos en el (alla%go"
9erente 9eneral
NOTAH !a&or en&iar su respuesta dire$tamente a nuestros auditores Argomedo , Aso$iados Auditores S"A"C Cito en 8r" 2olognesi FG> C(im+ote EmailHdu&egmail"$om
EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAKGO C(im+ote ./ de Di$iem+re del ./6F Se0ores !IERROS S"A"C
ATTH Ingeniero 8aime !lores Suare% 9erente 9eneral
Estimado Se0orH Mediante la presente do, respuesta a la $omuni$a$iLn del (alla%go NP 6en el Jue se me en$uentra responsa+ilidad so+re di$(o (alla%go" So+re el parti$ular de+o mani)estar lo siguienteH A$epto mi responsa+ilidad so+re los (e$(os (allados en el (alla%go# sin em+argo de+o mani)estarle Jue )ue un error de mi pate Jue es la primera , 1ltima &e% Jue $ometo este tan gra&e pro+lema# por tanto d3Beme $omuni$arle Jue no use la $ompra de mer$adería de planta para +ene)i$iarme sino por pro+lemas de otro tipo de alma$3n" 'or tanto a usted Se0or gerente le pido dis$ulpas por el (e$(o en $ontrapresta$iLn de mi apego a la empresa a la Jue (e ser&ido durante .F a0os# esperando su $ompreso a Bu%gar di$(os (e$(os le pido Jue tome en $ontra mi lealtad (a$ia la empresa por los a0os la+orados " Dios lo guarde Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD :emos e&aluado la respuesta al (alla%go Jue in&olu$ra al SrH 8uan Manuel Ro+les 9on%ales , (emos determinado Jue al a$eptar su responsa+ilidad administrati&a por a$tuar $on diligen$ia $on su la+or es pre$iso Jue el gerente tome las de$isiones Jue le $orresponde"
CONCLUSIN Con$luimos Jue este (e$(o se produBo por la )alta de no lle&ar un $ontrol de los do$umentos de re$ep$iLn de las $ompras# por tal moti&o no se $umplieron $on los $on las opera$iones de re$ep$iLn reJueridas por la empresa# , uno de los so$ios de la empresa no $umpliL $on di$(a opera$iLn"
RECOMENDACIN Al 9erente 9eneralH Se re$omienda Jue se esta+le%$an las normas $orrespondientes de a$uerdo a las NIAS , Jue los so$ios tengan en $uenta los prin$ipios $omo $ontadores , las normas esta+le$idas por la empresa"
C(im+ote# G/ Di$iem+re del ./6F
PPPPPPPPPPPPPPPPPPPP
ARGOMEDO ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES
AUDITORIA ADMINISTRATIVA A& 91 $" D#"(*" $"& 201; HALLAKGO DE AUDITORIA N 002 SUMILLA:
'or p3rdida de materiales de planta"
CONDICIN
Durante el desarrollo de nuestras prue+as analíti$as , $uestionarios para la e&alua$iLn del $ontrol interno , so+re la muestra sele$$ionada# identi)i$amos Jue )altan 6> toneladas de )ierro Jue en total )ueron ./ toneladas Jue se $ompraron"
CRITERIO
E-iste un In$umplimiento las Normas interna$ionales de auditoria seg1n el reglamento NP F//# donde espe$i)i$aH a e&alua$iLn de riesgos , $ontrol interno"
EFECTO • •
'3rdida Jue a)e$tan la produ$ti&idad , $apa$idad $ompetiti&a" '3rdida de iJuide% de la empresa , la )ia+ilidad de la misma
CAUSA
$ 'or de)e$tos de $alidad , por de)i$ien$ia en opera$iLn" $ a )alta de Control Interno# el no super&isar diariamente , no $umplir los pro$edimientos de $ontrol interno"
COMUNICACIN DEL HALLAKGO
C(im+ote 6> de di$iem+re de ./6F Sr" 8uan Manuel Ro+les 9on%ales C(im+ote Estimado Se0or por medio de la presente le saludamos , a la &e% (a$emos de su $ono$imiento Jue usted se en$uentra in&olu$rado en los (e$(os determinados en el presente (alla%go N@ . $u,a )oto$opia adBuntamos" Se le otorga G días de pla%o para (a$er su des$argo# de a$uerdo a las NIAS" De no (a$erlo en el pla%o otorgado se tomaran por $iertos los (e$(os $ontenidos en el (alla%go"
9erente 9eneral
NOTAH !a&or en&iar su respuesta dire$tamente a nuestros auditores Argomedo , Aso$iados Auditores S"A"C Cito en 8r" 2olognesi FG> C(im+ote EmailHdu&egmail"$om
EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAKGO C(im+ote .G de Di$iem+re del ./6F
Se0ores !IERROS" S"A"C ATTH Ingeniero 8aime !lores Suare% 9erente 9eneral
Estimado Se0orH Mediante la presente do, respuesta a la $omuni$a$iLn del (alla%go NP . en el Jue se me en$uentra responsa+ilidad so+re di$(o (alla%go" So+re el parti$ular de+o mani)estar lo siguienteH A$epto mi responsa+ilidad so+re los (e$(os (allados en el (alla%go# sin em+argo de+o mani)estarle Jue )ue un error de mi parte Jue es la primera , 1ltima &e% Jue $ometo este tan mal entendido# por tanto d3Beme $omuni$arle Jue la perdida de materiales de planta no )ue para +us$ar mi +ene)i$io sino por guardar los materiales de planta para otro tipo de mantenimiento" 'or tanto a usted Se0or gerente le pido dis$ulpas por el (e$(o en $ontrapresta$iLn de mi apego a la empresa a la Jue (e ser&ido durante .F a0os# esperando su $ompreso a Bu%gar di$(os (e$(os le pido Jue tome en $ontra mi lealtad (a$ia la empresa por los a0os la+orados " Dios lo guarde Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD :emos e&aluado la respuesta al (alla%go Jue in&olu$ra al SrH 8uan Manuel Ro+les 9on%ales , (emos determinado Jue al a$eptar su responsa+ilidad administrati&a por
a$tuar $on irresponsa+ilidad en no $omuni$ar $on su la+or es pre$iso Jue el gerente tome las de$isiones Jue le $orresponde"
CONCLUSIN
$ Con$luimos Jue este (e$(o se produBo por de)e$tos de $alidad , por de)i$ien$ia en opera$iLn , por la )alta de Control Interno# el no super&isar diariamente , no $umplir los pro$edimientos de $ontrol interno# por tal moti&o no se $umplieron $on los $on las opera$iones de re$ep$iLn reJueridas por la empresa# , uno de los so$ios de la empresa no $umpliL $on di$(a opera$iLn"
RECOMENDACIN Al 9erente 9eneralH Se re$omienda Jue se esta+le%$an las normas $orrespondientes de a$uerdo a las NIAS , Jue los so$ios tengan en $uenta los prin$ipios $omo $ontadores , las normas esta+le$idas por la empresa"
C(im+ote# G6 Di$iem+re del ./6F
ARGOMEDO ASOCIADOS S.AC. AUDITORES CONSULTORES AUDITORIA ADMINISTRATIVA A& 91 $" D#"(*" $"& 201;
HALLAKGO DE AUDITORIA N 009 SUMILLA:
$ Orden $ronolLgi$o de todas las entradas , Juien lo lle&a CONDICIN
Durante el desarrollo de nuestras prue+as analíti$as , $uestionarios para la e&alua$iLn del $ontrol interno , so+re la muestra sele$$ionada# nos damos $uenta Jue la empresa $uenta $on un inade$uado registro de entrada de mer$adería , un personal apropiado para ello" Originando un desorden , un mal maneBo de alma$3n
CRITERIO
E-iste un In$umplimiento las Normas interna$ionales de auditoria seg1n el reglamento NP F//# donde espe$i)i$aH a e&alua$iLn de riesgos , $ontrol interno"
EFECTO •
•
A la (ora de $ompro+ar $uanta mer$adería tenemos en alma$3n no podremos tener una idea $lara de esto# ,a Jue no (a, un +uen maneBo del registro de in&entarios" a empresa est* pagando a un personal ine)i$iente"
CAUSA
$ 'or de)i$ien$ia del personal" $ a )alta de Control Interno# el no super&isar diariamente , no $umplir los pro$edimientos de $ontrol interno"
COMUNICACIN DEL HALLAKGO
C(im+ote 6> de di$iem+re de ./6F Sr" 8uan Manuel Ro+les 9on%ales C(im+ote Estimado Se0or por medio de la presente le saludamos , a la &e% (a$emos de su $ono$imiento Jue usted se en$uentra in&olu$rado en los (e$(os determinados en el presente (alla%go N@ . $u,a )oto$opia adBuntamos" Se le otorga G días de pla%o para (a$er su des$argo# de a$uerdo a las NIAS" De no (a$erlo en el pla%o otorgado se tomaran por $iertos los (e$(os $ontenidos en el (alla%go"
9erente 9eneral
NOTAH !a&or en&iar su respuesta dire$tamente a nuestros auditores Argomedo , Aso$iados Auditores S"A"C Cito en 8r" 2olognesi FG> C(im+ote EmailHdu&egmail"$om
EVALUACION DE LA RESPUESTA DEL HALLAKGO C(im+ote .G de Di$iem+re del ./6F
Se0ores !IERROS" S"A"C ATTH Ingeniero 8aime !lores Suare% 9erente 9eneral
Estimado Se0orH Mediante la presente do, respuesta a la $omuni$a$iLn del (alla%go NP G en el Jue se me en$uentra responsa+ilidad so+re di$(o (alla%go" So+re el parti$ular de+o mani)estar lo siguienteH A$epto mi responsa+ilidad so+re los (e$(os (allados en el (alla%go# sin em+argo de+o mani)estarle Jue )ue una irresponsa+ilidad de mi parte Jue es la primera , 1ltima &e% Jue $ometo este tan gra&e desorden# por tanto d3Beme $omuni$arle Jue el orden $ronolLgi$o de todas las entradas , Juien lo lle&a no )ue para +us$ar mi +ene)i$io sino por tratar de a(orrar tiempo" 'or tanto a usted Se0or gerente le pido dis$ulpas por el (e$(o en $ontrapresta$iLn de mi apego a la empresa a la Jue (e ser&ido durante .F a0os# esperando su $ompreso a Bu%gar di$(os (e$(os le pido Jue tome en $ontra mi lealtad (a$ia la empresa por los a0os la+orados " Dios lo guarde Atentamente
DETERMINACION DE RESPONSABILIDAD :emos e&aluado la respuesta al (alla%go Jue in&olu$ra al SrH 8uan Manuel Ro+les 9on%ales , (emos determinado Jue al a$eptar su responsa+ilidad administrati&a por
a$tuar $on irresponsa+ilidad en no $omuni$ar $on su la+or es pre$iso Jue el gerente tome las de$isiones Jue le $orresponde"
CONCLUSIN
$ Con$luimos Jue este (e$(o se produBo 'or de)i$ien$ia del personal" $ a )alta de Control Interno# el no super&isar diariamente , no $umplir los pro$edimientos de $ontrol interno# por tal moti&o no se $umplieron $on los $on las opera$iones de re$ep$iLn reJueridas por la empresa# , uno de los so$ios de la empresa no $umpliL $on di$(a opera$iLn"
RECOMENDACIN Al 9erente 9eneralH Se re$omienda Jue se esta+le%$an las normas $orrespondientes de a$uerdo a las NIAS , Jue los so$ios tengan en $uenta los prin$ipios $omo $ontadores , las normas esta+le$idas por la empresa"
C(im+ote# G6 Di$iem+re del ./6F
DICTAMEN: DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los Señores Presidene ! Mie"#ros del Dire$orio EL FIERRO SAC C%i"#oe& Per'
B%
D% 7uestra auditoría fue realizada de acuerdo con la normativa emitida al respecto por el 6anco 9entral del y las 7ormas 5nternacionales de 9ontailidad% -ales normas requieren que plani"quemos y realicemos la auditoría con la "nalidad de otener seguridad razonale que los estados contales no contengan errores importantes% 0na auditoría comprende el examen asado en comproaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados contales% 0na auditoría tami+n comprende una evaluación de los principios de contailidad aplicados y de las estimaciones signi"cativas efectuadas por la administración de EL FIERRO SAC(1 así como la evaluación de la presentación general de los estados contales% 9onsideramos que nuestra auditoría constituye una ase razonale para fundamentar nuestra opinión%