FACULTAD CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA :CONTABILIDAD : CONTABILIDAD
CURSO
TEMA
:CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS :CONTABILIDAD
: ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
DOCENTE :CPCC. : CPCC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO
ALUMNA: RIVERA JARA VICKY ROCIO
AÑO:
2017
DEDICATORIA
Primeramente, a Dios por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado salud, ser el manantial de vida y darme lo necesario para seguir adelante día a día para lograr mis objetivos, además de su infinita bondad y amor.
A mi madre por haberme apoyado en todo momento, mo mento, por sus consejos, sus valores, por la motivación constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero más que nada, por su amor. A mi hermano por su ejemplo de perseverancia y constancia que lo caracterian y que me ha infundado siempre, por el valor mostrado para salir adelante del cual aprendí aciertos y de momentos difíciles y aquellos que ayudaron directa o indirectamente a realiar este trabajo.
A mi profesor por su gran apoyo y motivación para la culminación de mis estudios profesionales, por su apoyo ofrecido en este trabajo, por haberme transmitidos los conocimientos obtenidos y haberme llevado pasó a paso en el aprendiaje
AGRADECIMIENTO
En primer lugar, a Dios por haberme guiado por el camino de la felicidad hasta ahora; en segundo lugar, a cada uno de los que son parte de mi familia a mi madre quien me apoya en todo momento, mi tercera madre y no menos importante, y en segunda a mi hermano por estar conmigo en los buenos y malos momentos a los dos por siempre haberme dado su fuerza y apoyo incondicional que me han ayudado y llevado hasta donde estoy ahora.
RUBRO :24ADEUDOSYOBLI GACI ONESFI NANCI ERASACORTO PLAZO endel asobl i gaci onesdel aempr esaporl aobt enci ónder ecur sosy DESCRI PCI ÓN:Compr financi ami ent osdehast aunañodepl azo,cont r at adosconelBancoCent r aldeReser vadel Per ú,l a Cor por aci ón Fi nanci er a de Desar r ol l o,elBanco de l a Naci ón,l as empr esasdel si st emafinanci er odelpaí s,l asi nst i t uci onesfinanci er asdelext er i or ,sucor r espondi ent eofici na mat r i z,sucur sal esysubsi di ar i as,asícomoconor gani smosfinanci er osi nt er naci onal es,baj ol a
modal i daddecr édi t osdi r ect osyadmi ni st r aci óndel í neasdecr édi t o,par aserapl i cadosafines específicos. Losi nt er esesygast osfinanci er osdevengadosser econocer ánenl acuent a2408oenl as mi smascuent asdondeser egi st r aelmont ocapi t al . Last r ansacci onesconcr et adasat r avésdemedi osdecomuni caci óni nmedi at a,deber ánser r egi st r adaselmi smodí aquesepr oduzcan,debi endoest arsust ent adasporl adocument aci ón per t i nent e; l as ef ect uadas t el ef óni cament e o por f ax, ser án r econfir madas por l a document aci óndebi dayl asconcer t adasat r avésdenot asdecar gooabono,deber ánser r egi st r adaseldí adel ar ecepci óndel asmi smas. Nodeber áconsi der ar seen est er ubr ol osf ondos compr adosen elmer cado i nt er bancar i o naci onalpar al acobert ur adel i qui dez,l osmi smosquedebensercont abi l i zadosenelr ubr o22 FondosI nt erbancar i os. Loscont r at osquesecel ebr enent r eempr esasdelsi st emafinanci er odelpaí sydelext er i or , par al a canal i zaci ón de r ecur sos monet ar i os,deben est i pul ar cl ar ament e sil os ent es financi ador espuedennegoci arl osi nst r ument osdedeudai nvol ucr ados.Siel l osepr oduj er a, se deber á sol i ci t ara di chos financi ador es que comuni quen t alt r ansf er enci a,i ndi cando el t enedorfinaldel ami sma,par asuconsi der aci óncomoobl i gaci ónsuj et aaencaj edeserel caso,deacuer doal asr egul aci onessobr el amat er i a.
CUENTA :2401ADEUDOSYOBLI GACI ONES CON ELBANCO CENTRALDE RESERVA DELPERÚ DESCRI PCI ÓN:En est a cuent aser egi st r an l asobl i gaci onesacor t opl azo con elBanco Cent r alde Reser va delPer ú,porr ecur sos y financi ami ent os obt eni dos baj o di st i nt as modal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTAS: 2401. 01Adeudoscongarant í adet í t ul osval or es Se r egi st r an l as obl i gaci ones porcr édi t os de cor t o pl azo obt eni dosdelBanco Cent r alde Reser vadelPer ú con elobj et i vode r esol verpr obl emas de l i qui dezde l asempr esas del si st emafinanci er o,gar ant i zadospordocument osnegoci abl es.
2401. 02Oper aci onesdemer cadoabi er t o
Se r egi st r an l as obl i gaci ones porcr édi t os obt eni dos a cor t o pl azo delBanco Cent r alde Reser vadelPer ú,gar ant i zadosporcer t i ficadosdedepósi t osemi t i dosporelBancoCent r alde Reser vadelPer úypormonedaext r anj er a. 2401. 03Pact osder ecompr a-t í t ul os 2401. 04Pact osder ecompr a–di vi sas En est as subcuent as se r egi st r an l as obl i gaci ones de r ecompr art í t ul os o di vi sas que el t r ansf er ent easumeenl ospact osder ecompr a,cuandoeladqui r i ent eeselBancoCent r al . 2401. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407. CUENTA:2402ADEUDOSY OBLI GACI ONESCON LACORPORACI ÓN FI NANCI ERADE DESARROLLO DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo, conl aCor por aci ónFi nanci er adeDesar r ol l oporl osr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj o di st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2402. 02Adeudosporpr ést amos 2402. 02. 01Redi mi bl es 2402. 02. 01. 01Nosubor di nados 2402. 02. 01. 02Subor di nados 2402. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2402. 02. 03. 01Nosubor di nados 2402. 02. 03. 02Subor di nados 2402. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407.
CUENTA: 2403 ADEUDOS Y OBLI GACI ONES CON EMPRESAS DEL SI STEMA FI NANCI ERO DELPAÍ S acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo, DESCRI PCI ÓN:Enest con l as empr esas delsi st ema financi er o delpaí si ncl uyendo elBanco de l a Naci ón,por r ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj odi st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2403. 01Avancesencuent acor r i ent e 2403. 02Adeudosporpr ést amos 2403. 02. 01Redi mi bl es 2403. 02. 01. 01NoSubor di nados 2403. 02. 01. 02Subor di nados 2403. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2403. 02. 03. 01NoSubor di nados 2403. 02. 03. 02Subor di nados •
Adeudosporbi enesr eci bi dosenar r endami ent ofinanci er o
•
Adeudosporbi enesr eci bi dosencapi t al i zaci óni nmobi l i ar i a
2403. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407.
CUENTA :2404ADEUDOSYOBLI GACI ONES CON I NSTI TUCI ONES FI NANCI ERAS DEL EXTERI OR DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo, coni nst i t uci onesfinanci er asdelext er i orquer eal i zani nt er medi aci ónfinanci er a,si mi l ar esal as empr esas delsi st ema financi er o delpaí s,porr ecur sos yfinanci ami ent os obt eni dos baj o di st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2404. 01Avancesencuent acor r i ent e 2404. 02Adeudosporpr ést amos 2404. 02. 01Redi mi bl es 2404. 02. 01. 01Nosubor di nados 2404. 02. 01. 02Subor di nados 2404. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2404. 02. 03. 01Nosubor di nados 2404. 02. 03. 02Subor di nados 2404. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407. CUENTA: 2405 ADEUDOS Y OBLI GACI ONES CON ORGANI SMOS FI NANCI EROS I NTERNACI ONALES acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo, DESCRI PCI ÓN:Enest con or gani smos i nt er naci onal es,porr ecur sos y financi ami ent os obt eni dos baj o di st i nt as modal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2405. 01Adeudosporpr ést amos 2405. 01. 01Redi mi bl es 2405. 01. 01. 01Nosubor di nados 2405. 01. 01. 02Subor di nados 2405. 01. 03Conver t i bl esenacci ones 2405. 01. 03. 01Nosubor di nados
2405. 01. 03. 02Subor di nados 2405. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407. CUENTA:2406OTROSADEUDOSYOBLI GACI ONESDELPAÍ S DESCRI PCI ÓN: Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo di f er ent esal osadeudosconi nst i t uci onesfinanci er asdelpaí s,porr ecur sosyfinanci ami ent os obt eni dosbaj odi st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2406. 01Adeudosporpr ést amos 2406. 01. 01Redi mi bl es 2406. 01. 01. 01Nosubor di nados 2406. 01. 01. 02Subor di nados 2406. 01. 03Conver t i bl esenacci ones 2406. 01. 03. 01Nosubor di nados 2406. 01. 03. 02Subor di nados 2406. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2407. CUENTA:2407OTROSADEUDOSYOBLI GACI ONESDELEXTERI OR Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo DESCRI PCI ÓN: di st i nt as a l os adeudos con i nst i t uci ones financi er as del ext er i or , por r ecur sos y financi ami ent osobt eni dos,baj odi f er ent esmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS:
2407. 01Adeudosporpr ést amos 2407. 01. 01Redi mi bl es 2407. 01. 01. 01Nosubor di nados 2407. 01. 01. 02Subor di nados 2407. 01. 03Conver t i bl esenacci ones 2407. 01. 03. 01Nosubor di nados 2407. 01. 03. 02Subor di nados 2407. 09Ot r asObl i gaci ones Apl i cabl eal ascuent as:2401,2402,2403,2404,2405,2406y2407 DI NÁMI CA os i mpor t es de l as amor t i zaci ones y cancel aci ón de l os financi ami ent os DÉBI TOS:Porl or di nar i osobt eni dosdelpaí sodelext er i or . -Porl osi mport esdel acancel aci óndel ossobr egi r os. -Porl osi mport esdel asnot asdeabonor eci bi das. -Poreli mpor t edel ast r ansf er enci as. -Porl adi smi nuci ónenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a. Porl osi mpor t esdel osfinanci ami ent osycr édi t osor di nar i oscont r at adosr eci bi dos. CRÉDI TO: -Porl osi mpor t esdel ossobr egi r osenl ascuent ascor r i ent esquel aempr esamant i eneen bancos. -Porl osi mport esdel asnot asdecar gor eci bi das. -Poreli mpor t edel ast r ansf er enci as. -Porelaument oenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CUENTA:2408GASTOSPOR PAGAR DE ADEUDOSYOBLI GACI ONESFI NANCI ERAS A CORTOPLAZO
DESCRI PCI ÓN: En est a cuent a se r egi st r an l os gast os financi er os devengadosporl os adeudosyot r asobl i gaci onesacor t opl azo,coni nst i t uci onesfinanci er asdelpaí sydelext er i or y con or gani smos i nt er naci onal es.En caso l a empr esa r econozca di chos gast os en l as mi smas cuent as donde se r egi st r a elmont o capi t al ,no ser á apl i cabl e elr egi st r o en est a cuenta. SUBCUENTAS: 2408. 01Gast osporpagardeadeudosyobl i gaci onesconelBancoCent r aldeReser vadel Perú 2408. 02 Gast os porpagarde adeudos yobl i gaci ones con l a Cor por aci ón Fi nanci er a de Des ar r ol l o 2408. 03Gast osporpagardeadeudosyobl i gaci onesconempr esasdelsi st emafinanci er odel país 2408. 04Gast osporpagardeadeudosyobl i gaci onesconi nst i t uci onesfinanci er asdelext er i or 2408. 05 Gast os por pagar de adeudos y obl i gaci ones con or gani smos financi er os i n t e r n a c i o n a l e s 2408. 06Gast osporpagardeot r osadeudosyobl i gaci onesdelpaí s 2408. 07Gast osporpagardeot r osadeudosyobl i gaci onesdelext er i or
DI NÁMI CA osi mpor t espagadosocancel adosporconcept odei nt er eses,comi si onesy DÉBI TOS:Porl o t r o s . -Porl adi smi nuci ónenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CRÉDI TOS: Porl osi mpor t esdel osgast osfinanci er osdevengadosporl osfinanci ami ent osy cr édi t oscont r at ados. - Porelaument oenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CUENTA:2409RECLASI FI CACI ONES
DESCRI PCI ÓN:Par a ef ect os de pr esent aci ón en elEst ado de Si t uaci ón Fi nanci er a,se r ecl asi ficar ánl osi nst r ument osquecal i fiquencomopasi vofinanci er oconcar goal ascuent as delr ubr o34. Losgast osfinanci er osdel osci t adosi nst r ument osdebenr egi st r ar seenl acuent adelpasi vo cor r espondi ent e.
SUBCUENTAS: 2409. 01.Adeudosyobl i gaci onesconempr esasei nst i t uci onesfinanci er asdelpaí s 2409. 02 Adeudos y obl i gaci ones con empr esas delext er i ory or gani smos financi er os i n t e r n a c i o n a l e s 2409. 03Ot r osadeudosyobl i gaci onesdelpaí sydelext er i or
RUBRO:25CUENTASPORPAGAR ende l as cuent as que r epr esent an obl i gaci ones pr oveni ent es de DESCRI PCI ÓN:Compr oper aci ones con pr oduct os financi er os der i vados;cuent as porpagardi ver sas;di vi dendos, par t i ci paci onesyr emuner aci onesporpagar ;pr oveedor esdebi enesyser vi ci os,ypr i maspor pagaralFondo de Segur o de Depósi t o y apor t es a l a Feder aci ón Per uana de Caj as Muni ci pal esdeAhor r oyCr édi t o.Tambi éni ncl uyenl osgast osporpagardevengadosporl as oper aci onesr egi st r adasenl ascuent asdeest er ubr o.
CUENTA:2501 AJUSTES A LOS ACTI VOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR RAZONABLEPOR RI ESGO DETASADEI NTERÉS DI NÁMI CAVerDi námi cacuent a2503
CUENTA:2502PRODUCTOSFI NANCI EROSDERI VADOSPARANEGOCI ACI ON DESCRI PCI ÓN: SUBCUENTASYCUENTASANALÍ TI CAS 2502. 01Der i vadosdemonedaext r anj er a
2502. 01. 01SwapsdeMonedas( Cr ossCur r encySwaps) 2502. 01. 02For war ds 2502. 01. 04Fut ur os 2502. 01. 05Opci ones 2502. 01. 09Ot r osder i vadosdemonedaext r anj er a 2502. 02Der i vadosdet asadei nt er és 2502. 02. 01SwapsdeTasasdeI nt er és 2502. 02. 02For war ds 2502. 02. 04Fut ur os 2502. 02. 05Opci ones 2502. 02. 09Ot r osder i vadosdet asadei nt er és 2502. 03Der i vadosdei nst r ument osr epr esent at i vosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2502. 03. 01Swaps 2502. 03. 02For war ds 2502. 03. 04Fut ur os 2502. 03. 05Opci ones 2502. 03. 09Ot r osder i vadosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2502. 05Der i vadosdecr édi t o 2502. 05. 01Tot alRet ur nSwaps 2502. 05. 02Cr edi tDef aul tSwaps 2502. 05. 09Ot r osder i vadosdecr édi t o
2502. 07Di f er enci aldecompr omi sosf ut ur osqueser econocenporr eal i zaci óndeoper aci ones der epor t eypact osder ecompr aquer epr esent anunat r ansf er enci adepr opi edad[ 284] 2502. 07. 01Oper aci onesder eport e 2502. 07. 01. 01Compr asaf ut ur o 2502. 07. 01. 02Vent asaf ut ur o 2502. 07. 02Pact osder ecompr a 2502. 07. 02. 01Compr asaf ut ur o 2502. 07. 02. 02Vent asaf ut ur o 2502. 09Ot r ospr oduct osfinanci er osder i vados
DI NÁMI CA VerDi námi cacuent a2503 CUENTA:2503PRODUCTOSFI NANCI EROSDERI VADOSCONFI NESDECOBERTURA DESCRI PCI ÓN: SUBCUENTASYCUENTASANALÍ TI CAS: 2503. 01Cober t ur asdeVal orRazonabl e 2503. 01. 01Der i vadosdemonedaext r anj er a 2503. 01. 01. 01SwapsdeMonedas( Cr ossCur r encySwaps) 2503. 01. 01. 02For war ds 2503. 01. 01. 04Fut ur os 2503. 01. 01. 05Opci ones 2503. 01. 01. 09Ot r osder i vadosdemonedaext r anj er a 2503. 01. 02Der i vadosdet asadei nt er és 2503. 01. 02. 01SwapsdeTasasdeI nt er és
2503. 01. 02. 02For war ds 2503. 01. 02. 04Fut ur os 2503. 01. 02. 05Opci ones 2503. 01. 02. 09Ot r osder i vadosdet asadei nt er és 2503. 01. 03Der i vadosdei nst r ument osr epr esent at i vosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2503. 01. 03. 01Swaps 2503. 01. 03. 02For war ds 2503. 01. 03. 04Fut ur os 2503. 01. 03. 05Opci ones 2503. 01. 03. 09Ot r osder i vadosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2503. 01. 05Der i vadosdecr édi t o 2503. 01. 05. 01Tot alRet ur nSwaps 2503. 01. 05. 02Cr edi tDef aul tSwaps 2503. 01. 05. 09Ot r osder i vadosdecr édi t o 2503. 01. 09Ot r ospr oduct osfinanci er osder i vados 2503. 02Cober t ur asdeFl uj osdeEf ect i vo 2503. 02. 01Der i vadosdemonedaext r anj er a 2503. 02. 01. 01SwapsdeMonedas( Cr ossCur r encySwaps) 2503. 02. 01. 02For war ds 2503. 02. 01. 04Fut ur os 2503. 02. 01. 05Opci ones 2503. 02. 01. 09Ot r osder i vadosdemonedaext r anj er a
2503. 02. 02Der i vadosdet asadei nt er és 2503. 02. 02. 01SwapsdeTasasdeI nt er és 2503. 02. 02. 02For war ds 2503. 02. 02. 04Fut ur os 2503. 02. 02. 05Opci ones 2503. 02. 02. 09Ot r osder i vadosdet asadei nt er és 2503. 02. 03Der i vadosdei nst r ument osr epr esent at i vosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2503. 02. 03. 01Swaps 2503. 02. 03. 02For war ds 2503. 02. 03. 04Fut ur os 2503. 02. 03. 05Opci ones 2503. 02. 03. 09Ot r osder i vadosdecapi t al ,deudaycommodi t i es 2503. 02. 05Der i vadosdecr édi t o 2503. 02. 05. 01Tot alRet ur nSwaps 2503. 02. 05. 02Cr edi tDef aul tSwaps 2503. 02. 05. 09Ot r osder i vadosdecr édi t o 2503. 02. 09Ot r ospr oduct osfinanci er osder i vados 2503. 03Macr oCober t ur asdeVal orRazonabl eporRi esgodeTasadeI nt er és 2503. 03. 02Der i vadosdet asadei nt er és 2503. 03. 02. 01SwapsdeTasasdeI nt er és 2503. 03. 02. 02For war ds 2503. 03. 02. 09Ot r osder i vadosdet asadei nt er és
DI NÁMI CA Apl i cabl eal ascuent as2501,2502y2503 DÉBI TOS: -Porl asvar i aci onesenelval orr azonabl edel ospr oduct osfinanci er osder i vadosydel as par t i dascubi ert asenunacober t ur adeval orr azonabl eporr i esgodet asadei nt er ésdeun por t af ol i o( Macrocober t ur as). -Porsul i qui daci ónocancel aci ón. -Porl aamor t i zaci óndelaj ust edeval orr azonabl eef ect uadoaunapar t i dacubi er t a,encaso dei nt er r upci óndel acober t ur acont abl e.
CRÉDI TOS: -Porelr econoci mi ent odelval orr azonabl edel ospr oduct osfinanci er osder i vados. -Porelr econoci mi ent odel apr i maenvent adeopci ones. -Porl asvar i aci onesen elval orr azonabl ede l ospr oduct osfinanci er osder i vadosyde l as par t i dascubi ert asenunacober t ur adeval orr azonabl eporr i esgodet asadei nt er ésdeun por t af ol i o( Macrocober t ur as).
CUENTA:2504CUENTASPORPAGARDI VERSAS[ 287] a cuent a se r egi st r an l as obl i gaci ones con l os est abl eci mi ent os DESCRI PCI ÓN:En est comer ci al esquehanpr esent adoalcobr onot asporconsumoscont ar j et asdecr édi t oemi t i das porl aempr esa que aúnno hansi do pagadas,l osi mport esporpagaror i gi nadosporl os segur os cobr ados porcuent a de pr est at ar i os,r et enci ones par a decl ar at or i a de f ábr i ca, gar ant í as poral qui l er es y suscr i pci ones de acci ones.I ncl uye t ambi én cuot as porpagar ( equi val ent e alval ordelbi en)porl os cont r at os de bi enes r eci bi dos en ar r endami ent o financi er o,asícomol asobl i gaci onesdel asECIporcont r at osdecapi t al i zaci óni nmobi l i ar i a cel ebr ados sobr e bi enes en const r ucci ón y l os i nt er eses por pagar acor dados por l a capi t al i zaci óni ndi vi dualdel oscl i ent es.
SUBCUENTAS: 2504. 01Acr eedor esporoper aci onescont ar j et asdedébi t oycr édi t o 2504. 02Segur osporcuent adepr est at ar i os 2504. 03Segur osporcuent adedeposi t ant es
2504. 04Ret enci onespar adecl ar at or i adef ábri ca 2504. 06Gar ant í asporal qui l er es 2504. 07Suscr i pci óndeacci ones •
Cuot asporbi enesr eci bi dosenar r endami ent ofinanci er o
•
Obl i gaci onesporcont r at osdecapi t al i zaci óni nmobi l i ar i asobr ebi enesenconst r ucci ón
•
I nt er esesporpagarsobr ecapi t al i zaci óni ndi vi dual
2504. 19Ot r os
Verdi námi caenl acuent a2507.
CUENTA:2505DI VI DENDOS,PARTI CI PACI ONESYREMUNERACI ONESPORPAGAR DESCRI PCI ÓN: Enest acuent aser egi st r anl osi mport esapagarporl adi st r i buci ónacor dada deut i l i dadesent r el osacci oni st asoasoci adosdel aempr esa;asícomol aspart i ci paci onesy r emuner aci ones a di r ect or es yt r abaj ador es de acuer do con elest at ut o ynor mas l egal es per t i nent es,queseencuent r anpendi ent esdepago. SUBCUENTAS: 2505. 01Di vi dendosporpagar 2505. 02Par t i ci paci onesporpagar 2505. 03Vacaci onesporpagar 2505. 04Remuner aci onesporpagar 2505. 05Honor ar i osporpagar 2505. 06Di et asporpagar
2505. 09Ot r osgast osdeper sonal
Verdi námi caenl acuent a2507. CUENTA:2506PROVEEDORES DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl asobl i gaci onesdel aempr esaconr espect oa t er cer osporl acompr adebi enesyser vi ci osr eci bi dos.
SUBCUENTAS: 2506. 01Pr oveedor esdebi enes 2506. 02Pr oveedor esdeser vi ci os
Verdi námi caenl acuent a2507. CUENTA: 2507 PRI MAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSI TOS,APORTES Y OBLI GACI ONESCONI NSTI TUCI ONESRECAUDADORASDETRI BUTOS Enest acuent aser egi st r anl asobl i gaci onesdel aempr esaconelFondode DESCRI PCI ÓN: Segur odeDepósi t os,apor t esporpagaral aFeder aci ónPer uanadeCaj asMuni ci pal esde Ahor r oyCr édi t o,l asobl i gaci onespr opi asconi nst i t uci onesr ecaudador asdet r i but os(gobi er no cent r alyot r asi nst i t uci onesdelEst ado) ,l asr et enci onesqueef ect úaasuscl i ent es,acci oni st as yt r abaj ador es,l osmont osr ecaudadosporcuent adelBancodel aNaci ónyot r osdebi dament e aut or i zados. Lospagosacuent adeli mpuest oal ar ent asedebi t ar ánenl acuent aanal í t i ca2507. 03. 01.
SUBCUENTAS: 2507. 01Pr i masalFondodeSegur odeDepósi t os 2507. 02Apor t eal aFeder aci ónPer uanadeCaj asMuni ci pal esdeAhor r oyCr édi t o. 2507. 03Tr i but osporcuent apr opi a 2507. 03. 01I mpuest oal aRent a 2507. 03. 02I mpuest oGener alal asVent as 2507. 03. 03Ot r asCont r i buci ones
2507. 03. 09Ot r ost r i but osporcuent apr opi a 2507. 04Admi ni st r ador asPr i vadasdeFondosdePensi ones 2507. 05Tr i but osr et eni dos 2507. 06Tr i but osr ecaudados
DI NÁMI CA Apl i cabl eal ascuent as2504,2505,2506y2507 DÉBI TOS: Por l os i mpor t es de t r i but os pagados y/ o abonados en l as cuent as cor r espondi ent es de l as i nst i t uci onesr ecaudador as,asícomo porl ospagosacuent adel i mpuest oal ar ent a osi mpor t esdel ost r i but osporcuent apr opi a CRÉDI TOS:Porl •
Porl osi mpor t esdel ost r i but osr et eni dos
•
Porl osi mport esdel ost r i but osr ecaudados
•
Porl osi mpor t esr et eni dosporaport esal asAdmi ni st r ador asPr i vadasdeFondosde Pensi ones
CUENTA:2508GASTOSPORPAGAR DECUENTASPORPAGAR DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osgast ospendi ent esdepagopr oveni ent esde l asobl i gaci onesquet i enel aempr esaporl asoper aci onesdi ver sasr egi st r adasenest er ubr o.
SUBCUENTAS: 2508. 01Gast osporpagardecuent asporpagar 2508. 09Ot r osgast osporpagar
DI NÁMI CA DÉBI TOS: -Porl osi mport esdel osgast ospagados. -Porl adi smi nuci ónenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CRÉDI TOS: -Porl osi mpor t esdel osgast osdevengadosdelr ubr opendi ent esdepago. -Porelaument oenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
RUBRO:26ADEUDOSYOBLI GACI ONESFI NANCI ERASALARGO PLAZO DESCRI PCI ÓN:Compr ende l osadeudos porr ecur sosy financi ami ent osobt eni dos porl a empr esaapl azosmayor esaunaño,cont r at adosconl aCor por aci ónFi nanci er adeDesar r ol l o, elBanco de l a Naci ón,l as empr esas delSi st ema Fi nanci er o delPaí s,l as i nst i t uci ones financi er asdelext er i oryor gani smosfinanci er osi nt er naci onal es,baj ol amodal i daddecr édi t os di r ect osyl í neasdecr édi t o. Losi nt er esesygast osfinanci er osdevengadosser econocer ánenl acuent a2608oenl as mi smascuent asdondeser egi st r aelmont ocapi t al . Las t r ansacci ones concr et adas a t r avés de medi os de comuni caci ón ví at r ansmi si ón el ect r óni ca,deber án serr egi st r adas elmi smo dí a que se pr oduzcan,debi endo est ar sust ent adasporl adocument aci ónpert i nent e.Last r ansacci onesef ect uadast el ef óni cament eo porf axser ánr econfir madasporl adocument aci óndebi dayl asconcer t adasat r avésdenot as decar gooabono,deber ánserr egi st r adaseldí adel ar ecepci óndel asmi smas.
CUENTA:2602ADEUDOSYOBLI GACI ONES CON LACORPORACI ÓN FI NANCI ERA DE DESARROLLO DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesal ar gopl azo, conl aCor por aci ónFi nanci er adeDesar r ol l oporl osr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosen susdi st i nt asmodal i dades.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2602. 02Adeudosporpr ést amos 2602. 02. 01Redi mi bl es 2602. 02. 01. 01NoSubor di nados 2602. 02. 01. 02Subor di nados 2602. 02. 02Nor edi mi bl es
2602. 02. 02. 01Nosubor di nados 2602. 02. 02. 02Subor di nados 2602. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2602. 02. 03. 01Nosubor di nados 2602. 02. 03. 02Subor di nados 2602. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2607. CUENTA: 2603 ADEUDOS Y OBLI GACI ONES CON EMPRESAS DEL SI STEMA FI NANCI ERO DELPAÍ S DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesapl azomayor es aunaño,conl asempr esasdelsi st emafinanci er odelpaí s,i ncl uyendoelBancodel aNaci ón, porr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj odi st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2603. 02Adeudosporpr ést amos 2603. 02. 01Redi mi bl es 2603. 02. 01. 01NoSubor di nados 2603. 02. 01. 02Subor di nados 2603. 02. 02NoRedi mi bl es 2603. 02. 02. 01NoSubor di nados 2603. 02. 02. 02Subor di nados 2603. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2603. 02. 03. 01NoSubor di nados 2603. 02. 03. 02Subor di nados
2603. 04Adeudosporbi enesr eci bi dosenar r endami ent ofinanci er o 2603. 05Adeudosporbi enesr eci bi dosencapi t al i zaci óni nmobi l i ar i a 2603. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2607. CUENTA:2604ADEUDOS Y OBLI GACI ONES CON I NSTI TUCI ONES FI NANCI ERAS DEL EXTERI OR DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesapl azomayor es aunañoconi nst i t uci onesdelext er i or ,si mi l ar esal asempr esasdelsi st emafinanci er odel paí s,porr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj odi st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2604. 02Adeudosporpr ést amos 2604. 02. 01Redi mi bl e 2604. 02. 01. 01Nosubor di nados 2604. 02. 01. 02Subor di nados 2604. 02. 02Nor edi mi bl es 2604. 02. 02. 01Nosubor di nados 2604. 02. 02. 02Subor di nados 2604. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2604. 02. 03. 01Nosubor di nados 2604. 02. 03. 02Subor di nados 2604. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2607.
CUENTA: 2605 ADEUDOS Y OBLI GACI ONES CON ORGANI SMOS FI NANCI EROS I NTERNACI ONALES Enest acuent aser egi st r anl osadeudosyot r asobl i gaci onesapl azomayor es DESCRI PCI ÓN: aunañoconor gani smosfinanci er osi nt er naci onal es,porr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dos baj odi st i nt asmodal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2605. 01Adeudosporpr ést amos 2605. 01. 01Redi mi bl es 2605. 01. 01. 01Nosubor di nados 2605. 01. 01. 02Subor di nados 2605. 01. 02Nor edi mi bl es 2605. 01. 02. 01Nosubor di nados 2605. 01. 02. 02Subor di nados 2605. 01. 03Conver t i bl esenacci ones 2605. 01. 03. 01Nosubor di nados 2605. 01. 03. 02Subor di nados 2605. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2607. CUENTA:2606OTROSADEUDOSYOBLI GACI ONESDELPAÍ S DESCRI PCI ÓN:Enest acuent aser egi st r anl osot r osadeudosyot r asobl i gaci onesdelpaí sa pl azosmayor esaunaño,porr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj odi st i nt asmodal i dades contractuales.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2606. 02Adeudosporpr ést amos
2606. 02. 01Redi mi bl es 2606. 02. 01. 01Nosubor di nados 2606. 02. 01. 02Subor di nados 2606. 02. 02Nor edi mi bl es 2606. 02. 02. 01Nosubor di nados 2606. 02. 02. 02Subor di nados 2606. 02. 03Conver t i bl esenacci ones 2606. 02. 03. 01Nosubor di nados 2606. 02. 03. 02Subor di nados 2606. 09Ot r asobl i gaci ones
Verdi námi caenl acuent a2607. CUENTA:2607OTROSADEUDOSYOBLI GACI ONESDELEXTERI OR a cuent a se r egi st r an l os ot r os adeudos y ot r as obl i gaci ones del DESCRI PCI ÓN:En est ext er i orapl azosmayor esaunaño,porr ecur sosyfinanci ami ent osobt eni dosbaj odi st i nt as modal i dadescont r act ual es.
SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2607. 01Adeudosporpr ést amos 2607. 01. 01Redi mi bl es 2607. 01. 01. 01Nosubor di nados 2607. 01. 01. 02Subor di nados 2607. 01. 02Nor edi mi bl es 2607. 01. 02. 01Nosubor di nados 2607. 01. 02. 02Subor di nados
2607. 01. 03Conver t i bl esenacci ones 2607. 01. 03. 01Nosubor di nados 2607. 01. 03. 02Subor di nados 2607. 09Ot r asobl i gaci ones
DI NÁMI CA: Apl i cabl eal ascuent as:2602,2603,2604,2605,2606y2607. DÉBI TOS: -Porl osi mport esde l asamort i zaci onesycancel aci ón de l osfinanci ami ent os ycr édi t os obt eni dosdelpaí sodelext er i or . -Porl osi mport esdel asnot asdeabonor eci bi das. -Poreli mpor t edel ast r ansf er enci as. -Porl adi smi nuci ónenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CRÉDI TOS: -Porl osi mpor t esdel osfinanci ami ent osycr édi t oscont r at adosr eci bi dos. -Porl osi mport esdel asnot asdecar gor eci bi das. -Poreli mpor t edel ast r ansf er enci as. -Porelaument oenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CUENTA:2608GASTOSPORPAGAR DEADEUDOSYOBLI GACI ONESFI NANCI ERASA LARGOPLAZO a cuent a se r egi st r an l os gast os financi er os devengados porl os DESCRI PCI ÓN :En est adeudosyot r asobl i gaci onesal ar gopl azo,coni nst i t uci onesfinanci er asdelpaí sydelext er i or y con or gani smos i nt er naci onal es.En caso l a empr esa r econozca di chos gast os en l as mi smas cuent as donde se r egi st r a elmont o capi t al ,no ser á apl i cabl e elr egi st r o en est a cuenta.
SUBCUENTAS:
2608. 02 Gast os porpagarde adeudos yobl i gaci ones con l a Cor por aci ón Fi nanci er a de Des ar r ol l o 2608. 03Gast osporpagardeadeudosyobl i gaci onesconempr esasdelsi st emafinanci er odel país 2608. 04Gast osporpagardeadeudosyobl i gaci onesconi nst i t uci onesfinanci er asdelext er i or 2608. 05 Gast os por pagar de adeudos y obl i gaci ones con or gani smos financi er os i n t e r n a c i o n a l e s 2608. 06Gast osporpagardeot r osadeudosyobl i gaci onesdelpaí s 2608. 07Gast osporpagardeot r osadeudosyobl i gaci onesdelext er i or
DI NÁMI CA: DÉBI TOS: -Porl osi mpor t espagadosocancel adospori nt er eses,comi si onesyot r os. -Porl adi smi nuci ónenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CRÉDI TOS: -Porl osi mpor t esde l osgast osfinanci er osdevengadosporl osfinanci ami ent osycr édi t os contratados. -Porelaument oenl aact ual i zaci óndel ossal dosenmonedaext r anj er a.
CUENTA:2609RECLASI FI CACI ONES DESCRI PCI ÓN:Par a ef ect os de pr esent aci ón en elEst ado de Si t uaci ón Fi nanci er a,se r ecl asi ficar ánl osi nst r ument osquecal i fiquencomopasi vofinanci er oconcar goal ascuent as delr ubr o34. SUBCUENTASYCUENTASANALI TI CAS: 2609. 01Adeudosyobl i gaci onesconempr esasei nst i t uci onesfinanci er asdelpaí s 2609. 02 Adeudos y obl i gaci ones con empr esas delext er i ory or gani smos financi er os i n t e r n a c i o n a l e s
2609. 03Ot r osadeudosyobl i gaci onesdelpaí sydelext er i or
