Caso Practico de Presupuestos Una empresa comercial minorista dedicada dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un presupuesto flexible flexible para el 1º trimestre del 2011. 2011. Ha recopilado una serie serie de datos que se se incorpora en el presente enunciado, enunciado, considerando además además comprar activos activos fijos en enero por por !. 1",#$0.%, incluso pa&ará pa&ará dividendos por !.',000.%, en el mes de mar(o el )* es el si&uiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial Balance General Al 31-12-10 ACTIVO +fectivo uentas por obrar *nventario lanta +quipo
ACTIVO TOTAL
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
!.
",000.00 *ntereses por a&ar ',000.00 /ocumentos por a&ar 12,00.00 uentas por a&ar 200,000.00 apital ocial Utilidades etenidas
S!
2"#$"00!00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Gastos Presupuestados (Por Mes)
ueldos alarios 3por mes4 5lete como 6 de 7entas 38o controlable4 ublicidad 38o controlable4 3por mes4 /epreciaci9n 38o controlable4 3por mes4 :tros ;astos como porcentaje de 7entas ol
Por lo %&e se solici'a( 1) Ela*orar el Pres&p&es'o +e Operaci,n( a4 resupuesto de 7entas b4 resupuesto de obran(as obran(as en +fectivo +fectivo c4 resupuesto de ompras d4 resupuestos de /esembolsos en +fectivo por ompras e4 resupuestos de ;astos de :peraci9n f4 resupuesto de /esembolso por ;astos 3+xcepto *nteres4 &4 ;astos de esultados resupuestados resupuestados
2) Pres&p&es'o inanciero( a4 resupuestos de +fectivo b4 )alance ;eneral ;eneral resupuestado
#,$00.00 6 ,000.00 2,000.00 '6 >06 0,000.00 #0,000.00 $,000.00 "0,000.00 $0,000.00 ,000.00 206 06 '06 126 $06 $06
!. 0.00 0.00 1,>00.00 10,000.00 #1,>00.00
S!
2"#$"00!00
1) Pres&p&es'o +e Operaci,n( a) Pres&p&es'o +e Ven'as VENTAS 7entas al rAdito 7entas en +fectivo
PE.IO/O
+8+:
5+)+:
30 64 320 64
$,000.00 1',000.00
,000.00 1#,000.00
VENTAS TOTALES
0$000!00
$000!00
*) Pres&p&es'o +e Co*rana en E4ec'i5o
PE.IO/O
7entas en +fectivo obran(a =es @nterior
COB.AN6A TOTAL
+8+:
5+)+:
1',000.00 ',000.00
1#,000.00 $,000.00
"2$000!00
3$000!00
c) Pres&p&es'o +e Compras
PE.IO/O
CO7P.AS *nventario 5inal /eseado 3C4 osto de )ienes 7endidos
To'al Necesario 3-4 *nventario *nicial
CO7P.AS TOTALES
+8+:
5+)+:
1$,>00.00
1,200.00
'2,000.00
$1,000.00
$300!00
"$200!00
12,00.00
1$,>00.00
88$00!00
1$#00!00
+) Pres&p&es'o +e /esem*olso en E4ec'i5o por Compras(
PE.IO/O
/ESE7BOLSOS ara /iciembre ara +nero ara 5ebrero ara =ar(o
+8+: 1,>00.00 22,>$0.00
/E/E7BOLSOS TOTALES
80$"0!00
5+)+: 22,>$0.00 2$,"$0.00
8$300!00
e) Pres&p&es'o +e Gas'os +e Operaci,n
PE.IO/O
+8+:
5+)+:
ueldos alarios 5lete de alida 364 ublicidad /epreciaci9n
#,$00.00 ',200.00 ,000.00 2,000.00
#,$00.00 $,100.00 ,000.00 2,000.00
:tros ;astos
2,00.00
>,'00.00
GASTOS TOTALES
22$00!00
28$000!00
4) Pres&p&es'o +e /esem*olsos por Gas'os +e Operaci,n
PE.IO/O
+8+:
5+)+:
ueldos alarios 5lete de alida 364 ublicidad
#,$00.00 ',200.00 ,000.00
#,$00.00 $,100.00 ,000.00
:tros ;astos
2,00.00
>,'00.00
20$00!00
22$000!00
GASTOS EN EECTIVO 9) Es'a+o +e Ganancias : P;r+i+as Pres&p&es'a+as
PE.IO/O
7+8B@
+8+:
5+)+:
#0,000.00
$,000.00
3-4 osto de )ienes 7endidos
'2,000.00
$1,000.00
Utilidad )ruta ;astos de :peraci9n? ueldos alarios 5letes de alida ublicidad :tros ;astos *ntereses 3D4
2$000!00
38$000!00
#,$00.00 ',200.00 ,000.00 2,00.00 -------
#,$00.00 $,100.00 ,000.00 >,'00.00
2,000.00
2,000.00
22,$00.00
2',1#".00
$00!00
#$21!00
/epreciaci9n ;asto Botal
1#!00
3D4 se tomara del +stado de 5lujo de +fectivo resupuestado, er&o primero se debera ela el primer mes no &enera interAs. 24 Pres&p&es'os
inancieros
a) Es'a+o +e l&>o +e E4ec'i5o Pres&p&es'a+o aldo *nicial en +fectivo
PE.IO/O
+8+:
5+)+:
",000.00
,000.00
obran(as
2,000.00
#>,000.00
+fectivo /isponible /++=):E: or ompras de *nventario or ;astos de :peraci9n ompra de +quipo /ividendos
1$000!00
1$000!00
'0,$0.00 20,$00.00 1",#$0.00 --------
',>00.00 22,000.00 ---------------
*ntereses DD /esembolsos Botales aldo =inimo de +fectivo /eseado +fectivo Botal 8ecesario uperavit 3/eficit4 5*8@8*@=*+8B: restamos
#0,'#".00
,000.00
,000.00
$#00!00 -1$#00!00
$8#!00 2$21!00
1#,"00.00
eembolsos de restamos +fectivo Botal de 5inanciamiento
SAL/O INAL EN EECTIVO
1#!00
0.00 0,"00.00
--------
0.00
-2,$21.00
1#,"00.00
-2,$21.00
$000!00
$000!00
?? In'ereses(
x6xB 12
ara el =es de +nero?
1#",000.00 x 0.12 x 1 12
ara el =es de 5ebrero?
31#",000.00 - 2,$21.004 x 0.12 x 1 12
*) Balance General Pres&p&es'a+o Empresa Comercial Balance General Pres&p&es'a+o
Enero - 7aro 2011
PE.IO/O
+8+:
5+)+:
ACTIVO @B*7: *UE@8B+ +fectivo uentas por obrar
,000.00 $,000.00
,000.00 ,000.00
*nventario @B*7: *UE@8B+ B:B@E
1$,>00.00 #",>00.00
1,200.00 "2,200.00
lanta - /epreciaci9n @cumulada
21#,#$0.00
21$,#$0.00
2#$00!00
30$#0!00
uentas por obrar
22,>$0.00
2$,"$0.00
/ocumentos por a&ar
1#,"00.00
1$,>#".00
'0,2$0.00
'1,>2".00
10,000.00
10,000.00
#,00.00
,21.00
2$,00.00
2,21.00
2#$00!00
30$#0!00
ACTIVO TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO
PASIVO TOTAL *87+*:8+ /+ E: @*:8*B@
apital ocial Utilidades etenidas apital ontable
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
=@F:
B:B@E
#2,000.00 1,000.00
1",000.00 '",000.00
#0$000!00
28$000!00
=@F:
B:B@E
1,000.00 ,000.00
'",000.00 1#2,000.00
"$000!00
221$000!00
=@F:
B:B@E
",000.00
",000.00
$',000.00
1'#,000.00
"3$000!00
1"$000!00
1,200.00
12,00.00
8"$00!00
183$800!00
0@ =@F:
B:B@E
2$,"$0.00
1,>00.00 '',#00.00 $1,"00.00
2>,'00.00
2>,'00.00
8#$30!00
13$300!00
=@F:
B:B@E
#,$00.00 $,'00.00 ,000.00 2,000.00
22,$00.00 1',#00.00 1,000.00 ,000.00
>,00.00
",00.00
II
IF
28$00!00
=@F:
1$000!00
B:B@E
#,$00.00 $,'00.00 ,000.00
22,$00.00 1',#00.00 1,000.00
>,00.00
",00.00
22$00!00
"$000!00
=@F:
B:B@E
"0,000.00
2'$,000.00
$',000.00
1'#,000.00
3"$000!00
#$000!00
#,$00.00 $,'00.00 ,000.00 >,00.00
22$00!00 18$00!00 1$000!00 #$00!00
18!00 2,000.00
"$000!00
2',$'.00
#1,000.00
11$38"!00
2$000!00
orar el mencionado.
=@F:
B:B@E
,000.00 ,000.00
221,000.00
pto G)G
1>,>00.00 $,000.00
pto G/G pto G5G
#8$000!00 '",>$0.00 22,$00.00 -------',000.00
18!00
>>>.00
#,00'.00 ,000.00
8$008!00 #$##"!00 0.00 -","".00 -","".00
$000!00
%
1#".00
%
1$'.00
=@F:
:+/+8*@
,000.00 #2,000.00
pto 5. a4 pto :. a4
",000.00 ",000.00
pto :. c4
21>,#$0.00
); +nunciado
302$0!00
2>,'00.00
pto :. d4
$,>>.00 2,#>.00 10,000.00 ">,"#.00 2#>,"#.00
302$0!00
);
