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MODELO, C.A. CUESTIONARIO CUESTION ARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO N°
Descripción 1. ¿Exi ¿Exist ste e regi regist stro ro deta detall llad ado o de inve invent ntar ario ios s permanente? 2.
¿El sistema de regis gistros mues uestra las cant cantid idad ades es,, mont montos os,, luga lugarr dond donde e se encuentran encuentran ubicados, ubicados, mínimos, mínimos, máximos, máximos, costo por unidad?(Si la respuesta es N, explí!uese las condiciones actuales"?
#.
¿Se usa el sistema de registros para controlar la existencia $ísica.?
%. ¿&ienen enen acc acceso eso a las las merc ercancí ancías as los empleados !ue mantienen los registros? '.
¿Son independientes las personas enca encarg rgad adas as de llev llevar ar los los regi regist stro ro de inve invent ntar ario ios s perm perman anen ente tes s de las las !ue !ue realian los pases a la cuenta de control general ) están encargados del almac*n?
+. ¿Se ¿Se austan austan conta contable blemen mente te los inven inventar tarios ios seg-n los resultados resultados de la toma toma $ísica? . ¿/os /os valo valore res s segseg-n n tar taret etas as o regi regist stro ros s auxiliares son conciliados con los libros o registros contables peri0dicamente? . ¿Si no se usa usa el sist sistem ema a de inven nventtari ario permanentes, el gerente o alg-n $uncionario autor utoriiado, compara ara peri0dicamente los porcentaes de utilidad bruta? . ¿Se realia realia la toma toma $ísica $ísica del del invent inventario? ario? • ¿3ada cuanto tiempo 14. ¿Se investiga investigan n las variaciones variaciones important importantes es entre los registros permanentes ) las tomas $ísicas? Si es así, así, por !ui*n? !ui*n? 11. ¿/os ¿/os aus auste tes s son son auto autori ria ados dos por por algalg-n n $uncionario !ue no perteneca al al personal de almac*n, del cuidado ) custodia de los registros o de !ui*n 5ace las compras? 12. ¿Se preparan preparan instrucci instrucciones ones escritas escritas como guía para los empleados !ue participan en la toma de los inventarios $ísicos? 1#. 1#. ¿/as /as inst instru rucc ccio ione nes s incl inclu) u)en en todo todos s los los procedimi procedimientos entos necesario necesario para garantiar garantiar un recuento correcto ) adecuado?
SÍ
NO
N/A
Observaciones
3671 #171271' 27%
MODELO, C.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO N°
Descripción 1%. ¿/os recuentos $ísicos están sueto a8 a. 9na supervisi0n adecuada? b. 9n doble recuento por alguien !ue no trabae en el almac*n? c.
3ontrol por medio de taretas de inventario numeradas u 5oas de conteo de inventario en el cual la posibilidad de errores por artículos no contados o duplicado sea mínima?
1+. ¿/a supervisi0n de los recuentos $ísicos es 5ec5a por alguna persona independiente a8 •
Empleados del almac*n?
•
/os responsables de los auxiliares de inventarios permanentes?
1. ¿:l 5acer los recuentos $ísicos, la compa;ía considera los artículos !ue se deben ser dados de baa por estar da;ados, deteriorados parcialmente, obsoletos, etc.? 1. ¿&odas las existencias de la compa;ía están bao control de uno o varios almacenistas? 1. ¿Son los almacenistas o los a)udantes las -nicas personas !ue tienen acceso a los lugares donde se encuentran las existencias? 24. ¿/as 5oas de trabaos originales de los recuentos son resguardadas por una persona distinta al responsable del almac*n?. 21. ¿Existe alg-n control sobre las mercancías !ue por considerarse obsoleta, 5an sido dadas de baa en los libros, pero !ue $ísicamente se encuentran en el almac*n? 22. ¿/os movimientos en la cuenta almac*n tiene solamente origen por8 •
Entradas.< reportes de producci0n o de artículos recibidos a satis$acci0n del almacenista?
•
Salidas.< re!uisiciones numeradas u ordenes de embar!ue?
•
:ustes sobre recuentos $ísicos debidamente aprobados por alg-n $uncionario autoriado?
SÍ
NO
N/A
Observaciones
3671 #171271' #7%
MODELO, C.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO N°
Descripción •
=aa de artículos obsoletos, $uera de moda o alg-n otra causa, debidamente autoriados por alg-n $uncionario?
2#" ¿/os almacenista están obligados a rendir in$ormes sobre los artículos obsoletos, !ue tengan poco movimiento, o cu)a existencia sea excesiva? 2%" ¿Se tiene el control o registro adecuado sobre8 •
¿:rtículos dados en consignaci0n, material !ue entrara en proceso, !ue se debe almacenar, etc.
•
¿:rtículos recibidos en consignaci0n, en pr*stamo, en garantía, etc.?
2'" Sale -nicamente el material del almac*n emparado por una re!uisici0n autoriada o por nota de embar!ue? 2+" El sistema en uso asegura re!uisiciones prenumeradas u otro control !ue todas las entregas de mercancías se registren? 2" El sistema en uso proporciona seguridad contra alteraciones de las re!uisiciones o notas de embar!ue por las personas !ue tienen acceso a la existencias? 2" >a) personas responsables para ver !ue nada sale de la empresa sin una autoriaci0n escrita? 2" especto a las mercancías en poder de otros almacenes, de consignatarios, de proveedores, de ma!uiladores, de clientes, etc8 •
Existe registro en donde se controlen dic5as mercancías?
•
Se 5acen recuentos $ísicos peri0dicos de esas mercancías por empleados de la empresa?
SÍ
NO
N/A
Observaciones
3671 #171271' %7%
MODELO, C.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL INVENTARIO N°
Descripción •
SÍ
Se revisan las operaciones aritm*ticas, los precios, las sumas, ) todos los cálculos aritm*ticos de los inventarios $ísicos?
#4" /os procedimientos o instrucciones de la empresa aseguran8 •
@ue todos los artículos !ue pertenecen a la compa;ía 5an !uedado incluidos en el inventario?
•
@ue se 5a creado el pasivo correspondientes por todos a!uellos artículos incluidos en el inventario !ue no se 5ubiera li!uidado a la $ec5a del balance?
•
@ue son todos los artículos $acturados pero no entregados a la $ec5a del balance 5an sido excluidos del inventario?
#1" Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema general de contabilidad? #2" /os resultados !ue se obtienen del sistema de costo, arroan costo raonables para e$ectos de valoriaci0n del inventarios ) la toma de decisiones? ##" /os inventarios asegurados
están
debidamente
NO
N/A
Observaciones
