ALUMNO: ISAÍAS JIMÉNEZ DE LA CRUZ
MATRÍCULA: 48004
MATERIA: CONTABILIDAD III
ASESOR: MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALEZ
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1. DESCUENTO DE DOCUMENTOS
FECHA: 11/09/2013
La Coqueta S.A. de C.V. tiene los siguientes asientos: 1. Asiento de apertura Bancos: 100,000.00 almacén: 150,000.00, 130,000.00, utilidades acumuladas 40,000.00. 2. Efectuamos venta por 120,000 más IVA, 20% de contado y por documentos el costo de la venta es del 50% cada documento es 3. Pagamos la renta por 2,000.00 más IVA y retenciones del 10% departamento de venta y 50 % al departamento de administración 4. Descontamos en el banco 2 documentos cobrándonos un inter una comisión de 250.00 más IVA por cada documento, la diferen 5. Efectuamos compra de mercancía por 40,000.00 más IVA, le e documento el cual es aceptado con un descuento del 6% y el rest 6. El banco nos comunica que cobro uno de los documentos. 7. Efectuamos venta por 80,000.00 más IVA el 50% de contado y documentos. 8. El banco nos devuelve otro documentos por falta de pago. 9. Protestamos el documento anterior. 10. Descontamos en el banco tres documentos de los del asiento sobre el valor nominal y una comisión de 200.00 más IVA por cad 11. El proveedor nos comunica que cobro el documento que le en 12. Efectuamos compra de mercancía por 20,000.00 más IVA do 13. Pagamos sueldos por 8,000.00 reteniéndoles 520.00 de ISR departamento de venta y el resto al departamento de administraci 14. Pagamos los siguientes gastos: ● Luz 620.00 más IVA. ● Teléfono 1,460.00 más ● Papelería 580.00 más
departamento de adm
Se pide: Si la tasa vigente para el IVA es del 16%
● Registrar las operaciones por el método orden.
● ● ● ●
Registrar las operaciones en esquemas Balanza de comprobación. Estado de resultados. Elaborar el balance general, presentand
Proveedores 80,000.00, capital:
el resto nos firman cuatro e 27,840.00 de ISR e IVA, el 50% a . s del 9% sobre el valor nominal y ia la abona a nuestra cuenta. ndosamos al proveedor un o se lo pagamos en efectivo.
por el resto nos firman 5
7, descontamos intereses del 10% a documento. dosamos umentada con un pagaré a un mes. 610.00 de IMSS. 50% al ón.
IVA. IVA. 50% al departamento de ventas y 50% al
inistración
de pasivo contingente y por el método de cuentas de e mayor.
las cuentas de orden en el mismo.
BANCOS
1) 4) 10)
ALMACÉN
$ $ $
100,000.00 49,287.01 23,914.56
$
28,130.00 (8
M $ S $
173,201.57 145,071.57
$
28,130.00 M
$ $ $
150,000.00 40,000.00 20,000.00
M $ S $
210,000.00 150,000.00
1) 5) 12)
UTILIDADES ACUMULADAS
VENTAS
$
40,000.00
$
40,000.00 S
(1
DOCUMENTOS POR COBRAR
2) 7) 8)
$ $ $
111,360.00 46,400.00 27,840.00
$ $ $ $
M $ S $
185,600.00 48,070.40
$
IVA ACREDITABLE 55,680.00 26,169.60 27,840.00 27,840.00
(4 (5 (9 (10
137,529.60 M
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
3) 13) 14)
$ $ $
1,000.00 4,000.00 1,542.80
S
$
6,542.80
2) $ S $
$ $ $
27,840.00 (6 27,840.00 (8a 27,840.00 (11
83,520.00
$
83,520.00
60,000.00
60,000.00
106.67 881.79 6,400.00 40.00 541.44 3,200.00
S $
11,169.90
3) $ 13) $ 14) $ S $
27,840.00 27,840.00 27,840.00
COSTO DE VENTAS
$ $ $ $ $ $
GASTOS DE VENTA
DOCUMENTOS DESCONTADOS O ENDOSADOS
4a) $ 5a) $ 10a) $ $
3) 4) 5) 8) 10) 12)
1,000.00 4,000.00 1,542.80
6,542.80
RESPONSABILIDAD POR
6) $ 8a) $ 11) $ $
27,840.00 27,840.00 27,840.00
83,520.00
DOCUMENTOS POR PAG
PROVEEDORES $
$
60,000.00
(2
1
$
80,000.00
$
80,000.00 S
60,000.00 M
IVA POR PAGAR $ $
120,000.00 (2 80,000.00 (7
$ $
19,200.00 (2 12,800.00 (7
$
200,000.00 S
$
32,000.00 S
2) 7)
M S
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO
3) $ S $
213.33
213.33
GASTOS FINANCIEROS
4) $ 10) $ S $
ENDOSO
5,511.20 3,384.00
8,895.20
DEUDORES DIVERSOS
$ $ $
27,840.00 (4a 27,840.00 (5a 27,840.00 (10a
$
83,520.00
AR $
23,200.00 (12
$
23,200.00 S
8) $ S $
250.00
9)
250.00
S
CAPITAL SOCIAL $
130,000.00 (1
$
130,000.00 S
CAJA $ $
27,840.00 46,400.00
$ $ $ $
1,906.67 (3 18,560.00 (5 6,870.00 (13 3,085.60 (14
$ $
74,240.00 43,817.73
$
30,422.27 M
IMPUESTOS POR PAGAR $ $
413.33 (3 1,130.00 (13
$
1,543.33 S
PRODUCTOS FINANCIEROS $
1,670.40 (5
$
1,670.40
DOCUMENTOS PROTESTADOS $
27,840.00
$
27,840.00
CUENTAS CAJA BANCOS ALMACÉN DOCUMENTOS POR COBRAR DOCUMENTOS PROTESTADOS DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR IVA POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS SUMAS IGUALES
BALANZA DE COMPROBACIÓN BALANZA DE MOVIMIENTOS BALANZA DE SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR $ $ $ $ $ $ $ $
$ $ $ $
74,240.00 173,201.57 210,000.00 185,600.00 27,840.00 250.00 11,169.90 213.33
$ $ $ $
30,422.27 28,130.00 60,000.00 137,529.60
$ $ $ $ $ $ $
80,000.00 23,200.00 32,000.00 1,543.33 130,000.00 40,000.00 200,000.00
60,000.00 6,542.80 6,542.80 8,895.20
$ $ $ $ $
$
$ $ $ $ $ $ $ $
764,495.60 $
1,670.40
764,495.60 $
43,817.73 145,071.57 150,000.00 48,070.40 27,840.00 250.00 11,169.90 213.33 $ $ $ $ $ $ $
80,000.00 23,200.00 32,000.00 1,543.33 130,000.00 40,000.00 200,000.00
$
1,670.40
508,413.73 $
508,413.73
60,000.00 6,542.80 6,542.80 8,895.20
ESTADO DE 1
Ventas netas Inventario inicial
Compras Netas Suma o total de mercancías
Inventario final
Costo de lo vendido Utilidad bruta Gastos de operación Gastos de venta
Renta Sueldos Luz Teléfono Papelería
$ $ $ $ $
1,000.00 4,000.00 359.60 846.80 336.40
$ $ $ $ $
1,000.00 4,000.00 359.60 846.80 336.40
Gastos de administración
Renta Sueldos Luz Teléfono Papelería Gastos financieros
Intereses pagados Productos financieros
Descuento
Utilidad neta del ejercicio
ESULTADOS 2
3 $ $ $ $
$
6,542.80
$
6,542.80
$
8,895.20
$
1,670.40
$
4 200,000.00
$ $
60,000.00 140,000.00
$
20,310.40
$
119,689.60
150,000.00 60,000.00 210,000.00 150,000.00
$
13,085.60
$
7,224.80
1
Activo Circulante
Caja Bancos Almacén Documentos por cobrar Documentos protestados Deudores diversos IVA Acreditable IVA Acreditable pendiente de pago
Total activo
2
La Coqueta S.A de C.V BALANCE GENERAL 3
4
1
Pasivo Circulante
$ $ $ $ $ $ $ $
43,817.73 145,071.57 150,000.00 48,070.40 27,840.00 250.00 11,169.90 213.33
Proveedores Documentos por pagar IVA por pagar Impuestos por pagar
Total pasivo
$
426,432.93
$
426,432.93
Capital social Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio
2
$ $ $ $ $ $ $
3
80,000.00 23,200.00 32,000.00 1,543.33 130,000.00 40,000.00 119,689.60
$
136,743.33
$
289,689.60
$
426,432.93
4
BIBLIOGRAFÍA
01) Lara Flores, Elías. (2006). “Cuentas de orden” en Segundo C 02) Wals, Sergio. (2007). “Cuentas de orden” en Contabilidad Contabilidad III. 03) Lara Flores, Elías. (2006). “Documentos descontados o endo 04) Wals, W als, Sergio. (2007). “Documentos endosados y descontado
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