PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES INVENTARIO INICIAL El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana empresa, empresa, para tributar tributar se ubica ubica en en el Régimen Régimen General General de Impuest Impuesto o a la la Renta. Renta. Suscri Suscrito to y aportado aportado el 1 por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes SUB CTA A/P CTA * Dinero en Efectivo 20,000.00 * Una Camioneta Toyota 40,000.00 * Muebles 8,000.00 * Enseres 4,500.00 * Computadoras 13,000.00 * Impresoras 9,000.00 * Gastos de constitución 1,913.20 Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Ban de Crédito en Moneda nacionañ cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dinerados están sustentados Invent Inventari ario o deta detalla llado do y valor valorado ado ante ante el notari notario o públi público co baj bajo o decla declarac ración ión jurada jurada del aporta aportante nte y comp compro ro adquisición.
INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009 1 I ACTIVO 10
S/.
S/.
S/.
20,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.4 Cuentas Corrientes 33
20,000.00
10.41 Banco de Crédito INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.4 Unidades de Transporte 33.41 Camioneta TOYOTA- Azul
20,000.00 74,500.00 40,000.00 40,000.00
33.5 Muebles y Enseres
12,500.00 8,000.00 4,500.00
33.51 Muebles 33.52 Enseres
33.6 Equipos Diversos
22,000.00 9,000.00 13,000.00
33.61 Impresoras 33.62 Computadora
34
S/.
1,913.20
INTANGIBLES
34.1 Concesiones, licencias licencias y otros
1,913.20
34,19 Otros derechos Total Activo
96,413.20
II PASIVO
0.00
Sin Pasivo III RESUMEN
96,413.20 0.00 96,413.20
Total Activo Total Pasivo
50
CAPITAL
50.1 Capital Social 50.12 Capital inicial Participaciones
96,413.20 96,413.20
Lima, 25 de Abril del 2009
_________________________ _________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009 2 S/. 10
CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes 33
34 50
S/.
S/. S/. 20,000.00
20,000.00 74,500.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.4 Unidades de Transporte 33.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos
40,000.00 12,500.00 22,000.00 1,913.20
INTANGIBLES 34.6 Gastos de Constitución
191,320.00 96,413.20
CAPITAL
50.2 Capital Personal
96,413.20
Lima, 25 de Abril del 2009
______________________ C.P.C
_________________________ Gerente General
96,413.20
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009 2 S/. 10
CAJA Y BANCOS
S/.
S/. S/. 20,000.00
96,413.20
33 34 50
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO INTANGIBLES CAPITAL
74,500.00 1,913.20 96,413.20
Lima, 25 de Abril del 2009
_________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
96,413.20
96,413.20
00%
ORDEN
o n el antes de
SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes valores:
* * * * * * * * * *
S/. 155,200.00 (A) 250,500.00 (A) 155,630.00 (A) 45,320.00 (A) 291,100.00 (A) 324,000.00 (A) 50% C/U 97,200.00 (P) 152,450.00 (P) 112,500.00 (P) 2,150.00 (P)
Tiene dinero en efectivo Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C. Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C. Tiene mercaderías según inventario Tiene muebles y equipos según relación Depreciación Acumulada Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L. Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C. Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local SE PIDE: Calcular el Capital Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
9 I ACTIVO 10
10.41 Banco Continental
12
S/.
S/.
CAJA Y BANCOS 10.1 Caja 10.4 Cuentas Corrientes
250,500.00 200,950.00
CLIENTES
20
MERCADERIAS 20.1 Mercaderías en Almacén
33
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos Total Activo
42
155,630.00 45,320.00 291,100.00 291,100.00 324,000.00 162,000.00 162,000.00 1,082,070.00
II PASIVO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 39.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. PROVEEDORES
97,200.00 97,200.00 264,950.00
42.1 Facturas por Pagar 42.3 Letras por Pagar 46
S/. 266,020.00
15,520.00 250,500.00
12.1 Facturas por Cobrar 12.3 Letras por Cobrar
39
S/.
152,450.00 112,500.00 2,150.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas
2,150.00 364,300.00
Total Pasivo III RESUMEN
50
1,082,070.00 -364,300.00 717,770.00
Total Activo Total Pasivo CAPITAL
50.1 Capital por aportes
Lima, 02 de Enero del 2009
717,770.00
______________________ C.P.C
_________________________ Gerente General
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 S/. 10
20 33
39
CLIENTES 12.1 Facturas por Cobrar 12.3 Letras por Cobrar MERCADERIAS 20.1 Mercaderías en Almacén INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos
155,630.00 45,320.00 291,100.00 291,100.00 324,000.00 162,000.00 162,000.00 97,200.00 97,200.00 264,950.00 152,450.00 112,500.00 2,150.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas 50
200,950.00
PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar 42.3 Letras por Pagar 46
15,520.00 250,500.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 42
S/. S/. 266,020.00
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja 10.4 Cuentas Corrientes 12
S/.
2,150.00 717,770.00
CAPITAL
50.1 Capital por Aportes
717,770.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
1,082,070.00 1,082,070.00
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 S/. 10 12 20 33 39 42 46 50
CAJA Y BANCOS CLIENTES MERCADERIAS INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS CAPITAL
S/.
S/. S/. 266,020.00 200,950.00 291,100.00 324,000.00 97,200.00 264,950.00 2,150.00 717,770.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
1,082,070.00 1,082,070.00
TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos, pasivos y capital. * * * * * * * * * * * * * * * * *
Tiene dinero en efectivo Tiene cheques a favor Tiene en cuenta corriente del Banco de Crédito Tiene en cuenta corriente del Banco Continental Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C Tiene Letras por Cobrar Nº 01 Tiene Letras por Cobrar Nº 02 Tiene en mercaderías, Producto A Tiene en mercaderías, Producto B Tiene una Camioneta Tiene Muebles Depreciación Acumulada, según activos fijos Tiene pendiente de pago I.G.V. Tiene Factura Nº 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C. Tiene Letra Nº 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L. Tiene pendiente d pago de Alquiler de local
S/.
16,300.00 A 10,200.00 A 275,250.00 A 160,250.00 72,000.00 134,000.00 151,000.00 121,000.00 587,000.00 637,000.00 81,100.00 61,650.00 61,650.00 3,800.00 429,500.00 295,900.00 2,400.00
10 10
SE PIDE: Calcular el Capital Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 9 I ACTIVO 10 10.1
10.4
12 12.1
12.3
20 20.1
33 33.4 33.5
39
CAJA Y BANCOS Caja 10.11 Dinero en efectivo 10.12 Cheques a favor Cuentas Corrientes 10.41 Banco de Crédito 10.42 Banco Continental CLIENTES Facturas por Cobrar 12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C. 12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C. Letras por Cobrar 12.31 Letra Nº 001 12.32 Letra Nº 002 MERCADERIAS Mercaderías en Almacén 20.11 Producto "A" 20.12 Producto "B" INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO Unidades de transporte Muebles y Enseres Total Activo II PASIVO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
S/.
S/.
S/.
S/. 462,000.00 26,500.00
16,300.00 10,200.00 435,500.00 275,250.00 160,250.00 478,000.00 206,000.00 72,000.00 134,000.00 272,000.00 151,000.00 121,000.00 1,224,000.00 1,224,000.00 587,000.00 637,000.00 205,500.00 81,100.00 124,400.00 2,369,500.00 61,650.00
39.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 40 40.1
42 42.1 42.3 46 46.9
TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40.11 Impuesto a las Ventas 40.11 I.G.V. PROVEEDORES Facturas por Pagar 42.11 Factura Nº 001 - CONTIENDA S.A.C. Letras por Pagar 42.31 Letra Nº 001 - AMAZONAS E.I.R.L. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Otras Ctas. Por Pagar Diversas Total Pasivo
61,650.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 725,400.00 429,500.00 429,500.00 295,900.00 295,900.00 2,400.00 2,400.00 793,250.00
III RESUMEN
50
2,369,500.00 -793,250.00 1,576,250.00
Total Activo Total Pasivo CAPITAL
50.1 Capital por aportes
1,576,250.00
Lima, 02 de Enero del 2009
______________________ C.P.C
_________________________ Gerente General
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/. 10
12
CAJA Y BANCOS 10.1 Caja 10.4 Cuentas Corrientes
478,000.00 206,000.00 272,000.00 1,224,000.00 1,224,000.00 205,500.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de transporte 33.5 Muebles y Enseres 39
26,500.00 435,500.00
MERCADERIAS
20.1 Mercaderías en Almacén 33
S/. S/. 462,000.00
CLIENTES
12.1 Facturas por Cobrar 12.3 Letras por Cobrar 20
S/.
81,100.00 124,400.00 61,650.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.
61,650.00
40
3,800.00
TRIBUTOS POR PAGAR
40.1 Gobierno Central 42
3,800.00 725,400.00
PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar 42.3 Letras por Pagar 46
429,500.00 295,900.00 2,400.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas 50
2,400.00 1,576,250.00
CAPITAL
50.1 Capital por Aportes
1,576,250.00
Lima, 02 de Enero del 2009
______________________ C.P.C
_________________________ Gerente General
2,369,500.00 2,369,500.00
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/. 10 12 20 33 39 40 42 46 50
CAJA Y BANCOS CLIENTES MERCADERIAS INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA TRIBUTOS POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS CAPITAL
S/.
S/. S/. 462,000.00 478,000.00 1,224,000.00 205,500.00 61,650.00 3,800.00 725,400.00 2,400.00 1,576,250.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
2,369,500.00 2,369,500.00
101 104
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 I ACTIVO 10
S/.
S/.
S/.
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4
12 12.1
12.3
20 20.1
33 33.4 33.5
33.6
3,550.00
10.11 Dinero en efectivo 10.12 Cheques diversos Cuentas Corrientes 10.41 Banco de Crédito 10.42 Banco Continental CLIENTES Facturas por Cobrar 12.11 Facturas Nº 001-024 12.12 Facturas Nº001-025 Letras por Cobrar 12.31 Letra Nº 001 12.32 Letra Nº 002 MERCADERIAS Mercaderías en Almacén 20.11 Artículo "A" 20.12 Artículo "B" 20.13 Artículo "C" INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO Unidades de transporte 33.41 Una Camioneta Muebles y Enseres 33.51 Muebles 33.52 Enseres Equipos Diversos 33.61 Computadoras 33.61.1 Modelo Pentium IV 33.61.2 Modelo Pentium IV 33.62 Impresoras 33.62.1 EPSON 200 33.62.2 EPSON 210
1,500.00 2,050.00 16,150.00 8,200.00 7,950.00 2,753.00 1,800.00 953.00 520.00 200.00 320.00 9,300.00 2,600.00 3,800.00 2,900.00 14,800.00 14,800.00 5,500.00 3,200.00 2,300.00 5,150.00 2,400.00 1,200.00 1,200.00 2,750.00 1,350.00 1,400.00
Total Activo
39 39.3
40 40.1
42 42.1
42.3 46 46.9
II PASIVO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 39.31 Unidades de Transporte 39.32 Muebles 39.33 Enseres 39.34 Computadoras 39.35 Impresoras TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40.11 Impuesto a las Ventas 40.111 I.G.V. 40.11 I.G.V. 40.17 Impuesto a la Renta 40.173 Tercera Categoría PROVEEDORES Facturas por Pagar 42.11 Factura Nº 001-200. 42.12 Factura Nº 001-300 Letras por Pagar 42.31 Letra Nº 028 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Otras Ctas. Por Pagar Diversas
4,797.50 2,960.00 320.00 230.00 600.00 687.50 1,105.00 800.00 800.00 305.00 305.00 4,290.00 1,990.00 2,300.00 850.00 850.00 1,565.50
900.00 370.00 295.50
46.91 Alquiler de local 46.92 Recibo de Luz 46.93 Recibo de Teléfono Total Pasivo III RESUMEN
50
57,723.00 -12,608.00 45,115.00
Total Activo Total Pasivo CAPITAL
50.1 Capital por aportes
45,115.00
Lima, 02 de Enero del 2009
______________________ C.P.C
_________________________ Gerente General
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/. 10
20 33
CLIENTES 12.1 Facturas por Cobrar 12.3 Letras por Cobrar MERCADERIAS 20.1 Mercaderías en Almacén
40 42
2,753.00 520.00 9,300.00 9,300.00 25,450.00 14,800.00 5,500.00 5,150.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
4,797.50
TRIBUTOS POR PAGAR 40.1 Gobierno Central
1,105.00
PROVEEDORES
4,290.00 850.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas 50
3,273.00
39.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.
42.1 Facturas por Pagar 42.3 Letras por Pagar 46
19,700.00 3,550.00 16,150.00
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de transporte 33.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos 39
S/.
CAJA Y BANCOS
10.1 Caja 10.4 Cuentas Corrientes 12
S/.
1,565.50
CAPITAL
50.1 Capital por Aportes
45,115.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ Gerente General
______________________ C.P.C
57,723.00
80 S/. 19,700.00
3,273.00
9,300.00
25,450.00
57,723.00
4,797.50
1,105.00
5,140.00
1,565.50
12,608.00
S/.
4,797.50 1,105.00 5,140.00
1,565.50 45,115.00
57,723.00
