ACTIVIDAD PRACTICA No. 5 De acuerdo con la cartilla de la unidad 5, no es lo mismo hablar de flujo de efectivo y flujo de caja. caja. 1. Exprese con sus propias palabras qué diferencia hay entre estos dos términos. Prcticamente el !lujo de "aja y Efectivo es casi lo mismo, pero hay una peque#a diferencia que es la si$uiente% "uando proyectas una empresa en un per&odo de tiempo, tomando in$resos y restando e$reso, esto da como resultado el flujo de caja a manejar principalmente mes a mes durante el periodo proyectado. 'o que se denomina flujo efectivo, es el efectivo real que tienes mes a mes y este sirve para tomar la decisi(n del mejor mecanismo de inversi(n a corto pla)o cuando exista un excedente de efectivo. *i el supervit es mayor al presupuestado con esto tendrs la tranquilidad de re invertir o reali)ar pa$os adelantados. adelantados. *i el efectivo es inferior al flujo proyectado, con este datos puedes cambiar decisiones o solicitar nuevos prestamos, o disponer de capitales propios, etc
+. De acuerdo a lo anterior realice un ejemplo bsico de flujo de efectivo y flujo de caja. caja.
FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN% CONCEPTO e ecaudo de clientes
VALOR - 1,5,,
/0 Pa$os laborales
- 512,,
/0 Pa$o proveedores
- +3,,
/0 Pa$o $astos
- 15,5,
/0 Pa$o costos
- ++5,,
/0 Pa$o impuestos
- 154,5,
/0 Pa$o $astos financieros
- 1++,5,
Efectivo generao en activiae! e o"eraci#n $ % &&'()*+(+++ &&'()*+(+++ FLUJO DE CAJA 1. 'as ventas ventas del a#o de la compa#&a compa#&a es de - 1,5, 1,5,, , y todas la ventas ventas son en efectivo. +. 'os 'os $ast $astos os oper operac acio iona nale les s de la comp compa# a#&a &a /exc /excep epto to la depr deprec ecia iaci ci(n (n son son de 1,63,5, y todo se pa$a en efectivo durante el a#o.
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6. El 7nico activo depreciable de la compa#&a es una mquina que fue comprada hace cuatro a#os. a#os. Este Este a#o, a#o, la compa#&a compa#&a autori)( autori)( como $asto de deprec depreciaci iaci(n (n -1+, -1+,, , para elaboraci(n de informes tributarios y financieros. 4. 'a tasa impositiva de la compa#&a es del 48. 'a utilidad neta después de impuestos, tanto para prop(sitos de elaboraci(n de informes tributarios como financieros es de % ,-'(+),(+++ como se muestra a continuaci(n%
ESTADO DE PERDIDAS /ANANCIAS 9entas
- 1,5,,
/0 :astos ;peracionales
- 1,63,5,
/0 Depreciaci(n
- 1+,,
/< =n$reso :ravable
- 1,4,5,
/0 =mpuesto sobre la renta /48
- 525,56+,
Uti0ia Neta e!"12! e I3"1e!to!
% ,-'(+),(+++
El flujo de caja para el a#o es%
FLUJO DE CAJA Efectivo Proveniente de las ventas /0 :astos ;peracionales /0 =mpuestos
- 1,5,, - 1,63,5, - 1+,,
F014o e Ca4a
- 1,4,5,
% &&()*+(+++
