Analisis Kinerja Bank ANALISIS KINERJA BANK TUJUAN MATERI : 1. Menjelaskan pengertian analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas. 2. Menyebutkan dan menjelaskan rasio-rasio dalam analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas. 3. Menjelaskan hubungan antara analisis rasio likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio solvabilitas. ANALISIS RASIO LIKUIDITAS �� Analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek atau kewajiban yang sudah jatuh tempo. �� Rasio ikuiditas yg sering digunakan untuk menilai kinerja suatu bank antara lain! a. "ash Ratio # "R $ b. Reserve Re%uirement # RR $ &. oan to deposit ratio # 'R $ d. oan to asset ratio # AR $ e. Rasio kewajiban bersih "all Money # ("M $
"A)* RA+ /ntuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan menggunakan alat-alat likuid likuid yang dimilikinya. R/M/) "R 0 Alat likuid 1 kewajiban yang harus segera dibayar Alat ikuid ! /ang 4as di 5ank dan Rekening giro yang disimpan di 5ank ndonesia. R6)6R76 R68/R6M6(+ #4/'+A) 9A:5 M(M/M$ Merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang yang berhasil dihimpunnya dihimpunnya dalam bentuk giro wajib minimum yang berupa rekening giro bank yang bersangkutan pada 5ank ndonesia. 5esarnya RR telah mengalami perubahan dari 2, 3 dan terakhir sejak tahun 1;;< sebesar =. =. 4omponen dana pihak ketiga terdiri dari ! •
>iro
•
'eposito berjangka
•
)erti?ikat deposito
•
+abungan
•
4ewajiban :angka @endek ainnya
•
Analisa +ransaksi
A( + '6@)+ RA+ Menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Rasio antara seluruh jml. 4redit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. )emakin tinggi rasio tsb, maka makin rendah likuiditas bank tsb. R/M/) 'R 0 :uml. 4redit yang diberikan 1 +otal dana @ihak 4etiga 45 Modal nti
A( + A))6+ RA+ Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank. R/M/) AR 0 :umlah 4redit yang diberikan 1 :umlah Assets )emakin tinggi rasio ini maka tingkat likuiditasnya rendah karena jumlah asset yang diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar. RA) 469A:5A( 56R)* "A M(6B @ersentase dari rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih &all money terhadap aktiva lan&ar atau aktiva yang paling likuid dari bank. R/M/) ("M 0 (6+ "all Money 1 Aktiva an&ar Aktiva an&ar ! /ang kas, >iro di 5, )erti?ikat 5, )5@/ )emakin ke&il rasio ini, maka likuiditas bank ini semakin baik karena bank dapat menutup kewajiban antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya. ANALISIS RASIO PROFITABILITAS Alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat
e?isiensi usaha dan pro?itabilitas yang di&apai oleh bank yang bersangkutan Analisis rasio pro?itabilitas suatu bank antara lain ! a. Return n Asset # RA $ b. Return n 6%uity # R6 $ &. Rasio 5iaya perasional # "R $ d. (et @ro?it Margin # (@M $ RETURN ON ASSET /ntuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan se&ara keseluruhan. R/M/) ROA = Laba Bersih x 100% Total Assets )emakin besar RA suatu bank, maka makin besar tingkat keuntungan bank dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan assets.
R6+/R( ( 68/+B /ntuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan bersih dikaitkan dengan pembayaran dividen. R/M/) ROE = Laba Bersih x 100% Modal Sendiri )emakin besar rasio ini maka makin besar kenaikan laba bersih bank yang bersangkutan, selanjutnya akan menaikan harga saham bank dan semakin besar pula dividen yang diterima investor RA) 5ABA @6RA)(A /ntuk mengukur tingkat e?isiensi dan kemampuan bank melakukan kegiatan operasinya. R/M/) OCR = Biaya Operasional x 100% Pendapatan Operasional 5iaya operasional diperoleh dari "C # "ost o? oanable ?und$ @endapatan perasionl diperoleh dari jasa pemberian kredit bank #5unga pinjaman, appraisal ?ee, supervision ?ee, &ommitment ?ee, sindi&ation ?ee, dll$. NET PROFIT MARGIN RATIO Rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan yang diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya. R/M/) (@M 0 aba 5ersih 1@endapatan perasional @endapatan perasional berasal dari pemberian kredit dengan resiko kredit ma&et, selisih kurs valas jika kredit dalam valas dll. ANALISIS RASIO SOLVABILITAS
/ntuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi bank. Rasio yang digunakan pada analisis solvabilitas adalah ! a. "apital ade%ua&y ratio #"AR$ b. 'ebt to 6%uity ratio &. ong +erm debt to assets ratio CAPITAL ADEUAC! RATIO /ntuk mengukur ke&ukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. R/M/) CAR = Modal Bank x 100% Aktiva tertimban men!r!t resiko " M"#al In$i : M"#al #ise$"r% &a#an'an% la(a #i$a)an% a'i" sa)a* #ll + M"#al Pelen'ka, : Berasal #ari &a#- Re.al/asi AT 0selisi) ,enilaian ke*(ali AT #en'an ,erse$/j/an #irjen ,ajak1% Ca#- Pen')a,/san Ak$i.a 2an' #iklasi3ikasikan 0&a#- !an' #i(en$/k #en'an &ara *e*(e(ani la,- R4L $a)/n (erjalan1% *"#al k/asi 4&a,i$al ins$r/*en$ 05arka$ 2an' *e*iliki si3a$ se,er$i *"#al1% ,inja*an s/("r#inasi 0,inja*an an$ar (ank #en'an ,erse$/j/an BI #en'an jan'ka 5ak$/ *in- 6 $a)/n #an (ila ,el/nasan se(el/* ja$/) $e*," )ar/s ,erse$/j/an BI1 #EBT TO E$&T' RAT&O /ntuk mengukur kemampuan bank untuk menutup sebagian atau seluruh hutang-hutangnya dengan dana yang berasal dari modal sendiri. R/M/) '+6 0 :umlah *utang 1 :umlah Modal )endiri )emakin tinggi rasio ini, maka semakin ke&il kemampuan membayar hutangnya dari modal sendiri.
(> +6RM '65+ + A))6+) RA+ /ntuk mengukur seberapa jauh nilai seluruh aktiva bank dibiayai atau dananya diperoleh dari sumber hutang jangka panjang R/M/) +'+A 0 *utang :angka @anjang 1 +otal Assets *utang jangka panjang berasal dari dana pinjaman dari bank lain, simpanan masyarakat diatas 1 tahun, @injaman (, investasi dari investor.
)emakin besar rasio ini, maka makin ke&il kemampuan untuk membayar hutang dari aktiva
ANALISIS RASIO LIKUIDITAS Merupakan analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kea!iban"kea!iban !angka pendek atau kea!iban yang sudah !atuh temp#$ Rasi# Likuiditas yg sering digunakan untuk menilai kiner!a suatu bank antara lain% a$ &ash Rati# ' &R ( b$ Reser)e Re*uirement ' RR ( +$ L#an t# dep#sit rati# ' LDR ( d$ L#an t# asset rati# ' LAR ( e$ Rasi# kea!iban bersih &all M#ney ' N&M ( &AS, RATIO - Untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan menggunakan alat"alat likuid yang dimilikinya$ - RUMUS &R . Alat likuid / 0in!aman yang harus dibayar 1 2334 Alat Likuid % Uang Kas di 5ank dan Rekening gir# yang disimpan di 5ank Ind#nesia$ R6S6R76 R68UIR6M6NT 'LIKUIDITAS 9A:I5 MINIMUM( - Merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang berhasil dihimpunnya dalam bentuk gir# a!ib minimum yang berupa rekening gir# bank yang bersangkutan pada 5ank Ind#nesia$ - 5esarnya RR telah mengalami perubahan dari ;4< =4 dan terakhir se!ak tahun 2>>? sebesar @4$ - K#mp#nen dana pihak ketiga terdiri dari % " ir#< " Dep#sit# ber!angka " SertiBkat dep#sit# " Tabungan " Kea!iban :angka 0endek Lainnya
LOAN TO D60OSIT RATIO - Menyatakan seberapa !auh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya$ Rasi# antara seluruh !ml$ Kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima #leh bank$ Semakin tinggi rasi# tsb< maka makin rendah likuiditas bank tsb$ - RUMUS LDR . :umlah kredit yang diberikan / T#tal D0KCKL5ICM#dal inti 1 2334 LOAN TO ASS6T RATIO - Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan t#tal asset yang dimiliki bank$ - RUMUS LAR . :umlah kredit yang diberikan / :umlah assets 1 2334 Semakin tinggi rasi# ini maka tingkat likuiditasnya rendah karena !umlah asset yang diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar$ RASIO K69A:I5AN 56RSI, &ALL MON6 - 0ersentase dari rasi# ini menun!ukkan besarnya kea!iban bersih +all m#ney terhadap akti)a lan+ar atau akti)a yang paling likuid dari bank$ - RUMUS N&M . N6T &al m#ney / Akti)a lan+ar 1 2334 - Akti)a Lan+ar % Uang kas< ir# di 5I< SertiBkat 5I< S50U - Semakin ke+il rasi# ini< maka likuiditas bank ini semakin baik karena bank dapat menutup kea!iban antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya$
